63物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写kst.docx

6.3物物流企业业物流成成本计算算及企业业物流成成本表填填写例三、丙丙公司是是一家专专业物流流公司，截截至20002年年12月月底，资资产总额额15331万元元，负债债总额7765万万元。该该公司共共有员工工38人人，设有有办公室室、人事事部、财财务部、运运营部、安安全部、客客服部66个部门门。公司司主要从从事受托托物流业业务的组组织运营营工作，运运输业务务由外部部有运输输资格的的车队负负责，装装卸搬运运业务雇雇佣外部部搬运工工完成，公公司除11个自有有仓库外外，还在在其他地地区租赁赁4个仓仓库，另另有1辆辆10吨吨叉车和和2辆卡卡车，供供内部零零星装卸卸和运输输使用。本本案例以以丙公司司20002年112月有有关成本本费用的的资料为为依据，计计算20002年年12月月的物流流成本。丙丙公司的的成本费费用科目目有主营营业务成成本、销销售费用用、管理理费用、财财务费用用和营业业外支出出，其中中营业外外支出220022年122月无发发生额。1、获取取20002年112月相相关成本本费用发发生额及及明细资资料并逐逐项分析析哪些与与物流成成本相关关，具体体信息见见表6.13。表6.113 丙公司司20002年112月成成本费用用科目明明细及物物流成本本相关性性分析表表序号成本费用用科目及及明细项目目发生额(元)是否相关关备 注注1主营业务务成本搬运费费主营业务务成本营运费费293660.22358944.966是是为对外支支付搬运运费为对外支支付运输输费2销售费用用工资资603886.554是主要为运运营部、安安全部、客客服部等等部门发发生3销售费用用劳动动保护费费578.55是主要为运运营部、安安全部、客客服部等等部门发发生4销售费用用通信信费117221.332是含物流信信息费5销售费用用办公公费销售费用用市内内交通费费销售费用用差旅旅费94522.85521199.500122110.990是是是主要为运运营部、安安全部、客客服部等等部门发发生主要为运运营部、安安全部、客客服部等等部门发发生主要为运运营部、安安全部、客客服部等等部门发发生6销售费用用燃料料费21177.600是为2辆卡卡车所发发生费用用7销售费用用保险险费23600.000是为货物及及车辆保保险费8销售费用用折旧旧71711.011是为卡车、叉叉车、自自有仓库库及电脑脑折旧费费9销售费用用摊销销费136331.441是为仓库修修缮摊销销费用10销售费用用快递递费794.65是主要为运运营部、安安全部、客客服部等等部门发发生11销售费用用修理理费41233.000是为卡车修修理费12销售费用用房租租物业212332.770是主要为物物业管理理部门办办公房租租费及仓仓库水电电费13销售费用用低值值易耗品品19144.500是为胶条、包包装绳、手手套等物物品销售费用用业务务招待费费182113.220否主要为餐餐费等管理费用用通信信费16699.611否主要为人人事部、办办公室、财财务部发发生管理费用用办公公费27877.400否主要为人人事部、办办公室、财财务部发发生管理费用用市内内交通费费325.00否主要为人人事部、办办公室、财财务部发发生管理费用用业务务招待费费28300.000否主要为人人事部、办办公室、财财务部发发生管理费用用房租租物业28433.966否主要为人人事部、办办公室、财财务部办办公地租赁费费管理费用用折旧旧268.80否主要为办办公车辆辆折旧费费管理费用用水电电47711.577否主要为人人事部、办办公室、财财务部发发生管理费用用燃油油费14877.000否主要为办办公车辆辆所耗用用管理费用用保险险720.00否主要为办办公车辆辆保险所所耗用管理费用用修理理费315.00否主要为办办公车辆辆修理所所耗管理费用用审计计费24000.000否财务费用用手续续费585.20否购买支票票、汇兑兑等费用用合计2242286.462、物流流成本资资料分析析及物流流成本计计算。根根据会计计明细账账、记账账凭证、原原始凭证证及其他他相关资资料，对对表6.13中中与物流流成本有有关的费费用逐项项进行分分拆，并并设物流流成本辅辅助账户户，按两两个维度度计算物物流成本本。对于表66.133中第11项，经经查明细细资料，分分别为对对外支付付搬运费费和运输输费。将上述信信息计入入有关物物流成本本辅助账账户：物流成本本装卸卸搬运成成本委托293360.23 1 运输成成本委托558944.966 2(2) 对于表表6.113中第第2项，经经查明细细资料，为为运营部部、安全全部、客客服等物物流管理理部门所所耗人工工费用，其其中司机机2人，工工资36600元元，仓库库作业人人员4人人，工资资88000元，其其余为物物流管理理人员工工资支出出。仓库库作业人人员兼做做理货、零零星的装装卸搬运运和包装装的工作作时数分分别为4400小小时，1160小小时和2240小小时。仓仓库作业业人员人人工费按按不同物物流工作作时数比比例分配配。据此此，相关关物流成成本计算算如下：仓库保管管工作时时数占工工作总时时数的比比例4400÷÷（4000+1160+2400）00.5装卸搬运运工作时时数占工工作总时时数的比比例1160÷÷（4000+1160+2400）00.2包装工作作时数占占工作总总时数的的比例2400÷（4000+1160+2400）00.3运输作业业的人工工费336000仓储作业业的人工工费888000×0.5544400装卸搬运运的人工工费888000×0.2217760包装作业业的人工工费888000×0.3326640物流管理理作业的的人工费费6003866.54436600880004479886.554将上述信信息计入入有关物物流成本本辅助账账户：物流成本本运输输成本人工工费336000 33 仓储成成本人工费费44400 4装卸卸搬运成成本人工费费117600 55包装装成本人工工费226400 66物流流管理成成本人工费费4779866.544 7(3) 对于表表6.113中第第3项，经经查明细细资料，主主要为物物流管理理人员劳劳动保护护所耗。将上述有有关信息息计入相相关物流流成本辅辅助账户户：物流成本本物流流管理成成本人工费费5578.55 8(4) 对于表表6.113中第第4项，经经查明细细资料，主主要为电电话费等等内容。根根据使用用人员的的相关信信息，约约80%的话费费支出与与物流信信息管理理相关。据据此，相相关物流流成本计计算如下下：物流信息息作业的的一般经经费1117221.332×80%93377.06将上述计计算结果果计入有有关物流流成本辅辅助账户户：物流成本本物流流信息成成本一般经经费993777.066 9(5) 对于表表6.113中第第5项，经经查明细细资料，主主要为物物流管理理部门所所耗费用用。据此此，相关关物流成成本计算算如下：物流管理理作业的的一般经经费994522.855+21119.50+122210.90237783.25将上述计计算结果果计入有有关物流流成本辅辅助账户户：物流成本本物流流管理成成本一般经经费2237883.225 10(6) 对于表表6.113中第第6项，经经查明细细资料，主主要为22辆卡车车所耗费费用。本本月2辆辆卡车用用于零星星物流运运输业务务行驶330000公里，用用于物流流管理部部门市内内交通行行程20000公公里。物物流成本本按行驶驶公里数数进行分分配。据据此，相相关物流流成本计计算如下下：物流业务务运输行行驶里程程数占行行驶里程程总数比比例330000÷(30000+20000)=0.66物流管理理部门行行驶里程程数占行行驶里程程总数比比例220000÷(30000+20000)=0.44 运输作作业耗用用维护费费21117.60××0.6612270.56 物流管管理作业业耗用维维护费21117.660×0.448447.004 将上述述计算结结果计入入相关物物流成本本辅助账账户：物流成本本运输输成本维护护费112700.566 11 物流管管理成本本维护护费8477.044 122(7) 对于表表6.113中第第7项，经经查明细细资料，主主要为货货物及22辆车辆辆所发生生的保险险费，其其中货物物的财产产保险费费9300元，车车辆保险险费14430元元。将上述信信息计入入相关物物流成本本辅助账账户：物流成本本存货货保险成成本特别经经费9930 13 运输成成本维护费费14430 114(8) 对于表表6.113中第第8项，经经查明细细资料，为为卡车、叉叉车、自自有仓库库及物流流管理部部门微机机折旧费费，数额额分别为为13003.882元、115011.733元、339111.466元和4454元元。将上述信信息计入入相关物物流成本本辅助账账户（为为简便起起见，物物流管理理部门微微机折旧旧费全部部计入物物流信息息成本）：物流成本本运输输成本维护护费113033.822 15 装卸搬搬运成本本维护护费15001.773 166 仓储成成本维护费费39911.46 117 物流信信息成本本维护护费4544 188(9) 对于表表6.113中第第9项，经经查明细细资料，为为自有仓仓库修缮缮摊销费费用。将上述信信息计入入相关物物流成本本辅助账账户：物流成本本仓储储成本维护费费1336311.411 119(10) 对于于表6.13中中第100项，经经查明细细资料，为为物流管管理部门门所耗，主主要为物物流信息息管理所所发生的的费用。将上述信信息计入入相关物物流成本本辅助账账户：物流成本本物流流信息成成本一般经经费7794.65 200(11) 对于于表6.13中中第111项，经经查明细细资料，为为2辆卡卡车修理理所耗，本本月2辆辆卡车用用于零星星物流运运输业务务行驶330000公里，用用于物流流管理部部门市内内交通行行驶20000公公里。物物流成本本按行驶驶里程进进行分配配。据此此，相关关物流成成本计算算如下：修理费在在运输和和物流管管理作业业之间进进行分配配的资源源动因见见资料(6)的的计算结结果。运输作业业耗用维维护费41223×0.6624473.80物流管理理作业耗耗用维护护费441233×0.6616649.20将上述信信息计入入相关物物流成本本辅助账账户：物流成本本运输输成本维护护费224733.800 21 物流管管理成本本维护护费16449.220 222(12) 对于于表6.13中中第122项，经经查明细细资料，为为物业管管理部门门办公用用房租赁赁费及仓仓库水电电费，其其数额分分别为2200000元和和12332.770元。将上述信信息计入入相关物物流成本本辅助账账户：物流成本本物流流管理成成本一般经经费2200000 23仓储储成本维护费费12232.70 224 (13) 对于于表6.13中中第133项，经经查明细细资料，为为领用胶胶条、包包装绳、手手套等物物品所耗耗用，上上述物品品主要用用于包装装业务。将上述信信息计入入有关物物流成本本辅助账账户：物流成本本包装装成本材料料费19914.50 25(14)丙公司司在物流流服务过过程中，向向委托方方支付的的备用金金及押金金在“其他应应收款”科目中中反映，其其他应收收款备用金金本月初初余额为为145566883.335元，本本月末余余额为1144996833.355元；其其他应收收款押金本本月初余余额为22738800元元，本月月末余额额为92238000（220022年122约一年年期贷款款利率为为5.331%），据据此，相相关物流流成本计计算如下下：存货占用用自有资资金所产产生的机机会成本本(1145666833.355+144496683.35)÷2+(27338000+92238000)÷÷2×5.331%÷÷1290880.003元。将上述信信息计入入相关物物流成本本辅助账账户：物流成本本流动动资金占占用成本本特别别经费90080.03 2263、按“企业物物流成本本主表”的要求求汇总计计算物流流成本。凡凡未注明明委托字字样的，为为自营物物流成本本。表6.114 丙公司司物流成成本汇总总分析表表 （单单位：元元）1)装卸卸搬运成成本委托12293660.2232)运输输成本委托2558944.9663)运输输成本3+111+114+115+221336000+12270.56+14330+113033.822+24473.81100778.1184)仓储储成本4+117+119+224444000+39911.46+136631.41+12332.7702231775.5575)装卸卸搬运成成本55+16617760+15001.773332611.7336)包装装成本6+225226400+19914.5445544.57)物流流管理成成本77+8+10+12+22+23479986.54+5788.555+2337833.255+8447.004+116499.2+200000948844.588)物流流信息成成本99+188+20093377.06+4544+7994.6651106225.7719)存货货保险成成本113993010)流流动资金金占用成成本226990800.03311)运运输成本本人工工费333660012)仓仓储成本本人工工费442664013)装装卸搬运运成本人工费费51766014)包包装成本本人工工费662664015)物物流管理理成本人工费费7+84479886.554+5578.55485565.0916)物物流信息息成本一般经经费99+20093377.06+7944.6551001711.71117)物物流管理理成本一般经经费110+2232237883.225+22000004437883.22518)物物流管理理成本维护费费122+2228447.004+116499.224996.22419)运运输成本本维护护费111+114+115+221112700.566+14430+13003.882+224733.80064478.1820)存存货保险险成本特别经经费113993021)装装卸搬运运成本维护费费16615501.7322)仓仓储成本本维护护费117+119+224339111.466+1336311.411+12232.71187775.55723)物物流信息息成本维护费费188455424)包包装成本本材料料费225119144.50025)流流动资金金占用成成本特特别费2690880.0034、根据据上述计计算结果果填写“企业物物流成本本主表”，内容容见表66.155。表6.115 企业物物流成本本主表企业详细细名称：丙公司 企企业发人人代码：×× 计量量单位：元 表表号：企企物流AA1表 220022年122月范围及支支付形态态成本项目目乙物流总成成本自营委托合计甲010203物流功能能成本运输成本本01100778.11858944.966159773.114仓储成本本02231775.557231775.557包装成本本0345511.50045544.500装卸搬运运成本0432611.733293660.223326221.996流通加工工成本05物流信息息成本06106225.771106225.771物流管理理成本07948444.558948444.558合计081465540.27352555.1191817795.46存货相关关成本流动资金金占用成成本0990800.03390800.033存货风险险成本10存货保险险成本11930.00930.00合计12100110.003100110.003其他成本本13物流总成成本141565550.30352555.1191918805.49注：1、本本表物流流总成本本各列，数数字满足足关系式式:合计计自营营+委托托； 2、本本表各行行满足关关系式:08=01+02+03+04+05+06+07，112009+110+111且114008+112+113。单位负责责人： 填表表人： 填表表日期：2000 年年 月月 日