海南自贸港旅游零售市场.docx

全球旅游免税零售业概述2020年形势和新冠疫情的影响海南旅游零售大机遇海南旅游免税零售业的关键挑战及优 化提升考量海南与韩国的旅游免税零售市场比拟扫描二维码获取更多毕马威洞察扫描二维码获取更多毕马威洞察FAQ :投身海南自贸港旅游免税零售 市场，我们需要了解什么？©2021毕马威企业咨询（中国）一中国有限责任公司，是与英国私营担保相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。2毕马威的名称和标识均属于毕马威国际的商标或注册商标。3）在线补购服务南2020年4月，政府批准了一项新措施，允许海南离岛 免税商店推出在线补购免税商品服务。现在，离开海岛并曾在海南免税商店线下消费的游客，可以在离 岛塘境题题税商触剩余配额在官方在线购物平台这刺激不经常来海南的游客的消费。例如，每年只来一次的游客在回家后，也可以 “继续”购买免税商品。4）外地游客邮寄送达和岛内居民返岛提取2021年2月，财政部、海关总署和国家税务总局宣布， 离岛游客免税购物提货方式进一步便利化：A离岛旅客可选择邮寄送达方式提货，收件地址为 省外，离岛免税商店一次性寄递旅客所购免 税品岛内居民离岛前购买免税品，可选择返岛提取这一 的便利化措施使得来岛游客和出岛的岛内居民购买 商品邮均不必在旅行中随身携带。充分利用国内消费市场与自由贸易港如上所述，离岛免税政策是海南自由贸易平台规划的一 2 个重要组成局部。这个规划对中国至关重要，目标是到025年在海南建立以贸易自由便利和投资自由便利为重 点的自由贸易港制度体系（到2035年完全建成）。习近平主席在2018年4月宣布了中国政府对该规划的支 持，此后该规划的推进速度明显加快。海南省国际经济南 开展局局长韩圣健表示，2020年6月1日高调宣布的海 自由贸易港建设总体规划意味着“中国的大门越开越大，海南正在成为中国改革开放的新高地”。早在2010年，国务院就宣布要把海南建设成为“世界一 流海岛休闲度假旅游胜地”，到2020年，海南的旅游服 务设施、管理和服务质量要完全到达世界标准。片 在仅仅十多年的时间里，这一愿景就取得了长足进展。游 正如习主席所说，国际旅游业是海南的一张重要“名原因，外国游客被限制来海南旅 ，但是，当他们到来时，旅游业基础设施的持续开展 已经为此做好了充分准备。海南与韩国的旅游免税 零售市场比拟如果以 情前的）2019年韩国旅游免税零售市场（213亿美元，为全球最大）的最好成绩作为参照来审视这些数字，海南自贸港 有望在未来两年内成为全球最大的旅游免 视零售市场。21年初，韩国市场继续下滑（1月和2月合计下降13.3% ）,截至4月，韩国每天仍新增700多起本地病例，出入境旅游业早日复苏的前景渺茫。韩国继续依靠大规模代购来推动其旅游免税零售产业的对 开展。2020年，该国去年94%的旅游免税零售业务是针外国人的，而且几乎全部都是代购从业者。然而，外 国人仅占客户总数的30% ,这突显出代购的重要份量。我们预计随着时间的推移，疫情将得到有效控制，情势之 逐渐好转，传统零售行业销售将逐渐恢复生机，韩国旅税零市也将迎来复苏。但韩国与海南两地市场20152020年海南与韩国离岛免税业销售额比照I海南韩国数据来源：穆迪戴维特报告备注：数字已四舍五入；在编制报告时销售额已根据当时汇率换算成美元间的领先势头的转变迭代将持续至2021年，甚至可能 持续至2022年。2021年奋楫起航岛内居民免税政策的出台将进一步提高销售量相比之下，海南自贸港在2020年见证了一个良好开端。比 根据海关监管数据，2021年1月份离岛免税销售额同飙升143.6%，增至37.8亿元人民币（5.856亿美 客 元）。尽管2021年初中国北方新冠疫情爆发对来岛游日的 数量有一定影响（下降30%）,但从2月11日至17七天春节假期产生了 15亿元人民币（2.319亿美元）的收入，其中离岛免税商品销售收入约14亿元人民币（2.165亿美元），与（疫情前的）2019年的七天春节假期相比，大约翻了 一番。根据穆迪戴维特报告数据，海南2021年第一季度旅游到免税零售市场整体销售额季度环比增长率为22% ,达手13亿元人民币（21.3亿美元），其中中免集团占 了约90%。尽管12月底和1月初涌现一批新的竞争对力但中免集团在海南的收入仍然同比增长329% , 弟全修驱元人民币（19.6亿美元），季度环比增长 预计不久将宣布新的"岛内居民”或"本地居民”免税 政策。该政策将专门面向海南居民，这样他们不必离开 海南岛购物，就可以 超 年 税额度的情况下，购 买清单上包括日用品在内的商品。不久之后，海南省政值 府将再颁发多张岛内居民免税牌照。得注意的是，尽管旅游免税零售销售数据确实喜人， 但渗透率和平均每单销售件数都相对较低。高盛证券分部门的数据显示，2020年下半年游客平均每次旅行消 费到达6676元人民币（合1035美元）,高于上半年的 5753元人民币（合890美元），这在很大程度上是由于 新免税额度的影响，但仍有很大的增长空间。同一份报告称，全年购买转化率到达28.1 % ,高于上半 年的26.4% ,并在12月到达32.1 %的高点后者几乎 是三年前2017年下半年记录的3倍。种情况下，尽管入境游客减少，但购物人数实际上 在2021年1月环比增长了9% ,到达701,000人（2020年1 1月和12月分别为566,000人和645,000人），这主要 是受到三亚市中心新开两家免税商应和三亚凤凰国际机 场新开免税商店（中免集团）的影病。海南旅游免税零售业的关键挑战及优化提升考量在2021年的大局部时间里，大范围的国际旅高 行限制可能会继续存在，因此海南旅游免税国旅游业的最终复苏将改变海南对中国和全 鳏兼痛隽替随精好收入贡献，但不太可能抑政府有关部门预计，今年海南自贸港旅游免税零售产 业将增长到600亿元人民币（93亿美元）的规模，在将2020年基础上增长80%以上，2022年这一数字预出其微至少攀升至155亿美元。最近，海南自由贸易港僮刈信官方账 上表示，到2025年底，销售额可能会 羿至465亿美元,与该省“十四五”计划的目标一像海南旅游免税零售产业这样快速成长的行业不可避键 免地会遇上成长的烦恼。如果以下几个需要改进的关问题能够得到进一步优化，这个行业将会得到加速 开展。A品牌支持：海南新进入的所有旅游免税零售商面牌 临的共同挑战是说服奢侈品牌支持他们及香化品品为消费者带来个性化的独特体验和感受。许商牌公司对离岛免税牌照的增加持谨慎态度，蒙至 接受市场新增免税零售主体先持谨慎观望态度。品销售和员工服务的标准（见下文）对品牌形关重要。招聘和员工培训：中国消费者应该得到最好的服训务，品牌方力求投入大量精力进行适当的员工培,以确保世界级服务标准得以贯彻实施。全世充 界高端品牌均极为重视塑造品牌形象，希望经过分培训的一线员工了解产品并能很好地就产品 与客户交流。产品定价：过于激进的折扣会扰乱市场，引起品 牌合作伙伴的担忧。严格的价格控制和高端的视 觉营销对保护品牌形象至关重要。供应链管理：经常出现缺货的情况会对行业和消费日 者造成负面的认知。阿里巴巴的物流部门菜鸟智能开通加坡 南之间的每直达全货机航班，以保障化妆品和奢侈品的稳定 供应。离岛免税行业对此乐见其成。数字化转型：数字化转型是海南自贸港旅游免税零方售业不可或缺的一局部，在这方面的尝试和拓展已出坚实步伐。数字技术量使得零售商和品牌能够触及免税商店之外的广大受众。数字化转望健 应该是未来的绝对优先事项。同样，在如今非常通康的时代，商店内非接触式技术的持续开展将 助于消除消费者的疑虑。最后，通过进一步开展 电子商务平台提供多渠道服务，将是海南自贸港旅 游免税零售业未来开展的关键。中国品牌：尽管提供一流国际品牌是海南自贸港旅 游免税零售行业取得成功的基础，但中国产品令人 自该占据中心位置。零售商必须致力于培养一种“地域意识”，无论是对海南还 是对整个中国都是如此。企业社会责任：我们生活在一个极度关注和重视环的境保护的时代。就对可持续开展以及对环境和社会承诺而言，消费者对零售商和品牌寄予厚望。这如 一点对海南自贸港尤为重要，因为海南自贸港有着此原生态的自然环境和强烈的生态意识。零售商 必须以身作那么，展现他们对地球和人类的承诺。FAQ:投身海南自贸港方 游免税零售市场，我们 需要了解什么？1、商业环境海南自贸港为何如此吸引？1）海南自贸港的商业环境有何特别之处？海的战重视制度计和政策支持，贯彻顶格开放的整体思路，其相比于中国境内 的其他区域，拥有得天独厚的商业环境和条件：开放自由贸易：以“零关税”为基本特征的自由贸化、便利化货物贸易制度、以“既准入又准营”场活力，为企业进入海南自 港带来更多的经营模式的可能性以及显著的货 物贸易本钱下降空间；离岛免税政策：海南自贸港大幅放宽离岛免税购 物政策，提升免税购物的额度、扩大免税商品种 类、增加了离岛旅客邮寄送达及岛内居民返岛提 瞬爵翻酊叙馥鞭髀利度,为旅贸易跨境资金自由流动：海南自贸港的跨境资金流动外 将更为自由便利，强调金融服务实体经济，围绕自由化、便利化，分阶段开放资本工程， 函投费者隆低海南自贸港的资金、外汇限制未鼓励、帮助、保护外商投资：“非禁即入”大幅 野海南自由贸易市场1k明触蠕毫舞 易账户体系等，努力为外资在海南自贸港顺利落 地并开展业务保驾护航；减税降负、财政支持：企业所得税、个人所得税 “双15%”优惠政策、当地财政奖励等，进一步 协助海南自贸港落地企业降低筹建、经营税费成 春上脚翁业英身疆标藕签、政府服务持 续优化、完善法制环境等工作也在海南自贸港如火如荼推进，推动海南自贸港成为国际高水平的 自由贸易港。2）旅游零售在海南自贸港的市场机会在哪里？海南省是中国旅游热点目的地，拥有大量优质旅游资源。介 据海南"十四五”规划和二。三五年远景目标纲要绍，到2025年，海南省接待游客的总人数将突破1.1 亿人次，旅游总收入突破1,800亿元10十三五期间，海 南心，还成功举办海南岛国际电影节、国际旅游消费年等活动，进一步扩大海南在旅游、 消费行业的国际影响力。在 南省的旅游产业基础上，外部环境和内部政策的共 同作用令海南自贸港处于旅游零售行业开展的“黄金时 代”: 2020年新冠肺炎疫情令全球旅游市场雪上加霜。由 于中国政府高效的疫情防控措施，中国经济迅速走 出疫情带来的阴霾，中国境内人员出行旅游接近恢 复常态，境外旅游消费、特别是免税品和奢侈品的消 由于出 游受限而回流国内市场。越来越多 的旅客喜欢境内旅游，使得海南旅游消费市场逐步 升温。为配合海南旅游业的开展，利于零售业蓬勃开展的 自贸港建设核心政策也逐步落地实施。诸如原辅料 “零关税”政策、交通工具及游艇“零关税”政策、 唐崛银吟傩谯髓蝌零奥髀鼓鹦， 均会极大地刺激海南免税零售业的蓬勃开展。上述内外因素对海南自贸港旅游零售的拉动作用显 而易见，具体表现如下：根据监管数据，从2020年7月1日至2021年4月6件日，海关共监管离岛免税购物金额人民币347亿元，数4326万件，购物旅客496万人次，同比分别增长244%、215%、101%.数据来源：海南省国民经济和社会开展第十四个五年规划和 二O三五年远景目标纲要。.数据来源： 省自由贸易港官方微信公众号，“国家五部委 联合海南省对海南三年全面深化改革开放及自贸港政策制度全面 解读! ”（ 2021年4月）.疫情的开展和海南政策 助力也改变了全球旅游 零售商的排名，2020年的上半年，中免集团已经 从2019年的第四名跃居第一名3。万海南离岛免税经营企业自2021年2月3日至4月6日 完成邮寄送达免税品达人民币4亿元、53万件、10人次，接受岛内居民申请离岛寄存、返岛提取 免税品金额人民币262万元，涉及免税品2216件，的购物旅客406人次5 ,侧面反映了其海南免税业务 迅猛增长。海南省人大常委会主任沈晓明在2021年4月12日海 南自由贸易港建设专题发布会上提及，预计今年 离岛免税品销售额可能会超过人民币600亿6。根据海南自贸港的官方介绍，“十四五”期间， 海南自贸港将完善全岛免税销售网络，至2025年底,国外商品和国内购买力将实现充分对接，免 税购物额将回流3000亿元7。国怡表对实 理的几项“零关税”政策未来将通过扩大正面清单的范围，缩 短负面清单的范围进一步扩大免税商品范围8。随着越来越多国内外品牌集团等行业玩家在海南自贸港布局，产品种类和销售规模爆发增长，虽宙 球旅游零售业因疫情的影响蒙上了阴霾，但随着海南片 贸港的持续开放，中国海南的旅游零售业务前景将 光明。3 .数据来源：穆迪戴维特报告.数据来源：海南省自由贸易港官方微信公众号，“国 家五部委联合海南省对海南三年全面深化改革开放及自贸港政策 制度全面解读！ ”（ 2021年4月）.3）海南自贸港旅游零售业有什么优惠政策吗？如何享受这些优惠政策? 旅游零售业企业落户海南可考虑运用的主要财税优惠政策有：序号税种2025年封关前封关后1企业所得税其中对注册在海南自由贸易港并收对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类企业，减按15%并 实质性运营的企业（负面清的税率征收企业所得税。单行 外），减按15%征,实质性运指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，企业所得税（细那么待后续瓣制业殂弄蕤包实质提运醯药企娜产等舞格威僵全面管理和政策出台明确）2个人所得税在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，满足以下那么其个人所得税实际税负超15%的局部，予以免征。享受条件如下： 属于海南省认定的高端人才和紧缺人才从海南取得的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许 权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性 所与海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以 上的劳动合同或聘用协议等劳动证明材料 一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社保6个月以上 （须包含本年度12月当月）对一个纳税年度内在海南自 港累计居住满183天的个人（细那么尚未出台，待明确）， 其取得来源于海南自由贸易 港范围的综合所得和经营所3%、10%、15% 三 档超额累进税率征收个人所 得税3关税萍用清单理的进口商品（包括生产设备、交通工具及原辅 暮&兔胃段蚕现黜据法规，持有牌照的企业可以在海南从事离岛免税业务运营，针对45种免税商品进口环节免征关税岛内居民购买的进口日用消费品适用“零关税”政策（即将出 台） 30%原 地原那么：进口原料免关税，在岛内生产加工增值30% 以上的产成品进入大陆市场继续免除关税全封关后 口商品以负 面清单管理，普遍适用零关 税处理4增值 消费税对上述清单管理及免税业务运营商免征关税的进口商品，免征 进口环节增值税和消费税免税业务运营商销售端免征增值税和消费税；其他一般性零 及服务业务的增值税及消费税税率与中国大陆一致（即，销售 货物及服务的增值税税率分别为13%及6% ）全岛封关的同时简并间接税， 启动零售环节征收销售税（税率等细节待后续政策出 台明确）2、公司架构与商业模式如何在海南自贸港更顺畅地开展业务1）如何在海南自贸港开设运营实体？在海南自由贸易港设立公司架构的关键考虑有哪些？根据业务类型、模式以及收入规模大小，可以考虑在海南自贸港设立控股子公司或分公司，设立公司架构的关键 考虑包括以下：9注册地商业模式控股架构©融资渠道海口 ？三亚？博鳌？其他海南城市？投资控股母公司子公司集团管理集团投资控股要求 集团的运营策略集团管理架构 法律和商业风险隔离的需要 税务及财政效率管理服务 批发（物流及仓储）零售 IP授权多种职能母公司分公司联营公司利用现有公司股东注资借款服务费特许权使用费税务企业所得税个人所得税增值税关税印花税奖励财政返还奖励优惠的税务/关务/外汇 处理利润汇出途径税务本钱外汇程序及时间线2）在海南自贸港，有哪几种免税业务模式？海南自贸港初步规划了四大免式，包括机场免税、离岛免税、岛内免税及离境退税。外资企业进入海南免税销售市场并开展旅游零售业务， 可考虑以下三种模式：A与免税运营商合作：在现行法规下，海南自贸港 的离岛免税店目前仍然由被授权的国内大型免税 集团经营。我们近期留意到，一些大型外资免税集团逐步探与 索满足国内法规要求的法律、交易和业务架构， 国有免税持牌集团深化在海南自贸港的经营合作，实现品牌、供应链、资金、数据和管理经验 等资源的共享。岛内免税：目前很多外资企业在密切关注即将出关 台的岛内居民消费品免税政策。于岛内居民免税的行业准入，我们预期外资并 未被完全排除，即有可能以合资形式与免税运营商合作开展岛内居民免税业务（实际规定以接下 来政府出台的政策细那么为准）。一般零售店：根据海南自贸港总体方案规划， 2025年后，除负面清单所列品类，基本所有品类 进口均实现零关税，而且不再有增值税、消费税， 仅在零售环节征收销售税。考团需财政部支付4%的牌照费用，整体而言，将来外资企业开设一般零售根 店的税负与免税运营商差异不大。据我们目前观察，外资企业虽无法在2025年前在海 南自贸港直接运营免税业务，但亦可积极布局海南自 贸港的零售据点，抢占地理位置和市场培养先机。3）入局海南自贸港旅游零售行业，如何选择合适的 商业模式？什么时机选择何种模式，需要综合考虑多方因素，包 括但不限于：A海南自贸港政策变化：“零关税”、零售环节销 售税以及税收优惠政策以2025年为节点会进一步优化，企业在此前后进入海南自贸港需考虑不同 的政策影响；企业战略布局安排：企业启动海南自贸港业务的 规模与节奏；集团未来对海南业务的整体布局规 划；经营与业绩需求：企业期望在品牌或者零售活动如 的管理和决策的参与程度；果有当地合作伙伴，双方之间的资源投入、价 值贡献和控制权的分配以及分利模式；本地资源协同：企业在中国市场已有的历史积累与 沉淀（如国内已有运营主体、分销渠道、品牌营销 力等）；计划在中国市场持续投入资金、人力与资源，以及 与现有经营业务产生协同效应；合规本钱和风险管控：企业对中国本地法规要求的 熟悉程度；在中国市场合规经营需要投入的各方面本钱估算； 是否需要和本地企业合作解决经营资质问题。4）如何与中国本地市场的免税持牌企业实现合作共嬴？外资品牌方拥有丰富的海外品牌资源、品牌运营经验以国 及海外进货供应链渠道，而国内免税持牌企业那么拥有在 内开展免税业务的资质、资金实力、对中国市场和合规要求的深刻理解。因自贸免税市场时强强联手可谓水到渠成。目前行业内，旅游零售品牌方和 本地免税持牌企业探索的合作模式包括：批发与销售：品牌方单纯供货给免税持牌企业，免税 持牌企业全部负责对外零售；局部参与零售：品牌方在一定程度上参与免税持牌企 业的零售环节（例如：促销推广活动筹划、客户销售 数据分析等）；深度参与零售：品牌方与免税持牌企业在法律允许的 范围内更为深度参与免税持牌企业的零售环节（在部 分参与零售模式基础上，进一步参与在销售计划制定、 销售导购派驻等活动中）o根据目前市场观察，越来越多品牌方倾向与免税运营商 建立更全面的合作伙伴关系，更深入参与到本地零售环 节和市场品牌运作，加强终端零售客户数据利用，从而 更贴近终端市场动向，并在零售环节利润中分一杯羹。与品牌方需要承当更多的资源投入和经营风险、以及与免税运营商就新的合作模式展开（可能并不容易的）谈判。双方基于各自在战略目标、品牌形象、销售渠道、供应下 链、数据的布局以至于对盈利模式的理解，在不同模式 展开思维碰撞与利益博弈，而一个机制良好的合作框架将帮助双方实现互惠共赢。3、合规经营遵从税务、海关和外汇管理法规1）投融资和利润派回的合规考虑进入海南自贸港设立运营实体时，需注意以下合规问 题：A派息分红：根据中国税法规定，境内公司对外派假设 息适用10%的预提所得税。境外股东所在国与中国存在税收协定，假设符合超 受益所有人条件，那么可享受税收协定待遇。过5万美金的分红，对外付汇时，需进行税务备 案。资本弱化：中国税局对非金融企业指定关联债资超 比的门槛为2: 1。出该门槛局部时，本地企业需准备资本弱化特 殊事项文档说明该安排合理性，超出局部利息方 可税前扣除。建议企业在考虑融资构成时将资本弱化管理要求纳入 考虑。2）货物进口和物流仓储涉及的合规问题免税商品从海外进口到海南自贸港、销售给个人消费 最终商品离境的整个过程中，涉及多个物流仓储环节。由于免税商品管理的特殊性以及品牌方和免税店不同 的合作模式产生的一些常见问题包括：A商品直接运到免税店：在取得海关特别批准后， 进口商品可以直接运输到免税店，而不一定先通 过免税店的免税仓。但即便如此，免税店仍然需要在系统完成进出口 报关的动作。滞销存货退货：目前来说，以免税品滞销为由 退 （而非过期、不能使用、变质等）向境外供货商货的案例很少，而且需视乎当地海关的实际操 作。同时，退货带来的退款是否以及如何收汇亦需与 银行和外管部门沟通确认。进口报关价格的海关和转让定价考虑:假设品牌方在2025年前在海南自贸港开展一般贸易零售，品牌国公司从境外关联方正常进口商品并销售，那么需要留意进口商品定价，平衡海关和转让 定价风险。建议进行经济分析评估合理的定价策略。3）服务、无形资产授权安排的特殊考虑在品牌方和免税店的合作过程中，除了货物购销，品牌 方还可能通过提供服务、无形资产授权等形式赋能当地 零售业务。假设涉及此类交易，以下问题需要留意：A常设机构风险：品牌方需留意在境内提供的服务安 排是否存在被认为在中国构成常设机构的风险（例如 从 外直接派员工到境内提供服务、境内服务团队以 境外品牌方名义进行价格协商和签约活动等），从而 涉税。服务费/商标使用费对外支付代扣缴：对外支付商标对 费和服务可能涉及预提所得税和增值税的扣缴。外支付服务费和商标使用费超过5万美金的需要在 税务机关进行税务备案，同时对外支付品牌使用费还 需在商标局进行商标许可合同备案。对外支付转让定价风险：向境外关联方支付服务费、建 特许权使用费是近年来税务机关重点关注的关联交易 类型。议充实境外提供服务/无形资产一方的业务实质，并进 行必要的经济分析，制定合理的定价政策，降低被税务 机关质疑定价合理性及税前扣除的风险。4、人才引进筑巢引凤1）在工作签证申请、住房、子女教育、医疗保障等方面有何便利，以方便外籍人士在海南自贸港工作和生活?序肯塞稗签证具体内容外员赴海南自由贸易港工作许可实行负面清单管理，负面清单之外的外籍人员来海南自由贸易港工作不受限制。外籍人员办理工作许可和工作类居留许可除提交主要申请材料外，其他材料由申请人和用人单 2 住房补贴附B/C类大才提供免租大充公寓，在海南全职工作满5年/8年分别赠予80%/100%产权3 医疗保障 D类人才租房补贴5000元/月，购房补贴6万元/年 E类人才租房补贴3,000元/月，购房补贴3.6万元/年硕士生/拥有中级职称的租房补贴2,000元/月，购房补贴2.4万元/年本科生/拥有中级职称的租房补贴1500元/月，购房补贴1.8万元/年A/B心类人才：医疗服务：A类、B类人才可分别按照2万元/年、1万元/年享受由政府提供的相应层次的医绿色通道：全省二级及以上公立医院（含各类公立专科医院）开通人才就医绿色通道，设立 VIP诊室A/B/C/D类人才：政府购买的商业健康团体保险；外籍人才：推进三级甲等医院开通国际医疗和特需服务门诊，与国际医疗保险公司合作建立医疗费用 直接结算平台中国顶级公立医院（如华西医院）及国际知名医院（Brigham and Women5s Hospital ）入驻海事自覆羸度: A/B类人才，子女就读海南省中小学、幼儿园入学问题可采取“一事一议” 免试就近入学：由各市县协调在其居住地相对就近的公办学校就读国际学校提供优质教育：哈罗公学、威雅公学及瑞士洛桑酒店管理学院等国际院校已入驻海南 自贸港2）在海南自贸港工作的外籍员工的常见工作安排？ 宥什么不同吗？目前在海南自贸港工作的外籍员工的常见安排有：1 .经常性出差至海南.派遣到海南工作2 .本地聘请，全职在海南工作从工作签证和居留许可证的角度：第1种安排一般视乎其在境内停留时间及境内公司胞是否直接支付工资等方面，外籍员工（港澳台同除外）可能需要办理工作签证、居留许可证及 就业证；第2和第3种安排，海南公司需为其办理前述三证。从税务角度：第1种安排视乎其在工程需要及在境内停留时间等方面，可能涉税第2和第3种安排，海南公司需为其代扣代缴相关个税3）目前海南自贸港人才流入的趋势是怎么样的？海南省人大常委会主任沈晓明在2021年4月12日海南自 由贸易港建设专题发布会上提到，目前为止，海南自贸 港已经初步建立了 一个科学有效的人才政策体系。三年以来，海南已经引进人才23.3万，同比增长了 675%O这23.3万人才当中，超过一半是自贸港总体方案发布到现在不到一年时间里引进的，人才集聚的速度 在加快9.数据来源：海南省自由贸易港官方微信公众号，“国家五部委联合 海南省对海南三年全面深化改革开放及自贸港政策制度全面解读！”（ 2021 年4月）.全球旅游免税零售业概述全球旅游免税零售业概述旅 税零售业是旅游业和航空业的一个全在 球性子产业，主要是向国际旅客销售某些免地 税商品。中国三个方，本国游客也都享有免税购物的资 格即近期大家耳熟能详的“离岛免 税”。全球旅游免税零售产业始于1947年爱尔兰国有机场管 理公司爱伦塔集团（AerRianta ）经营的香农机场。到2019年（疫情前），它已经开展成为一个销售额达 864亿美元的业务板块（见下表），而亚太地区占销 售额的53%以上。旅游免税销售一般发生在机场、港特定市区免税商店、飞行和游轮航行途中、边境关口、为外交和军事人员服务的专门商店以及现有免税零售商的在线销售网站 等场景。免税销售的产品因国家和司法管辖区而异（例如，欧盟 成员国之间没有免税政策）。根据这些政策购买的商品 可以被带入目的地，免税商品的金额和数量（“免税额度“）依不同国家的政策而定。海南离岛免税购物额度是10万元人民币（约合15,470美元），为全球最慷 慨的免税购物额度。5、海南自贸港的数字化趋势-电子商务等技术在海南自贸港旅游零售业务中可以发挥什么样的作用？中国先进的互联网技术和电商运营模式将品牌商在海南自贸港开展业务，其中，线上线下协同的全渠道营销，进行有效的数据分析和消费者运营，以数字 化终端改造和数字化触点建设、数字化物流和仓储是 其四大方向：1）线上线下协同的全渠道营销离岛免税政策是海南自贸港的核心政策之一，消 费者可在离岛免税店内或经批准的网上销售窗口 付款，在机场、火车站、港口码头指定区域提货 离岛。目前，很多免税店推出了“线上下单，线 下取货”的业务，只需输入离岛的交通信息，消 费者就可以直接线上下单。但这些模式都需要依 靠数字化技术实现高效的店铺运营、机场联动以 及线上线下协同。现阶段，线上商城、小程序等 还没有实现与线下销售渠道的无缝衔接，品牌商 需要通过打造整体业务中台实现线上线下渠道一 体化经营，使商品品类在全渠道体系无缝打通。2）数据分析和消费者运营通过大数据技术，品牌商可以通过数据管理平台销 收集消费者在购物和旅行中在各触点与渠道的营数据，以形成消费者洞察，在获客、转化、留营 存、复购等全场景上构建消费者运营能力。同时销科技还可以帮助实现全渠道数据引流、收集分 和治理，及动态标签体系运营、客群分析和对象组、以及效果评价。帮助企业解决碎片化流量助 通道的数据采集问题，通过数据智能分析工具帮企业更加有效精准地选择投放对象、投放触点 和策略，有效把控营销资源。3）数字化终端改造和数字化触点建设线下免税店是海南自贸港零售业的主力，门店数字正 化是数字化技术应用的重点之一。近几年，品牌商积极引入数字化技术建设数字化门店，改造与提线 升的内容包括对一线人员进行数字化塑型，激发一创造力；强化消费者店内数字化体验；通过数字 化触点提高离店互动和交易以及降低运营本钱。另一方面，数字化终端改造和数字化触点建设的技 术还可以帮助品牌商建设电商渠道、线上互动社区、小程序和直播平台，探索线上线下一体化运营体系 的系统化构建。4）数字化仓储和物流在中国提出构建新开展格局和海南自贸港建设背景 下，自贸港将吸引更多的全球品牌入驻，进出口5 易量将大幅增加，这对自贸区内物流和仓储能力建 设提出了巨大挑战。仓储和物流走向数字化，形J 互联、智能、高效的数字化仓储生态系统成为大势 所趋。数字化仓储和物流可以将产品营销、制造、 分销等流程互通互联。品牌商和供应商可以实时共 享原材料出库信息，实时预测产品的生命周期，三 时掌握出库动态、了解产品库存和发货时间。通过 数字化柔性供应链网络的搭建，品牌商将能够更4 速地洞察和预测消费者需求，调动研发、生产、物度、 流等整体供应链资源，协同满足消费者对本钱、速 服务、产品、创新等多元化复合型的服务需求。2019年和2018年的旅游免税零售业销售额（百万美元）数据来源：Generation Research地区20192018同比变化美元市场份额销售额市场份额销售额市场份额亚太46,370.453.6%38,831.949.4%+19.4%+4.2%欧洲21,174.824.5%20,802.726.5%+1.8%-2.0%美洲11,728.013.6%11,799.815.0%-0.6%-1.4%中东6,290.97.3%6,362.88.1%-1.1%-0.8%非洲879.41.0%808.61.0%+8.8%0.0%总计86,443.5100.0%78,605.7100.0%+ 10.0%产品类别2019 销售额市场份额2018 销售额市场份额同比变化 美元市场份额香水和化妆品37,769.943.7%31,324.139.8%+20.6%+3.8%葡萄酒和白酒12,769.714.8%12,165.815.5%+5.0%-0.7%时尚与配饰11,459.313.3%10,806.213.7%+6.0%-0.5%烟草制品7,453.58.6%7,827.110.0%-4.8%-1.3%手表、珠宝和书画6,355.57.4%6,022.77.7%+5.5%-0.3%电子产品、礼品及其他5,579.46.5%5,330.46.8%+4.7%-0.3%糖果和食品5,056.25.8%5,129.36.5%-1.4%-0.7%总计86,443.5100.0%78,605.7100.0%+ 10.0%销售渠道2019 销售额市场份额2018 销售额市场份额同比变化美元市场份额机场免税店44,009.250.9%41,501.952.8%+6.0%-1.9%其他商店和渠道37,729.143.6%32,285.241.1%+16.9%+2.6%飞机2,589.33.0%2,632.53.3%-1.6%-0.4%邮轮2,116.02.4%2,186.02.8%-3.2%-0.3%总计86,443.5100.0%78,605.7100.0%+ 10.0%2020年形势和 新冠疫情的影响新摧毁了全球旅行和旅游业。经历了一个繁荣的2019年后，全球航空业在2020年 全线崩塌。根据国际机场协会（ACI ）的数据，与预降测基准客流相比，2020年全球客运量下了65%。这一年预计有95亿乘客，但实际只有34亿乘客，流失了61亿乘客。同比世界旅游组织（UNWTO ）认为，这导致2020年全玻 有史以来最糟糕的一年，国际游客数量下降了74%。由于新冠疫情、相关需求下降和广的旅行限制，2020年世界各地接待的国际游客比前年期间，减少了 10亿。相比之下，在2009年全球经济危机这一降幅仅为4%。国际机场协会指出，世界上95个最繁忙的航空枢纽经营完全陷入停滞状态。到2021年4月，国际航空旅行客流量在2020年1月的水平上仍然下降了89%。根据国际机 场协会的整屑,大轨国际航空旅行市场的客运周转量 （RPK ）不到2019年的 15%。面提国际航空运输协会（IATA ）认为，兴旺国家特别是美国年 和欧洲的疫苗接种进展迅速，再加上病毒检测能力的全升，国际旅行市场今半年有望回暖，到达2019国际航需求水平的34%。2021年和2020年的需求走势相反：趋向空运输协会表示，2020年开年需求强劲，到年底疲软，而2021年开年市场疲软，但预计在年底走强。比拟这增长。两年的数据，最后结果是国际旅行市场实现了零°国内客运量预计将很快恢复，表现明显好于国际市场。这是由强劲的国内生产总值增长（5.2%八 封锁期间累积的消费者可支配现金、被压抑的需求以及国内旅行无场限制等因素所驱动的。国际航空运输协会预计，国内市可能在2021年下半复到危机前（2019年）水平的96%。这将在2020年的业绩基础上提高48%。截止2021年2月各区域旅行限制数据来源:世界旅游组织（UNWTO）,截至2021年2月1日2020年全球旅游免税零售业销售额崩塌Generation Research的研究数据显示，疫情对旅游免税零售业月销售额影响巨大，2020年4月和5月的收入几乎 完全消失，6月和7月温和复苏，8月至10月保持平稳，11月有所下降，12月略有上升。2