财务会计实务 项目十同步训练参考答案.docx
财务会计实务学习指导与同步训练参考答案工程十财务成果的核算【工程同步训练】任务一认识财务成果一、单项选择题1. B 2. A二、多项选择题1. ABCD2.ABC三、判断题1. X2.X6. X7,V3.C3. ABD 4. BCD3. V 4, V8. V 9, X5. X10. V任务二收入的核算一、单项选择题1. B2. B6. A7. B11. D12. B二、多项选择题1. AD2. ABC6. ACD7. ABD3. A 4. D 5, D8. B 9.D10. D3. ACD 4. ABCD 5. ABCD8. AC三、判断题1. X2.V6. V7,V11. V12.V3.V4.X5.V8.X9.X10.X13. X四、技能训练题（一）业务处理题（1）借：应收账款795.6贷：主营业务收入680应交税费一应交增值税（销项税额）115.6借：主营业务本钱480贷：库存商品480借：主营业务收入340贷:应收账款397.8应交税费一应交增值税（销项税额）运借：库存商品 240贷：主营业务本钱240借：生产本钱234（500X0.4X 1. 17）管理费用18. 72（40X0.4X 1. 17）销售费用 28. 08(60X0.4X 1. 17)贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬280.8借：应付职工薪酬280.8贷：主营业务收入240 (500+40+60) X0. 4应交税费一应交增值税（销项税额）40.8借:主营业务本钱180 (500+40+60) X0. 3贷:库存商品180借：主营业务收入6070.2贷:银行存款应交税费一应交增值税（销项税额）10.2借：库存现金2 000贷：其他业务收入1 709. 40应交税费一应交增值税（销项税额）290. 60448 000448 000借：银行存款销售费用贷：主营业务收入20 000400 000应交税费一应交增值税(销项税额)68 000(2)主营业务收入的总额=680-340+240-60+40=560 (万元)(二)不定项选择题(1) (ABC ) (2) (C ) (3) ( BD ) 4 ( BD ) (5) ( AB )解析：(1)因计算现金折扣时不考虑增值税，选项D错误(2)销售折让应冲减12月份销售收入，选项A错误；回收旧商品应作为库 存商品或原材料处理，选项B错误；选项D的正确分录是：借：银行存款45. 8库存商品1贷：主营业务收入40应交税费一应交增值税(销项税额)6.8借：主营业务本钱32贷：库存商品32(3)已经发生的劳务本钱预计局部能够得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务本钱金额确认提供劳务收入，应确认收入50万元，选项A错误：资料(4)的正确分录是：借：应收账款58. 5贷：主营业务收入50应交税费一应交增值税(销项税额)8.5借：劳务本钱60贷：应付职工薪酬60借：主营业务本钱60贷：劳务本钱60选项C错误(4)资料(6)制造尚未开始，本钱不能确定，所以不能确认收入，选项A错误；资料(6)的正确分录是：借：银行存款50贷：预收账款50选项C错误；选项B和选项D正确。(5)应确认主营业务收入=300-20+ (23.4X2 ) /I. 17 +58. 5/1. 17 +100-60=410万元选项A正确，选项C错误；应确认主营业务本钱= 200+16X2+60+6040 = 312万元 选项B正确，选项D错误。任务三费用的核算一、单项选择题1. A2.B3. B6.C7.C8. A11. B12. A13. B二、多项选择题4.D9. A14. C4. BD5.B10. D15. B5. ACD6. ABCD 7. BD8. CD 9, ABCD 10, BCD三、判断题1. x2. X6. x7.N3.74. x5. x8. N9. N10. a/四、技能训练题1.计提本月工资: 借：生产本钱制造费用管理费用销售费用在建工程800 00050 00090 00040 00080 000贷：应付职工薪酬一工资1 060 000LAD 2. ACD 3. ABD20 00020 00050 00050 0002 .用存款支付销售商品运杂费、包装费:借：销售费用贷：银行存款3 .用存款支付诉讼费:借：管理费用贷：银行存款4 .转账支付汇兑损失:借：财务费用10 000贷：应付利息10 0005 .计提消费税、城建税、教育费附加、房产税：借：税金及附加44 000贷：应交税费一消费税20 000一城建税14 000一教育费附加6 000一房产税4 000任务四利润及利润分配的核算 一、单项选择题1. A2.C3.C4. B5. C6.C7. A8.B9. C10. C11.B12. A13. B14. D15. B16. C 17. D二、多项选择题1. ABD2. ABD3. ABD4. BCD5. ABC6. ABC7. ABCD8. ABD9. ABCD10. ABCD11. CD 12. ABD三、判断题1. V2. X3.V4. V5. V6. X7. X8.X9. V10. X四、技能训练题（1）营业利润=营业收入一营业本钱一税金及附加一管理费用一销售费用 一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益（一损失）+投资收益（一损失）= 5800-3600-120-180-30-15-20+30 = 1865 （万元）利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出= 1865+100-50 = 1915 （万元）（2）应纳税所得额=利润总额+调增一调减= 1915+ (10-6) +23. 1 = 1942. 1 (万元)应交所得税=应纳税所得额X所得税税率=1942. 1 X 25%=485. 53 （万元）元）（3）递延所得税资产增加=（期末一期初）=30-10 = 20 （万元）递延所得税负债增加=（期末一期初）=50 20 = 30 （万元）所得税费用=应交所得税+递延所得税负债增加一递延所得税资产增加= 485. 53+ (30-20) =495. 53 (万元)净利润=利润总额一所得税费用= 1915 495. 53 = 1419. 47）（万元）（4）会计分录：（以万元为计量单位）借：所得税费用495. 53递延所得税资产20贷：应交税费一应交所得税485. 5330递延所得税负债【工程综合技能强化训练】（1）借：银行存款702000600 000(2)应交税费一应交增值税（销项税额）借：主营业务本钱贷：库存商品借：发出商品102 000400 000400 000650 000贷：库存商品650 000(4)(5)借：应收账款一B公司贷：应交税费一应交增值税（销项税额）借：应收账款一B公司贷：主营业务收入借：银行存款贷：应收账款一B公司借：应收账款136000136 000800 000800 000936 000936 0001 053000贷：主营业务收入900 000贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）153 000借：主营业务本钱700 000贷:库存商品700 000（6）借：主营业务收入60 000贷:银行存款70 200应交税费一应交增值税（销项税额）|10 200（7）发出代销商品时：借：委托代销商品 60 000贷：库存商品 60 000（8）收到骄阳公司交来的代销清单时：借：应收账款一骄阳公司70 200贷:主营业务收入60 000应交税费一应交增值税（销项税额）10200同时，结转销售本钱：借；主营业务本钱45 000贷：委托代销商品45 000（9）收到骄阳公司交来的代销商品款时：借：银行存款64 200销售费用6 000贷：应收账款一骄阳公司 70 200（10）借：应收票据35 100贷：其他业务收入30 000应交税费一应交增值税（销项税额）5 100借：其他业务本钱20 000贷：原材料20 000（11）借：银行存款2 200贷：其他业务收入20 0002 200应交税费一应交增值税（销项税额）10 000借：其他业务本钱贷：银行存款(12)借：银行存款贷：银行存款(12)借：银行存款106 00010 000贷：其他业务收入100 000应交税费一应交增值税(销项税额)6 000(13)借：销售费用30 000管理费用2 000贷：银行存款32 000(14)借：固定资产 500 000应交税费一应交增值税(进项税额)85 000贷：营业外收入585 000(15) 12月份营业利润=25万;利润总额=24万；净利润=22万结转12月份收益、利得类科目：借：主营业务收入850000其他业务收入300000投资收益50000贷：本年利润1 200 000结转12月份费用、损失类科目：借：本年利润980 000贷：主营业务本钱560000其他业务本钱180000税金及附加60000管理费用80000财务费用20000销售费用50000营业外支出10000所得税费用20000(16)提取盈余公积：借：利润分配一提取法定盈余公积100 000一提取任意盈余公积50 000100 00050 000000400 000100 00050 000250 000贷：盈余公积一法定盈余公积一任意盈余公积向投资者分配现金股利：借：利润分配一应付股利250 000贷：应付股利250(18)年终结转未分配利润：借：利润分配一未分配利润贷：利润分配一提取法定盈余公积一提取任意盈余公积 一应付股利
