分子筛吸附剂项目投资方案与经济效益分析(范文模板).docx
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分子筛吸附剂项目投资方案与经济效益分析(范文模板).docx
泓域咨询 /分子筛吸附剂项目投资方案与经济效益分析目录一、 项目名称及项目单位3二、 项目建设地点3三、 编制依据和技术原则3主要经济指标一览表4四、 主要结论及建议6五、 项目选址原则6六、 产品规划方案及生产纲领7产品规划方案一览表7七、 财务会计制度8八、 董事10九、 项目节能概述15十、 项目进度安排16项目实施进度计划一览表16十一、 预期效果评价17十二、 项目运营期原辅材料供应及质量管理17主要原辅材料一览表18十三、 建设投资估算19建设投资估算表20十四、 建设期利息21建设期利息估算表21十五、 流动资金22流动资金估算表22十六、 项目总投资23总投资及构成一览表24十七、 资金筹措与投资计划24项目投资计划与资金筹措一览表25十八、 经济评价财务测算25营业收入、税金及附加和增值税估算表26综合总成本费用估算表27利润及利润分配表29十九、 项目盈利能力分析30项目投资现金流量表31二十、 财务生存能力分析32二十一、 偿债能力分析33借款还本付息计划表34二十二、 经济评价结论34二十三、 项目招标范围35二十四、 项目总结35报告说明分子筛是一种人工合成的具有筛选分子作用的无机非金属多孔晶体材料。分子筛具有吸附能力高、选择性强、离子交换、耐高温等特点,在能源化工、环境治理、生态修复、石油、污水处理等领域应用广泛,随着环保监管日趋严格,分子筛市场需求持续攀升。根据用途不同,分子筛可分为分子筛吸附剂、分子筛催化剂以及分子筛洗涤剂等,其中分子筛吸附剂市场应用最为广泛,2019年分子筛吸附剂市场占有率达到68%左右。根据谨慎财务估算,项目总投资8878.26万元,其中:建设投资7138.73万元,占项目总投资的80.41%;建设期利息84.88万元,占项目总投资的0.96%;流动资金1654.65万元,占项目总投资的18.64%。项目正常运营每年营业收入17700.00万元,综合总成本费用14165.68万元,净利润2585.40万元,财务内部收益率22.76%,财务净现值3747.10万元,全部投资回收期5.38年。本期项目具有较强的财务盈利能力,其财务净现值良好,投资回收期合理。一、 项目名称及项目单位项目名称:分子筛吸附剂项目项目单位:xx有限公司二、 项目建设地点本期项目选址位于xx,占地面积约21.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。三、 编制依据和技术原则(一)编制依据1、中华人民共和国国民经济和社会发展“十三五”规划纲要;2、建设项目经济评价方法与参数及使用手册(第三版);3、工业可行性研究编制手册;4、现代财务会计;5、工业投资项目评价与决策;6、国家及地方有关政策、法规、规划;7、项目建设地总体规划及控制性详规;8、项目建设单位提供的有关材料及相关数据;9、国家公布的相关设备及施工标准。(二)技术原则1、立足于本地区产业发展的客观条件,以集约化、产业化、科技化为手段,组织生产建设,提高企业经济效益和社会效益,实现可持续发展的大目标。2、因地制宜、统筹安排、节省投资、加快进度。主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积14000.00约21.00亩1.1总建筑面积23998.531.2基底面积8680.001.3投资强度万元/亩321.912总投资万元8878.262.1建设投资万元7138.732.1.1工程费用万元6145.722.1.2其他费用万元841.312.1.3预备费万元151.702.2建设期利息万元84.882.3流动资金万元1654.653资金筹措万元8878.263.1自筹资金万元5413.663.2银行贷款万元3464.604营业收入万元17700.00正常运营年份5总成本费用万元14165.68""6利润总额万元3447.20""7净利润万元2585.40""8所得税万元861.80""9增值税万元726.06""10税金及附加万元87.12""11纳税总额万元1674.98""12工业增加值万元5630.35""13盈亏平衡点万元6814.19产值14回收期年5.3815内部收益率22.76%所得税后16财务净现值万元3747.10所得税后四、 主要结论及建议本项目符合国家产业发展政策和行业技术进步要求,符合市场要求,受到国家技术经济政策的保护和扶持,适应本地区及临近地区的相关产品日益发展的要求。项目的各项外部条件齐备,交通运输及水电供应均有充分保证,有优越的建设条件。,企业经济和社会效益较好,能实现技术进步,产业结构调整,提高经济效益的目的。项目建设所采用的技术装备先进,成熟可靠,可以确保最终产品的质量要求。五、 项目选址原则1、符合城乡规划和相关标准规范的原则。2、符合产业政策、环境保护、耕地保护和可持续发展的原则。3、有利于产业发展、城乡功能完善和城乡空间资源合理配置与利用的原则。4、保障公共利益、改善人居环境的原则。5、保证城乡公共安全和项目建设安全的原则。6、经济效益、社会效益、环境效益相互协调的原则。六、 产品规划方案及生产纲领本期项目产品主要从国家及地方产业发展政策、市场需求状况、资源供应情况、企业资金筹措能力、生产工艺技术水平的先进程度、项目经济效益及投资风险性等方面综合考虑确定。具体品种将根据市场需求状况进行必要的调整,各年生产纲领是根据人员及装备生产能力水平,并参考市场需求预测情况确定,同时,把产量和销量视为一致,本报告将按照初步产品方案进行测算。产品规划方案一览表序号产品(服务)名称单位单价(元)年设计产量产值1分子筛吸附剂undefinedundefined2分子筛吸附剂undefinedundefined3分子筛吸附剂undefinedundefined4.undefined5.undefined6.undefined合计xx17700.00七、 财务会计制度1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定,制定公司的财务会计制度。2、公司除法定的会计账簿外,将不另立会计账簿。公司的资产,不以任何个人名义开立账户存储。3、公司分配当年税后利润时,应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的,可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,按照股东持有的股份比例分配,但本章程规定不按持股比例分配的除外。存在股东违规占用公司资金情况的,公司应当扣减该股东所分配的现金红利,以偿还其占用的资金。股东大会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不参与分配利润。4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是,资本公积金将不用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后,公司董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利(或股份)的派发事项。如股东存在违规占用公司资金情形的,公司在利润分配时,应当先从该股东应分配的现金红利中扣减其占用的资金。6、公司利润分配政策为:(1)利润分配的原则公司实施积极的利润分配政策,重视对投资者的合理投资回报,并保持连续性和稳定性。(2)利润分配的形式公司采取现金分配形式。在符合条件的前提下,公司应优先采取现金方式分配股利。公司一般情况下进行年度利润分配,但在有条件的情况下,公司董事会可以根据公司的资金需求状况提议公司进行中期现金分配。(3)现金分红的具体条件和比例在当年盈利的条件下,如无重大投资计划或重大现金支出等事项发生,公司每年以现金方式分配的利润应不低于当年实现的可分配利润的10%,且连续三年以现金方式累计分配的利润不少于该三年实现的年均可分配利润的30%。公司董事会在制定以现金形式分配股利的方案时,应当综合考虑公司所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平等因素在当年实现的可供分配利润的20%-80%的范围内确定现金分红在本次利润分配中所占比例。独立董事应针对已制定的现金分红方案发表明确意见。7、公司利润分配决策机制与程序为:公司当年盈利且符合实施现金分红条件但公司董事会未做出现金利润分配方案的,应在当年的定期报告中披露未进行现金分红的原因以及未用于现金分红的资金留存公司的用途,独立董事应该对此发表明确意见。八、 董事1、公司董事为自然人,有下列情形之一的,不能担任公司的董事:(1)无民事行为能力或者限制民事行为能力;(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期满未逾5年,或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾5年;(3)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理,对该公司、企业的破产负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年;(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年;(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿;(6)法律、行政法规或部门规章规定的其他内容。违反本条规定选举、委派董事的,该选举、委派或者聘任无效。董事在任职期间出现本条情形的,公司解除其职务。2、董事由股东大会选举或更换,任期3年。董事任期届满,可连选连任。董事在任期届满以前,股东大会不能无故解除其职务。董事任期从就任之日起计算,至本届董事会任期届满时为止。董事任期届满未及时改选,在改选出的董事就任前,原董事仍应当依照法律、行政法规、部门规章和本章程的规定,履行董事职务。董事可以由总裁或者其他高级管理人员兼任,但兼任总裁或者其他高级管理人员职务的董事,总计不得超过公司董事总数的1/2。3、董事应当遵守法律、行政法规和本章程,对公司负有下列忠实义务:(1)不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入,不得侵占公司的财产;(2)不得挪用公司资金;(3)不得将公司资产或者资金以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储;(4)不得违反本章程的规定,未经股东大会或董事会同意,将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保;(5)不得违反本章程的规定或未经股东大会同意,与本公司订立合同或者进行交易;(6)未经股东大会同意,不得利用职务便利,为自己或他人谋取本应属于公司的商业机会,自营或者为他人经营与本公司同类的业务;(7)不得接受与公司交易的佣金归为己有;(8)不得擅自披露公司秘密;(9)不得利用其关联关系损害公司利益;(10)法律、行政法规、部门规章及本章程规定的其他忠实义务。董事违反本条规定所得的收入,应当归公司所有;给公司造成损失的,应当承担赔偿责任。4、董事应当遵守法律、行政法规和本章程,对公司负有下列勤勉义务:(1)应谨慎、认真、勤勉地行使公司赋予的权利,以保证公司的商业行为符合国家法律、行政法规以及国家各项经济政策的要求,商业活动不超过营业执照规定的业务范围;(2)应公平对待所有股东;(3)及时了解公司业务经营管理状况;(4)应当对公司定期报告签署书面确认意见。保证公司所披露的信息真实、准确、完整;(5)应当如实向监事会提供有关情况和资料,不得妨碍监事会或者监事行使职权;(6)法律、行政法规、部门规章及本章程规定的其他勤勉义务。5、董事连续两次未能亲自出席,也不委托其他董事出席董事会会议,视为不能履行职责,董事会应当建议股东大会予以撤换。6、董事可以在任期届满以前提出辞职。董事辞职应向董事会提交书面辞职报告。董事会将在2日内披露有关情况。如因董事的辞职导致公司董事会低于法定最低人数时,或因独立董事辞职导致独立董事人数低于法定比例的,在改选出的董事就任前,原董事仍应当依照法律、行政法规、部门规章和本章程规定,履行董事职务。除前款所列情形外,董事辞职自辞职报告送达董事会时生效。7、董事辞职生效或者任期届满,应向董事会办妥所有移交手续,其对公司和股东承担的忠实义务,在任期结束后并不当然解除,在24个月内仍然有效。但属于保密内容的义务,在该内容成为公开信息前一直有效。其他义务的持续期间应当根据公平的原则决定,视事件发生与离任之间时间的长短,以及与公司的关系在何种情况和条件下结束而定。8、未经本章程规定或者董事会的合法授权,任何董事不得以个人名义代表公司或者董事会行事。董事以其个人名义行事时,在第三方会合理地认为该董事在代表公司或者董事会行事的情况下,该董事应当事先声明其立场和身份。9、董事执行公司职务时违反法律、行政法规、部门规章或本章程的规定,给公司造成损失的,应当承担赔偿责任。10、独立董事应按照法律、行政法规及部门规章的有关规定执行。九、 项目节能概述(一)节能政策依据1、工业企业能源管理导则2、企业能耗计量与测试导则3、评价企业合理用电技术导则4、用能单位能源计量器具配备和管理通则5、国务院关于加强节能工作的决定6、产业政策调整指导目录7、重点用能单位节能管理办法8、各种能源与标准煤的参考折标系数(二)行业标准、规范、技术规定和技术指导1、屋面节能建筑构造2、民用建筑设计通则3、公共建筑节能设计标准4、民用建筑节能设计标准5、民用建筑热工设计规范6、民用建筑节能设计规程7、工业设备及管道绝热工程设计规范8、公共建筑节能设计标准十、 项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况,xx有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月,其工作内容包括:项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位:月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营十一、 预期效果评价1、项目建设单位设计配套了完善的安全卫生专用设施,主要包括防火防爆设施、火灾自动报警系统、水消防系统、空调设施、岗位通风设施、隔声降噪设施、安全供水、安全供电设施。2、项目建设单位根据生产工艺的特点,针对可能发生的安全和有害卫生的部位,采取了较为完善的防护措施,符合有关标准规范的要求,只要操作人员遵守安全操作规程,就能够保证操作人员在符合安全和卫生条件的环境中工作,并保障其劳动安全。3、本期项目采用先进、成熟、可靠的生产技术,在设计中严格按照国家的有关劳动安全卫生政策,并根据实际情况采取完善的安全卫生措施。4、项目建设单位严格遵守各项安全操作规程和制度,加强劳动安全管理,本期工程项目完工后,其生产秩序是安全可靠的。十二、 项目运营期原辅材料供应及质量管理(一)主要原材料供应本期工程项目原材料及辅助材料均在国内市场采购,xx有限公司拥有稳定的供应渠道并且和这些供应商建立了比较密切的上下游客户关系。(二)主要原材料及辅助材料管理1、本期工程项目原料采购后应按质量(等级)要求贮存在原料仓库内,同时,对辅助材料购置的要求均为事先检验以保证辅助材料的质量和生产需要,不合格原材料不得进入公司仓库,应严把原材料质量关,确保产品生产质量。2、按目前市场的需求情况,原料存储时间约为20天至30天,存放在原料仓库内;本期工程项目将建设原料仓库和辅助材料仓库,以满足本期工程项目生产的需要。3、原材料仓库按品种分类存储;库内原辅材料的保管应按批号分存,建立严格的入库、分发制度,坚决杜绝分发差错,坚决杜绝因混批错号、混用原材料而造成的质量事故。主要原辅材料一览表序号主要原辅材料单位年消耗量备注1.2.3.4.5.6.7.8.合计.十三、 建设投资估算本期项目建设投资7138.73万元,包括:工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。(一)工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等;工程建设其他费用包括:建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用,合计6145.72万元。1、建筑工程费估算根据估算,本期项目建筑工程费为3291.34万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家(商)报价和类似工程设备价格,同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行,并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为2694.92万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为159.46万元。(二)工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为841.31万元。(三)预备费本期项目预备费为151.70万元。建设投资估算表单位:万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用3291.342694.92159.466145.721.1建筑工程费3291.343291.341.2设备购置费2694.922694.921.3安装工程费159.46159.462其他费用841.31841.312.1土地出让金463.49463.493预备费151.70151.703.1基本预备费84.8784.873.2涨价预备费66.8366.834投资合计7138.73十四、 建设期利息按照建设规划,本期项目建设期为12个月,其中申请银行贷款3464.60万元,贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息84.88万元。建设期利息估算表单位:万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息84.8884.880.001.1.1期初借款余额3464.601.1.2当期借款3464.603464.600.001.1.3当期应计利息84.8884.880.001.1.4期末借款余额3464.603464.601.2其他融资费用1.3小计84.8884.880.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计84.8884.880.00十五、 流动资金流动资金是指项目建成投产后,为进行正常运营,用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法,根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点,该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数,采用分项详细测算法进行测算。根据测算,本期项目流动资金为1654.65万元。流动资金估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产8142.718769.0710648.1612527.251.1应收账款3664.223946.084791.675637.261.2存货2849.953069.183726.864384.541.2.1原辅材料854.98920.751118.061315.361.2.2燃料动力42.7546.0455.9065.771.2.3在产品1310.981411.821714.362016.891.2.4产成品641.24690.56838.54986.521.3现金651.42701.53851.851002.181.4预付账款977.131052.291277.781503.272流动负债7067.197610.829241.7110872.602.1应付账款2544.192739.903327.023914.142.2预收账款4523.004870.925914.696958.463流动资金1075.521158.251406.451654.654流动资金增加1075.5282.73248.20248.205铺底流动资金2442.812630.723194.443758.17十六、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资8878.26万元,其中:建设投资7138.73万元,占项目总投资的80.41%;建设期利息84.88万元,占项目总投资的0.96%;流动资金1654.65万元,占项目总投资的18.64%。总投资及构成一览表单位:万元序号项目指标占总投资比例1总投资8878.26100.00%1.1建设投资7138.7380.41%1.1.1工程费用6145.7269.22%1.1.1.1建筑工程费3291.3437.07%1.1.1.2设备购置费2694.9230.35%1.1.1.3安装工程费159.461.80%1.1.2工程建设其他费用841.319.48%1.1.2.1土地出让金463.495.22%1.1.2.2其他前期费用377.824.26%1.2.3预备费151.701.71%1.2.3.1基本预备费84.870.96%1.2.3.2涨价预备费66.830.75%1.2建设期利息84.880.96%1.3流动资金1654.6518.64%十七、 资金筹措与投资计划本期项目总投资8878.26万元,其中申请银行长期贷款3464.60万元,其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位:万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资8878.26100.00%1.1建设投资7138.7380.41%1.2建设期利息84.880.96%1.3流动资金1654.6518.64%2资金筹措8878.26100.00%2.1项目资本金5413.6660.98%2.1.1用于建设投资3674.1341.38%2.1.2用于建设期利息84.880.96%2.1.3用于流动资金1654.6518.64%2.2债务资金3464.6039.02%2.2.1用于建设投资3464.6039.02%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十八、 经济评价财务测算(一)营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入17700.00万元;具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入11505.0012390.0015045.0017700.002增值税436.93478.24602.15726.062.1销项税1495.651610.701955.852301.002.2进项税1058.721132.461353.701574.943税金及附加52.4457.3972.2587.123.1城建税30.5933.4842.1550.823.2教育费附加13.1114.3518.0621.783.3地方教育附加8.749.5612.0414.52(二)达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定,本期项目达产年应缴纳增值税计算如下:达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=726.06万元。(三)综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用(其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用)、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行,根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期项目综合总成本费用14165.68万元,其中:可变成本11953.30万元,固定成本2212.38万元。达产年项目经营成本13620.34万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费7374.597941.869643.6911345.522工资及福利费607.78607.78607.78607.783修理费216.85216.85216.85216.854其他费用1450.191450.191450.191450.194.1其他制造费用100.58100.58100.58100.584.2其他管理费用109.98109.98109.98109.984.3其他营业费用1239.631239.631239.631239.635经营成本9649.4110216.6811918.5113620.346折旧费366.30366.30366.30366.307摊销费9.279.279.279.278利息支出169.77169.77169.77169.779总成本费用10194.7510762.0212463.8514165.689.1其中:固定成本2212.382212.382212.382212.389.2可变成本7982.378549.6410251.4711953.30(四)税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算,本期项目达产年应纳税金及附加87.12万元。(五)利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定,本期项目达产年利润总额(PFO):利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=3447.20(万元)。企业所得税税率按25.00%计征,根据规定本期项目应缴纳企业所得税,达产年应纳企业所得税:企业所得税=应纳税所得额税率=3447.2025.00%=861.80(万元)。(六)利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额3447.20万元,缴纳企业所得税861.80万元,其正常经营年份净利润:净利润=达产年利润总额-企业所得税=3447.20-861.80=2585.40(万元)。利润及利润分配表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入11505.0012390.0015045.0017700.002税金及附加52.4457.3972.2587.123总成本费用10194.7510762.0212463.8514165.684利润总额1257.811570.592508.903447.205应纳所得税额1257.811570.592508.903447.206所得税314.45392.65627.23861.807净利润943.361177.941881.672585.408期初未分配利润0.00849.021824.273335.349可供分配的利润943.362026.963705.945920.7410法定盈余公积金94.34202.70370.59592.0711可供分配的利润849.021824.273335.345328.6712未分配利润849.021824.273335.345328.6713息税前利润1742.032133.013305.904478.77十九、 项目盈利能力分析(一)财务内部收益率(所得税后)项目财务内部收益率(FIRR),系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率,本期项目财务内部收益率为:财务内部收益率(FIRR)=22.76%。本期项目投资财务内部收益率22.76%,高于行业基准内部收益率,表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平,投资使用效率较高。(二)财务净现值(所得税后)所得税后财务净现值(FNPV)系指项目按设定的折现率,计算项目经营期内各年现金流量的现值之和:财务净现值(FNPV)=3747.10(万元)。以上计算结果表明,财务净现值3747.10万元(大于0),说明本期项目具有较强的盈利能力,在财务上是可以接受的。(三)投资回收期(所得税后)投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间,是财务上投资回收能力的主要静态指标;全部投资回收期(Pt)=(累计现金流量开始出现正值年份数)-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量,本期项目投资回收期:投资回收期(Pt)=5.38年。本期项目全部投资回收期5.38年,要小于行业基准投资回收期,说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平,这表明项目的投资能够及时回收,盈利能力较强,故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位:万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0011505.0012390.0015045.0017700.001.1营业收入0.0011505.0012390.0015045.0017700.002现金流出7138.7310777.3710356.8013314.4814038.392.1建设投资7138.730.002.2流动资金1075.5282.731323.72330.932.3经营成本9649.4110216.6811918.5113620.342.4税金及附加52.4457.3972.2587.123所得税前净现金流量-7138.73727.632033.201730.523661.614累计所得税前净现金流量-7138.73-6411.10-4377.90-2647.381014.235调整所得税