企业复工复产了发放员工的劳保用品的账务处理.docx

企业复工复产了，发放员工的劳保用品的账务处理企业复工复产了 ？那这些业务得这么处理！问题一购买口罩提供给员工，是计入劳动保护费还是职工福利费 ？劳动保护费是因工作需要为员工配备或提供平安保护用品 等所发生的支出，那么在疫情期间单位为了员工平安提供的 口罩等发生的支出，自然也应该划分到劳保费范围内。分录如下：借：管理费用劳保费用应交税费应交增值税（进项税）贷：银行存款【注】如果单位不是给员工发口罩而是发放现金补助，那么 应该计入到职工福利费。问题二购买84消毒液等物品无法提供增值税发票，是否能在所得 税前扣除？企业所得税税前扣除凭证管理方法第九条规定：对方为 依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务 的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部 凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个 人姓名及身份证号、支出工程、收款金额等相关信息。由此可以得出，只要我们单次购买物品或劳务不超过限额, 并且有收款凭证，那么可以在汇算清缴时依法税前扣除。【注】第三十七条，增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的幅度规定如下：(-)销售货物的，为月销售额5000-2万元；（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-2万元;（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。问题三购买的口罩、消毒液的进项税是抵扣还是转出 ？ 企业购买的口罩、酒精是给员工使用，看似属于集体福利, 但在疫情特殊时期这更应该计入到劳保费用。所以因为购买口罩、消毒液等防护用品的进项税额可以从销 项税额中抵扣，无需转出。问题四给租户免租金，已经开出的发票该怎么处理？是否开具红字发票，需要具体情况具体分析。如果承租方不再续租，出租方需要进行退租金的，那么需要按 照规定开具红字发票；如果承租方继续租房，不需要出租方 进行退租金，那么就不涉及开具红字发票事项。