某集团企业财务制度--fjlllj5772.docx

目    录第一章          总则  1第二章          财务管理与与会计核算体体系1第三章          财务计划管管理  13第四章          资金管理  17第五章          固定资产管管理  21第六章          低值易耗品品及印刷品管管理  24第七章          费用开支管管理  25第八章          财务开支的的控制及审批批权限  31第九章          物资采购管管理  37第十章          合同管理  39第十一章    关于处理会会计核算若干干问题的规定定  41第十二章    财务部单据据流程规范  69第十三章    财务工作交交接及其档案案管理  79第十四章 附附则83相关补充规定：采购部物资采购购发票管理的的暂行办法  84关于明确物流单单据流程及相相关工作的通通知  86       第一章    总则第一条   为为提高公司及及控股成员企企业财务管理理与会计核算算水平，逐步步实现规范化化、制度化、信信息化的科学学管理，达到到对经济活动动及收支全过过程实行有效效监控，同时时提高财务运运作效率的目目的。依据中中华人民共和和国会计法、中中华人民共和和国公司法、企企业会计制度度、企业业会计准则以以及其他相关关法规，结合合公司的特点点和管理要求求制定本制度度。第二条   本本制度制定的的原则和宗旨旨是：改制先先行、规范管管理、稳健高高效、量入为为出。充分调调动全员积极极性、创造性性，力求最合合理、最有效效地利用一切切资源，用最最少的物化劳劳动及活劳动动，获取最大大的经济效益益及社会效益益。使全体企企业不断发展展壮大。第三条   本本制度是公司司及控股成员员企业在经济济活动中的财财务管理与会会计核算的总总纲，适用于于全体企业。第四条  本制制度经必要的的程序讨论通通过后，自   年 月 日起施行，原原有相关制度度与本制度不不符或有抵触触部分同时废废止。本制度度由董事长签签署转发总经经理执行，并并授权财务部部负责具体解解释。第二章           财务管理理与会计核算算体制第五条  公司司及控股成员员企业财务体体制实行：越越级任免、双双线考核；垂垂直管理、分分级运作；账账款分管、相相互监控的财财务管理与会会计核算机制制。第六条 财务管理与会计计核算组织架架构图（一）财务组织织架构图 财务总监 财务经理（主主管） 资资金经理（主主管） 成 税 分 分 本 务 厂 厂 会 会 会 出 计 计 计 纳（二）各岗位职职责：一、财务总监岗岗位职责：（一）岗位名称称：财务总监监（二）直接上级级：公司总经经理、董事会会直接下级：财务务经理（主管管） （三）本职工作作：负责公司司及各分厂财和物物的管理工作作（四）直接责任任：（）在总经理理领导下全面面负责公司的的财务管理工工作；（）编制各项项目预算、财财务收支计划划、信贷融资资计划，拟订订资金筹措和和使用方案，开开辟财源，有有效地使用资资金；（）监督公司司财务计划的的执行决算算预算外资资金收支与财财务收支有关关的各项经济济活动及其经经济效益；（）建立健全全经济核算制制度，利用财财务会计资料料进行经济活活动分析；（）参加总经经理日常经营营管理工作会会议，参与经经营决策，审审查或参与拟拟定经济合同同或其它经济济文件；（）协调财务务部与各分厂厂的关系，正正确处理银行行、税务部门门关系；（）及时与财财务部人员沟沟通，不断提提高财务人员员的素质及公公司的财务管管理水平，督督促检查财务务部人员业务务工作和公司司财务核算，严严格考核，并并做好检查记记录，提出整整改意见。（）财务部与与子公司负责责人定期召开开例会,对本本公司经济活活动进行检查查和分析,一一经发现薄弱弱环节,及时时采取措施,妥善处理解解决；（）审核公司司财务报告及及税务报告，签签发材料、设设备、费用等等资金的收支支，确认后进进行。协调与与其他单位的的资金往来与与结算。（10）定期收收集公司与子子公司：会计计月结报表、财财务分析报告告、进行分析析整改处理、及时向总经理汇报情况。（11）合理分分配会计部门门的人员的工工作。（12）承办公公司领导交办办的其他工作作；  二、财务务经理（主管）岗位描描述（一）岗位名称称：财务经理理（主管）（二）直接上级级：财务总监监（三）直接下级级：财务部职员（四）主要职责责（）具体执行行有关财务制制度，带领财财务部人员完完成公司的日日常工作；（）按照经济济核算原则,定期检查,分析公司财财务、成本、费费用和利润的的执行情况，挖挖掘增收节支支潜力，考核核资金使用的的效果，督促促本公司有关关部门降低消消耗、节约费费用、提高经经济效益，及及时向公司提提出合理化建建议，当好公公司参谋；（）详细审核核财务会计每每张凭证、有有关的内容、数数字、金额、期期限、应收应应付、手续等等是否准确无无误,签名确确认无误才安安排会计过帐帐；（）负责各项项目的总体策策划设帐、安安排处理报表表,另在规定定的时间内上上交国家有关关部门要求上上报的资料(包括报税、纳纳税资料、统统计资料等)；（）查阅了解解公司财务的的计划资料、合合同和其他有有关经济资料料，纠正财务务中的差错弊弊端，规范公公司的经济行行为；（）协助财务务总监办理：融融资、评估、信信贷、办证等等业务；（）妥善处理理与税务部门门关系；（）完成总经经理与财务总总监交付的其其他工作。三、材料及成本本会计岗位职职责（一）岗位名称称：材料及成本会会计（二）直接上级级：财务经理理（主管）（三）本职工作作：应付帐款款的管理、材材料核算、成本核算（四）主要职责责：1、材料采购进进仓单、生产产领料单、外外协出仓单、产产品入库单、其其他出库单等等物资收发单单据的复核及发票的签收收；2、根据每日的的材料收发单据据编制会计凭凭证；3、负责每月与与各供应商核核对应付款住住来情况；4、月底与仓库库、采购的对对结账，确保保准确、无误误、数据一致致；编制定期的的盘点的计划划，组织仓库库进行定期的的盘点，保证证帐实相符；5、确保库存信信息的准确、及及时；6、根据已录入入的采购入库库单及供应商商的采购合同同（协议）的的付款条款审审核采购部下下来的供应商商付款计划，并并及时整理报报送上级审批批；7、成本核算资资料的收集（材材料、人工、工工时、费用）8、各部门相关关报表的收集集与审核；9、固定资产管管理与相关凭凭证的填制；10、费用项目目控制与相关关凭证的填制制；11、每月成本本核算、相关关凭证的填制制及成本资料料的装订；12、编制每月月工厂的半成成品、成品的的生产情况报报表，定期编编制各种产品品成本分析表表上报主管及及总经理；13、跟踪成本本核算相关环环节数据处理理；14、完成其他他日常相关会会计工作；15、 财务主主管交待的其其他工作。四、应收及税务务会计岗位职职责（一）岗位名称称：应收及税税务会计（二）直接上级级：财务经理理（主管）（三）本职工作作：应收帐款款的追收、业业户往来帐核核对、发货单单装订、录入入，空白单保保管、开具发票、报报税、办理所所有涉税事项项（四）主要职责责：1、负责购买、填填开、核销发发票，汇总开开票资料进行行抄税；           2、负责抵扣扣联认证数据据录入，月底底进行进项发发票认证；           3、计算各类类税金，填列列税务报表进进行纳税申报报；4、负责纳税帐帐务凭证、报报表及各项对对外统计报表表的编制；          5、及时向主主管传达税务务信息及资料料；6、依据税法规规定，处理企企业各项税务务事宜，力求求正确无误，避避免遭受无谓谓的损失与罚罚款；7、根据公司的的费用标准审审核各部门的的费用报销单单据；8、根据赊销条条件审核销售售部门开具的的销售出库单单，并及时编制制会计凭证；9、每天早上110点收昨天天的货物放行行条，核对销销售出库单；10、每月5号号前，编制销销售客户对帐帐单交客管部部核对；12、单据保管管，整理单据据，装订成册册，归档保管管；13、审核收款款单据，监督督收款情况并并及时编制会会计凭证；14、协助追收收货款；15、财务主管管交办的其他他相关事务。五、分厂材料会会计（一）、岗位名名称：分厂会会计（二）、直接上上级：财务经经理（主管）（三）、本职工工作：分厂的的材料核算、费费用核算、销销售核算（四）、主要职职责：1、根据公司的的费用标准审审核工厂的费费用报销单据据；2、负责工厂采采购入库、往往来收支、工工资计提及发发放、生产及及管理费用的的计提及支付付等工厂相关关业务的会计计凭证的编制制；3、 针对各生产订单单的领料、完完工入库情况况计算并编制制产品入库材材料成本表；4、 编制每月工厂的的半成品、成成品的生产情情况报表；5、 每月月末与各仓仓库核对帐目目，保证帐帐帐相符；6、 每月与车间统计计核对生产领领料、半成品品完工入库、成成品完工入库库的数据；7、 每月与外协管理理员核对外协协加工的发料料、成品回收收、外协库存存数据；8、 编制定期的盘点点的计划，组组织仓库进行行定期的盘点点，保证帐实实相符；9、 进料加工仓库台台帐的登记；10、 负责每月与各供供应商核对应应收应付往来来情况；11、 负责每月工人工工资的审核；12、 完成上级交给的的其他工作。六、资金经理（主主管）（一）、岗位名名称：资金经经理（主管）（二）、直接上上级：财务总总监（三）、本职工工作：公司及及各分厂的资资金管理、公公司本部的日日常收付、银银行结算、资资金调拨、银银行信贷手续续（四）、主要职职责：1、 根据各各部门（分厂厂）上报的年年度、月度以以每周的资金金收支计划，编编制企业的年年度、月度及及每周的资金金来源及运用用表，每日编编制资金日报报表，及时将将公司资金情情况传达给总总经理和财务务总监；2、 负责公公司整体资金金及资产的管管理和安全，及及时筹措企业业所需的营运运资金，合理理有效运用和和分配资金；3、 根据审审核无误、手手续齐全的支支付申请单据据，办理银行行存款、取款款及转帐结算算业务；4、 及时登记现金及及银行存款日日记帐，并将将每日现金及及银行收支单单据及时传递递给会计进行行核算；5、 定期根据银行存存款对帐单，编编制银行余额额调节表，保保证帐实相符符；6、 严格审核报销单单据、发票等等原始凭证，按按照费用报销销的有关规定定，办理报销销事项，做到到合法准确、手手续完备、单单证齐全；7、 认真审查临时借借支的用途、金金额和批准手手续，严格执执行区域内采采购领用支票票的手续，控控制使用限额额和报销限额额；8、 按收款情况，审审核销售部门门的属于现销销的性质的销销售出库单；9、 配合对应收款的的清算工作；10、 核算人事部提供供的薪金发放放名册，按时时发放企业员员工的工资奖奖金；11、 负责及时、准确确解缴各种税税费、社会统统筹保险、公公积金等工作作；12、 负责妥善保管现现金、有价证证券、有关印印章、空白支支票和收据，做做好有关单据据、账册、报报表等会计资资料的整理、归归档工作；13、 负责掌管企业的的财务保险柜柜；14、 建立与发展同银银行的良好合合作关系；15、 完成上级交给的的其他工作。七、分厂出纳岗岗位职责（一）岗位名称称：出纳（二）直接上级级：资金经理理（主管）（三）本职工作作：日常收付付、银行结算算、资金调拨拨、银行信贷贷手续（四）主要职责责：1、认真执行现现金管理制度度；2、处理现金收收付和银行结结算业务，货货款要及时存存缴银行，不不准挪用现金金和“白单抵抵库”“ 不不准签发”“空空头支票”；       3、一切切结算业务（包包括银行存款款、现金）都都必需按照财财务规定以及及开支范围、内内容、标准办办理，不得弄弄虚作假，打打埋伏，做到到日清月结、帐帐目清楚，并并逐日、逐笔笔地登记现金金银行存款计计算机日记帐帐；  4、管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；5、协助有关部部门积极追收收货款及欠款款，加快资金金回笼和周转转使用；6、坚持结算原原则，必需做做好下列三条条：1.钱货货两讫;2维维护购销双方方正当权益;3银行不予予垫款；7、协助主管会会计办理借贷贷款手续并记记录清楚；8、建立健全现现金出纳各种种账目，严格格审核现金收收付过程；9、严格支票管管理制度，编编制支票使用用手续，使用用支票须经财财务经理签字字后，方可生生效；10、 根据仓库提供的的采购进仓单单、生产领料料单、外协出出仓单、产品品入库单、其其他出库单等等物资收发单单据录入电脑脑；11、 根据已审核的销销售出库单，将将销售出库单单打印提供仓仓库进行发货货；12、 完成上级交给的的其他工作。第七条    财务组织隶隶属关系：1、财务总监：行政上接受受总经理领导导；财务结果果及业务上为为董事会负责责。在经营管管理、企业管管理上为总经经理和董事会会当好参谋，对对整个经营过过程及其结果果、财务收支支、预（决）算算进行总的控控制和监督。2、 财务主管管：财务管理理与会计核算算均对财务总总监负责，财财务结果首先先接受财务总总监的检查、指指导与管理。日日常业务负责责总账、报表表、分析；并并检查属下工工作，处理日日常财务事务务。3、财务一般会会计：隶属于于财务经理（主管）管理，严格格按财会制度度及岗位责任任明细分工，处处理各自岗位位工作。第八条    各级财务人人员的任免权权下列职位人员由由董事长、总总经理和财务务总监分别决定定任免，统一一由企业人力力资源部下发发任免通知：、财务总监由由董事会决定定任免，董事事长签发任免免通知；总经经理对其任免免有建议权；、主管会计、仓仓库主管由总总经办决定任任免，总经理理签发任免通通知；财务经经理对其任免免有提名、考考核、录用建建议权；、一般会计员员、出纳员由由财务总监决定任免免，总经理签签发任免通知知；主管会计计对其任免有有提名、考核核、录用建议议权；第九条     对各级财务务人员的考核核评估权1、企业财务部部总监、经理（主管管）的任职和和工作情况由由控股财务部部和本企业总总经理分别组组织考评；日日常工作的奖奖惩由本企业业总经理决定定并施行，但但董事长对其其错误的奖惩惩可随时进行行修正，重大大的奖惩需要要董事会或董董事长决定，董董事会对任何何一级给予企企业财务负责责人的错误奖奖惩都可随时时进行修正。2、各分厂的其其他财务人员员的任职和工工作情况由财财务总监组织考评评；日常性的的工作奖惩可可由财务总监监决定并施行行，重大的奖奖惩由董事长长决定。3、企业其他财财务人员的任任职和工作情情况由本企业业和各分厂财务部部共同进行考考评；日常性性的工作奖惩惩由财务总监监依据有关规规定决定并施施行，重大的的奖惩由本企企业总经理决决定，董事长长对各级财务务人员的错误误奖惩随时可可进行修正。4、 财务除履履行财务部门门的基本职能能外，还需对对分厂的财务管管理工作进行行指导、监督督、检查，并并定期组织财财务人员分期期分批进行品品德品质、专专业技能、业业务流程培训训。5、上述对各级级财务人员的的考评，由企企业总经办和和人力资源部部与财务部，共共同对其进行行考核，评估估与培训。第三章           财务计划管管理计划管理是企业业管理活动的的重要组成部部分，也是确确保公司既能能灵活高效地地运作，又能能有效监督和和控制的重要要手段，经营营计划及财务务收支计划是是计划管理的的核心部分，因因此，公司及及各分厂必须加加强财务计划划管理。公司及各分厂需需编制的财务务计划主要有有年度财务预预算及月度财务计计划。第十条   年年度财务预算算的编制1、总公司及各各分厂、分部部均应根据其其年度经营计计划和工作计计划以及上一一年度财务预预算的执行情情况和当时内内部外部的经经济环境编制制新年度的财财务预算。2、年度财务预预算的内容：编制程序和和时间。公司司在编制年度度财务预算时时必须以稳健健谨慎的态度度，做到量力力而行，量入入为出，收支支平衡，略有有节余，力求求降低经营风风险、财务风风险。对一些些规模较大的的投资项目可可作计划外单单列，但必须须落实融资计计划后方可进进行。第十一条    月度计划的的编制根据上月的经营营情况和上月月计划的执行行情况进行综综合分析，并并以年度经营营计划和财务务预算为基础础，编制当月月计划。1、月度计划包包括以下几项项：、资金收支计计划；、物料（物品品）采购计划划；、物料（物品品）领用计划划。2、月度计划编编制的程序、次月企业的的资金计划由由本企业财务务编制出方案案，经公司总经理审审核同意后于于每月26日前送财财务部，经财财务总监和资金经经理合审后送送总经理批准执执行，并抄报报董事会备案；各分厂次月月资金收支计计划由各分厂厂会计与出纳共同拟定定方案，于每每月23日前送财务总总监审核后报报总经理于每月26日前前批准执行，并并抄报董事会会备案。、企业的物料料、物品采购购计划由采购购负责人根据据次月的生产计计划和库存情情况编制次月的采购计计划，于每月20日前送财财务总监审核后报报总经理批准准执行。各分分厂的物品采采购计划由总总经办根据各部部门的申请和和需要编制采采购计划送财财务总监审核后报报总经理批准执执行并备案。、企业次月物物料（物品）的的领用，均须须使用部门于于每月20日前前报财务部，经经财务总监审核同意意后报总经理理批准后执行行。各分厂同期由由各部门汇总总送总经办审理汇总总，送分厂财务主管审核同意意后，报总经经理批准后执执行。、物料（物品品）的库存应应努力向最低低储存量或零零库存的管理理目标靠拢，不不能实现零库库存时，也应应追求最合理理的库存量，以以核定储备资资金定额。库库存量的核定定由财务部牵牵头，组织生生产主管、仓仓库主管、营营销主管、采采购主管共同同研究，制定定方案交总经经理批准后执执行。3、计划的实施施管理、根据年度经经营预算和财财务收支预算算，给多经营营部门下达经经营指标，同同时对各部门门下达费用控控制指标，与与各部门的岗岗位目标管理理和效益工资资发放结合起起来，实行责责、权、利互互为一体，奖奖惩分明。、每月初必须须对上月的计计划执行情况况进行分析比比较，对各指指标的执行结结果阐明原因因，并提出本本月计划实施施所采取的措措施，编制计计划执行报告告。4、计划及其执执行结果的上上报和审计、年度结算：年终公司各各分厂将本年年度的经营预预算和财务收收支预算中的的各项计划指指标与执行结结果进行比较较，并用文字字作出说明，形形成本年度结结算报告，于于下年度元月月15日前送送各分厂财务部部。分厂财务部在在元月25日日前完成分厂厂年度结算报报告，送达总总经理及董事局局；、月度报表：A、月度会计报报表内容包括括资产负债表表、损益表、本本期经营预算算执行情况表表、经营收入入明细表、成成本计算明细细表、管理费费用明细表、销销售费用明细细表、应收账账款明细表、应应付账款明细细表、产成品品库存明细表表、发出商品品明细表、辅辅助报表、财财务情况说明明书等文字分分析材料。B、公司每月的的会计报表应应于次月5日前一式两份分别报送送：总经理、财财务总监。对外税税务局、银行行、政府机构构等部门于110日前报送送资产负债表表和损益表（年年报加多现金金流量表）C、本月资金计计划表和上月月的资金计划划执行报表内内容包括：上上月资金结余余、当月的资资金来源（本本月销售资金金收入、应收收账款及预收收账款收入、借借入筹措资金金等）、资金金使用（购货货物料款、在在建修建开支支、人工工资资、管理费用用、财务费用用、销售费用用、归还借入入筹措资金等等资金去向）本本月资金结余余。D、本月资金计计划和上月资资金计划执行行情况，于次次月5日前同期按按程序完成。子子公司上报的的月度资金计计划，经控股股公司审核批批准后，必须须严格按计划划执行。  第四章  资金金管理第十二条  货货币资金的管管理1、公司及各分分厂的库存现现金限额为110000元元，超过限额额部分当天存存入银行，特特殊需要超出出限额的必须须经资金经理理批准，并采采取特别措施施确保现款安安全；特殊情况不得得超过200000元，如如有超过的必必须经财务总总监批准。但但任何情况下下不得超过330000元元，300000元以内必必须经资金经经理和总经理理共同批准，并采取特别别措施确保安安全，做到万万无一失。2、必须加强对对营业现金收收入的管理，不不得从营业部部门收入的现现金中直接开开支、挪用现现金、坐支现现金，3、个人因公借借款管理、严格控制借借款，因业务务需要长期借借用备用金的的，应严格控控制范围和限限额，由总经经理批准，批批准后由财务务部控制，原原则上旧账不不报，新账不不借，借款限限额不得超出出本人一个月月的工资总额额，且最高累累计不得超过过100000元。、所有个人因因公借款均需需统一使用专专用借款借据据。在办理还还款手续时，由由财务部出纳纳员开具有财务专用用章的收款收收据，会计员员同时填制收收款凭证，详详细列明还款款时间、金额额和经收人等等事项。4、合理控制现现金支付的范范围和限额、现金支付的的范围：A、支付给职工工的工资、奖奖金、津贴、福福利费等款项项；B、支付给城乡乡居民个人劳劳动报酬费，（如如搬运费、其其他服务费）；C、支付出差人人员必须随身身携带的差旅旅费；D、1000元元以下的零星星支出，以及及必须用现金金支付的其他他支出。、现金支付的的限额及审批批权限：支付付业务款项给给公司外的单单位或个人金金额超过10000元的，原原则上需采用用转账方式或或现金支票付付款，不予现现金支付。特特殊情况如有有限额规定的的，按各级审审批权限规定定执行。（后后补）5、现金付款的的手续和规定定、在收付现金金时必须认真真详细审查现现金收付凭证证是否符合规规定，包括：开支标准，主主管人员审核核、财务部复复核、经办人人和证明人签签章，凭证是是否齐全、合合法，付款批批准人的权限限是否生效等等。、所收付的现现金必须认真真清点，既要要点大数也要要点小数。、要支付现金金前，必须复复核用款批准准手续，报销销单据和报批批手续，具备备合符规定的的手续和凭证证后才予以付付款。凡收付付现金，必须须一律开具凭凭证，并在发发票，收付款款单据或原始始凭证上加盖盖“现金收讫讫”，“现金金付讫” 字字样的戳记。出出纳人员还必必须及时根据据凭证记账，尽尽快在财务软软件上登记现现金日记账。、支付现金时时原则上由收收款人当面签签收，否则需需有收款人的的有效委托书书方能代收代代转。为避免免嫌疑，原则则上本公司经经办人不得接接受委托。、出纳人员必必须每天核对对现金数额，检检查库存现金金情况，要保保证现金的账账存与实际库库存相符，严严禁以白条抵抵充库存，严严禁挪用库存存现金。会计计人员应定期期检查出纳的的库存现金是是否与账存相相符。发现库库存现金的长长余或短缺，应应立即作出记记录，及时查查明原因并向向领导报告。、存取现金时时，要注意安安全，存取余余额在100000元以上上的必须由财财务总监派人陪同同前往，50000元元以上的必须须由公司派车前往往，无车辆提提供时不得办办理存取款。由由于疏忽被偷偷抢的，由有有关人员承担担损失。第十三条     银行存款款的管理1、凡公司开设设的银行账户户，严禁以私私人名义开设设，切防出现现漏洞。、凡公司开设设的银行基本本结算支票账账户，报财务务部和资金经经理批准后开开设，已开设设的须报财务务部备案。、公司确因业业务需要，须须以私人名义义开设的银行行账户，须公公司申请，报报请总经理联批后后方能开设，并并应切实做到到账款分人管管理，达到相相互监控的目目的。2、 送存银行行的款项，应应填制“缴款款单”，连同同现金或转账账凭证等送存存银行，并将将“缴款单”或或“银行收款款通知”据以以登记入账。3、到银行提取取款项或转出出款项时，应应开出“现金金支票”或其其他结算凭证证，并及时根根据支票存根根，结算凭证证付款联登记记入账。4、出纳人员不不得签发空白白支票。为方方便外出采购购等工作，准准许领用半空空白结算支票票，但必须填填写日期、用用途，只能空出受票单单位全称、金额栏，并并注明最高限限额。同时，一个人领用用的支票不得得超过两张。凡凡领用半空白白支票者必须须在办完事后后回到公司的的第二天即报报账。所有期期票统一由出出纳员收签保保管，并与资资金经理做好好日报工作。5、出纳人员应应定期与银行行核对存款，每每月至少核对对一次，在接接到银行对账账单后，应逐逐笔核对借贷贷发生额和余余额。发现记记账错误，要要立更正。属属于银行的差差错，要及时时通知银行更更正。发现未未达账款，应应编制“银行行存款余款调调节表”。对对未达账款应应加强管理，备备查登记，如如发现有上月月未达账款本本月未有记录录，财务主管管应认真查明明原因及时处处理。6、各成员企业业对收付款项项的结算，要要依据票据据法、银银行结算管理理办法等相相关制度并结结合自己的实实际情况制定定一种或几种种结算方法，对对实施的结算算方法要有详详细的操作程程序，以保证证企业财产和和资金的安全全完整。对水水电费、邮电电费、保险费费不准与银行行签订长期委委托自动划账账协议，必须须按期支付。经经办人违反操操作规定而造造成的损失，一一律由经办人人承担。7、凡企业行为为所发生的一一切收支均由由财务统一收收付，任何部部门和个人均均不得擅自收收付（包括员员工各种按金金、处罚款等等）。8、外汇收入管管理。一切外外汇收入归公公司所有，任任何人不得私私自换取。当当付款人经外外币结算时，兑兑换率经资金金经理核准。9、公司对外举举债管理。公公司确因业务务发展需要或或资金临时短短缺，须对外外借款时，由由公司提出申申请报总经理理批准后，方方可借款。10、各种有价价证券、支票票、印鉴管理理：有价证券券由现纳员专专人保管，由由会计员核对对并做好备查查簿。支票管管理由出纳员员每日登记支支票收支备查查簿，其支票票存根联或废废作支票均应应保存，不得得废弃撕毁；印鉴保管由由资金经理和和出纳员分项项管理，坚持持“印鉴分开开、账款分管管”原则。填填写支票要规规范、整洁、清清晰，记录错错误应按规定定的会计更正正方法进行更更正。其他事事宜按财务务部岗位责任任制和企企业会计制度度执行。第五章             固定资资产管理固定资产的界定定：使用年限在一年年以上的房屋屋、建筑物、机机器、机械、运运输工具以及及其他与生产产、经营有关关的设备、器器具、工具等等。不属于生产、经经营的主要设设备的物品，单单位价值在22000元以以上，并且使使用年限在22年以上的，视视同为固定资资产。第十四条     固定资产产的管理1.  固定资资产由企业自自行编号，报报财务部备案案后使用。2.  固定资资产实行三级级管理：财务务部、工程部部、使用部门门。帐务管理理主要由企业业财务部负责责，实物管理理由工程部固固定资产管理理员及实际使使用资产的部部门负责（部部门负责人有有义务管理好好部门使用的的资产），应应建立固定资资产账卡及明明细账，同时时建立健全固固定资产移交交和增减变动动(包括废弃弃更新)的处处理和登记手手续，企业内内部转移由企企业自行调整整入账，成员员企业之间转转移及增减须须报财务部办办理转移和增增减手续。3.  公司及及各分厂的财务务部均须指定定专人对固定定资产进行专专门的管理，登登记固定资产产卡片，对资资产的转移、增增减及时掌握握，变更相应应的登记资料料。4.  各成员员企业要按照照谁使用谁管管理的原则，落落实使用管理理部门，该使使用部门经理理即为该项固固定资产的管管理负责人，然然后部门经理理需落实实物物管理责任人人。5.  在固定定资产交接、验验收、清查盘盘点时，企业业财务部和使使用部门经理理以及责任人人均需签名确确认，呈报总总经理和财务务部备案。6.  企业财财务部每年定定期组织盘点点一次，财务务部即时抽查查。如有盈亏亏问题，必须须认真查明原原因，经负责责保管人员及及其上级主管管提出意见后后报总经理及时处处理。对于盘盘亏的固定资资产必须追查查清楚，如属属失窃的，除除追究当事人人的经济或法法律责任外，还还要追究使用用部门负责人人和实物管理理责任人的经经济责任。对对于损毁的固固定资产，使使用部门负责责人和实物管管理责任人写写出书面解释释，同时查明明原因，如因因人为责任或或失职行为造造成损毁的，要要追赔经济损损失，如有意意破坏的，则则通过法律途途径追究法律律责任。7.  对专业业性强的设备备，必须订立立操作规程，并并指定专人操操作，无公司司许可上岗条条件者，绝对对不允许操作作；汽车原则则上一人一车车，专人负责责，不允许非非专职司机驾驾驶，对已取取得驾照但无无驾龄的也不不允许驾驶，特特殊情况需经经总经理批准准。第十五条  固固定资产的增增减1、固定资产属属于人为残损损的报废，原原值在50000以下，由由企业使用部部门经理和财财务总监提出当事事人应该赔偿偿的金额，并并填写余额部部分的报损单单交总经理审审批，报财务务部备案。属属于自然残损损的按程序分分别由总经理理审批，公司司财务部及各分分厂财务部按按资产隶属关关系调整账面面记录。2、凡资产的大大修及添置、更更换，必须履履行相应的审审批程序及手手续，50000元以内由由分管副总批准准办理，超过过部分报经总总经理批准后后办理，合同同报财务备案案。3、凡固定资产产变卖或向外外转移，调出出调入(含内内部调动)，原原值在50000元以内的的，经分管副副总同意，由由财务总监批准后办办理；超过部部分需报总经经理批准；超超过1000000元报经经董事会备案、核批批，企业内部部转移由总经经理审定。4、 财务部在在制定财务管管理实施细则则时，要具体体明确设施、设设备维修(含含非固定资产产的维修)的的审批、验收收报销程序。第六章       低值易易耗品及印刷刷品管理低值易耗品是指指单位价值550元以上，22000元以以下，使用年年限在一年以以上或不具备备固定资产界界定条件的各各种设备、用用品、物品；第十六条     低值易耗品品的领用1.  月前，各各使用部门必必须上报其领领用计划经财财务部审核后后送总经理批批准后执行。领领用时由使用用人填写“领领用申请单”，仓仓库凭其单开开具领料单(一式三联)。第一联仓仓库留存，第第二联由仓库上交财财务部，第三三联领料部门门备查留存。2.  除一次次性用品外，必必须实行“以以旧换新”，否否则一律不得得领发新品。专专业性较强的的用品需经非非使用者的专专业人员鉴定定确属自然损损坏不能使用用的才能换新新。3.  超计划划领用的，应应由使用部门门写出书面原原因，送财务务部审核后呈呈总经理批准准，方可领取取。4.  对报废废低值品的，仓管部门设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。第十七条   个人使用公公司物品的管管理1.  凡公司司员工个人领领用的物品除除在出库领用用单上具备齐齐全手续外，还还必须由行政政部门在“员员工领用登记记卡”上登记记，卡名一式式两份，一份份个人保存，一一份行政部门门保存。工作作离退，个人人卡片必须办办理清退手续续，财务部方方能给予结算算工资。2.  财务部部应认真稽核核各部门领料料，随时掌握握各项目、各各部门低值易易耗用情况。对对超金额的非非正常耗用应应即时查明原原因，追究有有关人员责任任的应如实上上报情况，以以便完善成本本核算，加强强成本监控。第十八条 印刷刷品的管理1.  凡涉及及公司企业形形象的印刷品品，一律由广广告设计人员员设计，总经经理批准，影影响面广且使使用时间较长长的尚需报策策划推广专业业人员审核后后送总经理批准，方方能付印。2.  所有印印刷品在付印印前，必须经经财务部审核核同意，再按按程序和权限限报批，经批批准后统一交交由采购供应应部承印。第七章             费用开开支管理目的：为严格控控制非生产性性费用开支，防防止铺张浪费费，提倡勤俭俭节约，费用用包括：差旅旅费、探亲费费、职工福利利及教育费、业业务费、办公公用品费、电电话费、车辆辆费等。第十九条 差旅旅费开支标准准1.  伙食、住住宿费、交通通费标准  公司总经经理出差可实实报实销。 其余人员的标准准见下表：(单位：人民民币)项目员工类别定额标准备 注住宿费（含伙食补贴）一般职员120/天1.原则上不得得在外住宿,特殊情况需需提前报批。2.两人以上出出差,以同性性别两人一房房的标准报销销。3.特殊情况情情况需提高住住宿标准的需需提前报批。部门主管经理理180元/天误餐费一般职员15元/餐1.本市内原则则上不得在外外用餐，特殊殊情况需提前前报批，一般般情况一天报报销一次误餐餐费2.出差人员以以单据报账部门主管经理理25元/餐交通费一般职员实报实销1.一般人员出出差乘坐火车车、轮船等均均以普通卧铺铺标准报销。一一般不允许乘乘坐飞机，特特殊情况上报报批准，否则则按普通卧铺铺报销差额自自付。2.市内交通巴巴士、小巴士士收费标准报报销，一般不不报销出租车车票。部门主管经理理实报实销业务招待费一般职员无1.所有业务接接待费的支出出须提前报请请上司批准，否否则一切费用用自行负担。部门主管经理理最高不超过2000元住宿费、伙食费费补助标准，包包干使用。2.  差