某特殊钢公司内部控制制度手册12893.docx

北京深蓝世纪管理咨询有限公司齐齐哈尔尔北兴特特殊钢有限公公司内部部控制循循环第一章 总则第一条 为规规范公司司的规范范运作，加加强内部部管理，防防范经营营风险和和财务风风险，依依据中中华人民民共和国国会计法法、内内部会计计控制基基本规范范等相相关法律律法规，制制定本公公司内部部控制制制度。第二条 本公公司所称称内部控控制是指指为了保保证公司司各项业业务活动动的有效效进行、确保资资产的安安全完整整、防止止欺诈和和舞弊行行为、实实现经营营管理目目标等而而制定和和实施的的一系列列具有控控制职能能的方法法、措施施和程序序，主要要包括财财务开支支审批内内部控制制制度、采购与与付款业业务程序序内部控控制制度度以及销销售与收收款业务务程序内内部控制制制度等等三个主主要内部部控制制制度。第三条 公司司内部控控制体现现了如下下原则：（一）关关键点控控制原则则：涵盖盖公司内部部的各项项经济业业务、各各个部门门和各个个岗位，需要全体员工在生产经营的各个过程参与，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）符符合国家家有关法法律法规规和本公公司的实实际情况况，全体体员工必必须遵照照执行，任任何部门门和个人人都不得得拥有超超越内部部控制的的权力；（三）保保证公司司内部机机构、岗岗位及其其职责权权限的合合理设置置和分工工，坚持持不相容容职务相相互分离离，确保保不同机机构和岗岗位之间间权责分分明、相相互制约约、相互互监督；（四）成成本效益益原则：公司在在设置各各个控制制点时应应合理考考虑所得得到的收收益应大大于控制制成本的的基本要要求，如如果无法法确认控控制点所所带来的的收益，则则应考虑虑满足既既定控制制前提下下，使控控制成本本最小；（五）补补偿性原原则：如如果公司司在各个个控制环环节中某某一环节节一旦失失去控制制，在下下一控制制点要适适当得到到补偿，以以保证内内部控制制运行的的整体可可靠。第五条 公司司业务程程序内部部控制点点上一环环节控制制点负责责人有权权指导、监督下下一环节节控制点点责任人人，并对对出现的的错误和和误差承承担相应应的责任任：即下下一环节节控制点点责任人人出现错错误和误误差所带带来的损损失除其其本人应应承担相相应的责责任外，其其上级别别责任人人亦应承承担相应应责任的的处罚。第六条 本制制度需要要公司财财务部门门、生产产部门、销售部部门、行行政部门门、保管管部门等等各部门门及各岗岗位职责责的有效效发挥，确确保公司司内部控控制的有有效运作作。第七条 公司司法定代代表人对对本公司司内部控控制的建建立健全全及有效效实施负负责。第八条 本制制度适用用于公司司各部门门。第二章 财务务开支审审批内部部控制制制度第九条 公司司财务开开支审批批内容包包括：成成本费用用开支审审批、固固定资产产购置审审批、对对外投资资审批等等。第十条 公司司财务开开支审批批原则（一）成成本费用用开支时时，应严严格执行行有权签签字人及及财务双双签制度度。有权权签字人人对办理理经济事事项的真真实性和和合法性性负责，财财务负责责人对经经济事项项的会计计处理和和财务管管理负责责。有权权签字人人指公司司内办理理经济事事项的负负责人，具具体包括括公司总总经理、分管副副总经理理和部门门负责人人。（二）所所有经济济事项必必须有经经办人签签名，一一名或一一名以上上有权签签字人审审批签字字，经财财务负责责人签字字后，方方可到财财务部门门报账；（三）按按照公司司成本费费用开支支的审批批权限（见见附件一一：公司司财务开开支审批批权限表表、审批批表），公公司成本本费用开开支程序序由经办办部门负负责人、分管副副总经理理或总经理理审核和和财务部部签批；（四）有有权签字字人应认认真审核核，按规规定的审审批权限限进行审审批；（五）报报账所持持原始凭凭证必须须是税务务部门或或财政部部门认可可的票据据，无效效票据一一律不得得用于报报账。公公司对外外办理经经济事项项，要求求同对方方签订合合同或协协议。依依据合同同或协议议办理的的经济事事项，报报账时需需附有效效合同或或协议；（六）报报账单据据经有权权签字人人签字后后，会计计人员应应按照有有关成本本费用开开支标准准审核把把关，审审核无误误后制作作付款凭凭证，出出纳根据据付款凭凭证办理理付款手手续。不不得先付付款，后后作会计计凭证；（七）各各部门和和经办人人员须按按照本制制度规定定的审核核程序办办理报账账手续，审审批手续续不全的的款项，财财务部门门有权拒拒绝支付付；（八）各各部门和和经办人人员从财财务部门门借款办办理经济济事项时时，须于于经济事事项办理理完毕后后1周内内到财务务部门报报账；（九）在在公司财财务开支支过程中中，严禁禁通过化化大为小小、化整整为零等等形式来来逃避开开支权限限管理的的行为。第十一条条 公公司成本本费用开开支内容容包括运运杂费、保管费费、包装装费、保保险费、差旅费费、招待待费、运运输费、交通费费、电话话费、修修理费、办公费费、会议议费、书书报费、业务宣宣传费及及其他费费用等。第十二条条 公公司成本本费用开开支审批批权限公司发生生的管理理费用，在在核定的的年度预预算范围围内列支支。对于于预算外外的成本本费用开开支必须须经过预预算外程程序，在在财务部部门费用用预算中中的机动动费用中中开支，详详细规定定见全面面预算管管理制度度。（一）办办公用品品或低值值易耗品品：、公公司日常常办公所所需的办办公用品品或低值值易耗品品，购置置金额在在5000元以下下的由部部门负责责人审核核批准。（二）业业务招待待费、修修理费、会议费费、差旅旅费、业业务宣传传费等公公司对外外发生的的各项费费用，金金额在110000元以下下的由部部门负责责人审核核批准，金金额在110000至1000000元的由由主管副副总经理理审核批批准，金金额在1100000元以以上的由由公司总总经理审审核批准准，。第十三条条 公公司成本本费用开开支审批批流程（一）支支出申请请：因公公司业务务需要发发生费用用开支时时，经济济事项经经办人员员根据当当月公司司费用预预算和公公司相关关费用支支出标准准填制“费用开开支审批批申请表表”，呈报报部门经经理。（二）部部门经理理接到“费用开开支审批批申请表表”后，对对费用开开支的合合规性进进行审核核；预算算内开支支按成本本费用审审批权限限办理；预算外外成本费费用上报报经理审审批，列列入部门门机动费费用支出出。（三）审审批签字字的“费用开开支审批批申请表表”返还给给申请人人，申请请人将其其呈报财财务部经经理审核核签字后后，交公公司出纳纳领取现现金、支支票。第十四条条 公公司固定定资产购购置原则则（一）公公司固定定资产的的购置必必须严格格按照审审批权限限和相应应手续办办理。（二）公公司固定定资产购购置采用用“统一采采购、归归口管理理”的原则则，由公公司企管管部办理理固定资资产的购购置工作作。第十五条条 公公司固定定资产购购置审批批权限公司固定定资产统统一由公公司办理理，相应应权限见见附件一一：公司司财务开开支审批批权限表表。第十六条条 公公司固定定资产购购置流程程（一）由由公司资资产使用用部门提提出申请请，填制制固定资资产购置置申请表表。（二）对对于预算算内的固固定资产产购置经经公司部部门经理理批准后后，按照照固定资资产购置置审批权权限分别别报公司司副经理理、总经经理批准准后并报报公司财财务签批批；对于于预算外外的固定定资产由由公司总总经理批批准后报报公司财财务签批批。（三）经经签批后后由公司司财务部部安排资资金。（四）对对于金额额较大的的固定资资产由公公司相关关部门组组成采购购团负责责固定资资产招投投标管理理，采购购部门和和技术部部门共同同负责提提供三家家以上的的供应厂厂商，报报总经理理办公会会决定选选择供应应商，并并由采购购部门负负责签订订和执行行固定资资产采购购合同；对于金金额较小小、日常常办公所所需的固固定资产产，由公公司办公公室负责责采购。对于重大大的、影影响公司司经营方方向的生生产所需需固定资资产，需需要上报报董事会会审批。（五）采采购后的的固定资资产由资资产使用用部门办办理验收收、签字字领用手手续；同同时财务务部门办办理资产产的入账账手续。第十七条条 公公司负责责对外投投资工作作，具体体投资权权限按照照公司财财务开支支审批权权限办理理，各职职能部门门不得对对外投资资。第三章 采购购与付款款业务程程序内部部控制制制度第十八条条 公公司采购购与付款款业务程程序主要要包括请请购、签签订采购购合同、订货、验收和和入账等等环节。第十九条条 公公司在采采购与付付款业务务程序中中，应保保证以下下职务的的相互分分离：（一）在在请购单单中，对对需要采采购物资资品种、数量由由生产部部门、保保管部门门根据需需要量和和现有库库存量共共同制定定，然后后交采购购部门进进行公开开询价。（二）采采购合同同审查应应由生产产部门、采购部部门、财财务部门门、法律律部门共共同进行行。（三）采采购人员员不能同同时负责责采购物物资的验验收保管管。（四）采采购人员员、保管管人员、使用人人员不负负责账务务的记录录。（五）采采购人员员与负责责付款审审批的人人员分离离。（六）审审核付款款人员与与付款人人员分离离。第二十条条 合合理规划划采购与与付款业业务的机机构和岗岗位，建建立和完完善采购购与付款款的控制制程序，强强化对请请购、审审批、采采购、验验收、付付款等环环节的控控制，做做到比质质比价采采购、采采购决策策透明，堵堵塞采购购环节的的漏洞。第二十一一条 公司的的采购与与付款业业务程序序内部控控制制度度包括：（一）请请购：（一）按按照采购购单价和和采购总总金额将将公司采采购物资资分为AA、B、C三类类。（二）需需求部门门依据生生产经营营需求确确定需求求计划，采采购部门门结合物物料部提提供的库库存数据据制订采采购计划划，采购购计划包包括采购购物资名名称、代代码、需需要量、到货时时间。（二）订订购（一）公公司采购购采用分分类采购购法：对于A类类、B类类等采购购金额较较大、质质量要求求较高的的物资，通通过质量量评审确确定入围围供应商商，公开开招标，选选定价格格较低、信用较较好的厂厂商进行行订购，必必要时签签订框架架协议；对于C类类物资等等单价较较小、采采购量较较大的物物资，每每年对供供应商进进行统一一价格评评定，需需采购时时，由采采购部按按采购计计划及时时向确定定的少量量供应商商订货。（三）信信用评估估采购部供供应商管管理人员员对供应应商的产产品质量量、供货货条件等等进行评评估确定定入围供供应商。（四）批批准采购购经信用评评估确定定符合公公司的采采购条件件的供应应商报公公司总经经理批准准后，签签发采购购合同，正正式办理理订购手手续。（五）合合同签订订经公司总总经理批批准后，按按照审批批权限由由总经理理或指定定的授权权委托代代理人与与供货商商签订采采购合同同，采购购合同一一式三份份，一份份留供货货商以备备发货，一一份送财财务部门门以备核核算，一一份采购购部留存存。（六）验验收1. 公司物料料部负责责采购物物资的储储运以及及按照合合同约定定的条件件，检验验品质、规格及及验收数数量。2. 物资验收收的原则则：随到到随办，逐逐件检验验；3. 物资验收收后作如如下会计计处理：1) 材料入库库后，无无论是否否与采购购合同相相符，都都须填写写入库单单一式四四联，一一联保管管仓库留留存，一一联采购购部留存存，两联联由保供供部转送送财务部部门。2) 采购部核核对供货货发票，检检查发票票所填名名称、数数量、单单价等是是否有误误，同时时将入库库单与采采购合同同核对，核核对所收收之料与与采购合合同是否否相符；完成审审核程序序无误后后，送财财务部门门核算。3) 会计接到到入库单单和发票票后，审审核入库库单和发发票无误误后，编编制记账账凭证，进进行账务务处理。（七）到到货不符符的处理理1. 如果验收收时或入入库后出出现数量量或品质质不符，采采购部将将多余或或品质不不符的而而拒收的的材料，填填写退货货通知单单，退回回供应厂厂商；2. 退货通知知单一式式三联，一一联由采采购部留留存，附附于原采采购、验验收单后后归档；一联送送财务部部门；一一联通知知供应厂厂商。因因质量不不符的退退货，质质检部门门在退货货通知单单签章。（八）付付款公司支付付货款时时，除按按规定可可以支付付现金外外，一般般应以支支票等方方式支付付。应付付款会计计核对应应付账款款明细账账和客户户提供的的发票等等单据无无误，经经财务部部门经理理或总经经理签章章后，交交出纳人人员办理理支付。（九）入入账公司财务务部门取取得供货货方的发发票和收收货单等等原始凭凭证后，进进行计量量并计入入适当的的账户和和适当的的会计期期间。第四章 销售售与收款款业务程程序内部部控制制制度第二十二二条 销售与与收款业业务程序序内部控控制制度度包括销销售部门门、生产产部门、财务部部门、保保管部门门及其他他涉及销销售与收收款业务务的参与与人。第二十三三条 销售与与收款业业务程序序的主要要环节包包括报价价、信用用调查、接受订订单、核核准付款款条件、填制销销货通知知、发出出商品、开具发发票、核核准销售售折扣、核定销销售折让让或退货货条件并并办理退退款或接接受退货货、收取取货款以以及各环环节的账账务处理理等。第二十四四条 在销售售与收款款业务程程序应保保证以下下职务的的相互分分离：（一）接接受客户户订单的的人不能能同时负负责核准准付款条条件和客客户信用用调查工工作。（二）填填制销货货通知的的人不能能同时负负责发出出商品工工作。（三）开开具发票票的人不不能同时时负责发发票的审审核工作作。（四）办办理各项项业务的的人员不不能同时时负责该该项业务务的审核核批准工工作。（五）记记录应收收账款的的人员不不能同时时负责货货款的收收取和退退款工作作。（六）会会计人员员不能同同时负责责销售业业务各环环节的工工作。第二十五五条 在公司司销售部部门制定定恰当的的销售政政策，明明确定价价原则、信用标标准和条条件、收收款方式式以及涉涉及销售售业务的的机构和和人员的的职责权权限等相相关内容容，强化化对商品品发出和和账款回回收的管管理，避避免或减减少坏账账损失。第二十六六条 公司销销售与收收款业务务流程：（一）报报价销售人员员关注市市场情况况及公司司的销售售情况，按按基本报报价表，在在公司授授予的一一定权限限内，结结合客户户的需求求及竞争争者的报报价情况况，向客客户报价价。如报报价超出出其权限限范围，需需按公司司规定权权限逐级级上报。销售人员员接到顾顾客询价价，需按按照客户户要求及及时报价价，不可可借故拖拖延。（二）信信用调查查为了确保保客户的的信用状状况，销销售人员员在接受受订货以以前，应应通过以以下方法法，对客客户的信信用状况况进行调调查：利利用公司司现有的的资料、实地访访问考察察、参考考公共资资料、委委托中介介机构调调查等。同时，调调查的内内容至少少包括：客户名名称、负负责人、资产状状况；重要管管理人员员及其背背景资料料；创建时时间及经经过情形形；业务内内容及损损益状况况；设备内内容、员员工人数数及生产产能量；金融单单位往来来情况；销售对对象及推推销能力力；在同行行的地位位及评语语；其他必必要事项项等。（三）批批准经客户信信用调查查情况确确定符合合公司的的销售政政策的销销售商，经经销售部部经理批批准后，正正式办理理受订手手续。（四）受受订销售人员员接到购购货意向向，应先先确认顾顾客所需需产品品品质、种种类、数数量、规规格、交交货期限限等各种种交易条条件后方方可接受受。如认认为难以以接受者者，报子子公司经经理核定定。若准准备接受受，销售售人员应应核查顾顾客信用用，根据据合同授授权书，签签订销货货合同。销货合同同一式三三份，销销售部门门、财务务部门和和客户各各一份，以以备核查查和催收收款项。合同签订订后，若若因条件件变更而而需要更更改，应应及时办办理更改改，其变变更程序序同签订订程序。同时，销销售人员员应及时时查对合合同的履履行情况况，若发发现顾客客违约或或其他异异常，立立即呈报报上级，采采取适当当对策。（五）填填制发货货通知单单填制发货货通知单单：销售售部门根根据销货货合同规规定的时时限，填填制发货货通知单单。发货货通知单单通常一一式三联联，一联联销售部部门留存存，一联联连同销销货合同同送财务务部门作作为开具具发票的的依据，一一联送仓仓库部门门作为发发货的依依据。（六）发发货：仓仓库部门门接到发发货通知知单后，应应严格按按照发货货通知单单所载货货物名称称、数量量组织发发货。（七）开开具发票票：销售售部门核核对发货货通知单单、销售售合同及及客户回回款记录录中的相相关内容容，核对对正确无无误后，销销售部门门填制“开具发发票申请请单”传递给给财务部部门，财财务部门门复核销销售合同同、发货货单后，开开具销货货发票。发票一一联送顾顾客，其其他联留留存以制制作收入入的传票票。（八）销销货退回回：如顾顾客验收收货物后后，因货货品质量量或其他他原因提提出退货货，销售售人员应应协同销销售部门门经理对对原因进进行详细细调查，如如确属正正当理由由，应及及时出具具审查报报告以及及客户的的退货理理由书，待待公司经经理审查查批准后后，接受受客户的的退货。同时，收收回销货货发票并并待货物物验收入入库后，及及时进行行账务处处理。对对货物的的质量问问题由生生产部门门加以解解决。（九）收收款：销销售人员员与财务务部门会会计均应应随时注注意货款款的收回回事宜。财务部部门会计计应根据据发货通通知单、销售合合同、销销货发票票等及时时登记销销售收入入，并按按照客户户及产品品明细按按月编制制应收账账款明细细表，一一份送销销售部门门、一份份自存，并并按时清清查应收收款项，以以求货款款的安全全收回。销售部门门编制“销售统统计表”，包括括合同内内容，发发货情况况、预付付款、到到货款、质保金金的应收收和实收收情况，资资金核算算员依据据货款的的应收和和实收情情况，及及时向客客户催款款。收到客户户的货款款时，由由财务部部门会计计填制“回款传传达通知知单”给销售售部门，经经销售部部门确定定收款的的合同归归属后，会会计制作作收款凭凭证，进进行收款款结算，销销售部门门在销售售统计表表上注明明合同实实收款项项。销售售部门与与财务部部门主管管会计每每月核对对“销售统统计表”和“应收账账款明细细表”，如有有差异，及及时查清清。第五章 附则第二十七七条 本规定定由公司司财务部部制定，解解释权、修改权权归财务务部门。第二十八八条本规规定自发发布之日日起执行行。附件 北兴特特钢财务务开支审审批权限限表权限内容容项 目目审批人部门经理理主管副总总经理总经理董事会投资一、对外外投资短期投资资长期股权权投资二、固定定资产投投资资产处置三、装置置大修理理四、固定定资产零零购生产装置置设备非标准设设备运输设备备计算机办公设备备五、固定定资产出出租合同六、材料料物资物资外购购采购合合同统购物资资采购合合同材料销售售合同废旧物资资处理合合同七、产品品销售销售合同同八、工程程项目建设合同同维修合同同劳务合同同担保九、担保保事项对外担保保融资十、融资资向银行贷贷款发行债券券融资租赁赁费用开支支附件二：主要财财务内部部控制循循环- 130 -