个人所得税报表填写22095.docx

个人所得税报表表填写一、实验名称个人所得税纳税税申报表的填填写二、实验目的 使学生熟熟练掌握个人人所得税纳税税申报表的填填制要求，学学会正确计算算个人所得税税，并能根据据纳税申报表表填制方法实实际填制纳税税申报表。 三、实验资料小赵是某市M区区A公司（非非上市公司）的的技术骨干并并拥有公司的的股份。20007年，小赵的的全部收入及及税款缴纳情情况如下：（1）全年取得得工薪收入11884000元，单位已已按税法规定定代扣代缴所所得税（2）取得公司司股权分红220000元元，扣缴个人人所得税40000元（3）银行储蓄蓄存款账户孳孳生利息收入入1200元元，扣缴个人人所得税2440元（4）购买国债债，取得利息息收入20000元（5）购买企业业债券，取得得利息收入11500元，没没有扣缴个人人所得税（6）出售家庭庭非唯一住房房（原值7000000元元），取得转转让收入8660000元元，按规定缴缴纳个人所得得税234000元及其他他税费430000元（7）出租自有有商铺给某公公司，每月租租金35000元，缴纳个个人所得税5500元，及及按国家规定定缴纳的其他他税费2000元（8）在上交所所转让A股股股票盈利600000元（9）持有某上上市公司A股股股票，取得得股息30000元，扣缴缴个人所得税税300元（10）发明一一项专利，让让渡给某公司司使用，取得得收入400000元，扣扣缴个人所得得税64000元（11）一次购购买体育彩票票，中奖90000元2008年2月月22日，小赵到M区税税务机关办理理纳税申报手手续。四、实验要求（计计算、会计分分录、填写报报表）1.计算小赵22007年应应该缴纳的个个人所得税。2.编制各单位位代扣代缴小小赵的个人所所得税的会计计分录。3.请帮助小赵赵填写个人所所得税的纳税税申报表。（注：个人所得得税的申报表表共有五类八八种：第一类类共一种，为为“个人所得得税月份申报报表”；第二类共一一种，为“个个人所得税年年度申报表”； 第三类共共两种，为“个个体工商户所所得税月份申申报表”和“个个体工商户所所得税年度申申报表”；第第四类共两种种，为“特定定行业个人所所得税月份申申报表”和“特特定行业个人人所得税年度度申报表”；第五类共两两种，为“个个人承包承租租经营所得税税月份(或分分次)申报表表”和“个人人承包承租经经营所得税年年度申报表”）个人所得税纳税税申报表（适用于年所得得12万元以上上的纳税人申申报）所得年份: 年 填表日期： 年 月 日 金金额单位： 人民币元元（列至角分分）纳税人姓名国籍(地区)身份证照类型身份证照号码任职、受雇单位位任职受雇单位税税务代码任职受雇单位所属行业职务职业在华天数境内有效联系地址境内有效联系地地址邮编联系电话此行由取得经营营所得的纳税税人填写经营单位纳税人识别号经营单位纳税人名称所得项目年所得额 应纳税所得额应纳税额已缴（扣）税额额抵扣税额减免税额应补税额应退税额备注境内境外合计1、工资、薪金金所得2、个体工商户户的生产、经经营所得3、对企事业单单位的承包经经营、承租经经营所得4、劳务报酬所所得5、稿酬所得6、特许权使用用费所得7、利息、股息息、红利所得得8、财产租赁所所得 9、财产转让所所得 其中中：股票转让让所得 个人房屋转转让所得10、偶然所得得11、其他所得得合 计计 我声明，此纳税税申报表是根根据中华人人民共和国个个人所得税法法及有关法法律、法规的的规定填报的的，我保证它它是真实的、可可靠的、完整整的。纳税人(签字)代理人 (签章章): 联系系电话:税务机关受理人人（签字）： 税务机机关受理时间间： 年年 月 日 受理申申报税务机关关名称（盖章章）：- 52 -填表须知1.本表根据中中华人民共和和国个人所得得税法及其其实施条例和和个人所得得税自行纳税税申报办法(试行)制制定，适用于于年所得122万元以上纳纳税人的年度度自行申报。2、负有纳税义义务的个人，可可以由本人或或者委托他人人于纳税年度度终了后3个个月以内向主主管税务机关关报送本表。不不能按照规定定期限报送本本表时，应当当在规定的报报送期限内提提出申请，经经当地税务机机关批准，可可以适当延期期。3、填写本表应应当使用中文文，也可以同同时用中、外外两种文字填填写。4、本表各栏的的填写说明如如下：（1）所得年份份和填表日期期：申报所得年份：填写纳税人人实际取得所所得的年度；填表日期，填写写纳税人办理理纳税申报的的实际日期。（2）身份证照照类型：填写纳税人的有有效身份证照照（居民身份份证、军人身身份证件、护护照、回乡证证等）名称。（3）身份证照照号码：填写中国居民纳纳税人的有效效身份证照上上的号码。（4）任职、受受雇单位：填写纳税人的任任职、受雇单单位名称。纳纳税人有多个个任职、受雇雇单位时，填填写受理申报报的税务机关关主管的任职职、受雇单位位。（5）任职、受受雇单位税务务代码：填写受理申报的的任职、受雇雇单位在税务务机关办理税税务登记或者者扣缴登记的的编码。（6）任职、受受雇单位所属属行业：填写受理申报的的任职、受雇雇单位所属的的行业。其中中，行业应按按国民经济行行业分类标准准填写，一般般填至大类。（见见附件）（7）职务：填填写纳税人在在受理申报的的任职、受雇雇单位所担任任的职务。（8）职业：填填写纳税人的的主要职业。（9）在华天数数：由中国境内无住住所的纳税人人填写在税款款所属期内在在华实际停留留的总天数。（10）中国境境内有效联系系地址：填写纳税人的住住址或者有效效联系地址。其其中，中国有有住所的纳税税人应填写其其经常居住地地址。中国境境内无住所居居民住在公寓寓、宾馆、饭饭店的，应当当填写公寓、宾宾馆、饭店名名称和房间号号码。经常居住地，是是指纳税人离离开户籍所在在地最后连续续居住一年以以上的地方。（11）经营单单位纳税人识识别码、纳税税人名称：纳纳税人取得的的年所得中含含个体工商户户的生产、经经营所得和对对企事业单位位的承包经营营、承租经营营所得时填写写本栏。纳税人识别码：填写税务登登记证号码。纳税人名称：填填写个体工商商户、个人独独资企业、合合伙企业名称称，或者承包包承租经营的的企事业单位位名称。（12）年所得得额：填写在纳税年度度内取得相应应所得项目的的收入总额。年年所得额按个个人所得税自自行纳税申报报办法的规规定计算。各项所得的计算算，以人民币币为单位。所所得以非人民民币计算的，按按照税法实施施条例第四十十三条的规定定折合成人民民币。（13）应纳税税所得额：填写按照个人所所得税有关规规定计算的应应当缴纳个人人所得税的所所得额。（14）已缴（扣扣）税额：填写取得该项目目所得在中国国境内已经缴缴纳或者扣缴缴义务人已经经扣缴的税款款。（15）抵扣税税额：填写个人所得税税法允许抵扣扣的在中国境境外已经缴纳纳的个人所得得税税额。（16）减免税税额：填写个人所得税税法允许减征征或免征的个个人所得税税税额。（17）本表为为A4横式，一一式三份，税税务机关受理理后退还一份份纳税人留存存。 个人所得税月份份申报表纳税月份：自 年 月 日至至 年年 月月 日日 填表日日期： 年年 月 日 金额额单位：人民民币元纳税人编码： 纳纳税人顺序号号：纳税人姓名国籍抵华日期在中国境内住址址省、市、县、街街道及号数（包包括公寓号码码） 公寓 街道 县/市市 省在中国境内通讯讯地址（如非非上述住址）邮编电话职业服务单位服务地点所得项目所得期间收入额减费用额应纳税所得额税率速算扣除数应纳税额已扣缴税款应补（退）税款款人民币外币人民币合计货币名称金额外汇牌价折合人民币授权代理人（如果你已委托托代理人，请请填写下列资资料）为代理一切税务务事宜，现授授权 （地址址） 为本人代代理申报人，任任何与本申报报表有关的来来往文件都可可寄与此人。授权人签字： 声明我声明：此纳税税申报表是根根据中华人人民共和国个个人所得税法法的规定填填报的，我确确信它是真实实的，可靠的的，完整的。声明人签字： 代理申报人签字字： 纳税人（签签字或盖章）：以下由税务机关关填写收到日期接收人审核日期主管税务机关盖盖章审核记录填报须知一、本表适用于于纳税人取得得除个体工商商户生产经营营所得和对企企事业单位的的承包、承租租经营所得以以外的工资、薪薪金等项所得得月份的自行行申报。凡由由扣缴义务人人扣缴个人工工资薪金等项项所得税款的的，以及特定定行业的个人人所得不填报报此表。二、填写本表要要用中文，也也可用中、外外两种文字填填写。三、本表各栏的的填写如下：1、纳税月份：填写取得所所得的所属月月份。2、纳税人编码码：填写办理理税务登记时时，由主管税税务机关所确确定的税务登登记证编码。3、填表日期：填写办理纳纳税申报表的的实际日期。4、抵华日期：在中国境内内无住所的纳纳税人填写此此栏。5、中国境内住住址：在中国国境内有住所所的纳税人填填写此栏。6、在中国境内内通讯地址：在中国境内内无住所的纳纳税人填写此此栏。7、所得项目：工资薪金所所得，劳务报报酬所得，稿稿酬所得，特特许权使用费费所得，利息息、股息、红红利所得，财财产租赁所得得，财产转让让所得，偶然然所得，经国国务院财政部部门确定征税税的其他所得得。8、减费用额：（1）工资薪金金所得：减费费用额为9229元（重庆庆市规定）。（2）劳务报酬酬、稿酬所得得，特许权使使用费所得，财财产租赁所得得：收入额40000元，减费费用额为8000元收入额40000元，实际际收入所得××20%为实实际应该扣除除的费用额（3）财产所得得：减费用额额为“财产原值+合理费用”（4）利息、股股息、红利所所得，偶然所所得和其他所所得不得减费费用。9、已扣缴税款款：如纳税义义务人在同一一所得期间取取得所得已被被扣缴的税款款，填写此栏栏。10、声明人：填写纳税人人本人姓名。如如纳税人不在在时，也可填填写代理申报报人姓名。四、本表为A44横式，一式式三份，税务务机关二份，纳纳税人一份。 个人所得税年度度申报表INDIVIDDUAL IINCOMEE TAX ANNUAAL RETTURN纳税月份：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日Taxablee montth：Froom daate mmonth yearr Datee of ffillinng daate mmonth yearr to datte moonth year金额单位：人民币元纳税人识别号：Tax Payers Identification numberMonetarry uniit：RMBB Yuann根据中华人民民共和国个人人所得税法第第七条和第九九条的规定，制制定本表。纳纳税人应在年年度终了后三三十日内将税税款缴入国库库，并向当地地税务机关报报送本表。This reeturn is deesigneed in accorrdancee withh the proviisionss of AArticlle 7 aand Arrticlee 9 off INDIIVIDUAAL INCCOME TTAX LAAW OF THE PPEOPLEES REPPUBLICC OF CCHINA. The tax ppayerss shouuld tuurn thhe taxx overr to tthe Sttate TTreasuury，annd fille thee retuurn wiith thhe loccal taax autthoritties wwithinn thirrty daays affter tthe ennd of the ttaxablle yeaar.纳税人姓名Tax payyers namme国籍Nationaality抵华日期Date arrrivedd in CChina在中国境内住址址Addresss in CChina省、市、县、街街道及号数（包包括公寓号码码）Streeet naame annd nummber（iincludding nnumberr of aapartmment.） 公公寓Aparrtmentt 街道Sttreet 县县/市Couunty/CCity 省Prrovincce在中国境内通讯讯地址（如非非上述住址）Mailingg addrress iin Chiina（iff not the ssame aas aboove）邮编Post coode电话Tel. nuumber职业Professsion服务单位Employeer服务地点Workingg locaation中国境内所得已已纳税额Ammount of inncome tax ppaid iin Chiina境外所得应纳税税额Tax on inncome from sourcces ouutsidee Chinna所得项目Categorries oof inccome所得期间Income periood应纳税所得额Taxablee incoome减免税额tax redductioon已纳所得税额Income tax ppaid自缴或扣缴self-reeportiing or withhollding所得项目Categorries oof inccome收入额Receiptts减费用额Deductiions应纳税所得额Taxablee incoome税率Taxrate速算扣除数Quick ccalcullationndeductiion应纳所得税额Income tax境外已缴税额Foreignn tax paid授权代理人Authoriizedagent（如果你已委托托代理人，请请填写下列资资料）为代理一切税务务事宜，现授授权 （地地址） 为为本人代理申申报人，任何何与本申报表表有关的来往往文件都可寄寄与此人。授权人签字： （Fill oout thhe folllowinng if you hhave aappoinnted aan ageent）For purrposess of hhandliing thhe taxx affaairs, I herreby aauthorrize （adddress） to act on behalf of myself. All documents concerned with this return may be posted to the agent.Signatuure： 声明：Declaraation:我声明：此纳税税申报表是根根据中华人人民共和国个个人所得税法法的规定填填报的，我确确信它是真实实的，可靠的的，完整的。声明人签字： I declaare thhat thhis reeturn has bbeen ccompleeted aaccordding tto INDDIVIDUUAL INNCOME TAX LLAW OFF THE PEOPLLES REPPUBLICC OF CCHINA. I beelievee thatt all stateementss conttainedd in tthis rreturnn are true, corrrect, and ccompleete.Signatuure： 代理申报人（签签字）： 纳税人（签签字或盖章）：Agent（SSignatture）： Tax payerr（Signnaturee or sseal）：以下由税务机关关填写（Foor offficiall use）收到日期：接收人：审核日期：主管税务机关盖盖章主管税务官员签签字境外税额的扣除除计算扣除限额审核记录实际扣除额上年抵免的或结结转的税额应补缴的税额国家税务总局监监制. Maade unnder ssupervvisionn of SState Adminnistraation of Taaxatioon.填 表 须须 知一、本表适用于于在中国境内内有住所，或或者无住所而而在境内居住住满一年的个个人，从中国国境外取得的的所得年度申申报。二、负有纳税义义务的个人不不能按规定期期限报送本表表时，应当在在规定的报送送期限内提出出申请，经当当地税务机关关批准，可以以适当延长期期限。三、未按规定期期限向税务机机关报送本表表的，依照税税收征管法第第六十二条的的规定，予以以处罚。四、填写本表要要用中文，也也可用中、外外两种文字填填写。五、所得为外国国货币的，应应按国家外汇汇管理机关公公布的外汇牌牌价折合成人人民币计算缴缴纳税款，并并附送折算计计算表。六、本表各栏的的填写如下：1纳税年度：填写取得所所得的公历年年度。2纳税人编码码：填写办理理税务登记时时，由主管税税务机关所确确定的税务编编码。3填表日期：填写办理纳纳税申报表的的实际日期。4抵华日期：在中国境内内无住所的纳纳税人填写此此栏。5在中国境内内住址：在中中国境内无住住所的纳税人人填写此栏。住住在公寓、宾宾馆、饭店的的，应填写公公寓、宾馆、饭饭店名称和房房间号码。6在中国境内内通讯地址：在中国境内内无住所的纳纳税人填写此此栏。7邮编、电话话：住址和通通讯地址不一一致时，邮编编和电话号码码应分别填写写。8已纳所得税税额：填写纳纳税年度内在在中国境内取取得的所得已已缴纳的税款款。应分别所所得项目填写写并分别写明明自缴或扣缴缴。同一所得项目，取取得时间不同同的，仍填入入一行，并在在“所得期间”栏内分别注注明。9境外所得应应纳税额各栏栏填写如下：（1）所得项目目：按照税法法第二条规定定的所得项目目分别填写。（2）收入额：填写在年度度内境外取得得的全部收入入额。（3）减除费用用额：按照税税法第六条的的规定应减除除的费用额填填入本栏。不不减除费用的的，不填写。（4）境外已缴缴税额：填写写在境外所得得项目已缴纳纳的税额。10声明人：填写纳税人人本人姓名。如如纳税人不在在时，也可填填写代理申报报人姓名。Instrucctionss1This returrn is to bee fillled ouut forr purppose oof annnual iincomee tax reporrting by thhe inddividuuals wwho haave doomicille in Chinaa, or thouggh witthout domiccile bbut haave reesidedd for one yyear oor morre in Chinaa withh resppect tto inccome ffrom ssourcees outtside Chinaa.2In caase off inabbilityy to ffile tthe reeturn withiin thee presscribeed timme limmit，appplicaation shoulld be submiitted to thhe loccal taax autthoritties wwithinn the presccribedd timee limiit andd the filinng timme mayy be aapproppriateely exxtendeed upoon thee tax authooritiees apprroval.3In caase off faillure tto subbmit tthe reeturn withiin thee presscribeed timme limmit，puunishmment sshall be innflictted inn accoordancce witth thee provvisionns of Articcle 622 of TTHE LAAW OF PEOPLLES REPPUBLICC OF CCHINA CONCEERNINGG ADMIINISTRRATIONN OF TTAX COOLLECTTION.4The rreturnn shouuld bee fillled ouut in Chineese laanguagge or both Chineese annd forreign languuages.5Incomme in foreiign cuurrenccy shoould bbe connverteed intto Rennminbii（RMB）aat thee exchhange rate quoteed by the sstate exchaange ccontrool autthoritties ffor taax purrpose and aa suppportinng doccumentt shouuld bee provvided demonnstratting tthe coonverssion.6Instrructioons foor fillling out iitems：aTaxabble yeear：Caalendaar yeaar in whichh the incomme is derivved.bTax ppayers idenntificcationn numbber：thhe nummber ggiven by thhe taxx authhoritiies inn charrge att timee of ttax reegistrrationn.cDate of fiillingg：the actuaal datte of filliing ouut thee retuurn.dDate arrivved inn Chinna：to be fiilled out bby thee tax payerr who have no doomicille in Chinaa.eAddreess inn Chinna：to be fiilled out bby thee tax payerr who have no doomicille in Chinaa. Thee tax payerrs whoo livee in aapartmment oor hottel maay putt downn the name of appartmeent buuildinng or hotell and the nnumberr of aapartmment / roomm.fMailiing adddresss in CChina：to bee fillled ouut by the ttax paayer wwho haave noo domiicile in Chhina.gPost code and ttel-nuumber：in caase thhe adddress and mmailinng adddress is innconsiistentt, putt downn the post codess and the ttel-nuumberss for both.hIncomme taxx paidd：the tax ppaid oon inccome dderiveed froom souurces withiin Chiina inn the taxabble yeear. UUse seeparatte linnes foor diffferennt cattegoriies off incoome annd inddicatee whetther tthe taax hass beenn paidd throough sself-rreportting oor witthholdding. In caase thhe samme inccome dderiveed in diffeerent paymeents, use oone liine foor thee totaal butt makee neceessaryy notees in“Incomme perriod”.iInstrructioons foor fillling out“Tax oon inccome ffrom ssourcees outtside Chinaa”：（a）Cateegoriees of incomme：thee cateegoriees of incomme stiipulatted inn Artiicle 22 of tthe taax laww resppectivvely.（b）Receeipts：totall incoome deerivedd fromm sourrces ooutsidde Chiina inn the taxabble yeear.（c）Deduuctionns：thee deduuctionns stiipulatted inn Artiicle 66 of tthe taax laww. Leaave itt blannk if no deeductiion iss alloowed.（d）Foreeign ttax paaid：thhe taxx paidd on iincomee deriived ffrom ssourcees outtside Chinaa.jDeclaaratioon：to be siigned by thhe taxx payeer, orr by aauthorrized agentt in ccase tthe taax payyer iss abseent.个体工商户所得得税月份申报报表 INDIVIIDUAL INOUSTRIAL AND CCOMMERRCIAL HOUSSEHOLDD INCOOME TAAX MONNTHLY RETURRN纳税年度：自 年 月 日至至 年年 月月 日日 填表日期： 年年 月 日Taxablee month:From_datee_mmonth_yeear Date of fiillingg:_date_moonth_yeear tto_ datee_mmonth_yeear 金金额单位：人人民币元纳税人识别号：Tax Payyers Ideentifiicatioon nummber Moneetary unit：RMB YYuan根据中华人民民共和国个人人所得税法第第九条规定。制制定本表。个个体工商户当当月生产经营营所得应在次次月七日内预预缴税款，并并向当地机关关报送本表。The retturn iis designeed in acccordannce wiith thhe proovisionns of Articcle 9 0f INDDIVIDUUAL INNCOME TAX LLAW OFF THE PEOPLLE'S RREPUBLLC OF CCHINA. The taax payyers should turn taax oveer to the SState Treasury, and file the retturn wwith tthe loocal ttax auuthoriities withiin sevver daays affter tthe ennd of the ttaxablle monnth业主姓名Taxxpayerr's Naame户名Name of Ennterprrise地址Addreess off Entiity邮编Post Code电话Tel NNumberr业别Kind 0f Businesss开始生产经营日日期Date thhe Opeeratioon Staarts银行帐号 AC Nummber 项 目 Iteems 金额AAmount利润(亏损)额额 l、本月收入入总额 Reevenue of this monthh Profit Of Looss2、本月利润(亏损)额 Proffi