某餐饮企业财务管理规则(doc 6)eobb.docx

财务管理理规则 总 则第一条 为加强强公司的的财务工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，特制制定本规规定。第二条条 公司司财务部部门的职职能是：(一)认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度。(二)建建立健全全财务管管理的各各种规章章制度，编编制财务务计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律。(三)积积极为经经营管理理服务，促促进公司司取得较较好的经经济效益益。(四四)厉行行节约，合合理使用用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财财务部由由总会计计师、会会计、出出纳和审审计工作作人员组组成。在没没有专职职总会计计师之前前，总会会计师职职责由会会计兼任任承担。第四条 公司各各部门和和职员办办理财会会事务，必必须遵守守本规定定。HHT5，44"K 财财务工作作岗位职职责HHT第五条 总会计计师负责责组织本本公司的的下列工工作：(一)编编制和执执行预算算、财务务收支计计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，有有效地使使用资金金；(二二)进行行成本费费用预测测、计划划、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促本公司司有关部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益；(三)建建立健全全经济核核算制度度，利用用财务会会计资料料进行经经济活动动分析：(四)承办公公司领导导交办的的其他工工作。第六条 会计的的主要工工作职责责是：(一)按按照国家家会计制制度的规规定、记记帐、复复帐、报报帐做到到手续完完备，数数字准确确，帐目目清楚，按按期报帐帐。(二二)按照照经济核核算原则则，定期期检查，分分析公司司财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，及时时向总经经理提出出合理化化建议，当当好公司司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条 出纳的的主要工工作职责责是：(一)认认真执行行现金管管理制度度。(二二)严格格执行库库存现金金限额，超超过部分分必须及及时送存存银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。(三)建建立健全全现金出出纳各种种帐目，严严格审核核现金收收付凭证证。(四四)严格格支票管管理制度度，编制制支票使使用手续续，使用用支票须须经总经经理签字字后，方方可生效效。 (五)积积极配合合银行做做好对帐帐、报帐帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条 审计的的主要工工作职责责是：(一)认认真贯彻彻执行有有关审计计管理制制度。(二)监监督公司司财务计计划的执执行、决决算、预预算外资资金收支支与财务务收支有有关的各各项经济济活动及及其经济济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务务工作管管理第九条 会计年年度自一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。第十条 会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料必须真真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。第十一条条 财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记帐帐凭证。会会计、出出纳员记记帐，都都必须在在记帐凭凭证上签签字。第十二条条 财务务工作人人员应当当会同总总经理办办公室专专人定期期进行财财务清查查，保证证帐簿记记录与实实物、款款项相符符。第十三条条 财务务工作人人员应根根据帐簿簿记录编编制会计计报表上上报总经经理，并并报送有有关部门门。 会会计报表表每月由由会计编编制并上上报一次次。会计计报表须须会计签签名或盖盖章。第十四条条 财务务工作人人员对本本公司实实行会计计监督。财务务工作人人员对不不真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证，予予以退回回，要求求更正、补补充。第十五条条 财务务工作人人员发现现帐簿记记录与实实物、款款项不符符时，应应及时向向总经理理或主管管副总经经理书面面报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财务务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理。第十六条条 财务务工作应应当建立立内部稽稽核制度度，并做做好内部部审计。出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。 第十七七条 财财务审计计每季一一次。审审计人员员根据审审计事项项实行审审计，并并做出审审计报告告，报送送总经理理。第十八条条 财务务工作人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续。财务务工作人人员办理理交接手手续，由由总经理理办公室室主任、主主管副总总经理监监交。 支票票管理第十九条条 支票票由出纳纳员或总总经理指指定专人人保管。支支票使用用时须有有"支票票领用单单"，经经总经理理批准签签字，然然后将支支票按批批准金额额封头，加加盖印章章、填写写日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。第二十条条 支票票付款后后凭支票票存根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对(购置置物品由由保管员员签字)、总经经理审批批。填写写金额要要无误，完完成后交交出纳人人员。出出纳员统统一编制制凭证号号，按规规定登记记银行帐帐号，原原支票领领用人在在"支票票领用单单"及登登记簿上上注销。第二十一一条 财财务人员员月底清清帐时凭凭"支票票领用单单"转应应收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还，当当月工资资扣还不不足，逐逐月延扣扣以后的的工资，领领用人完完善报帐帐手续后后再作补补发工资资处理。第二十二二条 对对于报销销时短缺缺的金额额，财务务人员要要及时催催办，到到月底按按第二十十一条规规定处理理。凡一一周内收收入款项项累计超超过1000000元或现现金收入入超过550000元时，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。凡与与公司业业务无关关款项，不不分金额额大小由由承办人人文字性性报告总总经理。第二十三三条 凡凡10000元以以上的款款项进入入银行帐帐户两日日内，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。第二十四四条 公公司财务务人员支支付(包包括公私私借用)每一笔笔款项，不不论金额额大小均均须总经经理签字字。总经经理外出出应由财财务人员员设法通通知，同同意后可可先付款款后补签签。 现金金管理第二十五五条 公公司可以以在下列列范围内内使用现现金：(一)职职员工资资、津贴贴、奖金金；(二二)个人人劳务报报酬；(三)出出差人员员必须携携带的差差旅费；(四)结算起起点以下下的零星星支出；(五)总经理理批准的的其他开开支。前款结算算起点定定为1000元，结结算规定定的调整整，由总总经理确确定。第二十六六条 除除本规定定第二十十五条外外，财务务人员支支付个人人款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计审审核，总总经理批批准后支支付现金金。第二十七七条 公公司固定定资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式，不不得使用用现金。第二十八八条 日日常零星星开支所所需库存存现金限限额为220000元。超超额部分分应存入入银行。第二十九九条 财财务人员员支付现现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付(即坐支支)。因特特殊情况况确需坐坐支的，应应事先报报经总经经理批准准。第三十条条 财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现现金领用用单，并并写明用用途和金金额，由由总经理理批准后后提取。第三十一一条 公公司职员员因工作作需要借借用现金金，需填填写借借款单，经经会计审审核；交交总经理理批准签签字后方方可借用用。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还。第三十二二条 符符合本规规定第二二十五条条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。第三十三三条 发发票及报报销单经经总经理理批准后后，由会会计审核核，经手手人签字字，金额额数量无无误，填填制记帐帐凭证。第三十四四条 工工资由财财务人员员依据总总经理办办公室及及各部门门每月提提供的核核发工资资资料代代理编制制职员工工资表，交交主管副副总经理理审核，总总经理签签字，财财务人员员按时提提款，当当月发放放工资，填填制记帐帐凭证，进进行帐务务处理。第三十五五条 差差旅费及及各种补补助单(包括领领款单)，由部部主任签签字，会会计审核核时间、天天数无误误并报主主管副总总经理复复核后，送送总经理理签字，填填制凭证证，交出出纳员付付款，办办理会计计核算手手续。第三十六六条 无无论何种种汇款，财财务人员员都须审审核汇汇款通知知单，分分别由经经手人、部部主任、总总经理签签字。会会计审核核有关凭凭证。第三十七七条 出出纳人员员应当建建立健全全现金帐帐目，逐逐笔记载载现金支支付。帐帐目应当当日清月月结，每每日结算算，帐款款相符。 会计计档案管管理第三十八八条 凡凡是本公公司的会会计凭证证、会计计帐簿、会会计报表表、会计计文件和和其他有有保存价价值的资资料，均均应归档档。第三十九九条 会会计凭证证应按月月、按编编号顺序序每月装装订成册册，标明明月份、季季度、年年起止、号号数、单单据张数数，由会会计及有有关人员员签名盖盖章(包包括制单单、审核核、记帐帐、主管管)，由由总经理理指定专专人归档档保存，归归档前应应加以装装订。第四十条条 会计计报表应应分月、季季、年报报、按时时归档，由由总经理理指定专专人保管管，并分分类填制制目录。第四十一一条 会会计档案案不得携携带外出出，凡查查阅、复复制、摘摘录会计计档案，须须经总经经理批准准。 处罚罚办法第四十二二条 出出现下列列情况之之一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪1-33倍：(一)超超出规定定范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金金额额留存现现金的；(二)用不符符合财务务会计制制度规定定的凭证证顶替银银行存款款或库存存现金的的；(三三)未经经批准，擅擅自挪用用或借用用他人资资金(包包括现金金)或支支付款项项的；(四)利利用帐户户替其他他单位和和个人套套取现金金的；(五)未未经批准准坐支或或未按批批准的坐坐支范围围和限额额坐支现现金的；(六)保留帐帐外款项项或将公公司款项项以财务务人员个个人储蓄蓄方式存存入银行行的；(七)违违反本规规定条款款认定应应予处罚罚的。第四十三三条 出出现下列列情况之之一的，财财务人员员应予解解聘。(一)违违反财务务制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的；(二)拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、帐帐表、文文件资料料的；(三)伪伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会计计凭证、会会计帐簿簿的；(四)利利用职务务便利，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的；(五五)弄虚虚作假、营营私舞弊弊，非法法谋私，泄泄露秘密密及贪污污挪用公公司款项项的；(六)在在工作范范围内发发生严重重失误或或者由于于玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的；(七七)有其其他渎职职行为和和严重错错误，应应当予以以辞退的的。 附 则第四十四四条 本本规定由由总经理理办公会会负责解解释。第四十五五条 本本规定自自发布之之日起生生效。 第 10 页 共 10 页