无为县一月中旬初级会计师资格考试《经济法基础》第二次知识点检测试卷（附答案解析）.docx

无为县一月中旬初级会计师资格考试经济法 基础第二次知识点检测试卷（附答案解析）一、单项选择题（每题1分，共40分）1、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、法定式减免【参考答案】：A【解析】：通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税 基式减免。2、根据印花税法律制度的有关规定，以下凭证中不属于印花税征 税范围的是（）。A、记账凭证B、工商营业执照C、购销合同D、借款合同【参考答案】：A【解析】：此题考核印花税的征税范围。印花税共有13个税目， 包括营业账簿，但不包括会计凭证。3、某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收入4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛【参考答案】：C【解析】：此题考核自产自用应税消费中不需缴纳消费税的情形。 自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。22、根据民法通那么的有关规定，诉讼时效期间从（）起计算。A、法律行为生效时B、当事人知道或者应当知道权利被侵害时C、当事人权利被侵害时D、发生争议时【参考答案】：B【解析】：此题考核诉讼时效期间的计算，诉讼时效期间，均从 权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。23、以下表达不符合现金管理要求的是（）。A、转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力B、开户单位的库存现金限额由开户银行核定C、开户单位可以利用存款账户代其他单位存入或支取现金D、单位之间不得相互供用现金【参考答案】：C【解析】：开户单位不可以利用存款账户代其他单位存入或支取 现金。24、根据营业税暂行条例规定，以下各项中，不属于营业税征收范围的有（）A、某非金融机构买卖货物期货B、某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人C、某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D、某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用【参考答案】：A【解析】：此题考核应当缴纳营业税的情形。（1）非金融机构和个 人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税，因此选项A 不属于营业税的征收范围。（2）单位将不动产无偿赠与他人，视同销售 不动产，因此选项B是营业税的征收范围。（3）销售不动产、商标权要 缴纳营业税。25、能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的 活动，是（）。A、经济职权B、法律事实C、法律事件D、法律行为【参考答案】：D【解析】：此题考核法律行为和法律事件的区分。法律行为和法 律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止, 其区别在于法律行为是人的有意志的活动，而法律事件是不以人的意 志为转移的。26、以下各项中，不属于行政责任范围的是（）。A、没收违法所得B、罚金C、责令停产D、撤消执照【参考答案】：B【解析】：此题考核行政责任的范围。罚金属于刑事责任附加刑, 罚款属于行政责任。27、根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，应缴纳 个人所得税的是()oA、财产租赁所得B、退休工资C、保险赔偿D、国债利息【参考答案】：A【解析】：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属 于个人所得税的免税工程。28、根据行政复议法的规定，以下各项中，不属于行政复议 范围的是()。A、对工商局作出的撤消营业执照决定不服B、对工商局作出的罚款决定不服C、对财政局作出的撤消会计从业资格证书决定不服D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服【参考答案】：D【解析】：当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他 “人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议。29、根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳营业税的 是（）。A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承当风险的不动产投资入股D、以不动产投资后转让权股【参考答案】：A【解析】：此题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与 他人，视同销售不动产，征收营业税。30、根据会计档案管理方法的规定，会计档案保管期满需要 销毁的，应当由（）在会计档案销毁清册上签署意见。A、总会计师B、单位负责人C、监销人D、会计机构负责人【参考答案】：B【解析】：此题考核会计档案销毁时的程序问题。根据会计档 案管理方法的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当由单位负 责人在会计档案销毁清册上签署意见。31、根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新 技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%【参考答案】：B【解析】：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率 征收企业所得税。32、以下经营者中，不需缴纳城建税的有（）。A、出租房屋的事业单位B、从事货物运输的个体经营者C、开采石油的油田D、加T服装出口的中外合资企业【参考答案】：D【解析】：对外商投资企业和外国企业不征收城建税。33、根据会计档案管理方法的规定，会计档案最短的保管期 限是（）。A、半年B、1年C、2年D、3年【参考答案】：D【解析】：会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年 和25年，从会计年度终了后的第一天算起。34、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。以下 应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）OA、粮食白酒B、酒精C、成品油D、摩托车【参考答案】：A【解析】：此题考核消费税的计税方法。我国的粮食白酒、卷烟、 薯类白酒实行复合计税方法。35、某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为50万元, 2008年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为85万元。其2008年应纳 企业所得税税额为（）。A、7万元B、8. 75万元C、11. 55 万元D、21. 25 万元【参考答案】：B【解析】：此题考核企业所得税亏损弥补与适用税率。根据新的 企业所得税法规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所 得额予以弥补，按弥补亏损后的所得额作为当年的应纳税所得额，法 定税率为25%。计算过程：（8550） X25%=8. 75（万元）。36、根据人民币银行结算账户管理方法的规定，存款人开立 专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时 间是（）。A、自正式开立之日起10个工作日B、自正式开立之日起4个工作日后C、自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日起5个工作日后【参考答案】：C【解析】：此题考核银行结算账户的开立。存款人开立银行结算 帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业 务。37、某拖拉机制造厂于5月份麦收季节快要来临之际，决定动用4 月份购买的钢材10吨，生产一批联合收割机投入市场。为此，5月份 增值税进项税额应进行以下处理（）。A、将10吨钢材的进项税额从5月份发生的进项税额中扣减B、将10吨钢材的进项税额，在5月份按购买价的17%改为购买 价的13%扣减C、从4月份的进项税额中，按购买价的17%改为购买价的13% 扣减D、不扣减当期发生的进项税额【参考答案】：D【解析】：4月份购进的钢材已在购进时扣减了进项税，所以5月 份动用时不能再扣减。销售农机适用13%税率，生产农机的钢材适用 17%的税率，以票扣税时不存在改税率问题。38、根据人民币银行结算账户管理方法的规定，存款人开立 专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时 间是（）。A、自正式开立之日起1个工作日B、自正式开立之日起2个工作日后C、自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日起5个工作日后【参考答案】：C【解析】：存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工 作日后，方可使用该账户办理付款业务。39、根据个人所得税法的规定，以下各项中应缴纳个人所得 税的有（）。A、张某获得的保险赔款B、王某出租房屋所得C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资【参考答案】：B【解析】：此题考核个人所得税的减免税规定。依据规定，按照 国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给 于部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助 费等，免征个人所得税。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴 纳个人所得税。40、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。A、合同约定收款B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款【参考答案】：A【解析】：二、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、以下资金中可以开立专用存款账户的有（）。A、证券交易结算资金B、住房基金C、注册验资资金D、信托基金【参考答案】：A,B,D【解析】：开立专用存款账户还包括期货交易保证金.单位银行 卡备用金等。2、在有先后履行顺序的合同中，当事人可能会行使以下抗辩权（）OA、同时履行抗辩权B、后履行抗辩权C、不安抗辩权D、代位抗辩权【参考答案】：B,C【解析】：同时履行抗辩权不适用于有先后履行顺序的合同；合同 法没有规定""代位抗辩权"”这种抗辩权。3、以下工程中，属于增值税应税工程的有（）。A、经营租赁业务B、建造大型客轮并销售C、货物期货D、缝纫业务【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核增值税的应税工程。选项B、C属于有形动产 销售，应征收增值税；选项D是提供加工修理业务，属于增值税征收 范围；只有选项A为不缴纳增值税的工程。4、根据契税法律制度的规定，以下各项中，应当缴纳契税的有 （）OA、房屋买卖B、房屋出租C、国有土地使用权出让D、土地使用权抵押【参考答案】：A,C【解析】：土地、房屋权属的继承、出租、抵押，不属于契税的 征税范围。5、以下各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。A、720B、740C、900D、 1500【参考答案】：A【解析】：此题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳 个人所得税二4500 X (1-20%) X 20%=720(元)。4、某汽车经销商经营汽车销售业务，同时附设了汽车修理修配门 市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该经销商进行增值税纳 税申报时，应将该门市部提供的修理修配劳务收入计入应税销售额。()【参考答案】："正确此题考核增值税兼营的行为。此题中的情形不属于兼营，提供修 理修配劳务本身属于增值税的征税范围。5、按照税收的征收权限和收入支配权限分类可以将我国税种分为 中央税、地方税和中央地方共享税。以下各项中，属于地方税的是 ( )。A、增值税B、土地增值税C、企业所得税D、个人所得税【参考答案】：BA、纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金C、纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D、纳税人偷漏“三税”雨进行的罚款【参考答案】：A,C【解析】：此题考核城建税的计税依据。对纳税人违反三税规定, 被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳 金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城 建税的计税依据。6、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，属于增值税征收范 围的有（）。A、银行买卖有价证券B、邮局销售邮票.C、典当业销售死当物品D、汽车厂修理汽车【参考答案】:C,D【解析】：此题考核增值税的征收范围。银行买卖有价证券取得 的收入应该按“金融保险业缴纳营业税；增值税暂行条例及其实 施细那么规定邮政部门销售集邮商品不征收增值税。7、我国目前采用的累进税率有（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率【参考答案】：B,C【解析】：此题考核我国目前累进税率的形式。目前个人所得税 适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。8、按照我国资源税暂行条例及其实施细那么的规定，以下有关 资源税课税数量的表述中，正确的有（）。A、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量 为课税数量B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课 税数量D、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核资源税的计税依据。纳税人开采或者生产应 税产品销售的，以销售数量为课税数量，如果生产出来不销售的，是 不用缴纳资源税的。9、我国目前采用的累进税率有（）。A、全率累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率【参考答案】：B,C【解析】：此题考核我国目前累进税率的形式。目前个人所得税 适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。10、会计核算的一般要求有（）。A、必须依法建账B、必须根据实际发生的经济业务进符会计核算C、必须正确采用会计处理方法D、必须保证会计资料的真实和完整【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核会计核算的要求。以上四项都是会计核算的 一般要求。11、根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他 组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。以下各项 中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是（）。A、甲某与其任职的公司之间的劳动纠纷B、甲企业与银行间签订的贷款合同纠纷C、甲、乙两人的继承遗产纠纷D、甲建设单位与乙施工企业之间的建筑工程承包合同纠纷【参考答案】：B,D【解析】：此题考核仲裁法的适用范围。根据规定，银行与 企业之间、建设单位与施工企业之间是属于平等的民事主体，发生的 合同纠纷属于我国仲裁法调整的范围。12、根据我国税收征收管理法的规定，以下各项税款中，税 务机关可以无限期追征的有（）。A、纳税人偷税的税款B、纳税人抗税的税款C、纳税人骗税的税款D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核无限期追征的情形。对偷税、抗税、骗税的, 税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税 务机关可以无限期追征；而选项D的最长追征期为5年。13、法律上对继承人取得合伙人资格规定的条件有（）。A、有合法继承权B、有合伙协议的约定C、2/3以上的合伙人同意D、继承人本人愿意【参考答案】:A,B,D【解析】：法律上对继承人取得合伙人资格规定三项条件：一是 有合法继承权；二是有合伙协议的约定或者全体合伙人的一致同意； 三是继承人本人愿意。14、甲、乙、丙共同出资设立一合伙企业，在合伙企业存续期间, 甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度 的规定，以下表述中正确的有（）。A、经乙、丙同意，甲可以出质B、无需经乙、丙同意，甲可以出质C、未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效D、未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙处理【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核合伙人以财产份额对外出质的规定。根据规 定，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人 的一致同意。未经其他合伙人一致同意的，其出质行为无效，或者作 为退伙处理；由此给其他合伙人造成损失的，依法承当赔偿责任。15、法律责任是指行为人因实施了违反法律法规规定的行为而应 承当的法律后果。对此以下说法正确的有（）。A、违反经济法法律责任的形式主要有民事责任、行政责任和刑事 责任B、排除阻碍属于民事责任C、恢复名誉属于行政责任D、没收财产属于刑事责任【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核法律责任。恢复名誉属于民事责任。16、纳税人以下各项行为.可按“由税务机关责令期限改正。呵 以处以2000元以下钓罚款；情节严重的处以2000元以上10000元以 下的罚款”规定处理的有（ ）。A、未按照规定的期限申报办理税务登记B、未按照规定设置、保管账簿C、未按照规定的期限办理纳税申报D、未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查【参考答案】：A,B,D【解析】：按照征管法有关规定，纳税人未按规定的期限办理纳 税申报，处不缴少缴税款5倍以下罚款。17、根据契税法律制度的规定，以下各项中，不征收契税的有 （）OA、接受作价房产入股B、承受抵债房产C、承租房产D、继承房产【参考答案】：C,D【解析】：此题考核契税的征税范围，（1）以土地、房屋权属作 价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；（2） 土地、房屋 权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。18、以下关于试用期的说法正确的有（）。A、劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C、3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 3个月D、试用期包含在劳动合同期限内【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核试用期的规定。劳动合同期限3个月以上不 满I年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年 的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合 同，试用期不得超过6个月。试用期包含在劳动合同期限内。19、以下工程中，关于托收承付结算方式的正确表述有（A、适用于由商品交易产生的劳务供应B、适用于商品代销C、适用于异地之间款项结算D、适用于每笔的结算起点100000元【参考答案】：A,C【解析】：此题考核关于托收承付结算方式的规定。办理托收承 付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款 项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，应选项B 不正确；托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系 统每笔的金额起点是1000元，应选项I）不正确。20、以下各项中，能够作为经济法律关系客体的有（）。A、商品B、商标C、公民D、组织【参考答案】：A.B【解析】：21、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检 查时，可以采取的措施有（）。A、检查纳税人会计资料B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D、经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核税务机关税务检查中的职权范围。以上四项 均属于可以采取的措施。22、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的 特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款 准予从应纳消费税税额中抵扣，以下各项中，可以抵扣已缴纳的消费 税的有（）。A、外购的已税化妆品用于生产化妆品B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟C、外购的已税汽车用于改装成小货车D、外购的已税摩托车用于生产摩托车【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核消费税的扣税范围。消费税的扣税范围不包 括“外购已税汽车用于改装其他车”。23、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、 建制镇和工矿区范围内，以下单位中，属于城镇土地使用税纳税人的 有（）。A、拥有土地使用权的国有企业B、拥有土地使用权的私营企业C、使用土地的外商投资企业D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核城镇土地使用税的纳税人。使用土地的外商 投资企业、外国企业和外籍人员也要征收城镇土地使用税。24、以下各顶中，属于经济法律关系的客体的有（）。A、经济管理行为B、自然灾害C、智力成果D、战争【参考答案】：A,C【解析】：选项BD属于法律事件的范畴。25、根据支付结算法律制度的规定，以下账户的开立，需要中国 人民银行核准的有（）。A、基本存款账户B、注册验资临时存款账户C、预算单位专用存款账户D、一般企业专用存款账户【参考答案】：A,C【解析】：此题考核账户开立核准问题。需要中国人民银行核准 的账户包括基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立 的除外）、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证 券投资所立的人民币特殊账户和人民币结算资金账（简称QFI I专用存 款账户）026、以下资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（）OA、经营租赁方式租出固定资产的折旧费B、融资租赁方式租出固定资产的折旧费C、自创商誉D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核应纳税所得额的扣除工程。经营租赁方式租 出固定资产的折旧费，可以在应纳税所得额中扣除，选项A不正确。27、合同法规定，合同订立采取的方式有（）。A、协商B、登记C、要约D、承诺E.签约【参考答案】：C,D【解析】：要约、承诺其实就是合同订立的一般程序。28、以下各项中，可以作为我国法律主体的有（）。A、国家税务局B、某有限责任公司C、某文艺团体【解析】：此题考核地方税包括的税种。选项ACD均属于中央地 方共享税。6、根据会计法的规定，某公司的以下人员中，应当对本公司会计 工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（）。A、董事长张某B、总经理王某C、总会计师李某D、财务部经理赵某【参考答案】：A【解析】：7、在托收承付结算方式下，收款人对同一付款人发货托收累计（）次收不回贷款的，其开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。A、1B、3C、5D、7【参考答案】：B【解析】：在托收承付结算方式下，收款人对同一付款人发货托 收累计3次收不回贷款的，其开户银行应暂停收款人向该付款人办理 托收。8、以下各项中，不属于现行房产税税率的是（）。A、1.2%D、某非营利组织【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核法律关系主体的具体范围。法律关系的主体 包括国家机关、经济组织和社会团体、经济组织的内部机构和有关人 员以及个人。所以此题选项A、B、C、D均为法律主体。29、根据税收征收管理法律制度的规定，以下财产中，可以作为 纳税抵押的有（）。A、抵押人被查封的房屋B、抵押人有权处分的国有房屋C、抵押人被监管的财产D、抵押人有权处分的交通运输工具【参考答案】：B,D【解析】：此题考核纳税抵押财产的范围。根据规定，依法被查 封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押。30、根据我国行政复议法的规定，行政复议期间可以停止执 行具体行政行为的情形有（）。A、被申请人认为需要停止执行B、行政复议机关认为需要停止执行C、申请人认为需要停止执行D、法律规定停止执行【参考答案】：A,B,D【解析】：此题考核停止执行具体行政行为的情形。根据行政 复议法的规定，C选项正确表述为：申请人申请停止执行，行政复议 机关认为其要求合理，决定停止执行。三、判断题（每题2分，共30分）1、某外商投资企业的业务收支以美元为主，根据会计法的规 定，该企业可以以美元作为记账本位币，但其编制的财务会计报告应 当折算为人民币。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核点为记账本位币的要求。根据会计法的 规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种 货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。2、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣 传费用不超过当年销售（营业）收入14%的局部，可据实扣除；超过局部, 准予在以后纳税年度结转扣除。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核个人所得税扣除工程的规定。个人独资企业 和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销 售（营业）收入15%的局部，可据实扣除；超过局部，准予在以后纳税年 度结转扣除。3、因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主 要遗产所在地人民法院管辖。（）【参考答案】：正确【解析】：4、纳税的固定资产，应当从使用的当月开始提取折旧，从停止使 用的当月停止提取折旧。（）【参考答案】：错误【解析】：纳税人的固定资产应当从使用月份的次月起开始提取 折旧，从停止使用月份的次月起停止提取折旧。5、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核商业汇票的基本知识。汇票到期日起10日内, 是商业汇票的提示付款期限，而不是承兑期限。6、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内 的国家所有的土地。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核城镇土地使用税的征税范围。根据规定，城 镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国 家所有和集体所有的土地7、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴 纳城镇土地使用税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人 新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用 税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用 税。8、关税纳税人未按期缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳 税款万分之五的滞纳金。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核关税滞纳金的规定。题中说法正确。9、挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防 措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核票据丧失的补救措施。挂失止付并不是票据 丧失后采取的必经措施，只是一种暂时的预防措施，最终还要申请公 示催告或提起普通诉讼。10、会计档案原件原那么上不得借出，如有特殊需要，须经会计机 构负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制， 并办理登记手续。（）【参考答案】：错误【解析】：根据会计档案管理方法的规定，会计档案原件原 那么上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原 卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。11、变更票据上金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核票据的变造。伪造限于“签章”，变更金额 属于票据的变造。12、有形物体可以作为经济法律关系的客体，而货币只是价值符 号，不可以作为经济法律关系的客体。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核经济法律关系客体的范围。经济法律关系的 客体包括物、非物质财富和行为，其中物又包括物品、货币和有价证 券等。13、计算应纳税额的依据或标准，称为征税对象（又称课税对象）。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核计税依据。计税依据是指计算应纳税额的依 据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。一般有两种：一 是从价计征，二是从量计征。14、契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和 个人。（）【参考答案】：错误【解析】：契税的纳税人是“买方”而非“卖方”。15、用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立 书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付三倍的工资，并与劳动者补 订书面劳动合同。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核劳动合同的订立。用人单位自用工之日起超 过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每 月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同四、计算题1、某中型工业企业执行现行财会制度和税收祛规，2008年企业会 计报表利润为200000元，未作任何工程调整，已按25%的所得税率计 算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查, 经查阅有关账证资料，发现如下问题：（1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补 贴、奖金为1200000元；(2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000 元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%,上述 借款均用于生产经营；(3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元；(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元。 计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元，但并未实际缴 拨和发生；(5)2008年6月5日“管理费用”科目一次列支了厂部办公室当月 购置使用的空调器一台，价款6000元(折旧年限按6年计算，不考虑 残值)；(6)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。要求：(1)扼要指出存在的问题；(2)计算应补企业所得税额；【参考答案】：(1)存在的问题：向其他企业借款的利息支出超过按中国银行(金融企业)同期同 类贷款利率计算的利息支出局部在税前扣除。业务招待费扣除超规定标准。计提工会经费未拨缴不得税前扣除；计提教育经费未发生支出 不得税前扣除。固定资产直接列入管理费用，未通过计体提折旧摊销，税前多 列支费用提取坏账准备金按3%计提，超过税法规定5%。，扣除费用。(2)不得税前扣除利息支出=200000X （10%-5%）=10000（元）不得税前扣除业务招待费=250000-150000=100000 （元）业务招待费扣除限额二150000（元）（60000000X5%。； 300000250000X60%=150000）不得税前扣除工会经费和教育经费二24000+38000二62000（元）不得税前扣除管理费用中固定资产局部=6000-6000 / （6X12） X 6=5500（元）应补缴企业所得税额=（10000+100000+62000+5500） X25%二44375（元）2、某外商投资企业2008年全年实现营业收入860万元，营业成 本320万元，税金及附加35万元，投资收益6万元（其中国债利息收 入4万元，金融债券利息收入2万元），营业外收入20万元，营业外 支出85万元（包括非公益性捐赠80万元，因未代扣代缴个人所得税 而被税务机关罚款3万元），管理费用280万元，财务费用150万元。该企业自行申报当年企业所得税是：应纳税所得额=860 320 35+6+20 85-280 150= 16 （万元）应纳企业所得税二16X25%=4 （万元）要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答以下问题：(1)请分析该公司计算的当年应纳企业所得税是否正确；(2)如不正确请指出错误之处，并正确计算应纳企业所得税。【参考答案】：(1)该公司计算缴纳的企业所得税税额不正确，其 错误是：投资收益6万元中，购买国债利息收入4万元可不计入应纳税 所得额；非公益性捐赠80万元不得从应纳税所得额中扣除；被税务机关罚款的3万元不得从应纳税所得额中扣除。(2)应纳企业所得税：应纳税所得额=860-320-35+ (6-4) +20- (85-80-3)-280- 150=95(万元)应纳企业所得税二95X25%=23. 75(万元)五、操作题某化工公司是增值税一般纳税人，生产护肤护发品。2004年4月 6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月 20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以 下情况：(1)连同护肤护发品一同销售的特制包装盒收入(含增值税) 9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进 项税额已在3月份销项税额中抵扣。(2)外购一批用于生产护肤护发品的原料并验收入库，支付货款 (含增值税)35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值 税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税 额已从3月份销项税额中抵扣。(3)将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会， 会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发 生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价 格(含增值税)315. 9元。：护肤护发品适用增值税税率为17%,适用消费税税率为8%o要求：(1)计算该公司3月份应补缴增值税税额。(2)计算该公司3月份应补缴消费税税额。(答案中的金额单位 用元表示)【参考答案】：第一笔业务中，销售特制包装盒的收入应该计算 缴纳增值税，因为其收入没有纳入计算增值税的销售额中，所以应该 补缴增值税。第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该 作转出处理，也应该补缴增值税。第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行 为，应该计算增值税，因为开始没有计入到销售收入中，所以属于补 缴的增值税。(1)该公司3月份应补缴增值税税额=9360/(1+17%) X17%+5100+(40X315. 9) / (1+17%) X 17%=1360+5100+1836二8296(元)(2)该公司3月份应补缴消费税税额=9360/(1+17%) X8%+(40X315. 9)/(1+17%) X8% =640+864二1504（元）B、4%C、12%D、20%【参考答案】：D【解析】：此题考核房产税的税率。房产税的税率为：从租计征 12% （个人出租住房4%）；从价计征1.2%。9、某生产企业（小规模纳税人）2009年1月外购货物取得增值税专 用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专 用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）。A、728. 3 元2400 元B、 3200 元4800 元【参考答案】：B【解析】：此题考核小规模纳税人申请税务机关代开发票应纳增 值税的计算。小规模纳税人的进项不能抵扣，税务机关代开专用发票 上注明的价款为不含税价，所以应纳增值税=80000 X 3%=2400 （元）。10、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有 面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋：），差价 局部黄某以现金补偿林某。契税适用税率为3%,黄某应缴纳的契 税税额为（）万元。A、4.8B、2. 88C、2. 16D、0. 72万元【参考答案】：D【解析】：黄某应缴纳的契税=（96-72） X3%=0.72 （万元）。 房屋:），以所:）房屋的价格差额为计税依据。11、以下稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的 有（）。A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所 得税B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收 入合并为一次D、以每次出版发表取得的收入为一次【参考答案】：B【解析】：此题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上 连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一 个月扣一次费用。12、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨 （每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收 入600万元。固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源 税（）。