餐饮公司财务部其他管理制度.doc

餐饮公司财务部其他管理制度采购制度酒店物资采购按不同的品种采取不同的采购审批方式。一、采购方式：一般情况下根据不同品种分别采取下列采购方式：1、火锅底料、有川江标徽的餐厨具、客用品等，由公司物配中心统一调配，这样做可以降低制作和采购成本。2、鲜活食品原材料、酒水、副食等，选择相对固定的供应商，定期报价、结算。3、其他物资：由酒店的采购员到市场采购或通过合同等方式订购。二、原材料的市场调查和定价制度：市场调查制度：1、参与人员：川江财务人员、各分店采购/厨房/财务各派一人（分店按分店市场调查制度每周定期调查，把握市场动态）。2、时间：每月11日与26日调查。3、内容：由川江财务组织，各分店确认每次市场调查人员，调查表参与人员必须签字确认，作为定价的参考依据。定价制度：1、参与人员：川江财务人员1名、各分店采购、厨政经理各派一人。2、时间：每月13日与28日定价（不可安排在晚间高峰时段，白天在各分店轮流定价）。3、内容：（1）每月10日和25日供应商报价表交公司财务部（2）以上期定价表、市场调查表、供应商报价表为依据。（3）由川江财务组织，参与人员必须在定价表上签字确认，报经营中心和各分店店长。（4）定价后每月14日和29日通知供应商可查看最后定价标准，过时有任何异议不做调整。（5）每月14日确定的价格适用周期为620日，29日确定的价格适用周期为215日。三、采购程序及审批权限：1、常用物资（即库房常备物资，如：餐具、原材料等）由库房统一填写请购单，不常用物资及特殊物品（如：圣诞节营销用品等）由使用部门填写请购单。请购单交采购通知供应商送货或购买。2、请购单上需注明物品名称、规格、数量及到货期限。（低耗品需注明大约价格）3、请购单填写好后，交财务签字审核后，再交店长或店长助理签字审核，然后白联交给采购人员进行采买，红联交库房备查。注：以下情况可不经过店长或店长助理签字审核厨房鲜活食品：由厨房填写请购单，由厨师长签字后交采购人员通知供货商送货或购买。吧台啤酒及水果等：由吧员填写请购单，由财务人员签字后交采购人员通知供货商送货或购买。财务预算管理制度一、 酒店财务预算的确定必须依据国家的政策、法令，结合董事会、店长对酒店经营活动的安排、预算期的客源、市场价格等变化情况以及上期的预算执行情况、预计完成预算情况，作出详细分析和充分估计来审定。二、 财务预算分为年度、季度和月份预算，分别在上年末、上季末和上月末编报。三、 酒店的财务预算应包括以下内容：1、流动资金预算：指预算期内货币资金、存货、结算资金的需用量，一般为年度预算；2、营业预算：包括客源状况（接待人次）、人均消费、营业收入、营业成本、税金等预算；3、费用预算：包括工资、能源和其他费用预算；4、利润预算：指预算期实现利润情况；5、基建预算：视预算期是否有基建投资或更新改造项目确定，一般为年度预算。四、酒店财务预算编制应遵循以下原则：1、确定预测目标；2、调查研究、收集及评价资料；3、以部门为基础，编制部门的收支预算；4、以店为基础，编制酒店财务预算；5、落实预算方案，下达各部门；6、发挥财务控制职能，检查和评价预算执行情况，对确因特殊情况不能完成的预算进行调整（一般在半年进行）。会计核算管理制度一、 必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，填制会计凭证、登记会计帐簿，编制财务工作报告。以下业务，应当办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本、基金的增减；5、收入、支出、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理；7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。二、 会计年度以公历上年12月21日起至本年12月20日止，按月度办理财务会计结算。三、 会计核算以人民币为记帐本位币。四、 会计核算的记帐原则是根据权责发生制记帐，凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入帐，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。五、 会计记帐采用借贷记帐法。六、 会计科目：按照中华人民共和国财政部颁发的旅游、饮食服务企业会计制度的有关规定执行。七、 会计凭证：包括原始凭证和记帐凭证。1、原始凭证：原始凭证要认真审核，其记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。2、记帐凭证：记帐凭证要根据审核无误的原始凭证填制，记帐凭证要经过制单人、指定的审核人员签章后据以入帐，收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章，记帐凭证应按照顺序，连同所附的原始凭证按期装订成册。八、会计帐簿：会计帐簿应设置总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。1、总帐，又称总分类帐，它是按照总分类帐开设，用以总括地反映和监督单位的经济业务活动情况以及各项资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等状况的会计帐簿。2、明细帐，又称明细分类帐，它是按照明细分类帐户开设，用以分类详细地记录反映和监督单位经济业务活动情况及资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等状况的会计帐簿。3、记帐，又称序时帐，它是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日连续记载的帐簿，用来序时的记录、反映和监督全部经济业务的发生和完成情况，如现金日记帐、银行存款日记帐。4、辅助性帐簿，又称备查帐簿，它是对在总帐、明细帐、日记帐中未能记录的事项进行补充登记的帐簿，主要作用是为日后考察某些经济业务的内容提供参考资料，是其他会计帐簿记录的一种补充。（1）会计报表：酒店的会计报表主要包括：资产负债表、损益表、营业收入及营业成本明细表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、营业外收支明细表、利润分配表等，另外，财务部门还应定期向店长报送应收、应付明细表，食品、饮品成本报表，瓷器、布草报表等。（2）会计档案：会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。计人员要对本单位的各种会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务预算和重要的经济合同等会计资料定期收集、整理、审核查对、装订成册。借阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员借阅会计档案，要经财务部长批准，外单位人员借阅会计档案，要有正式的介绍信，经单位财务部长或店长批准，方可借阅，调阅人员一般不准将会计档案携带外出，需要复制的，必须要经过本单位同意。会计档案的保管期限（见附表）。对保管期满的会计档案，由财务部门与相关部门共同鉴定，严格审查，编造“会计档案销毁清册”，报经批准后，由财务部与相关部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章，“会计档案销毁清册”要长期保存。十一、财务会计人员变动的工作交接：1、会计人员调离或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，一律不得离职。2、财务会计人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定离职的期限内，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。3、会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完整。（2）尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。（3）整理应该移交的各种会计资料，对未了事项要写出书面报告。（4）编制移交清册。4、财务会计人员办理交接手续，必须要有监交人负责监交，一般会计人员交接，由财务部长监交，财务部长交接，由店长监交。5、移交人员要按照移交清册，逐项移交，接替人员要逐项核对清点。（1）现金要根据帐簿余额进行移交。（2）会计帐簿、凭证、报表和其他会计资料必须完整无缺，银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符，各种财产物资和债权、债务的明细帐户余额，必须与总帐有关帐户余额核对相符。6、接完毕，交接双方和监交人要在移交清册上盖章，并注明日期，移交清册应一式三份，交接双方各一份，存档一份。收入及票据管理规定一、酒店的各项收入（包括营业收入和其他收入）必须由财务部统一办理结算，未经董事会和店长授权许可，任何部门不得办理收入结算和其他收费业务。二、酒店的发票、收据和其他收款凭据由财务部指定专人负责管理。三、各部门对票据的填写和更改必须按会计工作的规范标准执行，不得违规填写和刮擦涂改。四、所有管理人员对各项收费的优惠和折扣必须按董事会和店长的授权执行，严禁超越权限减免某项收费。五、社会往来单位及常客如需在酒店记帐消费，必须与酒店签定挂帐协议或由店长助理以上管理人员签字担保方可，担保人对担保的挂帐应承担相应的责任和催帐义务。六、客人用外币结帐，应按当日银行汇率折算，若无当日汇率，可参照之前最近日期的结算汇率折算，结帐后应在帐单上注明币种、汇率和折合人民币金额等事项。七、各项收入业务均须经财务部专职稽核人员审核无误后方可入帐，稽核人员对审核中发现的问题应及时查明原因，报财务部长处理。价格、折扣及宴请管理制度一、价格管理规定：1、酒店的所有经营价格和收费标准由酒店统一制定，各部门未经批准不得随意调价和改变收费标准。2、酒店经营价格的确定应按下列程序进行： 厨房填写“定价单”，并由厨房提出菜品净料成本交财务部。 由财务部核算标准成本返厨房。 由前厅部和厨房根据标准成本提出建议定价报财务部。 财务部对营业部门的建议价格审核后提出意见并经财务部长签字报店长审批确认。 店长审批确认后由财务部下达执行。3、前厅部根据市场变化需要调整经营价格，应先填写“调价申请单”，并按上述程序报财务部长和店长审批后，由财务部统一下达执行。二、折扣标准及权限管理规定：（一）各级管理人员权限店长权限：1、可签免单2、对客给予“7折”优惠，本人消费“7折”3、可赠送酒水、小吃、果盘、菜品店长助理：1、对客给予“7折”优惠，本人消费“7折”2、可赠送小吃、果盘、菜品财务部、前厅部经理权限：1、本人消费“7折”2、对客最低可签“8折”3、可赠送果盘、冰淇淋4、前厅部经理赠送小吃、菜品限额为30元桌5、可免零6、退菜签字营销主管权限1、菜品八五折2、赠送果盘、冰淇淋3、小吃菜品赠送限额为30元/桌4、客人买单时，可免现金5元以下的零头5、退菜签字6、本人消费“7.8折”前厅部主管权限1、菜品八五折2、赠送果盘、冰淇淋3、小吃菜品赠送限额为30元/桌4、客人买单时，可免现金5元以下的零头5、退菜签字6、本人消费“7.8折”前厅领班：1、菜品“8.8折”， 本人消费“7.8折”2、赠送果盘、冰淇淋3、可签退单。附注：1、值班经理、主管的权限和前厅经理一样。2、客人买单后、电脑结帐后客人出示贵宾卡需前厅经理、主管、财务经理签字有效。（二）折扣标准1、协议单位的折扣，收银员可直接根据协议的规定标准给予折扣，但须在帐单上注明协议单位名称，并须协议单位有效签字人签名。2、对持有酒店VIP卡的客人，收银员可直接按VIP卡相应的标准给予折扣，但须在帐单上刷下VIP卡号，持卡人需在帐单上签名。3、酒店经理以上管理人员在酒店消费可享受7折优惠，由本人在帐单上签名挂入员工帐，月底在工资中扣除，且每月的消费不得超过按售价的限额，部长2000元，总助及副总2500元，店长3500元，如超过此限额，则超额部分只能按8.5折结算。三、宴请管理规定：1、各部门因经营和业务工作需要宴请客人，必须由经理提出申请，经店长同意。2、宴请结束后帐单必须经宴请人签字确认，并传至店长处签字认可。3、总公司及下属其他分支机构的宴请按7折与相应的单位结算，帐挂该单位应收款，月末结清。4、一级店店长享有每月2000元宴请权限；二级店店长享有每月1500元宴请权限；三级店店长享有每月1000元宴请权限。5、公司总经理在单店宴请客人，确因该单店经营业务需要的，作为单店宴请，公司总经理在各单店享有每月2500元宴请权限。除此以外的宴请，单店按7折挂公司帐，月末由公司支付给各单店。货币资金管理规定货币资金包括现金和银行存款两部分，为了加强管理，保证货币资金的安全完整，提高货币资金的使用效率，根据国家规定，结合本公司的具体情况，特制定如下货币资金的管理规定：一、 酒店应配备专职出纳人员负责处理货币资金的出纳和保管业务，非出纳人员不应保管货币资金。二、 任何货币资金的付款业务必须经财务部长、店长批准和授权后方可授理。三、 出纳人员办理货币资金的收付业务，都应以经过审核和签证的会计凭证为依据。四、 货币资金的收支要做到日清月结，确保实有金额的安全、完整。五、 对于库存现金要定期组织清查，清查的主要手段是实地盘点。盘点以后将实存数与帐面数核对，并编制库存现金清查报告表，对发现的库存现金长余或短少应立即查明原因，提出处理意见报店长审批。六、 对于银行存款要定期进行银行存款日记帐与银行对帐单余额相互核对，还要根据逐笔发现的未达帐项编制银行存款余额调节表，对发现的未达帐项应立即查明原因及时处理。七、 收银台每班次的现金收入必须在当班结束前按照规定送存指定地点，未经许可严禁在非指定地点存放现金。八、 酒店的全部款项都必须在酒店指定的银行存取，未经酒店同意，不得擅自开户。九、 收款人员对所收现金必须进行真伪鉴别，因工作疏忽误收假钞均应由责任人自己承担损失。十、 按规定的范围使用现金：1 支付员工工资、奖金；2 出差人员的差旅费；3 管理人员回家休假的路费；4 向个人收购农副产品和其他物资的货款；5 结算起点以下的零星支出。十一、严禁白条抵库、严禁挪用库存现金，严禁任何人在营业点直接支取现金和截流营业款。十二、每日现金收入须当日存入银行，除规定范围和特殊情况外，不得在营业收入的现金中直接坐支十三、送存银行的款项应填写“进帐单”与现金、转帐票据一起送存银行，并将“进帐单回单”或“银行收款通知单”作记帐依据。十四、酒店的空白支票和其他银行转帐单据由出纳保管，银行预留印章分别由财务部长和店长保管。十五、各部门因业务需要申请借款，必须由借款人提出借款申请，由经理审查签字后，交财务经理审核签字后再交店长批准。十六、因公借用支票必须由申请人填写支票申请单，经部门经下、财务经理和店长逐级审查批准，并加盖预留印章后方可办理。借出支票一般应注明支票限额、用途等，严禁签发空头支票和远期支票。十七、支票的使用必须有领用和核销登记制度，凡因故遗失支票应及时到银行挂失，若造成损失由责任人自行负责。十八、对其他银行结算凭据（如信汇凭证）的管理，视同支票管理办法执行。十九、支出报销的有关程序和规定：1 各项支出的报销必须由经办人填写报销单，经部门部长签字后传财务部，由财务经理和店长审批签字后方可付款。2 一般费用的报销必须凭自制或外来的有效原始单据（如工资表、支出审批报告、发票、收据等），而材料物资采购的报销，还须附上入库单。3 各项成本费用的支出标准，按成本费用管理的相关规定执行。结算资金管理规定结算资金包括：转帐结算资金，信用结算资金，其他结算资金三部分。企业结算资金的管理目的是：保持结算资金的合理结构，清偿往来款项，防止长期拖欠不清给企业造成损失，确保经营活动的正常进行。为达到此目的，特作出如下规定：一、 应收帐款的管理：应收帐款是酒店为扩大销售而对一些常客采取赊销方式而形成的应收款。加强应收帐款的管理和催收，是酒店防止形成不良欠款和损失所必不可少的措施，也是酒店做好结算资金管理最重要的内容。1 酒店应设专人负责应收帐款的管理和催收工作。2 凡需在酒店签字挂帐的消费单位，包括公司、厂矿、机关、旅行社等，必须按照酒店规定程序经审查批准后方可挂帐。3 签订挂帐协议的程序： 由挂帐单位提出书面申请，并提供相应的资料，如营业执照、挂帐签字人的证件等复印件，签字人的字样等。 由酒店的前厅经理或营销经理对该单位日常的消费和结帐情况进行评估，签署意见后报财务部。 由财务经理审批后报店长审批。 店长审批同意挂帐后，由前厅经理或营销经理与挂帐单位签订挂帐合同，并将合同发送相关部门。 财务部收到挂帐合同后将签字字样发至各收银点执行。4 对无协议的单位或个人消费，必须由店长助理以上管理人员签字担保后方可挂帐。5 财务部每月应对应收帐款作帐龄分析，并以此为基础，结合日常催帐情况对各挂帐单位的信誉状况按良好、一般、较差等进行评估，并对信誉一般和较差的单位分别提出挂帐限额和取消挂帐意见和建议报财务经理和店长审批。6 财务部应收员对各种应收帐款必须及时进行帐务处理，并按协议及时进行催收。7 对信誉不好或不了解的单位，如需挂帐，必须收取一定数额的预收款（保证金）后方可挂帐。8 酒店的应收帐款平均余额不得超过本酒店月平均收入的10%。二、 预付帐款的管理：预付帐款是酒店按照合同协议向外单位预付的货款、维修、广告费用等款项，预付帐款的管理必须遵循以下原则：1 预付帐款的支付必须有合同、协议或店长审批的付款通知书等书面依据。2 财务部在预付款项时，必须对合同、协议的内容、审批手续等进行严格审查，对合同条款内容不合理或审批手续不完备的，财务部应拒绝付款。3 财务部对已支付的预付帐款应随时了解其使用情况，并督促有关部门按合同规定做好发货、收货、结算等工作。4 财务部对预付帐款的支付和结算应及时进行帐务处理，对已付款但未按合同规定收到货物或收到的货物不符合质量标准的，应通知有关部门处理，并及时报告店长。三、 备用金和个人欠款的管理：1 对收银员、采购员等因工作需要而借用的备用金，应由稽核员定期抽查，对不按规定用途使用的，要予以纠正和处罚，对数额太大的，应及时进行回收调整。2 员工及管理人员因消费或赔偿等挂的员工帐和其他原因的临时借款，财务部要按月列出欠款清单，及时催收，对经催收仍不及时还款的，应及时报告店长或从工资中扣款。四、应付帐款的管理：1 财务部对应付帐款的确认要严格审查合同、发票、请购单、收货记录等内容是否真实、准确、合法。对审查无误的应及时作挂帐处理，对审查不实的应拒绝办理。2 对已挂帐的应付款，应在规定的时间，按照规定的审批程序逐级审批后方可付款。3 财务部对应付帐款的确认和支付应及时进行帐务处理，并按月作出应付帐款报表，分别报财务经理和店长。五、呆帐的处理规定：呆帐是指因各种原因长期挂帐，并被确认为无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，呆帐的处理应按下列程序处理：1 由财务部应收员将长期挂帐但又无法收回或支付的应收款和应付款以书面形式列明挂帐单位名称、挂帐原因、时间、金额等内容，并提出处理意见报财务经理。2 由财务经理对挂帐单位的情况进行审核，并与相关部门的有关人员对挂帐进行核实，如确认为呆帐的，则由相关经理和财务经理共同签署处理意见报店长审批（超过2000元以上的应收款还须报公司总经理和董事会审批）。3 财务部应按店长或董事会的审批意见对呆帐作相应的帐务处理，其中应收款作“管理费用”处理，应付款作“营业外收入”处理。固定资产管理规定一、 酒店的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的财产设备及单价虽在2000元以下，但因是酒店主要经营设备的营业用桌椅，主要可分为房屋及建筑设备、机械动力设备、厨房设备、空调及电器设备、办公设备、音响及影视设备、消防设备、交通工具、营业用桌椅等。二、 酒店的固定资产采取由财务部负责帐务管理，由使用部门负责实物管理的原则进行管理，固定资产的帐务处理按旅游饮食企业会计制度的相关规定执行。三、 按照上述分工，财务部应建立固定资产卡片，各使用部门同时应建立固定资产登记簿，记录固定资产的名称、规格、数量、购建日期、放置地点、大修日期及费用支出等状况。四、 各部门对本部门所使用和管理的固定资产，应定期会同维修人员编制固定资产维修计划，并报财务部长和店长审批（一次性超过2000元的还须报董事会审批）后，按期维修。五、 各部门以旧对本部门所使用的固定资产负管理责任，部门应指定专人对固定资产的购建、维修、转移、报损等情况进行日常登记和管理。六、 对各种固定资产的日常维修保养状况应由使用部门和酒店维修人员进行日常记录，对固定资产的大修状况除使用部门和维修人员记录外，财务部还须建立维修档案。七、 每年年终必须对固定资产进行一次盘点，做到实物和帐表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失部分要查明原因，明确责任，作出适当处理。八、 固定资产的购置：1二、三级店购置固定资产及一级店购置单位价值在3000元以上的固定资产，必须报公司总经理审批。2凡购置单位价值在5000元以上的固定资产，除公司总经理批准外，还须报董事会审批。九、 固定资产调拨和转移的处理程序：1 本部门内部的转移，可不办理固定资产的调拨手续，但必须由指定负责人对其放置地点的转移情况进行及时登记，并报财务部备案。2 酒店内部各部门之间固定资产的调拨，必须由申请调入部门填写一式三联的调拨申请单，并经调拨双方部门经理签字，报财务经理和店长审批后，由调拨部门和财务部各自进行固定资产的帐务处理和登记。十、固定资产的报损和转让：1 酒店的固定资产因使用年久或闲置等原因需报损和转让的，必须由使用部门提出申请，并经维修人员和财务部会同审查，提出意见后报店长审批，2000元以上固定资产的报损还须报董事会审批。2 对报损和转让的固定资产，使用部门和财务部必须及时进行相应的帐务处理，对报损的固定资产还须将其残骸及时送交废品库处理。家具用具管理规定酒店的家具用具（低值易耗品）是指使用年限在一年以内，购进单价在50元以上，不符合固定资产标准的设备、工具、用具等。为了加强对这部分财产的管理和控制，按照国家的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定以下管理规定：一、家具用具的购进和摊销规定：1 家具用具的购进要按照酒店的物资采购程序报经批准后方可购买。2 家具用具的购进成本包括其进价和所支付的运杂费。3 家具用具购进后必须按照酒店的物资供应制度规定程序办理验收和领用手续，并在领用时采取一次性摊销办法记入相关领用部门的费用。二、家具用具的修理和报废规定：1 使用部门或个人对所领用的家具用具应负管理责任，各部门对所领用的家具用具必须列表登记，并做好日常维修工作，以延长其使用期限，修理所发生的费用记入相关使用部门的修理费。2 家具用具在使用一定时期后，因磨损而失去使用价值时，按权限划分（部门经理30元以下，财务经理50元以下，店长50元以上）经批准后，可办理报废，因领用时已一次性摊销报废时不作会计处理，其残值变价收入作“营业外收入”处理。3 家具用具发生丢失、毁损，应由使用部门查明原因，并以书面形式报财务经理和店长审批，属于人为原因的丢失和毁损，有关当事人应负全部或部分赔偿责任，赔偿的价款作“营业外收入”处理。费用管理规定为加强成本费用管理，减少开支，增加效益，提高资金周转和利用率，特制定如下费用管理规定：一、费用核算规定：1 酒店费用核算内容：除食品、原材料、饮品等直接成本外的各种物化劳动和活劳动耗费，包括营业费用、管理费用和财务费用。2 编制月、季、年度费用预算，经批准后，按预算对费用支出进行控制、核算、管理。对脱离预算的费用项目，必须查明原因，采取措施，保证预算目标顺利执行。3 按各酒店内部组织机构的设置，划分费用项目的归口范围进行分部门核算和考核。4 费用核算必须体现权责发生制及配比原则。5 严格按规定的开支范围和标准加以控制核算费用，不得擅自扩大开支范围，乱列费用，乱列开支，不得自行提高开支标准。二、各项费用的开支范围及审批权限：1 营业费用是营业部门在经营中发生的各项费用，包括员工工资、福利费用、工作餐费、燃料费、水费、电费、装饰费、差旅费、低值易耗品摊销、修理费、宣传费、办公费、停车、物业费、租赁费、清洁费、客用品、餐具、服装费、印刷品、折旧费及营业部门发生的其他费用。2 管理费用是为组织和管理经营活动而发生的费用，工资、福利费、燃料费、水费、电费、工作餐费、办公费、招待费、差旅费、汽车费用、宣传费、修理费、装饰费、低值易耗品摊销、服装费、租赁费、物业管理费、税金（地方税）、折旧费及管理部门发生的其他费用。3 财务费用是酒店经营期间发生的利息净支出、金融机构手续费、筹资等其他费用。4 单店各项费用报销实行店长一支笔签制度，各项费用的报销必须由经办人填写报销凭证，经部门经理、财务经理，并由店长审批后方可报销。5 各单店店长的费用报销，凡无明文规定属于可以报销的范围，须报公司总经理审批。三、各项费用报销制度：1 报销程序：凭正式发票填制费用报销单，并必须有经办人、验收人、经理签字，经财务部门审核并报店长审批后方可报销。2 办公用品、低值易耗品等购置由所需部门提出计划，先填制“请购单”，列出采购物品名称、数量、报价金额，报经店长批准后方可办理借款手续。物品购回，必须在请购单上注明的日期内凭内容真实、手续完备、数字准确无误的发票及入库验收单办理报销和冲减借款手续，办公用品应由专人负责登记、发放，本着节约的原则，坚持部分物品以旧换新。3 差旅费报销： 市内出差车费原则上按公交车票实报实销，特殊情况经批准后可报销出租车费，餐费补助（误餐）按3元/餐/人报销。 外地出差应根据要求拟定出差计划，包括出差时间、工作安排、费用预算等，报店长审批后办理有关借款手续，出差回店后，三日内凭费用报销单，按规定审批程序到财务部办理报销手续，冲销借款，前帐不清，后帐不借。 医疗费报销规定详见人事管理制度的有关内容。四、预提费用和待摊费用的管理：1 对在本期已发生或应由本期负担，但未支付的费用，应在月末通过“预提费用”科目预先估计，列入费用的有关明细科目。2 对在本期已支付，且金额较大，但应由以后分期负担的费用，应在费用支付时通过“待摊费用”科目分期列入费用的有关明细科目。3 “预提费用”和“待摊费用”的使用应严格按照权责发生制的原则执行。4 “预提费用”和“待摊费用”的列支须经店长审批，未经审批，会计人员不得随意通过“预提费用”和“待摊费用”乱列费用。成本管理规定酒店的营业成本是指酒店加工生产和销售饮食制品的各种耗费或支出的总和，为做好酒店的成本管理工作，降低成本消耗，保证成本计算正确无误，特制定如下成本管理：一、成本核算必须在严格执行成本开支范围的前提下划清下列界限：1 划清不同性质支出的界限。酒店的食品、饮品、原材料、商品进价等构成营业成本，而营业费用、管理费用不计入营业成本而作为当期费用核算，企业为取得固定资产和无形资产的资本支出，各项在建工程的支出都不能计入营业成本费用。2 分清内部各部门之间的成本界限。酒店对内部各部门的经济效益和成本、费用发生情况，应进行分部门考核。因此，对实际发生的成本，也应按部门分别核算。二、成本核算一律以月为成本计算期，计入当月成本的材料消耗、费用开支与当月的销售收入、起止日期必须一致，即1月到12月都以每月的20日为截止期。每月末应对已出库但未消耗的原材料进行盘点，并作假退库冲减成本。三、严格按规定范围控制使用“预提”和“待摊”费用，不得把“预提”、“待摊”作为成本计算的“蓄水池”，调节成本增降。四、材料物品的验收、领用、发出和报损等必须严格按照规定执行。五、成本核算的资料必须完整，内容必须真实。六、加强成本控制，实行定额管理，餐饮成本的定额管理主要是按标准菜单和标准成本确定成本率，并定期将酒店的实际成本率与标准成本率进行对比分析，对差异较大的要及时查找原因，并进行适当的调整或改进（标准成本的确定详见价格管理的定价程序）。七、实行成本分析报告评估制度，酒店财务部应对成本资料及时进行汇总整理，按时向有关部门和领导报送食品和饮品的成本报表（周报、月报），并按月对酒店的成本控制情况进行分析和评估，提出加强成本控制的意见和建议。八、酒店的厨房和营业部门应对财务部报送的成本报表和成本分析报告认真分析，对存在的问题及时采取相应的措施加以改进。利润管理规定酒店的经营利润=营业收入营业成本税金营业费用管理费用财务费用。提交酒店的利润必须从增加收入和降低成本费用两方面同时入手.一、 经董事会平衡下达的的营业收入，营业成本及利润预算指标必须按期完成，如遇特殊情况影响预算完成时，必须说明原因，取得董事会批准方可核减预算指标。二、 经酒店平衡下达各部门的费用支出额或费用率，原则上不得突破，各部门应努力开展各种促销活动，扩大营业收入，加强费用预算管理，降低成本费用。三、 各部门使用的原料、物品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的品种，防止造成积压和不必要的损失。四、 酒店的成本费用必须按照权责发生制原则如实反映，不得人为虚报和隐瞒盈亏情况。稽核审计制度一、单店内部稽核审计制度：1 单店财务部门应设置专职或兼职的稽核员。2 单店的稽核员应对本店的各项收支进行严格审核。3 单店的财务经理及店长要支持和督导稽核员按其岗位职责和工作程序开展工作。二、公司对各单店的稽核审计：1 公司对各单店的稽核审计由公司财务部负责，其审计工作原则上由公司财务部指派财务人员审计，特殊情况下也可委托会计师事务所或审计师事务所代理审计。2 各单店不得拒绝公司指派或委托的审计人员审查，对拒绝检查或不予配合审计的有关单位或人员，公司将按规定严肃查处。3 公司对各单店的审计分定期审计和不定期审计，审计的范围可以是全面审计，也可以是局部重点审计，具体方式视其人员安排或其他需要安排。4 各单店必须在每月30日前向公司报送财务报表，每季度还须有财务分析报告。5 每次审计前，公司将以书面形式下达审计通知书，审计结束必须有审计报告，审计报告应包括审计内容、方式、审计中了解的情况和存在的问题，并提出处理意见和建议。6 公司对各单店的审计原则上每年进行一次，即年度审计。7 各单店店长离任还须由公司进行离任审计，离任审计的主要内容包括离任店长任期内该店的经营状况和执行财务制度状况，对财务状况不实的要按实调整，并作为离任店长兑现奖罚的依据。8 审计报告应由相关单店的财务经理、店长及审计人员签字确认，并在审计工作结束一周内报告公司领导和相关部门。