苏宁云商内部控制bmrr.docx

一货币资金管管理业务流程程一业务流程范范围1所涉及的业业务范围银行账户的管管理、银行存存款的管理、网网上银行的管管理、银行票票据的管理、现现金的管理、上上下级资金缴缴拨、省内收收支两条线管管理、资金调调度的管理、现现金捐赠的管管理。2所涉及的部部门范围财务部门、资资金调度部门门二涉及的应用用系统和重要要电子表格应用系统：OAA系统、MIIS系统三目标1合理确保与与货币资金相相关的交易均均经过适当授授权；2合理确保现现金和银行存存款记录的及及时性、真实实性、准确性性和完整性；3合理确保货货币资金的安安全；4货币资金的的实物管理与与账务处理存存在适当的职职责分工，避避免欺诈或舞舞弊行为的发发生。四风险1对现金、银银行存款及票票据的控制可可能不足以防防范未经授权权的交易发生生；2可能存在账账外资产；3货币资金的的收入或支出出记录可能不不正确，不完完整或计入不不当期间；4货币资金实实物管理与账账务处理之间间可能没有建建立职责分工工； 5可能出现坐坐支现金等违违反金融法规规的行为，造造成损失。五相关会计科科目银行存款、现现金及现金等等价物、应付付票据六.流程描述1. 银行存款管理1.1 银行账户的开立立需要在指定银行行开立新账户户时，财务部部门向银行提提出书面申请请，填写银行行开户申请等等相关文件资资料。开户申申请经公司管管理层或其授授权人员审批批后由财务部部门办理开户户手续。如由由于业务合作作和发展的需需要，下级公公司需要在总总部指定银行行范围以外的的银行开设账账户时，下级级公司向上级级公司提出申申请，经上级级公司财务部部门负责人或或其授权人员员通过OA系系统或书面发发文批复后执执行。银行账户开立后后，只有经过过授权的财务务部门COAA维护人员可可根据公司管管理层的批复复文件和账户户的详细信息息在MIS系系统中建立银银行账户的明明细科目。除工会经费账户户、公积金专专用账户等根根据国家规定定开立的特殊殊账户以外，严严禁财务部门门以外其他部部门开设账户户，并通过印印鉴管理进行行控制。地市市分公司设立立收入专用账账户，收支账账户间不能混混用。账户的的使用情况纳纳入会计检查查的内容。1.2 银行账户的变更更及撤销地市公司需要变变更及撤销账账户时，地市市公司财务部部门向省公司司提出申请，经经省公司财务务部门负责人人或其授权人人员通过OAA系统或书面面发文批复后后执行。变更及撤销账户户单位的财务务部门专门人人员根据银行行要求填写相相关账户变更更及撤销文件件，报财务部部门负责人批批准并加盖公公司法人章。完成变更及撤销销账户工作后后，下级公司司在规定时间间内将清户证证明文件原件件归档并做归归档登记。复复印件报备省省公司财务部部门备案。1.3 定期存款管理定期存款只能存存放于指定银银行，存单视视同现金管理理。总部、省公司财财务部门负责责资金管理的的专门人员提提出定期存款款书面建议，由由财务部门负负责人进行审审批。省公司司财务部门出出纳根据管理理层审批的定定期存款书面面建议办理定定期存款，会会计人员根据据定期存款回回单等编制记记账凭证，记记录定期存款款增加。独立于存单保管管人的财务部部门专门人员员对定期存款款建立备查簿簿，并逐笔登登记定期存单单。登记内容容包括金额、期期限、到期日日等。财务部部门负责人或或其授权人员员按月审阅备备查簿，并签签字确认。财财务部门出纳纳每月从银行行取得定期存存款对账单，独独立于存单保保管人的财务务人员每月将将定期存款存存单、备查簿簿、定期存款款对账单及明明细账进行核核对，并在备备查簿上签字字确认。财务部会计人员员每月末根据据权责发生制制的原则，依依据定期存款款本金、利率率及存款期限限计算利息收收入，并进行行相应的账务务处理。存单保管人（通通常为出纳）对对定期存款到到期情况进行行监控，定期期存款到期前前，由财务部部专门人员提提出定期存款款到期处理方方案，报财务务部负责人审审批。定期存存单到期时，于于到期日由财财务部门指定定人员陪同存存单保管人到到银行柜台办办理续存或转转入活期手续续。定期存款款到期并转入入活期后，出出纳将定期存存款的到期回回单提交财务务部门会计人人员，会计人人员对到期回回单进行复核核并编制记账账凭证，记录录定期存款减减少并确认存存款利息收入入。1.4 预留印鉴管理用于银行支取的的预留印鉴分分人保管。公公章及财务专专用章由专人人负责保管，个个人名章由本本人或其授权权人员保管。严严禁由一人保保管所有银行行预留印鉴。如需变更印鉴保保管人，印鉴鉴保管人填写写印鉴移交交交接单，并由由移交人、接接收人及监交交人分别签字字确认。财务务部门专门人人员将印鉴移移交交接单视视同会计档案案进行保管。预留印鉴需要变变更时，财务务部门填写单单位更改印鉴鉴及户名申请请表，经财财务部门负责责人或其授权权人员审批签签字后向银行行提出变更申申请。财务部门专门人人员将历次预预留印鉴变更更填写的单单位更改印鉴鉴及户名申请请表作为会会计档案进行行保管。财务务部门建立预预留印鉴变动动记录，记录录各银行账户户的预留印鉴鉴的变动情况况。独立于印印鉴保管的人人员定期或在在预留印鉴变变动频繁时对对预留印鉴与与授权使用人人员情况进行行审阅和核对对，检查在人人员发生变更更的情况下，印印鉴及其授权权使用人员是是否及时进行行相应调整。会计检查人员每每季度对预留留印鉴的保管管情况进行检检查并在会计计检查报告中中说明。1.5 银行余额调节表表的编制独立于银行存款款账务记录人人员的财务部部门专门人员员每月根据银银行对账单与与总账、明细细账进行核对对并编制银行行存款余额调调节表，对未未达账项列明明原因并对平平进平出项目目及长期未达达账项进行跟跟进。对于银银行对账单中中的异常或大大额支出，财财务部门银行行存款余额调调节表编制人人员向银行进进行核实和再再确认。银行存款余额调调节表经编制制人签字、盖盖章后提交独独立于银行存存款实物和账账务管理的财财务部门专门门人员审阅，审审阅人员对未未达账项进行行审阅并检查查长期未达账账项是否得以以及时清理后后签字/盖章章，以保证银银行存款余额额调节表编制制的准确性。财务人员对未达达账项进行跟跟进和清理或或对大额未达达账项进行会会计调整。会计检查人员每每季度对银行行存款余额调调节表编制和和清理未达账账项的情况进进行检查并在在会计检查报报告中说明。2. 网上银行管理2.1 网上银行的开通通总部调研各省公公司开通网上上银行的政策策和操作程序序，并在此基基础上制定统统一的指导性性政策，规划划各省公司开开通网上银行行的程序和权权限。省公司司对地市公司司选择网上银银行以及开通通查询或转账账业务的权限限进行具体规规定。财务部门按照公公司合同会签签的具体流程程与联网银行行签订合作协协议，用于规规范双方的业业务行为、划划分各自的权权利和义务。财财务部门填写写银行提供的的网上银行行开户申请表表并提交网网上银行企业业客户服务协协议书至具具有相应审批批权限的管理理层或其授权权人员进行审审批，审批人人在网上银银行开户申请请表上签字字确认并加盖盖公司章。2.2 网上银行的访问问权限通过网上银行进进行付款，需需经过录入、复复核和审批方方可生效。根根据交易的金金额和性质的的不同，付款款的录入、复复核和审批由由具有不同权权限的财务人人员担任。根根据交易的性性质和收款方方，复核及审审批人员在复复核及审批过过程中检查款款项支付的适适当性，防范范将大额款项项拆分后分批批支付的情况况发生。2.3 用户证书与密码码管理网上银行的使用用人员持有各各自的唯一的的用户证书和和密码，避免免一人同时持持有或使用多多个用户证书书与密码的情情况。使用人人员收到用户户证书与密码码后，确认用用户证书有效效及密码密封封完好，并妥妥善保管；使使用人员不得得将证书与密密码交给其他他未经正当授授权的人员使使用。网上银行使用人人员定期（至至少每三个月月）更换密码码，防止泄密密。一旦发现现或怀疑用户户证书被盗用用、遗失、损损坏或密码不不当泄露等情情况，使用人人员及时通知知开户银行办办理挂失手续续并上报管理理层。3. 票据的管理票据主要包括支支票、银行承承兑汇票、商商业承兑汇票票。3.1 票据领用3.1.1 支票领用出纳根据经会计计人员复核签签章后的附有有完整原始凭凭证的记账凭凭证开具支票票。支票开出出并领用后，出出纳在原始凭凭证上加盖“付讫”章，连同支支票存根、支支票申领单等等转交会计人人员，并在支支票领用登记记簿中记录。支支票领用人需需在支票申领领单/支票领领用登记簿中中签收。对于因预借资金金而开具的支支票，资金预预借人持经适适当授权人员员审批的支票票申领单，向向出纳领用支支票。出纳在在支票领用登登记簿中记录录领用支票的的信息。支票票领用人需在在支票申领单单和支票领用用登记簿中签签收。出纳将将支票存根、支支票申领单转转交会计人员员进行账务处处理。财务部部门出纳对支支票使用情况况进行跟进并并监控支票领领用人的及时时核销。空白白支票由专门门人员保管。3.1.2 汇票领用汇票视同现金管管理并建立票票据领用登记记簿对票据的的领用情况进进行逐笔登记记。独立于票票据保管人的的人员定期将将票据存根与与票据登记簿簿进行核对，无无误后在票据据登记簿上签签字。需要开具承兑汇汇票时，相关关业务人员或或财务部门专专门人员根据据需求单位的的要求提出书书面申请，经经财务部门负负责人审批后后加盖公章并并提交相关银银行。银行审审核并同意承承兑后，财务务部门专门人人员与银行协协商由银行对对汇票进行承承兑的具体事事宜。协商一一致后，财务务部门经适当当授权的人员员与银行签订订银行承兑汇汇票协议并由由双方授权人人员在汇票上上签字并加盖盖公章。银行承兑汇票协协议签署后，财财务部门出纳纳按照银行的的相关程序办办理银行承兑兑汇票。银行行承兑汇票开开出并领用后后，出纳在原原始凭证上加加盖“已付讫”章，连同汇汇票回单、汇汇票申领单等等转交会计人人员，并在票票据领用登记记簿中记录。承承兑汇票领用用人需在汇票票申领单/汇汇票领用登记记簿中签收。3.2 支票的收取收到业务部门转转交的支票后后，财务部门门对支票进行行核验，检查查票据的真实实性和有效性性，并于当日日或次日交存存银行。出纳纳将银行回单单转交会计人人员，会计人人员将支票金金额与相关合合同、账务信信息进行核对对后进行账务务处理。如果发生退票，出出纳通知业务务部门相关经经办人进行追追收。同时，出出纳将银行退退票回单转交交会计人员进进行账务处理理。4. 现金管理4.1 现金实物管理根据自身现金流流动情况，各各公司建立库库存现金限额额管理制度，现现金限额经适适当授权的管管理层书面批批准后实施。独独立于现金管管理的财务部部门专门人员员定期或不定定期参加现金金盘点时对库库存现金限额额进行监控。除根据现金管管理暂行条例例规定可以以使用现金的的，其它款项项的支付须通通过开户银行行转账结算，不不得以大额现现金的形式支支付。不得坐坐支现金，营营业缴款和其其他销售收入入所收回的现现金须及时送送存银行（具具体流程参见见收入和计费费业务流程），日日常经营所需需开支的现金金从库存现金金中支付或从从银行提取，提提取现金时需需在现金支票票上注明款项项的用途。4.2 现金的收付和盘盘点需要对外支付的的部门提出付付款申请，提提交证明款项项支付的原始始凭证，经部部门负责人审审批同意后提提交财务部门门。根据款项项的性质和涉涉及金额的不不同，财务部部门负责人和和/或公司管管理层根据费费用审批权限限对付款进行行审批。出纳根据经会计计人员复核签签章后的附有有完整原始凭凭证的记账凭凭证办理现金金收付。现金金收付后，出出纳在收、付付款凭证上加加盖现金收（付付）讫章并由由收付款人签签字，并将收收付款凭证等等转交会计人人员进行账务务处理。出纳对现金管理理做到日清月月结。财务部部门独立于出出纳的人员对对现金进行定定期（如每周周）盘点和不不定期抽查，就就库存现金实实物和账面记记录进行核对对。参与盘点点的人员在现现金盘点表上上签字确认并并对盘点差异异进行跟进。对对于发现的长长短款情况，盘盘点人员向具具有相应权限限的管理层进进行书面汇报报并在取得管管理层审批后后进行账务调调整。会计检查人员至至少每季度抽抽查盘点一次次现金，对于于盘点结果、库库存现金限额额执行情况及及发现的长短短款情况向具具有相应权限限的管理层提提交会计检查查报告，并在在取得管理层层审批后进行行相应处理。5. 现金的捐赠现金捐赠由捐赠赠单位的经办办部门通过OOA系统提出出申请，经财财务部门等相相关部门会签签后，根据金金额和性质提提交适当层级级的公司管理理层审批。对对于非公益性性、非救济性性、对关联单单位捐赠，以以及年度累计计捐赠超过人人民币1000万元人民币币的捐赠，捐捐赠单位报总总部具有适当当权限的管理理层审批。人人民币1000万元以内的的现金捐赠由由捐赠单位根根据现金支出出的审批权限限取得本公司司具有相应权权限的管理层层审批。财务部门在支付付并取得捐赠赠经办部门提提交的捐赠收收据或其他有有效确认文件件后，进行账账务处理。6. 省公司对地市公公司收支两条条线管理6.1 资金的上缴地市公司通过收收入专用账户户汇集收入资资金，每月向向省公司上缴缴。省公司财务部门门主管资金的的人员根据地地市公司每月月提交的财务务报表确认地地市公司应上上缴资金总额额并根据银行行进账单的到到账日期检查查资金上缴是是否及时。省省公司财务部部门专门人员员按月对地市市公司资金实实际上缴比例例等情况进行行考核，提交交财务部门负负责人审阅后后以书面形式式通报公司管管理层。6.2 资金的拨付省公司财务部门门每年制定并并批准地市公公司运营周转转金额度，用用于地市公司司的日常运营营支出。同时时，省公司财财务部门制定定地市公司银银行存款最高高限额，控制制地市公司运运营周转金的的使用，超出出部分由地市市公司于月末末上缴省公司司。省公司财财务部门专门门人员按月对对地市公司银银行存款最高高限额执行情情况进行考核核，并以电子子邮件形式告告知地市公司司。每年，省省公司财务部部门向公司管管理层通过OOA系统通报报地市公司银银行存款最高高限额执行情情况。对于资本性支出出，地市公司司按月向省公公司提交书面面用款计划表表，省公司工工程建设部门门等相关部门门授权人员将将地市公司用用款计划与资资本性支出预预算进行比较较，经部门负负责人批准并并签字确认后后，将用款计计划表提交财财务部门。财财务部门会计计人员根据批批复的用款计计划表向地市市公司拨付资资金。每月，省公司财财务部门报表表编制人员通通过MIS系系统运行对账账报表，就地地市公司与省省公司之间拨拨付资金往来来余额进行核核对。并且，省公司与地市公司保留就拨付资金往来进行定期核对的相关书面证据。如有差异，省公司报表编制人员与地市公司会计人员查找原因并进行账务调整。7. 总部与省公司之之间缴拨资金金总部与省公司的的资金缴拨主主要包括：省省公司向总部部上缴利润；总部与省公公司之间就业业务往来和费费用分摊进行行结算。7.1 利润上缴每半年，省公司司按照总部下下发的上缴利利润的文件，经经省公司董事事会决议通过过后上缴利润润。省公司财财务部门会计计人员根据上上缴利润的文文件和董事会会决议进行账账务处理，确确认应缴利润润并办理资金金上缴。7.2 业务往来和费用用的结算于会计期末，省省公司财务部部门根据总部部提供的各项项业务结算单单由各相关业业务部门指定定人员与相关关账务记录进进行核对和确确认。省公司司财务部门根根据业务部门门确认的各项项业务结算单单在规定时限限内向总部上上缴资金。于会计期末，省省公司财务部部门根据总部部提供的费用用分摊计算表表，进行账务务处理并将应应付款项在规规定时限内向向总部上缴。8. 资金调度管理8.1 资金的归集每日，省公司按按照总部资金金归集比例的的要求，将资资金归集到总总部指定账户户。该账户以以省公司名义义开立并由总总部财务部资资金调度中心心统一管理。省公司每日平均均归集资金、月月末归集资金金应达到省公公司资金总额额的50%以以上。总部财财务部门资金金调度中心的的专门人员每每月对省公司司资金的归集集情况进行审审阅及考核，经经总部财务部部资金调度中中心负责人审审批后以书面面形式向公司司管理层进行行通报。总部财务部资金金调度中心在在新中大系统统中记录所有有与省公司资资金归集及委委托贷款相关关的账务处理理。对于归集集在总部管理理的省公司资资金，总部财财务部资金调调度中心通过过新中大系统统记录银行存存款和内部往往来款项的增增加。9. 职责分工用于银行支取的的预留印鉴分分人保管，公公章由专人负负责保管，个个人名章由本本人或其授权权人员保管。严严禁由一人保保管所有银行行预留印鉴。现金管理不相容容岗位必须严严格分离，对对现金和银行行存款支付业业务进行审批批的人员、现现金的实物管管理人员和对对现金及银行行存款交易进进行记录人员员存在职责分分离。通过网上银行进进行付款，需需经过录入、复复核和审批方方可生效。根根据交易的金金额和性质的的不同，付款款的录入、复复核和审批由由具有不同权权限的财务人人员担任。二 采购业务务管理 一.业务目标  1.确保需求或或采购计划合合理且经审批批。2.确保采购申申请得到适当当审批。3.合理选择供供应商。 4.合理确定采采购价格，维维护公司利益益。 5 确保采购合合同合同内容容不存在重大大疏漏和欺诈诈，签订经会会审授权，维维护公司合法权益。 6.对采购合同同的履行进行行有效跟踪，保保证物资供应应满足公司经经营需要。  7.确保采购物物资验收标准准明确，程序序规范。 8.付款审核严严格，方式恰恰当，维护公公司信誉。  9.全面真实地地记录和反映映企业采购各各环节的资金金流和实物流流情况，满足足信息披露要求。 10.采购流程程制度符合业业务状况，提提高公司经营营效率。二. 适用范围围 整个公司的采购购业务管理流流程。 三 成功测评评标准 1 无重大物资资质量事故发发生； 2 无重大采购购延误发生； 3 无重大价格格偏差； 4 相关文档齐齐全。 四. 流程负负责岗位 战略规划总监  五.主要业务风风险 1 需求或采购购计划不合理理、不按实际际需求安排采采购或随意超超计划采购，甚甚至与公司生生产经营计划划不协调。  2 缺乏采购申申请制度，请请购未经适当当审批或超越越授权审批，可可能导致采购购物资过量或或短缺，影响响公司正常生生产经营。  3 供应商选择择不当，可能能导致采购物物资质次价高高，甚至出现现舞弊行为。 4 采购定价机机制不科学，采采购定价方式式选择不当，缺缺乏对重要物物资品种价格格的跟踪监控控，引起采购购价格不合理理，可能造成成公司资金损损失。 5 未经授权对对外订立采购购合同，合同同对方主体资资格、履约能能力等未达要要求、合同内内容存在重大大疏漏和欺诈诈，可能导致致公司合法权权益受到侵害害。 6 缺乏对采购购合同履行情情况的有效跟跟踪，运输方方式选择不合合理，忽视运运输过程保险险风险，可能能导致采购物物资损失或无无法保证供应应。 7 验收标准不不明确、验收收程序不规范范、对验收中中存在的异常常情况不作处处理，可能造造成账实不符符、采购物资资损失。 8 付款审核不不严格、付款款方式不恰当当、付款金额额控制不严，可可能导致公司司资金损失或或信用受损。 9 缺乏有效的的采购会计系系统控制，未未能全面真实实地记录和反反映企业采购购各环节的资资金流和实物物流情况，相相关会计记录录与相关采购购记录、仓储储记录不一致致，可能导致致公司采购业业务未能如实实反映，以及及采购物资和和资金受损。 10 采购流程程与管理制度度与业务状况况脱节，影响响公司经营效效率。 六.关键控制点点 1 采购计划的的编制与审批批 公司有关部门应应根据公司的的生产经营计计划、固定资资产投资计划划、工程项目目的进度和物物资、存货状状况定期制定定物资或服务务采购计划。财财务部应当参参与采购计划划的编制。采采购计划应包包括：采购的的品种、数量量、价格、质质量要求、供供应商的选择择及购入货物物进度预算等等。采购计划划应纳入采购购预算管理，作作为年度财务务预算的组成成部分，经董董事会或股东东会审批后下下达执行。参参见预算管理理流程。2 请购 需求或使用部门门进行请购时时，如在采购购计划内，填填写请购单单，计划外外，填写预预算外采购申申请单，说说明拟采购的的数量、金额额、依据等。请请购申请经部部门负责人审审核签字后，提提交行政部门门进行审核，预预算内采购××元以下，由由财务总监审审批，预算内内×元（含）以以上及所有预预算外采购由由总裁审批。重重大采购，按按公司章程或或权限指引，应应提交董事会会或股东会审审批。3 选择供应商商 公司逐步建立供供应商评估和和准入制度，对对供应商资质质信誉情况的的真实性和合合法性进行审审查，确定合合格的供应应商清单，健健全公司统一一的供应商网网络。公司新新增供应商的的市场准入、供供应商新增服服务关系以及及调整供应商商物资目录，都都要由采购部部门根据需要要提出申请，经经采购部门负负责人审核后后报总裁批准准，纳入供应应商网络。必必要时，公司司可委托具有有相应资质的的中介机构对对供应商进行行资信调查。 4 确定采购购价格 健全采购定价机机制，采取协协议采购、招招标采购、询询比价采购、动动态竞价采购购等多种方式式，科学合理理地确定采购购价格，重大大物资或服务务采购价格报报总裁审批。对对标准化程度度高、需求计计划性强、价价格相对稳定定的物资，通通过招标、联联合谈判等公公开、竞争方方式签订框架架协议。 5 订立采购购合同 根据确定的供应应商、采购方方式、采购价价格等情况，拟拟订采购合同同，准确描述述合同条款，明明确双方权利利、义务和违违约责任，按按照规定权限限签署采购合合同。对于影影响重大、涉涉及较高专业业技术或法律律关系复杂的的合同，应当当组织法律、技技术、财会等等专业人员参参与谈判，必必要时可聘请请外部专家参参与相关工作作。6 管理供应过过程  采购部门依据据采购合同中中确定的主要要条款跟踪合合同履行情况况，对有可能能影响生产或或工程进度的的异常情况，应应出具书面报报告并及时提提出解决方案案，采取必要要措施，保证证需求物资的的及时供应。 采购部门根据生生产建设进度度和采购物资资特性等因素素，选择合理理的运输工具具和运输方式式，办理运输输、投保等事事宜。  7 验收 采购物资到达公公司时，采购购部门应及时时组织使用部部门、财务部部门参与验收收。验收的货货物，其采购购订单、送货货单据、实物物三者必须相相符。收货部部门在送货单单据上签字前前，应通过计计数、过磅或或测量等方法法来验证送货货单据所列示示的数量，同同时在可能的的范围内检验验货物质量：如查验货物物包装是否完完好、外观是是否完整无破破损等等。     采购部门组织服服务接受部门门、财会部门门等的相关人人员，严格按按照验收标准准对服务商交交付的成果进进行审查和全全面测试，形形成验收报告告。 8 付款 验收合格后，财财务部根据公公司付款规定定进行支付，参参见货币资金金管理流程。 9 会计系统统控制 采购部门、仓储储及财务部门门详细记录供供应商情况、采采购申请、采采购合同、采采购通知、验验收证明、入入库凭证、退退货情况、商商业票据、款款项支付等情情况，做好采采购业务各环环节的记录，确确保会计记录录、采购记录录与仓储记录录核对一致。 财务部经理指定定专人通过函函证等方式，定定期向供应商商寄发对账函函，核对应付付账款、应付付票据、预付付账款等往来来款项，对供供应商提出的的异议应及时时查明原因，报报财务总监批批准后，做出出相应调整。 七.关键控制制点相关资料料 1 年度采购计计划 2 请购单 3 预算外采购购申请单 4 供应商清单单  5 采购合同 6 进度报告 7 验收报告 8 对账函 9 采购后评估估报告三 销售业务务管理 一.业务目标  搭建销售管理的的基本框架，是是销售业务管管理规范化。二.适用范围  工业板块的销售售业务管理流流程。三、 成功测评评标准 1 完成预定定销量； 2 销售合同齐齐全； 3 回款及时； 4 文档保存齐齐全。四流程负责岗岗位 工业板块副总裁裁五主要业务风风险 1 不及时掌控控市场动态，所所有的销售决决策都无从谈谈起。 2 产品定价不不合理，就很很难实现销售售目标。 3 渠道建设的的不好，就很很难实现销售售目标。 4 缺乏专业的的销售队伍，很很难实现销售售目标。 5 销售政策制制定的不合理理，很难实现现销售目标。 六关键控制点点 1.建立市场信信息的采集和和反馈机制  市场信息是整个个销售管理的的基础。产品品价格、渠道道建设等决策策都要依据市市场信息。  因此，业务人员员须填写市市场信息收集集表和市市场信息反馈馈表，为企企业营销决策策提供必要的的信息。2.制定销售政政策，包括价价格政策、回回款政策和推推广政策。l 价格政策  出厂价=市场价价-经销商利利润。“市场价”主要参考市市场同类型其其他产品的定定价，因为企企业还很弱小小，产品并非非独创。“经销商利润润”也根据市场场上经销商的的平均利润确确定，因为赚赚不到卖同类类型的其他产产品的差价，就就不会有人愿愿意经销企业业的产品。  将出厂价与零配配件成本进行行比较，只要要不亏本就行行。集团技术术中心制作各各个型号产品品的“物料清单(BOM表)”，才能确定定出真正零配配件成本。其其余分摊成本本可根据目前前已有的数据据预估。 l 回款政策  包括定金、回款款期限。一旦旦超过约定期期限，必须规规定我方的时时间期限和相相应措施。比比如：过期110天就给对对方打电话催催款，如果没没有反应，再再过5天，向向对方发出言言辞更为严厉厉的书面催款款通知，或加加上电话警告告。如果还是是无效，再过过5天，派员员上门催收，并并立即停止后后续供货。  l 推广政策  包括返利、价格格保护、奖励励、协作支持持等方面。 3.建立渠道道（即经销商商）档案 渠道是指产品或或服务由生产产者向消费者者转移所依赖赖的一整套组组织。包括批批发商、零售售商。 消费者在地理位位置上分散，企企业制造出来来的产品总是是集中在某一一地点，联接接消费者和企企业，实现产产品的物理转转移，就要靠靠渠道。 渠道甚至有可能能成为争取消消费者的关键键因素。消费费者要想了解解是否有这个个产品、产品品是否适合自自己的需要、质质量是否可靠靠、服务是否否有保障等等等，都需要通通过渠道才能能感知。 渠道建设得好，销销售目标就达达成得好。  因此业务人员须须填写经销销商档案表。 4 建立内部部销售员奖励励政策 目前情形下，不不仅要关注业业务员销量指指标，还要关关注其销售过过程。 要求业务人员填填报业务拜拜访记录表，核核实后考虑对对业务人员开开拓和维护经经销商的行动动给予适当奖奖励。 5 招聘培训训业务员，加加强队伍建设设  什么事都得靠靠人做出来，没没有人员，做做不成事。  在当前情形下，一一方面要招聘聘充实业务员员队伍，另一一方面要培训训业务员。  招聘条件，熟熟悉销售。实实在不行，有有销售潜质也也行。有人做做事总比没人人做事强。  不管是现在的业业务员还是新新招进来的业业务员，不管管有经验还是是没经验，发发现稳定的经经销商不多，目目前销量较少少，明白自己己必须尽快拿拿回订单，心心里承受着巨巨大的压力。如如果此时，不不进行销售业业务（前期主主要包括产品品知识、销售售技巧）知识识的培训，压压力无论如何何都得不到缓缓解，毕竟订订单要靠销售售技巧和时间间投入才能得得来。随着时时间的推移，业业务员就会心心生去意。这这样一来，企企业就会陷入入一种恶性循循环，业务员员流动越来越越频繁，越来来越难招聘到到合适的人。 所以，当前必须须尽快对业务务员制订正式式的，而不是是非正式的培培训计划。  四.存货管理业业务流程一、 业务流程范围1所涉及的业业务范围存货的采购、入入库、保管、出出库、退库、清清查、处置以以及账务处理理。存货的范围包包括：家用电电器、电子产产品、办公设设备、通讯产产品及配件、百百货、自行车车、电动助力力车、摩托车车、汽车、乐乐器销售，工工艺礼品、纪纪念品、乐器器、工艺礼品品、纪念品。2所涉及的部部门范围存货管理部门门、财务部门门、市场经营营部门、采购购部门、网络络部门、安全全保卫部门二、 涉及的应用系统统和重要电子子表格应用系统：MIIS系统、OOA办公系统统、智能网系系统重要电子表格：盘盈盘亏报报表、存货跌跌价准备计算算表三、 目标1合理确保存存货记录的真真实性、准确确性、完整性性和及时性；2合理确保存存货实物管理理与账务记录录之间职责存存在适当分离离，减少欺诈诈和舞弊行为为的产生；3合理确保存存货的实物安安全。四、 风险1存货账务记记录可能不及及时或不准确确，造成存货货价值不准确确；2可能因缺少少适当的职责责分离，引致致存货损失；3资产保管不不当或记录混混乱，造成资资产账实不符符；4存货实物保保管可能未能能良好监控，可可能导致资产产损失；5积压或过期期存货可能不不能及时发现现并采取适当当行动进行处处理。五、 相关会计科目现金及现金等价价物、存货、应应付账款、其其它应收款、其其他营运支出出、其它收入入、其它支出出、营业外收收入、营业外外支出六、 流程描述1.1.1 存货管理1 存货的采购1.1. 采购申请的审批批存货需求部门通通过OA系统统提出存货采采购需求。根根据采购涉及及的金额，经经适当授权的的需求部门负负责人或公司司管理层批准准采购需求并并将采购需求求通过OA系系统传达至采采购部门。采采购部门经适适当授权的人人员根据预算算和库存情况况复核采购需需求并在OAA系统中批准准确认。采购部门根据采采购涉及的金金额确定是否否需履行招标标程序。对于于一定金额以以上符合招标标条件的采购购，采购部门门履行至少有有三方供应商商参加的招标标程序；对于于一定金额以以下不符合招招标条件的采采购，采购部部门在合格供供应商名录中中选取采购供供应商。采购部门根据初初步确定的供供应商、采购购单价以及采采购数量提出出采购申请书书，根据涉及及金额的不同同，提交采购购部门负责人人或公司管理理层审批。采采购部门根据据经批准的采采购申请书履履行合同会签签程序并与供供应商签订采采购合同。1.2. 采购订单的建立立只有经授权的采采购部门专门门人员才可以以在MIS系系统中建立及及更改采购订订单。采购部门负责创创建采购订单单的人员根据据签订的采购购合同在MIIS系统中建建立采购订单单，在订单中中输入存货类类型、单价、数数量、供应商商等信息。采采购部门在MMIS系统中中创建采购订订单时，供应应商仅能够从从MIS系统统中的供应商商名录中进行行选择，从而而确保采购订订单只能下达达给供应商名名录中的供应应商。授权在MIS系系统中创建采采购订单的人人员应独立于于采购执行人人员。如在MMIS系统中中创建采购订订单的人员不不能独立于采采购执行人员员，采购部门门经适当授权权的人员应根根据采购合同同对MIS系系统中的采购购订单进行复复核，确认采采购订单信息息与采购合同同的一致性，并并在MIS系系统中对采购购订单进行批批准，启动采采购订单的可可用状态。采购订单应连续续编号，以确确保对其完整整性的有效监监控。采购部门专门人人员定期（如如每月）通过过MIS系统统生成未关闭闭采购订单（尚尚未收货的采采购订单）清清单，审阅其其中长期未关关闭的采购订订单明细，及及时查找原因因并积极跟进进。相关人员员应在未关闭闭采购订单清清单上签字确确认，以建立立必要的问责责制。采购订单的修改改和取消采购订单的修改改和取消以合合同的变更或或取消为依据据。采购部门负责建建立采购订单单的人员根据据变更后的合合同或合同终终止协议在MMIS 系统统中修改或取取消采购订单单。授权在MIS系系统中修改或或取消采购订订单的人员应应独立于采购购执行人员。如如在MIS系系统中创建采采购订单的人人员不能独立立于采购执行行人员，采购购部门经适当当授权的人员员应根据变更更后的合同或或取消合同的的证据对MIIS系统中的的采购订单进进行复核，确确认采购订单单修改的信息息是否与采购购合同一致，在在MIS 系系统重新批准准采购订单，重重新启动采购购订单的可用用状态。在采购订单相应应的存货已入入库的情况下下，根据变更更后的合同，采采购部门负责责采购订单的的人员通知并并确保仓库MMIS系统管管理员在MIIS系统中进进行存货退库库处理后，对对MIS 系系统中的采购购订单进行修修改后，重新新办理存货入入库手续。1.3.合格供供应商管理只有财务部门经经过授权的供供应商信息维维护人员才能能在MIS系系统中对供应应商记录进行行创建和修改改。对供应商商名录进行的的修改和维护护均保留有系系统记录。采购部门采购人人员将评价为为合格供应商商的供应商信信息，包括供供应商完整名名称、账号以以及地址等，记记录于供应商商创建/更改改申请单。采采购部门负责责人就采购人人员对供应商商的评价程序序进行监控并并对合格供应应商的选择进进行审批。经经适当授权的的管理层审批批后的供应商商方可被提交交至财务部门门，由其建立立供应商记录录并纳入合格格供应商管理理。对供应商商信息的修改改亦应取得经经适当授权的的管理层的审审批。财务部门独立于于应付账款记记录的人员根根据采购部门门提供的供应应商创建/更更改申请单在在MIS系统统中建立或修修改供应商记记录，对供应应商名录进行行维护。财务部门供应商商信息维护人人员在采购部部门的配合下下，定期审阅阅合格供应商商名录，确认认合格供应商商记录信息准准确、完整和和有效后，相相关审阅人员员在审阅结果果上签字确认认。2.存货的入库库供应商送货至仓仓库时，仓库库实物管理员员检查货物包包装是否完整整无损并根据据送货清单清清点核对货物物类型及数量量等，经确认认无误后在供供应商送货清清单上签字，并并将送货清单单于当月提交交仓库MISS系统管理员员。仓库MIS系统统管理员将送送货清单与MMIS系统中中的采购订单单进行核对，以以保证采购存存货交易的存存在性。核对对无误后，仓仓库MIS系系统管理员于于月末结账前前，在MISS系统中录入入实际到货数数量并进行收收货确认，MMIS系统按按照采购订单单的存货单价价自动记录存存货金额的增增加和暂估应应付款。只有经授权的仓仓库MIS系系统管理员方方可在MISS系统中进行行收货确认及及记录存货出出入库。仓库MIS系统统管理员进行行收货确认后后通过MISS系统打印入入库单，并交交给仓库实物物管理员。入入库单由MIIS系统进行行连续编号，以以确保存货入入库记录的完完整性。仓库库实物管理员员核对供应商商名称、存货货类型、数量量、到货日期期等信息准确确无误后，在在入库单上签签字确认。仓库实物管理员员将签字后的的入库单传递递至采购部门门，采购部门门将供应商提提供的发票和和入库单一并并交给财务部部门。财务部门应付会会计在收到供供应商发票后后，将入库单单、MIS系系统采购订单单与发票进行行三单匹配，确确认无差异后后在MIS系系统的采购订订单中输入发发票的实际存存货数