费用预算管理制度.docx
费用预算管理方法第一章总那么第一条 为发挥预算的控制与管理作用，促进规范管理， 降低管理本钱，制定本方法。第二条本方法所称费用预算是指企业的管理费用、销售 费用、财务费用、营业外支出预算。第三条费用预算体系组成：（一）公司总部部门费用预算；（二）二级单位及事业部机构费用预算。第四条 本制度适用于公司总部、各二级单位、事业部。第五条 费用预算编制采用公司统一表格（见附件）。第二章 组织机构和审批权限第六条公司建立两级预算管理机构（一）公司成立费用预算委员会，负责公司总预算的编制并 按要求上报集团公司，负责各部门及各单位费用预算的审批及 考核。（二）总部部门负责本部门费用预算的编制，执行经公司预 算委员会批准的费用预算。（三）各二级单位成立预算领导小组，负责本单位费用预算 具体工作，包括组织编制、审核上报、分解执行公司预算委员 会批准的费用预算。第七条 公司预算委员会下设预算管理办公室，办公室设在 财务部，预算管理办公室负责指导和协调总部部门、二级单位、附件二年度销售费用预算表编制单位：年 月 日单位：万元序号费用工程上年实际本年预算备注支出总额其中：现金 支出支出总额其中：现金 支出职工薪酬(人)上年人数人其中：(1)工资(2)职工福利(3)社会保险费其中：养老保险费医疗保险费失业保险费工伤保险费生育序保险费(4)住房公积金(5)工会经费(6)职工教育经费(7)非货币性福利二业务费三折旧费四保险费五包装费六展览费和广告费七商品维修费八产品质量保证损失九运输费十装卸费十一办公费十二投标费用十三其他合计总经理（经理）：总会计师：部门负责人：制表人：附件三年度财务费用预算表.编制单位：年 月 日单位：万元序号费用工程上年实际本年预算备注支出总额其中：现金支 出支出总额其中：现金 支出利息支出其中：银行贷款利 息支出资金结算中 心利息支出二利息收入（一）其中：银行存款利 息收入资金结算中 心利息收入三内部往来利息（净 收入以“一”反映）四汇兑损益（收益以“一”反 映）五金融机构手续费六现金折扣合计总经理（经理）：总会计师：部门负责人：制表人:附件四年度营业外费用预算表编制单位:时间： 年 月 日单位：万元序号金7额费用工程上年实际本年预算备注支出总额其中：现金 支出支出总额其中：现金 支出一非流动资产处置损失二非货币性资产交换损 失三债务重组损失四公益性捐赠支出五非常损失六盘亏损失七罚款支出A离退休人员费用九其他合计总经理（经理）:总会计师:部门负责人:制表人:事业部费用预算的编制、执行和考核。第八条 公司两级预算管理组织机构（一）公司预算委员会主任：总经理副主任：总会计师委员：财务部部长、资金管理中心主任、人力资源部部长、 市场合约部部长、投标报价中心主任、科技信息部部长、工程 部部长、预结算管理部部长、党群工作部部长、监察审计处处 长、法律债权部部长、投资管理部部长、办公室主任预算管理办公室设在公司财务部，财务部部长兼预算管理办 公室主任。（二）二级单位预算领导小组组长：二级单位总经理副组长：财务负责人组员：总经济师、财务部经理、合同预算部经理、综合管理 部经理第九条 费用预算的审批：按照预算编制原那么，分层逐级审 批。（一）公司年度费用预算由预算管理办公室汇总编制，公司 总经理审核，经公司董事会批准后报集团公司审批；（二）二级单位及事业部、总部部门的费用预算由本单位或 部门编制预算草案，报公司预算委员会审批；（三）各单位职能部门、内部独立核算机构费用预算由各单 位费用预算领导小组审核。第三章费用预算的内容与工程第十条 费用预算工程应与四川华西集团会计 科目保持一致，费用预算工程的内容应与四川华西集团有 限公司会计制度规定的核算内容一致。第十一条 各单位可根据本单位管理特点，以及对费用开 支进行细化控制与管理的需要，在公司统一确定的费用工程下 增加子项。第四章费用预算的编制第十二条 费用预算编制的主要方法及适用范围（一）增量预算法：是指根据单位经营管理班子确定的年度 经营目标计划，以上年实际发生数为基数，对计划年度的各项 业务增减及市场环境等因素评估后，确定和编制年度预算的一 种预算编制方法。各生产经营性单位适用本方法编制费用预算。（二）零基预算法：是指在编制计划年度各项费用预算时, 不考虑上年度的费用开支水平，从零开始，根据领导班子确定 的计划年度业务目标，确定费用开支总体水平，并对各项费用 进行细化测算后编制预算的预算编制方法。各事业部、总部部 门适用本方法编制费用预算。（三）费用预算实行分层逐级编制，即部门、内部独立核 算单位、分（子）公司、公司分层汇总编制。应采取自上而下 和自下而上相结合的方法编制。第十三条费用预算编制基础公司：年度经营目标，业务预算、部门费用预算、二级单 位预算、上年度费用开支情况；总部部门：年度工作计划、定编人数、上年度费用开支情 况；二级单位：年度经济指标、机构定编人数、生产经营情况 和上年度费用开支情况。第十四条 费用预算按年度编制，编制时间为每年的1月 份。预算的执行期与会计年度一致，为每年的1月1日至12月 31 Bo第十五条费用预算的调整：（一）调整的条件：1 .是自然灾害等不可抗力因素、2 .建筑安装市场环境发生重大变化；3 .国家经济政策、税收政策等发生重大调整；4 .预算编制单位内部组织架构、经营开展战略发生重大调 整，发生分立合并等重大资产重组行为；5,企业薪酬、劳动保障及福利政策发生较大调整变化；6 .发生对预算执行产生重要影响的其他情形。（二）预算调整的权限及程序1.企业在上述预算调整的条件发生时，各级预算执行主体 可以提出调整申请。预算调整申请的内容包括：预算工程、调 整的时间范围、原预算数、调整数、调整原因、调整单位负责 人意见等。2、预算调整的审批程序同本制度第九条规定。（三）预算调整上报公司预算委员会的时间要求：每年7 月15日前。第五章费用预算的管理第十六条 公司费用预算管理原那么分级预算、总额控制。第十七条 总部部门费用预算管理原那么授权管理，统筹安排，归口审批，总额控制第十八条二级单位费用预算管理原那么（一）按公司已明确的开支事项和费用标准开支；（二）归口审批，定期分析，总额控制。第十九条各单位应加强费用预算的管理，落实相关责任。 企业行政主要负责人是实施费用预算管理的第一责任人，负责 领导和组织本单位费用预算管理工作；企业财务负责人和财务 部门具体负责费用预算的编制和执行；其他相关领导和业务部 门负责职责范围内的费用预算的编制和执行。第六章费用预算的执行、监控与考核第二十条费用预算的执行主体及职责1 .预算编制的各级单位是预算的执行主体；2 .预算执行主体在实际生产经营管理活动中对经批准的总 预算层层分解，落实到部门和个人，确保总预算控制目标的实 现。3 .预算执行的直接责任人是预算执行主体的主要负责人。第二十一条 费用预算的执行与监控。（一）预算的执行各预算执行主体应定期（一般按季度）检查预算执行情况, 对预算执行中存在的问题及时协调处理，指导、监督各分项预 算执行人完成预算，实现预算管理目标。（-）预算的监控1 . 一级监控为分项预算执行责任人的自控，由各分项预算 执行人在日常生产经营和管理活动中严格执行各项开支标准， 根据分项预算控制费用开支。2 .二级监控为财务部门审核监控，由各级财务部门依据预 算标准和管理流程对预算执行的各种经济行为实施事中控制。3 .三级监控为预算执行主体主要负责人的审批监控，主要 是对各分项预算执行人的预算外行为和超过开支标准的行为进 行审批控制。4 .四级监控为监事会的独立监控，由监事会通过不定期抽 查、财务检查等方式对费用预算执行情况和预算管理体系的有 效性实施监控。5 .五级监控为各预算执行主体的上级检查与考核监控。第二十二条费用预算的考核1 .考核的内容对各级预算执行主体对分项预算执行人的预算执行情况进 行考核评价，对预算目标的完成情况进行考核。2 .考核的实施各单位年度总费用预算执行情况由公司费用预算委员会进行考核，下达年度责任指标的单位由监察审计处开展年度绩 效审计时进行考核；各单位职能部门、内部独立核算机构年度总费用预算执 行情况由各单位费用预算领导小组进行考核；费用预算考核结果，应作为年度绩效考核综合评价的一项重要内容；费用预算的执行情况考核工作在次年二季度内完成。第七章附那么第二十三条本方法由公司财务部负责解释和修订。附件一年度管理费用预算表编制单位：年 月 日单位：万元序号金额 费用项上年实际本年预算备注支出总 额其中：现金 支出支出总额其中：现金 支出-董事会费其中：差旅费办公费会议费董事津贴其他费用二公司经费1、职工薪酬（人）上年人数人其中：（1）工资其中：提前离岗人员 工资不包括已预计辞退 福利局部内部待岗人 员工资（2）职工福利（3）社会保险 费其中：养老保险费医疗保险费失业保险费工伤保险费生育保险费（4）住房公积金（5）工会经费（6）职工教育经 费(7)非货币性福 利2、差旅费其中：职工出差车辆使用费3、办公费其中：办公用品通讯费4、固定资产折旧及维 修费其中：计提折旧维修费5、低值易耗品6、租赁费三咨询费、顾问费四审计评估费五诉讼费、_ 7绿化排污费七税金主要指房产税，车 船使用税，土地使 用税，印花税。八技术开发费九业务招待费十保险十长期待摊费用十无形资产摊销+上级管理费+ 四所属上交管理费十五其他合计总经理(经理):总会计师:部门负责人:制表人:
