3国库集中支付制度.docx

国库集中支付制度 建立国库集中支付制度的保障措施 实行国库集中支付制度的意义 实行国库集中支付制度击要研究解决的问题 展开 一、国库集中支付制度概述 国库单一帐户由五类帐户体系构成。一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。 二、国库集中支付制度的涵义 国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识： 首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。 其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。 再次，国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。随着计算机技术的发展和应用的普及，现在已完全能够满足这一改革的需要。 综上所述，国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款 项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。 三、国库集中支付制度的基本内容 1、改革现行机构设置和管理体制 实行国库集中支付制度，首先要改革财政部门现行的机构设置和现行的财政核算体系，建立国库支付中心、会计核算中心、政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。 2、改进资金管理方式 根据国库集中支付制度的基本内容和国外经验，应当建立单一账户和分类账户相结合的账户体系，实现集中资金、集中核算、集中支付。我国目前应在坚持资金使用权和审批权不变的前提下，取消各预算单位原来的一切账户，由国库集中支付中心在人民银行开设“国库单一账户”，将所有政府财政资金都存放于该账户，并在预算单位需要实际支付时，将资金从国库单一账户直接拨付供应商。在此之前，资金应该始终存放于国库单一账户中。与此对应的是建立国库分类账册管理体系，即在国库单一账户下为每个预算单位都设立支出总账和分类账，记录它们各自的预算执行情况和资金使用情况。政府的财政预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。 按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。 3、规范资金运行程序 资金管理方式的变革要求资金支付程序也随之进行改革。按照政府财政资金的用途和性质，可将支出分为大宗购买支出、工资性支出和其他支出三大类，分别采用不同的方式进行支付。 四、实行国库集中支付制度原因 国库集中支付事关政府预算执行的科学性与有效性。国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它作为政府支出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障， 篇二：国库集中支付制度概述 国库集中支付制度概述 一、含义 国库集中支付制度是国家预算执行和财政管理制度的重大创新，是把财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。具体地说，就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。 二、意义 （一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。 （二）降低了财政资金运行成本。 （三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。 （四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。 （五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败。 （六）提高了资金到位速度。 三、分类 国库集中支付制度是财政预算执行体制的一项制度创新，按支付形式划分为财政直接支付和授权支付。 （一）财政直接支付 是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支 付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。 财政直接支付的范围 （1）工资支出。指纳入工资发放范围的所有工资性支出。 （2）商品和服务支出： （3）会议费支出。指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。 （4）国内及境外学习、考察支出。指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。 （5）拨款支出（含转移支付支出）。指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。 （6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。1 （二）财政授权支付 财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。 篇三：国库集中支付管理暂行办法 附件1： 横县财政国库管理制度改革试点 资金支付管理暂行办法 第一章总则 第一条为了加强对财政性资金的管理与监督，提高资金的运行效率和使用效益，保证资金不被截留、挤占和挪用以及财政国库管理制度改革试点工作的顺利进行，根据财政部财政国库管理制度改革试点方案及有关法律法规，并结合我县的实际，制定本办法。 第二条本办法适用于我县各单位下列财政性资金的支付管理。包括： （一）财政预算内资金； （二）纳入财政预算管理的政府性基金； （三）纳入财政专户管理的预算外资金； （四）其他财政性资金。包含上级财政部门追加；各部门按上级主管部门的规定应上解或上缴上级的各类支出。 第三条本暂行办法所指以上财政性资金支付的范围仅限于财政直接支付，即由具体办理财政性资金支付业务的代理银行根据财政局的支付要求通过指定的账户将资金直接支付到收款人（即商品供应商或劳务提供商等，下同）或用款单位（即具体申 请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。 第四条以上资金实行财政直接支付不改变预算单位原有的预算级次、资金使用权限和财务会计管理职责。 第五条预算单位应当按下达的年度预算（含追加预算），编制用款计划，并按审批的用款计划使用财政性资金。 第六条财政性资金的支付坚持按财政预算、用款计划、规定程序和项目进度支付的原则。 第二章银行账户的设立与管理 第七条为了便于进行财政性资金的直接支付，需要在代理银行开设财政性资金集中支付专户。 第八条财政性资金集中支付专户由县财政局国库股管理，负责办理财政性资金直接支付的业务。 第三章用款计划 第九条预算单位根据下达的年度预算指标（含追加预算），编制用款计划。用款计划是办理财政性资金直接支付的依据。 第十条预算单位的用款计划按照项目实施进度编制。第十条预算单位用款计划的编制，统一使用县财政局制定的格式（具体格式附后）。用款单位编制本单位的用款计划后，先报主管单位审核，再报县财政局相关职能股室及领导审批（如用款单位为主管单位，则其用款计划直接报县财政局相关职能股室及领导审批），同时将项目实施合同送县财政局相关职能股室。 第十二条各用款单位依据用款计划办理财政直接支付用款 申请手续。用款单位办理财政直接支付申请时，因项目进度等特殊原因，需要超计划用款时，应当按照资金审批程序及时报告主管单位XX县区财政局相关职能股室，并在支付申请书后附以说明文件。 第四章国库集中支付的范围 第十三条实行国库集中支付的专项资金范围有： （一）纳入我县工资统发工资项目的行政事业单位的工资性支出； （二）纳入我县政府集中采购目录，实行政府采购的项目资金； （三）未纳入我县政府集中采购目录，一次性支付金额1万元以上的货物、服务采购支出； （四）县本级财政性资金安排达到20万元以上的建设性项目资金。 第五章财政直接支付程序 第十四条财政直接支付的申请由用款单位填写财政直接支付申请书（具体格式附后）。财政直接支付申请书按项目填写。 第十五条县财政局国库股审核确认各用款单位提出的支付申请后，开具预算拨款单或转账单，加盖印鉴后，分别送中国人民银行横县支行或相关商业银行，并由这些银行将资金划转到财 政性资金集中支付专户，再通过代理银行将资金直接划转给收款人或用款单位。 第十六条由县财政局国库股开具转账单通过代理银行办理直接支付后，还要开具财政直接支付入账通知书（具体格式附后）发给各主管单位和用款单位。财政直接支付入账通知书作为各主管单位和用款单位收到和付出款项的凭证。 第十七条各主管单位和用款单位根据收到的支付凭证做好相应的会计核算，县财政局国库股则根据中国人民银行横县支行的回单，记录各主管单位或用款单位的支出明细账。 第六章管理与监督 第十八条县财政局相关职能股室在财政性资金支付管理中的主要职责是： （一）负责管理和监督财政国库管理制度改革试点实施，组织制定有关政策和规章制度； （二）审批各有关用款单位报送的用款计划，并根据用款计划合理调度资金，办理财政直接支付业务； （三）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查。 第十九条县财政局国库股在相关财政性资金支付管理中的主要职责是：审核用款单位的申请，签署审核意见，审核的主要内容有： （一）用款是否符合预算； （二）是否按规定程序申请使用资金； （三）是否根据合同条款支付资金； （四）是否按项目进度申请使用资金。 第二十条各主管单位在相关财政性资金支付管理中的职责是： （一）负责按批准的年度预算下达指标及预算安排有关要求分配及使用资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作； （二）负责相关财政性资金支付管理的有关工作，确保专款专用； （三）负责编制本单位的用款计划；审核用款单位的用款计划； （四）负责管理项目进度、工程质量； （五）配合县财政局相关职能股室对相关财政性资金预算执行、资金的申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。 第二十一条用款单位在相关财政性资金支付中的职责是： （一）负责按下达追加指标及预算安排的要求使用相关的财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作； （二）负责编制用款计划，提出资金使用申请，提供有关申请所需资料，并保证资料的真实性、合法性； （三）负责本单位的项目进度、工程质量。 第二十二条除县人民政府或其授权县财政局批准的特殊事顶外，发生下列情形之一的，县财政局国库股有权拒绝受理支付 第12页 共12页