2022工程项目审计工作总结1 (3).doc

工程项目审计工作总结1 m公司工程项目审计总结 这几天对m公司开展了工程项目审计，重点是土建+设备+合同管理+机物料管理。 本次审计经验如下： 一、财务管理方面 1.如何切入财务管理方面。 通过对m公司会计科目“在建工程”与“固定资产”明细账的分析切入。 注。计入“在建工程”与“固定资产”中的明细账，表示对应的设备或者材料已经取得发票；若未计入其中，则表示发票没有取得。 2.如何查证发票是否及时取得。 原理即“发票获取后，应及时转入“在建工程和固定资产”科目，“没有取得发票，不能计入其中，应挂在往来款中（即：借应付账款、贷银行存款）” 所以，查证发票是否取得即通过应付账款借方vs在建工程与固定资产，前者如果没有包括在后者中，则说明发票未取得。 第一步，获取本项目所涉及的设备合同，将合同信息进行梳理。对应查证发票是否及时获取的信息是“设备名称”、“付款方式（可能含发票获取时间）”、“交期”等。本步最主要是将合同中的设备明细梳理出来，整理成设备信息表。 第二步，获取会计科目“应付账款”明细账进行切入。通过第一步梳理出的设备明细，从“应付账款”明细账中梳理出对应的设备信息，关注已付款的设备信息（即“应付账款”借方金额），并将其统计在设备信息表中。 第三步，关注合同是否有发票取得的约定条款；在的基础上将已付款，尤其是已付全款的设备信息与会计科目“在建工程”与“固定资产”核对，确认是否 包括在其中（即“在建工程”与“固定资产”中）。若包括，则说明已取得发票。若不包括，则说明发票暂未取得。对于发票暂未取得的情况，如果已付全款，间隔时间超过一个月应予指出并在审计报告中反映；若间隔时间接近一个月，则应提示财务部门及时获取发票。 3.募集资金使用方面。 与土建相关的，不能使用募集资金。 4.。 二、事前准备方面： 1.将审计各阶段时间细化，有效的提高了工作效率。 2.初步调查阶段占用了2天时间进行资料的审阅，并有针对性的对照程序表进行分析，提高了审计的效率。 三、审计报告模板方面： 1.同类项目审计报告建立模板，可以大大的提高工作效率。 2.审计报告的编写可以在整个过程中进行，在每个阶段凡是有价值的信息皆可先写入审计报告中。比如事前准备阶段，可以将报告抬头部分完成。 内容总结（1）工程项目审计工作总结1 m公司工程项目审计总结 这几天对m公司开展了工程项目审计，重点是土建+设备+合同管理+机物料管理（2）本次审计经验如下： 一、财务管理方面 1.如何切入财务管理方面（3）对于发票暂未取得的情况，如果已付全款，间隔时间超过一个月应予指出并在审计报告中反映（4）三、审计报告模板方面： 1.同类项目审计报告建立模板，可以大大的提高工作效率