制造业中小微企业缓缴2021年第四季度部分税费政策培训ppt课件.pptx
,制造业中小微企业办理延缓缴纳部分税费操作指引,2021年11月,授课人：XXX,目录,缓缴税费工作内容,政策背景介绍,三,二,一,金三核心征管系统操作示例,四,五,电子税务局缓缴申报操作示例,电子税务局调整模块范围,一、政策背景介绍,为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持制造业中小微企业发展，促进工业经济平稳运行，现就对制造业中小微企业 （含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同）延缓缴纳2021年第四季度部分税费，缓解企业资金困难和经营压力，更好发挥税收服务宏观调控作用，助力经济社会平稳健康发展。,5.延缓缴纳税费流程,2.延缓缴纳税费范围,1.延缓缴纳税费对象,3.延缓缴纳税费比例,4.延缓缴纳税费时间,二、缓缴税费工作内容,工作内容,延缓缴纳税费对象：中型企业为年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下 （不含4亿元），小微企业为年销售额2000万元以下 （不含2000万元）,延缓缴纳税费范围：所属期为2021年10月、 11月、 12月 （按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税 （代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费,02,01,延缓缴纳税费比例：对制造业中型企业实现的上述范围内的税费，按各项税费50%比例办理延缓缴纳；对制造业小微企业实现的上述范围内的税费，全部办理延缓缴纳,工作内容,05,二、缓缴税费工作内容,03,04,延缓缴纳税费时间：延缓缴纳税费措施自2021年11月1日起实施，到2022年1月申报期止结束，相关税费延缓缴纳期限为3个月,延缓缴纳税费流程：制造业中小微型企业在2021年11月、12月及2022年1月申报期结束前，通过登录电子税务局 （含自然人电子税务局）或办税服务厅依法申报后，界面自动弹出是否延缓缴纳规定范围内税费的提示。纳税人需进行确认，确认不缓缴的，在该界面填写理由，并依法缴纳相关税费；确认缓缴的，中型企业跳转进入缴款界面并缴纳应缴税费金额的50%，剩余部分税费缴纳期限自动延长3个月，小微企业税费缴纳期限自动延长3个月。,6,三、金三核心征管系统操作示例,当纳税人已被归类为“制造业小微企业”，保存申报后提示“纳税人符合制造业小微企业缓税条件，请您确认本次申报是否享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加延缓3个月缴纳政策？”。提示信息点“享受”或“不享受”按钮，系统提示是否需要调用征收开票，如图所示。,7,三、金三核心征管系统操作示例,当纳税人已被归类为“制造业中型企业”，保存后弹出如下提示“纳税人符合制造业中型企业缓税条件，请您确认本次申报是否享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加各项税费金额的50%延缓3个月缴纳的政策？”。提示信息点“享受”或“不享受”按钮，若点击“享受”，系统提示是否需要调用征收开票，如图所示。,8,三、金三核心征管系统操作示例,若选择为“不享受” ，会弹出选择不享受缓税政策原因，根据原因自行选择，若选择为其他，则需填写其他原因，填写原因后，点击保存，系统提示是否需要调用征收开票。,9,三、金三核心征管系统操作示例,当纳税人为新登记纳税人，登记信息主行业为“制造业”，首期申报且申报属期为2021年10月、11月、12月（按季2021年第4季度），申报保存后弹出提示“请您确认是否符合年销售额在2000万以上（含2000万）4亿元以下（不含4亿）的制造业中型企业标准，或年销售额2000万元以下（不含2000万元）的制造业小微企业（含个体工商户）标准？”。如图所示。,10,三、金三核心征管系统操作示例,提示信息选“制造业小微企业”按钮，则将纳税人归类为“制造业小微企业”，继续弹出是否享受制造业小微企业缓税的提示，如图所示。,11,三、金三核心征管系统操作示例,提示信息选“制造业中型企业”按钮，则将纳税人归类为“制造业中型企业”，继续弹出是否享受制造业中型企业缓税50%的提示，如图所示。,12,三、金三核心征管系统操作示例,提示信息选“均不符合” 按钮，则不弹出是否享受制造业中小微企业缓税的提示，系统提示是否需要调用征收开票，如图所示。,13,三、金三核心征管系统操作示例,制造业中型企业提示： “纳税人符合制造业中型企业缓税条件，请您确认本次申报是否享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加各项税费金额的50%延缓3个月缴纳的政策？”,制造业小微企业提示： “纳税人符合制造业小微企业缓税条件，请您确认本次申报是否享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加延缓3个月缴纳政策？”,注意提示区别：,14,三、金三核心征管系统操作示例,企业所得税个人所得税 （代扣代缴除外）国内增值税国内消费税及附征的城市维护建设税教育费附加地方教育附加,保存申报后触发提示,15,三、金三核心征管系统操作示例,1. 申报属期在2021年10、11、12月及2021年4季度，申报保存后弹出提示信息，由纳税人选择是否享受缓税政策。2. 申报属期不在2021年10、11、12月及2021年4季度，申报保存后不弹出是否可享受缓税政策的提示信息。3. 操作人员可通过在申报错误更正功能更正申报信息。4. 操作人员可通过申报作废功能进行作废。,注意事项,四、电子税务局调整模块范围,按照国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告（国家税务总局公告2021第30号）要求，为方便制造业中小微企业及时享受延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，我们已于近日对天津市电子税务局进行升级完善，在纳税申报功能增加制造业中小微企业延缓缴纳税款操作提示弹窗，该功能涉及以下申报功能调整： 增值税及附加税（费）申报（一般纳税人适用） 增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用） 消费税及附加税（费）申报 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报 居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报,17,五、电子税务局缓税申报操作示例,当您点击申报保存按钮后，如果您的企业已被系统自动归类为“制造业小微企业”，系统提示“请您确认是否符合制造业小微企业缓缴条件，享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加延缓3个月缴纳政策？”。您可以选择“享受”或者“不享受”。如您选择“享受”并点击确定，本次申报的应征将自动缓缴3个月。如图所示。,一、制造业小微企业延缓缴纳税费操作流程,18,五、电子税务局缓税申报操作示例,如您选择“不享受”会弹出选择不享受缓税政策的原因，请根据原因自行选择，若您选择为“其他”，则需填写其他原因，填写原因后，点击确定即可。如图所示。,19,五、电子税务局缓税申报操作示例,当您点击申报保存按钮后，如果您的企业已被系统归类为“制造业中型企业”，系统提示“请您确认是否符合制造业中型企业缓缴条件，享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加各项税费金额的50%延缓3个月缴纳政策？”。您可以选择“享受”或者“不享受”。如果您选择“享受”并点击确定，本次申报的应征的50%税款将自动缓缴3个月。如图所示。,二、制造业中型企业延缓缴纳税费操作流程,20,五、电子税务局缓税申报操作示例,如果您选择“不享受”会弹出选择不享受缓税政策的原因，根据原因自行选择，若选择为“其他”，则需填写其他原因，填写原因后，点击确定即可。如图所示。,21,五、电子税务局缓税申报操作示例,如果您是新开业纳税人，主行业信息为“制造业”，首期申报且申报属期为2021年10月、11月、12月（按季2021年第4季度），申报保存后弹出提示“请您确认是否符合年销售额在2000万以上（含2000万）4亿元以下（不含4亿）的制造业中型企业标准，或年销售额2000万元以下（不含2000万元）的制造业小微企业（含个体工商户）标准？”。如图所示。,三、制造业新开办企业延缓缴纳税费操作流程,22,五、电子税务局缓税申报操作示例,如果您选“制造业小微企业”按钮，则将纳税人归类为“制造业小微企业”，系统提示“请您确认是否符合制造业小微企业缓缴条件，享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加延缓3个月缴纳政策？”。您可以选择“享受”或者“不享受”。如您选择“享受”并点击确定，本次申报的应征将自动缓缴3个月。如图所示。,23,五、电子税务局缓税申报操作示例,如您选择“不享受”会弹出选择不享受缓税政策的原因，请根据原因自行选择，若您选择为“其他”，则需填写其他原因，填写原因后，点击确定即可。如图所示。,24,五、电子税务局缓税申报操作示例,如果您选择“制造业中型企业”按钮，则将纳税人归类为“制造业中型企业”，系统提示“请您确认是否符合制造业中型企业缓缴条件，享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加各项税费金额的50%延缓3个月缴纳政策？”。您可以选择“享受”或者“不享受”。如果您选择“享受”并点击确定，本次申报的应征的50%税款将自动缓缴3个月。如图所示。,25,五、电子税务局缓税申报操作示例,如果您选择“不享受”会弹出选择不享受缓税政策的原因，根据原因自行选择，若选择为“其他”，则需填写其他原因，填写原因后，点击确定即可。如图所示。,谢谢聆听,
