曲轴项目综合计划分析_参考.docx

泓域/曲轴项目综合计划分析曲轴项目综合计划分析xx集团有限公司目录第一章 公司概况4一、 公司基本信息4二、 公司主要财务数据4第二章 项目基本情况6一、 项目概况6二、 结论分析6第三章 综合计划9一、 生产计划体系及综合计划及其编制策略9二、 主生产计划13三、 服务业的综合计划14第四章 投资计划方案16一、 投资估算的编制说明16二、 建设投资估算16三、 建设期利息18四、 流动资金19五、 项目总投资21六、 资金筹措与投资计划22第五章 建设进度分析24一、 项目进度安排24二、 项目实施保障措施25第一章 公司概况一、 公司基本信息1、公司名称：xx集团有限公司2、法定代表人：马xx3、注册资本：1340万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2014-11-77、营业期限：2014-11-7至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx二、 公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额5367.434293.944025.57负债总额2777.482221.982083.11股东权益合计2589.952071.961942.46表格题目公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入19000.4515200.3614250.34营业利润3939.623151.702954.72利润总额3548.542838.832661.40净利润2661.402075.891916.21归属于母公司所有者的净利润2661.402075.891916.21第二章 项目基本情况一、 项目概况（一）项目投资人xx集团有限公司（二）建设地点本期项目选址位于xxx（待定）。二、 结论分析（一）项目选址本期项目选址位于xxx（待定），占地面积约36.00亩。（二）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。（三）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资15058.84万元，其中：建设投资11940.10万元，占项目总投资的79.29%；建设期利息120.46万元，占项目总投资的0.80%；流动资金2998.28万元，占项目总投资的19.91%。（四）资金筹措项目总投资15058.84万元，根据资金筹措方案，xx集团有限公司计划自筹资金（资本金）10142.10万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额4916.74万元。（五）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：30300.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：24227.08万元。3、项目达产年净利润（NP）：4439.41万元。4、财务内部收益率（FIRR）：22.27%。5、全部投资回收期（Pt）：5.46年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：12082.50万元（产值）。（六）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积24000.00约36.00亩1.1总建筑面积42875.00容积率1.791.2基底面积14640.00建筑系数61.00%1.3投资强度万元/亩320.142总投资万元15058.842.1建设投资万元11940.102.1.1工程费用万元10419.682.1.2工程建设其他费用万元1162.382.1.3预备费万元358.042.2建设期利息万元120.462.3流动资金万元2998.283资金筹措万元15058.843.1自筹资金万元10142.103.2银行贷款万元4916.744营业收入万元30300.00正常运营年份5总成本费用万元24227.08""6利润总额万元5919.22""7净利润万元4439.41""8所得税万元1479.81""9增值税万元1280.79""10税金及附加万元153.70""11纳税总额万元2914.30""12工业增加值万元9714.38""13盈亏平衡点万元12082.50产值14回收期年5.46含建设期12个月15财务内部收益率22.27%所得税后16财务净现值万元4442.15所得税后第三章 综合计划一、 生产计划体系及综合计划及其编制策略（一）生产计划体系企业生产计划体系由运营能力规划、需求预测、综合计划、主生产计划、物料需求计划、作业计划等构成，是以生产过程中的信息反馈为基础而构成的，具有一定层次关系的计划体系。（二）综合计划及其编制策略1、综合计划的概念综合计划是企业一年左右的中期生产计划。这里“综合”的含义就是把企业的主要产品或服务归为一类，视为一种产品。例如，一家钢铁公司根据其全部转炉的公称容量，下达了明年的综合计划：炼钢500万吨。一家电动自行车厂根据其产品生产线的产能，下达了明年的综合计划：装配电动自行车5万辆。一所大学根据其师资和教育基础设施制订了明年的招生计划：录取8000名新生。一家文具有限公司根据生产能力和需求预测，确定了明年生产铅笔刀20万个。事实上，自行车是分为不同类型和规格的。综合计划所指产品或服务在多数情况下是抽象的，实际中并不存在这样抽象的产品或服务。综合计划在生产计划体系中起到承上启下的作用：一方面，落实运营能力规划方案；另一方面，提出对计划期资金、人力资源等的需求；最后，是制订主生产计划、物料需求计划和生产作业计划的前提。综合计划是企业中长期生产计划，而未来的需求和生产能力都会发生变化，因此在编制综合计划时，通常采用滚动计划法。滚动计划法就是根据计划执行情况和环境变化，来调整和修订未来计划的方法。具体做法如下。（1）把整个计划期分为几个时间段，其中第一个时间段为执行计划，后几个时间段的计划为预计计划。（2）执行计划较具体，要求按计划实施。预计计划比较粗略。（3）经过一个时间段，根据执行计划的实施情况以及企业内外条件的变化，对原来的预计计划做出调整与修改，原预计计划中的第一个时间段的计划就变成了执行计划。2、编制综合计划的两种基本策略需求与生产能力很少完全一致，有时还相差很大。企业在编制综合计划时，通常采取两种策略来应对需求的波动，即追逐策略和平准策略。（1）追逐策略追逐策略是指在计划期内，通过调整生产能力来匹配需求的策略。当需求变化时，通过雇用或解雇员工使生产能力与需求达到一致。这一策略成败的关键在于：当需求增加时，是否有一批容易培训、可供雇用的工人。这种策略的优点是存货水平相对低。主要缺点是缺乏运营的稳定性。（2）平准策略平准策略是指在计划期内使生产能力保持相对稳定，通过库存的缓冲作用、提前或延迟交货来应对需求波动的策略。这种策略的最大优点是人员稳定、产出均衡。缺点是当需求低于正常生产能力时，导致存货，资源利用不平衡。3、平衡需求与生产能力的具体措施企业无论采取哪一种策略，编制综合计划的目标都是尽可能地使整个计划期的需求和生产能力达到大致平衡。为此，可通过影响外部需求或调整内部生产能力，或双管齐下来实现这一目标。（1）影响外部需求影响需求通常有以下三种方法：改变价格，这对需求的价格弹性系数比较大的产品或服务尤其有效；促销，具体方式有展销或馈赠礼品等，采用这种手段时，要选择好时机；推迟交货，在一定时期内，总有一些顾客对交货期要求不太严格，就可通过提供优惠的价格来推迟交货期。（2）调整内部生产能力调整生产能力的常用方法有以下五种。1）调整劳动力。当需求超过生产能力时，临时招聘一些工人；当需求低于生产能力时，临时解雇一些工人。这种手段应谨慎采用。而且在采用时，要考虑以下影响因素：工会对解雇工人的限制；高级技工的可获得性；招聘、培养的代价；解雇工人的直接和间接损失等。2）调整作业时间。调整作业时间即忙时加班，闲时培训或实施技改技措。今天，公司更加倾向于采用这种方法。3）临时工的使用。如果某项工作的技术含量不是很高，使用临时工不失为一个明智的选择。4）利用库存。当需求超过生产能力时，就动用原来的库存；当需求低于生产能力，就保有一定量的库存。5）外包。外包可使企业获得临时的生产能力，但涉及商业机密或合同方资质不明时应谨慎采用。二、 主生产计划（一）从综合计划到主生产计划如前所述，多数情况下综合计划所指产品或服务是抽象的。实际中并不存在抽象的钢材，只存在某一钢种、某一型号的钢材；并不存在抽象的电动自行车，只存在不同规格的电动自行车；不存在抽象的新生，只存在某一专业、攻读一定学位的新生；不存在抽象的手摇铅笔刀，只存在某一款式的手摇铅笔刀。因此，要对综合计划进行分解。分解综合计划的结果是主生产计。所谓MPS，是指根据预期产品到达量、订货提前期和现有库存等因素而确定的计划期内必须完成的具体产品的数量和进度。MPS的时间跨度为23个月，并按月进行更新。MPS规定了每周（五日或句）的生产批量。制定MPS的目标是在满足订单需求的前提下，有效利用现有生产能力，以最低的成本按进度生产出最终产品。（二）制订MPS的程序制定MPS草案从图中可以看出，制订MPS的过程就是对综合计划进行分解的过程，而且制订MPS是一反复试算的过程。当一个方案制订出来以后，需要与所拥有的资源（如设备能力、人员、加班能力、外协能力等）进行对比。如果MPS超出了资源约束，就必须修改原有方案，直至得到符合资源约束条件的方案。如果经过反复试算和协调，资源条件仍不能满足计划要求，就需要增加资源，或者对综合计划做出修改。最后，把切实可行的MPS交由管理机构审批，形成并下达粗能力计划。进一步分解MPS，编制物料需求计划。（三）MPS的输入、计算逻辑与输出1.MPS的输入MPS的输入包括：从综合计划分解出来的每一种产品的产量、修正的市场需求（包括已承诺的订单）、预期库存信息、生产能力等。2.MPS的计算逻辑MPS涉及量和期两个关键指标，即生产批量和生产时期。生产批量可通过对经济生产批量进行修正得到。为确定生产时期，引入一个中间变量，即预期库存。三、 服务业的综合计划服务业的综合计划需要考虑目标顾客的需求、服务设施与劳动力的能力。由于服务业中作业过程多数是劳动密集型的，劳动力水平对生产能力有重大影响。所以与制造业的计划相比，服务业的综合计划是一个以时间为基础的服务员工需求计划。与制造业相比，服务业综合计划有一些自身特点。（1）服务能力与需求相匹配更重要。服务只在提供时发生，而且服务无法储存一饭店星期一早上空闲的座位不能储存下来以备星期六晚上顾客盈门时再去使用，空闲的服务能力是一种现实的浪费。此外，不能满足需求就降低了服务水平，使得需求发生转移，影响组织经营业绩，所以制订服务业的综合计划时应尽可能地使服务能力与需求相匹配。（2）服务需求难以预测。有些时候需要得到即时服务，如消防、警务、急救等，而且这种需求的发生往往具有不确定性，难以预测，这使得合理利用运营能力变得困难。（3）服务能力难以测量。一般来说，服务能力是以劳动力数量和劳动效率来测量的，但在实际中，由于劳动效率受顾客参与的影响，加之为适应市场需求的变化，组织所提供的服务种类也不断变化，所以实际中准确测量服务能力就很困难。这种困难性增加了计划的难度。现在很多组织为了适应市场需求的变化，通过培训使员工成为多面手来提高劳动力的柔性，这不失为一种明智的选择。第四章 投资计划方案一、 投资估算的编制说明（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、 建设投资估算本期项目建设投资11940.10万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计10419.68万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为5497.83万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为4657.70万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为264.15万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1162.38万元。（三）预备费本期项目预备费为358.04万元。表格题目建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用5497.834657.70264.1510419.681.1建筑工程费5497.835497.831.2设备购置费4657.704657.701.3安装工程费264.15264.152其他费用1162.381162.382.1土地出让金535.56535.563预备费358.04358.043.1基本预备费149.77149.773.2涨价预备费208.27208.274投资合计11940.10三、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款4916.74万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息120.46万元。表格题目建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息120.46120.460.001.1.1期初借款余额4916.741.1.2当期借款4916.744916.740.001.1.3当期应计利息120.46120.460.001.1.4期末借款余额4916.744916.741.2其他融资费用1.3小计120.46120.460.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计120.46120.460.00四、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为2998.28万元。表格题目流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产15279.2616454.5819980.5723506.551.1应收账款6875.677404.568991.2610577.951.2存货5347.745759.106993.208227.291.2.1原辅材料1604.321727.732097.962468.191.2.2燃料动力80.2286.39104.90123.411.2.3在产品2459.962649.183216.873784.551.2.4产成品1203.241295.801573.471851.141.3现金1222.341316.361598.441880.521.4预付账款1833.511974.552397.672820.792流动负债13330.3814355.7917432.0320508.272.1应付账款4798.945168.096275.537382.982.2预收账款8531.449187.7011156.5013125.293流动资金1948.882098.802548.542998.284流动资金增加1948.88149.91449.74449.745铺底流动资金4583.774936.375994.177051.96五、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资15058.84万元，其中：建设投资11940.10万元，占项目总投资的79.29%；建设期利息120.46万元，占项目总投资的0.80%；流动资金2998.28万元，占项目总投资的19.91%。表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资15058.84100.00%1.1建设投资11940.1079.29%1.1.1工程费用10419.6869.19%1.1.1.1建筑工程费5497.8336.51%1.1.1.2设备购置费4657.7030.93%1.1.1.3安装工程费264.151.75%1.1.2工程建设其他费用1162.387.72%1.1.2.1土地出让金535.563.56%1.1.2.2其他前期费用626.824.16%1.2.3预备费358.042.38%1.2.3.1基本预备费149.770.99%1.2.3.2涨价预备费208.271.38%1.2建设期利息120.460.80%1.3流动资金2998.2819.91%六、 资金筹措与投资计划本期项目总投资15058.84万元，其中申请银行长期贷款4916.74万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资15058.84100.00%1.1建设投资11940.1079.29%1.2建设期利息120.460.80%1.3流动资金2998.2819.91%2资金筹措15058.84100.00%2.1项目资本金10142.1067.35%2.1.1用于建设投资7023.3646.64%2.1.2用于建设期利息120.460.80%2.1.3用于流动资金2998.2819.91%2.2债务资金4916.7432.65%2.2.1用于建设投资4916.7432.65%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金第五章 建设进度分析一、 项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx集团有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。表格题目项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营二、 项目实施保障措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成。1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证。2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工。3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱。5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍。