税法实务AB卷期末试卷及答案2套.docx

税法实务试卷C卷座位号二级学院题号一二三四五六七八九合计应得分20203030100实得分适用班级：考试时间：100分钟行政班级教学班级题型1题号01()203()405()6()708()9101112131415一、判断题二、单项选择题三、多项选择题一、判断题（10X2分=20分）（将答案写在上表对应的答题卡题号里，写在别处不给分）:郛L纳税人销售货物所收取的包装物押金，一律不得并人销售额征机2.增值税般纳税人将购买W耐用脚人，因购买时已纳增值税，因此在赠送他人时不再征税。3.某空调生产企业利用本企1吭机的乍，采用送货制销售空调，那么其销售行为称为混合销售行为。注意装订线内 不要答题， 装订线外 不要写姓 名、学号和 班级，违者 试卷作零 分处理。4.对税目酒及酒精采用既从般走然乂戏侪定率的征税方法征收消费税。5 .纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应梭消费品的，不纳消费税。6 .消费税纳税申报表是消费税核算的应税凭证，据以登记“应交税费一一应交消费稹”账户。7 .混合销售行为从高适应税率征收增值税。8 .个人所得税的纳税义务人包括居民，也包括非居民。9 .非居民纳税义务人就其来源于我国境外的所得向我国缴纳个人所得税。10 .工资、薪金所得、财产租赁所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。二、单项选择题（10X2分=20分）（将答案写在上表对应的答题卡题号里，写在别处不给分）：1.赵某2019年取得特许权使用费两次，一次收入为3 500元，另一次收入为4 500元，那么赵某 取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（）元。A. 1 260 B. 1 200 C. 1 600 D. 1 2802.某歌星参加甲单位（非任职单位）组织的商业演出活动，一次获得表演收入50000元，通过教育部门向贫困山村义务教育捐赠10000元，甲单位为其计算预缴个人所税额为（）元。A. 9400 B. 7000 C. 12400 D. 76003 .个体工商户的生产、经营所得应纳的个人所得税税款，按年计第分月预缴，由应在次月（）日内预缴。A. 15 B. 10 C. 7D. 104 .单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收增值税，其纳税义务发生时间为（）。A.将不动产交付对方使用的当天B.承受不动产人缴纳契税的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.不动产所有权转移的当天5 .某工业企业出伟厂房应纳的增值税，应计入（）科目。A.税金及附加 B.其他业务本钱 C.管理费用D.固定资产清理6 .化妆品企业出售高档化妆品应纳的消费税，应记入（）科目。A.管理费用B.其他业务本钱C.税金及附加 D.固定资产清理7 .纳税人用自产的应税消费品（该消费品已入成品库）连续生产应税消费品会计分录为（）。A.借：生产本钱B.借：生产本钱贷：库存商品贷：库存商品应交税费一一应交消费税C.借：生产本钱D.借：在建工程贷：原材料贷：库存商品8 .纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工税消费品 的已纳消费税税款应按以下哪种方法处理?（）A.可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用局部的己纳税款与以扣除B.该已纳税款不得扣除C.已纳税款当期可扣除50%D.该已纳税款当期可全部扣除9 .某汽车生产厂家为增值税一股纳梭人，2019年9月采取“还本销售”方式销售汽车，共收取货款130万元。企业扣除还本准备金后按规定将100万元作为销售处理，那么增值税应税销售额为（）。A. 130万元 B.1I万元 C 100万元 万元10 .根据增值税法律制度的规定，以下行为中，应按照“销售不动产”税目计缴熠值税的是O。A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B.销售底商（建筑物底层商铺）C.转让高速公路经营权D.转让国有土地使用权座位号 ! I II I I二级学院 I I I I I行政班级 II I I教学班级 I I I I I姓 名 I I I I I学号!郛 白堞I I I注意装订线内不要答题，装订线外不要写姓名、学号和I班级，违者试卷作零分处理。三、多项选择题（10X3分=30分）（请将答案写在左表答题卡内，写在别处不给分）1 .以下各项所得，免征个人所得税的有（）。A.国家发行的金融债券利息 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得D.保险赔款2 .以下各项所得，应征个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得 B.资深院士津贴C.稿酬所得D.国债利息所得3 .以下工程中，在计计算预缴个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（）。A. 一次取得咨询费收入3 60（）元B.特许权使用费所得150（）元C.有奖销售中获奖2400元D.个体工商户生产经营所得10000元4 .将购买的货物用于（），不能借记“应交税费一成交增值税（进项税额）”科目。A.用于免税工程B.用于机器设备的维修C.用于产品的生产D.用于职工集体福利5 .以下混合捐售应当征收增值税的有（）。A.商场销铝南货同时销售电器B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆提供住宿服务也轻饮餐饮服务D.批发商销售货物并送货上门6.以下各项中，应当征收例碑附A.企业出售不用的旧厂展C.商店销售空调并负责埃邮局提供邮政服务并销售集邮商品电脑生产厂家销售电脑并提供维修服务7 .进行增值税纳税申报时，应提交（）等资料。A.纳税申报表B.1C卡 C.资产负债表 D.利涧表8 .以下工程中,属于增值税征收范围的有（）。A.销售电力 B.销售不动产C.转让无形资产D.装卸搬运9 .娱乐业的记税增值税销售额包括向顾客收取的（）。A.门票收费 B.台位费 C.点歌费 D.烟酒、饮料收费10 .以下表述中，符合增值税有关扣缴义务人规定的是（）。A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C.建筑安装业务实行分包或转包的，以分包或转包人为扣缴义务人D.个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人四、综合题（进行销项税额、进行税额的计算，并做业务分录，30分）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,采用新会计准那么核算增值税额。原材料采 用实际本钱进行日常核算。所生产的产品为应交消费税产品，消费税率为10%, 2019年3月份，甲企 业发生如下经济业务或事项：（要求做分求）（1）购入原材料批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为10400元。另外对方代 垫运杂贽1400元（开具的普通发票），该批原材料已脸收入库，货款已用银行存款支付，发票已经勾 选认证。（2）销售应交消费税商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为26000元， 提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。（3）在建职工宿舍工程领用生产用库存原材料】0000元，应由该批原材料负担的增值税额为1300元。（4）盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为520元。<5）用银行存款30000元缴纳上月未交增值税。<6）月末计算并结转本月增值税。座位号1 1111111111111111I1111111111111111I11111111111 11郛 壮 堞1 11I111111111I111111111I111111I111111111I11111 11二级学院行政班级教学班级姓 名学 号注意装订线内 不要答题， 装订线外 不要写姓 名、学号和 班级，违者 试卷作零 分处理。税法实务 试卷C卷参考答案考试时间：100分钟一、判断题（20分）1.x 2,x 3. V4. X5. V6. 77. X8.V9.X 10,x二、单项选择题（20分）1A 2B 3C 4D 5D 6 7B 8A 9A 10B三、多项选择题（30分）.AD 2. AC 3. AB 4. Al)四、综合题（30分）（1）借：原材料 81, 4005. BI) 6. ABC!) 7. ABCD 8. A BCD 9. ABCI) 10. ABI)贷：银行存款91800 (5 分)（2）借：应收票据226000主营业务收入200000应交税费一一应交增仃税锌项税额）26000 （5分）（3）借：在建工程113（X）贷：原材料10000应交税费一一应交增值税（进项税额）10400应交税费一应交增值税（进项税额转出I3（X）（5分）(4)借:待处理财产损益待处理流动资产损益4520贷：原材料4000应交税费应交增值税（进项税额转出）520(5 分)(5)借:应交税费一一未交增值税30000贷：银行存款30000 (5 分)(6)本月应交消费税=200000X10%-20000 （元）借:税金及附加20000贷：应交税费应交消费税20000 （5分）(7)本月应交增值税=26000-10400+1300+520=17420 (元)(5 分)借：应交税费一一应交增值税（转出未交）17420贷：应交税费未交增值税17420 （5分）座位号1 1111111111111111I11111111111 11111I11111111111 11郛 壮 堞1 11I111111111I111111111I111111I111111111I11111 11二级学院行政班级教学班级姓 名学 号注意装订线内 不要答题， 装订线外 不要写姓 名、学号和 班级，违者 试卷作零 分处理。税法实务试卷D卷题号一二三四五六七八九合计应得分20202733100实得分适用班级：_考试时间：100分钟（注意：请将答案写在答题纸上，在其他处作答不记分！）题型'题号()10203()4050607080910一、判断题二、单项选择题三、多项选择题一、单项选择题（10X2分=20分）1 .化妆品企业出售高档化妆品应纳的消费税，应记入（）科口。A.管理费用B.其他业务本钱 C.税金及附加 D.固定资产清理2 .自行申报缴纳个人所得税的个体工商户，应向（）主管税务机关申报。A.收入来源地3.实际经营所在地C.税务机关指定地1）.个人户籍所在地3 .如果由于不可抗力或晨加媪上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳稹申报的，经 税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。A. I个月B, 3个月 C.半年D. I年4 .甲便利店为增值税小规模纳桎人，第四季度零售商品取得收入103000元：将一批外购商品无偿赠 送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。增值税征收率为3%。计算甲便利店第 四季度应缴纳增值税税额的以下算式中，正确的选项是（）»A. 103000+7214- （1+3%） X3%=3111 （元）B. （103000+721） X3%=3111.63 （元）C. 1030004- （1+3%） +721X3%=3021.63 （元）1） . （103000+721） 4- （1+3%） X3%=3021 （元）5 .某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造本钱共计1（）万元，利润率为10%, 按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（A. 10万元B. 9万元 C. 11万元D. 18万元6 .某工业生产企业，从业人员85人，资产总额280（）万元，全年销售额1520万元，本钱600万 元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。上述本钱费用中包括新产品A. 15万元B . 19.8万元 C . 4万元D. 6.6万元开发费80万元。该企业当年应纳企业所得桎（）»7 .某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2 种泗的销售额，在计算消费梭应纳税额时，应使用的税率为（A. 20%B. 15% C.不确定D. 10%8.甲地板厂为增值税一般纳税人，销售自产实木地板取得含增值税销售额111. 15万元。实木地 板增值税税率为17蛤消费税税率为5乐甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的以下计算列式中， 正确的选项是O oA. 111.154- （1+17%） X5%=4. 75 （万元）B. 111. 154- （1-5%） X5%=5. 85 （万元）C. 111. 15X5%=5. 5575 （万元）D. 111. 154- （1+17%） 4- （1-5%） X5%=5 （万元）9 .某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分给本厂职工，该批烟丝的牛产本钱为10000元，其 应纳消费税为（）元。（烟丝本钱利润率5%、烟丝消费税率30%）A. 4200B. 3000 C. 4500D. 428510 .委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。A.（材料本钱+加工费）4- （1一消费税税率）B.（材料本钱+利润）4- （1一消费税税率）C.（材料本钱+加工费）+ （1 +消费税税率）D.（材料本钱+利润）+ （1+消费税税率）二、判断题（10X2分=20分）1 .个人所得税的纳税义务人包括居民，也包括非居民。（）2 .从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出 经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受稹务管理。（）3 .增值税专用发票记账联作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证。（）4 .纳税人在纳税申报期内假设有收入，应按规定的期限办理纳税申报：假设申报期内无收入或在减免 税期间，可以不办理纳税申报。 ）5 .总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关进行增值税申报 与纳税。（）6 .税务机关对可不设或应设而未设账海的，或虽设账领但难以查账的纳税人，可以采取查 定征收方式。（）7 .增值税专用发票只限于增值模的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，其他非增值税纳税人（个 人）不得领购使用。（）8 .对应税消费品征收消贽税后，不再征收增值税。（）9 .纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收增值税税。（）10 .消费税按地区设计税目和税率。（）三、多项选择题（9X3分=27分）：I.以下经营活动应征收增值税的有（）A.电信公司为客户安装 时，随同销件的 机取得的收入B.邮政局出售的邮寄物品包装纸箱C.保龄球馆出租球鞋收入D.建材商店销售建材并同时负责安装和装饰业务取得的收入座位号2 .依据税收征管法规定，纳税人发生以下（）情形时，应依法办理变更税务登记。A.法定代表人发生变化的B.纳税人名称发生变化的C依法撤消营业执照的D.纳税人发生解散的二级学院3 .根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票：（）oA.商品零售企业出售给消费者的货物B.生产企'也出售给小规模纳税人的货物行政班级C.生产企业出售给一般纳税人的货物D.生产企业出售给批发企业的货物4 .以下工程中，在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的工程有：（）o教学班级A.职工教育经费支出超标准B.利息费用支出超标准C.公益救济性捐赠超标准D.杳补的营业税5 .在哪几种情况3只开具普通发票而不开具专用发票：（）。A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳梭人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳柳人销售货物或者提供应税劳务的 竽 6.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有：（丁|口 B.外购货物用于免税项口到D.外购货物用于无偿赠送他人（计税时准予扣除外购或委托加工应税消费品已纳的消费梭A.外购的固定资产设备C.外购货物用于集体福注意装订线内 不要答题， 装订线外 不要写姓 名、学号和 班级，违者 试卷作零 分处理。7 .在以下情形中，对于 税款。A.用外购已税的烟丝生产的卷烟8 .用外购已税的高档化妆品生产的高档化妆品C.以委托加工收回的己税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的（2税酒精为原料生产的白酒8.根据增值税法律制度的规定，以下各项中属于增值税征税范围的有（）°A.健纫业务B.银行销售金银业务C.货物期货D.饮食业纳税人销售非现场消贽的食品9.以下工程中，在会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的工程有：（）。A.查补的消费税B.多提的职工福利费C.国库券利息收入D.多列的无形资产摊销费10.根据增值法律制度的规定，以下各项中，不应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是()OA.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权四、综合题(33分)：某制药企业为居民企业，增值税一般纳税人。2019年度相关生产经营业务如卜.：(1)企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500 平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)：购进已校原料、取得增值税专用发票，注明购货金额 3000万元、进项税额420万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸贽和保险费 60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关 批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元 (按同类不含税价格计算)药品，与之对应的本钱核算在销售产品本钱中。(3)全年应扣除的销售产思本钱7300万元，发生销售费用3100万元，发牛.财务费用300万元，发生管 理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。(4)3月份，企业接受其关联企业赠予的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元(经 稹务确认可免征增值税)，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试次50万元(无票)：本设备全年 计入本钱、费用的折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。(5)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利 息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。(6)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。(7)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。(说明：城镇上地使用税每平方米税额3元，药品增值税率13%,本期增值税专用发票均已勾选认证， 广告费按销售营业收入的15%计算扣除限额)根据上述资料，按以下序号计算该企业2019年度纳税事项，每问需计算出合计数：(1)计兑应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算应缴纳的增值税。(3)计竟应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。(4)计算超过扣除标掂的机器设备的折旧费用。(5)计算超过扣除标准的财务费用。(6)计算超过扣除标准的广告费用和业务宣传费。(7)计算超过扣除标准的业务招待费用。(8)计算确认应纳所得额时的企业收入总额。(9)计算应缴纳的企业所得稹。税法实务试卷D卷参考答案适用班级：考试时间：100分钟一、单项选择题：(20x1=20分)ID 2B 3B 4D 5D 6C 7A 8 A 9C 10A判断题：（10x2=20分）座位号1 1111 11111二级学院11 11 11 1I 1行政班级11111 11 11教学班级1 11111 1I1姓 名111111 11 1学 号1 11螳H*，户 蝶1注意1 1I1 11装订线内1 11 1不要答题，1 1I1装订线外1111不要写姓11111名、学号和1 111班级，违者1 1I1试卷作零1111 f分处理。1 11 1I1 111 11 IIX 2 V 3X 4X 5J 6J 7 V 8X 9 V 10X三、多项选择题：（9x3=27分）1. ABCD 2.AB 3.AB 4. ABC 5. ABD 6. BC 7. ABC 8. ABCD 9. AC 10. BCD四、计算题：（33分） 应缴纳的城镇土地使用税=（500009001600）X3=142500阮）= 14. 25（万元）（2）销项税额=12000 X 13%+200 X 13 % = 1586 （万元）可以抵扣的进项税额=420+4000X9%=780（万元） 应缴纳的增值税= 1586-780=806（万元） 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加= 806X（5%+3%）=64 . 48 （万元）（6）超过扣除标准的广告费用, 业务招待费用扣除限额：（IN和费2（KX+200X元）,准予扣除61万元。超过扣除标准的机器设备的折旧费用=55（550+50）X（15%）+ 10+12X9 = 12. 25（万元） （5）超过扣除标准的财务费用= 120 1500X6%=30（万元） = 3070-（12000+200） X 15% = 1240（万元）5%。=61 （万元），实际发生额的60% = 124X60% = 74.4（万超过扣除标准的业务招待费用= 124-61=63（万元） （8）确认应纳税所得额时的企业收入总额=12000，200+550= 12750 （万元）（9）应纳税所得额=12750-7300-3100-300-900-14. 25-64. 48+12. 25+30+1240+63=2416. 52（万元）（10）应纳企业所得税=24税.52X25%=604. 13（万元）