ERP实物沙盘经营规则4450.docx

玩转挑战ERP实物沙盘经营规则一、 ERP沙盘模拟 ERPP沙盘模拟课课程可分为实实物沙盘经营营和电子沙盘盘经营两种形形式。实物沙沙盘经营的优优点是形象直直观，灵活性性高，教师掌掌控自由度大大，经营气氛氛好，适合初初学习者；缺缺点是组织要要求高，监控控难度大，一一次参与不宜宜超过10组组。 主要介绍实实物沙盘经营营过程。课程程的展开可分分为6个阶段段，如表1所所列。表1 课程不同同阶段内容序号课程阶段具体内容1组织准备工作分组（4-6人人/组），角角色定位，明明确经营目标标2基本情况描述了解股东期望，企企业目前财务务状况，市场场占有率，产产品，生产设设施，盈利能能力3企业运营规则市场划分与准入入，选单，生生产线与厂房房，融资，原原料，产品，IISO4初始状态设定接手一家已经经经营三年的企企业，将企业业现状展现在在盘面上5企业经营竞争模模拟战略制定，融资资，订单争取取及交货，购购买原料及下下订单，流程程监督，规则则确认，关账账6现场案例解析管理者反思，教教师点评，体体会得失二、 新管理层层接手 在模拟运营营之前，首先先需要对企业业有一个大致致的了解，这这是一家典型型的离散制造造型企业，已已经创建三年年，长期以来来专注某行业业P系列产品品的生产与经经营。企业的的整体状况如如图2所示。 该企业由44个中心组成成，分别营销销与规划中心心、财务中心心、生产中心心、物流中心心。目前企业业拥有自主厂厂房大厂房，其其中安装了三三条手工线和和一条半自动动线，均生产产P1产品，几几年以来在本本地市场销售售，声誉良好好，顾客较为为满意。（一） 组织准准备 企业管理层层墨守成规，导导致企业缺乏乏活力。股东东大会从长远远发展考虑，决决定将企业交交由一批新人人去发展，希希望新管理层层能够把握机机遇，投资新新产品，开发发新市场，扩扩大规模，采采用现代化生生产手段,带带领企业实现现腾飞。同时时考虑到新人人缺财务经营财务助理总裁CEO采购总监运营总监营销总监制作业运营流程财务中心生产中心物流中心营销与规划中心图2 ERPP沙盘企业乏经验，决定第第一年由原CCEO带领新新管理层经营营，为将来新新管理层独立立经营打下良良好基础。管管理层角色与与分工如表33所列表3 管理理层分工角色职责使用表单备注CEO综合小组各个角角色提供的信信息，决定本本企业每件事事做还是不做做，对每件事事的决策及整整体运营负责责经营流程表初始模拟年由老老CEO辅助助新CEO财务总监日常财务记账和和登账，向税税务部门报税税，提供财务务报表，日常常现金管理，企企业融资策略略制定，成本本费用控制，资资金调度与风风险管理，财财务制度与风风险管理，财财务分析与协协助决策-保证各部门门能够有足够够的资金支撑撑经营流程表 财务报表表 资金预算表表可下设财务助理理承担部分职职责生产总监产品研发管理，管管理体系认证证，固定资产产投资，编制制生产计划，平平衡生产能力力，生产车间间管理，产品品质量保证，成成品库存管理理，产品外协协管理生产计划及原料料订购计划可下设生产助理理，承担部分分责任营销总监市场调查分析，市市场进入策略略，产品开发发策略，广告告宣传策略，制制定销售计划划，争取订单单与谈判，签签订合同与过过程控制，按按时发货，应应收款管理，销销售绩效分析析-透彻地地了解市场并并保证订单的的交付市场预测 订单登登记表 产品品销售核算统统计表 市场场销售核算统统计表 组间间交易明细表表可下设营销助理理，承担部分分责任采购总监编制采购计划，供供应商谈判，签签订采购合同同，监控采购购过程，到货货验收，仓储储管理，采购购支付抉择，与与财务部协调调，与生产部部协同生产计划及原料料订购计划本岗位任务相对对较轻，可以以协助其他岗岗位承担部分分职责（二） 基本情情况 新领导班班子接手时，需需要对企业的的财务状况有有一个完整的的了解，考察察企业的综合合费用表、利利润表及资产产负债表，如如表4所列。表4 接手时企企业财务报表表 综合费用用表 利润表项目金额/M销售收入35直接成本12毛利23综合费用11折旧前利润12折旧4支付利息前利润润8财务费用4税前利润4所得税1年度净利3项目金额/M 管理费4广告费3设备维修费4其他损失0转产费0厂房租金0新市场开拓0ISO资格认证证0产品研发0信息费0合计11 资产负债表项目金额/M项目金额/M现金20长期负债40应收款15短期负债0在制品8应交所得税1产成品6原材料3流动资产合计52负债合计41厂房40股东资本50生产线13利润留存11在建工程0年度净利3固定资产合计53所有者权益合计计64资产总计105负债和所有者权权益总计105综合费用表是用用于记录企业业在一个会计计年度中发生生的各项费用用。在ERPP沙盘经营中中，其明细如如表4中所列列，在上个年年度中，企业业支出综合费费用共11MM。 利润表表是企业在一一定期间的经经营成果，表表现为企业在在该期间所取取得的利润。它它是企业经济济效益的综合合体现，又称称为损益表或或收益表。从从表4中可以以得出，该企企业在上一个个年度赢利33M，尚欠11M税金，需需要在下一个个年度支付。 资产负负债表是企业业对外提供的的主要财务报报表。它根据据资产、负债债和所有者权权益之间的相相互关系，即即“资产=负债债+所有者权权益”的恒等关系系，按照一定定的分类标准准和一定的次次序，把企业业特定日期的的资产、负债债和所有者权权益三项会计计要素所属项项目予以适当当排列，并对对日常会计工工作中的形成成的会计数据据进行加工、整整理后编制而而成。其主要要目的是反映映企业在某一一特定日期的的财务状况。通通过资产负债债表，可以了了解企业所掌掌握的经济资资源极其分布布情况，了解解企业的资本本结构，分析析、评价、预预测企业的短短期偿债能力力和长期偿债债能力，正确确评估企业的的经营业绩。（三）企业初始始状态 从资产负负债表和利润润表可以了解解企业的财务务状况及当年年经营成果，但但无法得到更更为细节的内内容，如长期期借款何时到到期，应收账账款何时可以以回拢。为了了让所有企业业有一个公平平的竞争环境境，需要统一一设定企业的的初始状态，分分布在沙盘盘盘面上。特别提示 在ERP沙沙盘模拟中，以以季度（Q）为为经营时间单单位，1年分分成4个季度度。1.经营要素 ERPP沙盘模拟企企业以灰币表表示现金（资资金），一个个灰币代表一一百万；红、黄黄、蓝、绿四四种彩币表示示原材料，分分别代表R11、R2、RR3、R4，每每种原材料价价值一百万；以灰币和彩彩币综合表示示产品（仓库库中）或在制制品（生产线线上）；以空空桶表示原材材料订单。各各经营要素如如图5所示。 原 料 订 单资 金产品/在制品原料（供应商）R1R2R3R4MP4P3P2P11个图5 ERP沙沙盘经营要素素2.生产中心企业生产中心有有2个厂房，其其中大厂房有有6条生产线线位，小厂房房有4条生产产线位，目前前企业拥有大大厂房，价值值40M；44条生产线，其其中3条手工工线和1条半半自动线，扣扣除折旧，目目前手工线账账面价值（净净值）为3MM/条，半自自动线账面价价值（净值）为为4M/条。财财务总监去教教师处领4个个空桶，分别别置入3M、33M、4M、44M，并放置置于生产线下下方的“生产线净值值”处；4条生生产线均有PP1在制品，并并且分别处于于图示生产周周期；再放22个满桶灰币币与厂房价值值处，表示拥拥有价值400M的厂房。生生产中心如图图2-3所示示。3.物流中心 P1成品品库有3个成成品，每个成成品由一个RR1及1M加加工费构成。生生产总监、财财务总监、采采购总监合作作将3个P11放置成品库库中。另有33个R1原材材料，每个价价值1M；还还有2个R11订单，采购购总监用2个个空桶放置于于R1订单处处，R1需要要提前一个季季度订货，采采购价1M/个。4.财务中心企业有现金一桶桶，即20MM，3Q应收收款15M，44年、5年长长期贷款各220M。另外外企业还有11M应交所得得税，需要在在下半年度初初支付现金。特别提示 长长期贷款以年年为单位，最最长可以借55年，盘面上上位置越靠近近现金，还款款日期越早。应应收款及短期期贷款均以季季度（Q）为为单位。应收收帐款再过33Q可以收现现。5.营销与规划划中心 目前该企企业拥有P11生产资格，本本地市场准入入资格，还有有3个产品生生产资格、44个市场准入入资格及2个个ISO资格格认证待开发发。营销总监监将相应标牌牌放置到正确确位置。三、经营过程与与规划ERP沙盘经营营分成年初、四四个季度、年年末三个时间间大段，如表表6所列。表6 经营整整体过程阶段任务备注年初年度规划，广告告投放，参加加订货会，长长贷7项工作四个季度贷款及采购，生生产任务，交交贷及开发18项工作年末年末付款、关账账5项工作特殊工作紧急采购、出售售库存、贴现现、厂房贴现现4项工作，紧急急时采用，可可随时进行每一年经营由CCEO指挥，各各岗位填写经经营流程表（见见附录），有有序的完成一一年经营。各各岗位要各司司其职，在经经营流程表中中填写自己负负债的经营数数据，CEOO在经营流程程表中打勾表表示完成该项项任务；财务务总监记录明明细现金流入入流出、费用用发生、融资资发生情况；采购总监记记录原材料订订货、出入库库情况；生产产总监记录生生产线建设和和变动情况，及及在制品变化化情况；营销销总监记录生生产资格、IISO、市场场开发情况，产产成品的出入入库情况。特别提示 经营流流程表的顺序序要严格遵守守，例如：不不可先借长贷贷，再还长贷贷本息等。（一） 年初初7项工作1、新年度规划划会议新的一年开始之之际，企业管管理团队要研研究市场预测测，制定（调调整）企业战战略，做出经经营计划、设设备投资规划划、营销策划划方案等。具具体来讲，需需要进行销售售预算、可承承诺量的资金金预算。常言道：“预则则立，不预则则废”。预算是企企业经营决策策和长期投资资决策目标的的一种数量表表现，即通过过有关的数据据将企业全部部经济活动的的各项目标具具体地、系统统地反映出来来。销售预算算是编制预算算的关键和起起点，主要是是对本年度要要达成的销售售目标的预测测，销售预算算的内容是销销售数量、价价格和销售收收入等。参加订货会之前前，需要计算算企业的可接接单量。企业业可接单量主主要取决于现现库存和生产产能力，因此此产能计算的的准确性直接接影响到销售售交付。还需要做出资金金预算，判定定是否有足够够的资金支付付本年的运行行，完成经营营目标。2、投放广告ERP沙盘模拟拟共有5个市市场，4个产产品。特别提示 通常将一一个市场与产产品的组合成成为一个回合合，则最多有有20个回合合，分别是：（本地，PP1）、（本本地，P2）、（本本地，P3）、（区区域，P1）、（区区域，P2）（国际，P3）、（国际，P4）。各企业需要填写写当年的广告告登记表，对对每一个回合合单独投放广广告，如果该该市场尚未开开发出来，则则不允许投放放广告。特别提示 ·产品资格未未开发完成，可可以投放广告告； ·若希望获得得有ISO要要求的订单，除除须有相应认认证资格外，裁裁判可以要求求在对应ISSO栏中投入入1M广告费费。在一个回合中，每每投放1M广广告费将获得得一次选单机机会，以后每每多投2M增增加一次选单单机会。如：投入7M表表示最多有44次机会，但但是能否有四四次拿单机会会取决于市场场需求和竞争争态势；投入入2M只能拿拿1张订单，但但是会比投入入1M的优先先拿到订单。 财务总监登记记现金支出，并并在盘面中取取出相应现金金放置于盘面面 “广告费”处。3、参加订货会会选订单/登登记订单广告投放完毕，裁裁判将各队广广告录入系统统中，核实后后，订货会开开始。订货会会按照（本地地，P1）、（本本地，P2）、（本本地，P3）、（区区域，P1）、（区区域，P2）（国际，P3）、（国际，P4）的顺序依次展开。每回合选单可能有若干轮，每轮选单中，各队按照排定的顺序，依次选单，但只能选一张订单。当所有队都选完一轮后，若还有订单，开始进行第二轮选单，依次类推，直到所有订单被选完或所有队退出选单为止，本回合结束。特别提示 某个回回合有多次选选单机会，只只要放弃一次次，则视同放放弃该回合以以后所有选单单机会，但不不影响后面回回合选单。选单排序规则如如下：·上一年度本市市场销售排名名第一的企业业，如在该市市场没有违约约记录，称为为“市场老大”，则在本年年该市场投入入广告的产品品中（指所有有产品），优优先选单（若若有几队并列列销售第一，则则可以抓阄决决定“市场老大”）；·除“市场老大大”外按照各企企业在某回合合投放广告费费的多少，排排定选单顺序序，投入多者者优先；·如果在一个回回合中投入的的广告费用相相同，按照投投入本市场的的广告费总合合（即P1、PP2、P3和和P4的广告告费之和），排排定选单顺序序；·如果本市场的的广告总额也也一样，按照照上年本企业业在该市场上上实现的销售售额排名，排排定选单顺序序；·如果上年实现现的销售额也也相同，则由由抓阄决定或或出价低者先先选单。下面以（本地，PP3）回合为为例，说明选选单过程。各各组广告投入入及订单情况况如图7所示示。 第4年-A组组（本地）产品广告定单总价数量ISO90000ISO140000P11P2P32P4第4年-B组组（本地）产品广告定单总价数量ISO90000ISO140000P11P2P35P4第4年-C组组（本地）产品广告定单总价数量ISO90000ISO140000P11P2P31P4本地市场4 P38M/个总32M账期2QISO9000图7 选择订单单本地市场2 P38.5M/个总17M账期4Q本地市场3 P37.6M/个总23M账期4Q本地市场2 P39M/个总18M账期1QISO14000B先选了总价为为32M的订订单，A组选选了总价为223M的订单单，C选了总总价为18MM。B还有二二次选单机会会，但只能选选剩余的一张张，选后状态态如图8所示示。订单有五个要素素：a数量-要求求各企业一次次性按照规定定数量交货，不不得多交，不不得少交，也也不得拆分交交货；b订单总价-交货后企业业将获得一定定的应收款或或现金；c交货期-若若是加急订单单则必须在当当年第一季度度交货，否则则可以在当年年任一季度交交货，但必须须当年交货，不不得拖到第二二年；d账期在交货货后过若干季季度收到现金金。如账期为为2Q，实际际在第三季度度完成交货，则则将在下一年年第一季度更更新应收款时时收到现金；特别提示 收现时时间从实际交交货季度算起起；若账期为为0，则交货货时直接收到到现金。ISO要求分分别有ISOO9000及及ISO144000两种种认证，企业业必须具备相相应认证方可可获得有认证证要求的订单单。第4年-A组组（本地）产品广告定单总价数量ISO90000ISO140000P11P2P32233P4第4年-B组组（本地）产品广告定单总价数量ISO90000ISO140000P11P2P3532+174+2P4第4年-C组组（本地）产品广告定单总价数量ISO90000ISO140000P11P2P31182P4特别提示图8 选单结结果 实物物沙盘经营是是否要对ISSO单独投放放广告由裁判判决定。 各企业业应根据相应应产能、设备备投资计划选选取订单，注注意避免接单单不足导致设设备闲置或盲盲目接单，无无法按时交货货。选单完毕毕，及时填写写订单登记表表。4、支付应付税税（所得税）款款依法纳税是每个个企业及公民民的义务。请请财务总监按按照上一年利利润表的“所得税”一项数值，取取出相应现金金放置于沙盘盘上“税金”处，并做好好现金收支记记录。特别提示 当年年交的是上一一年产生的所所得税。5、支付长贷利利息累计长贷×长贷贷利率=应付付长贷利息，请请财务总监取取出相应现金金放置于沙盘盘“利息”处。6、更新长期贷贷款/长期贷贷款还款 在盘盘面上将长贷贷空桶往现金金方向推一格格（表示一年年），从现金金库取出到期期本金，归还还至银行，并并做好登记。7、申请长期贷贷款如有授信额度，可可以申请长贷贷，长贷申请请额必须是110的倍数。可可申请额度为为：上一年所所有者权益××贷款倍数（通通常为3）。财财务总监去交交易台获得相相应数量长贷贷现金，做好好现金登记；并在长期贷贷款相应借款款年份位置做做好标记。特别提示 长长贷可用空桶桶（一个表示示20M）或或纸条表示，最最长可借5年年所得金放置于“现金”处。（二）每季度118项工作（44个季度重复复进行4次）1、季初盘点财务总监需要核核对盘面现金金与记录是否否相符。2、更新短期贷贷款/短期贷贷款还本付息息更新短期贷款：如果企业有有短期贷款，请请财务总监将将空桶向现金金库方向移一格。移至现金金库时，表示示短期贷款到到期。短期贷款还本付付息：短期贷贷款的还款规规则是利随本本清。短期贷贷款到期时，每每桶需要支付付5%的利息息，因此如有有20M短贷贷，则本金与与利息共计221M。财务务总监从现金金库中取出现现金，其中220M还给银银行，1M放放置于沙盘上上的“利息”处，并做好好现金收支记记录。3、申请短期贷贷款财务总监到银行行办理贷款手手续。可以申申请的最高额额度为：上一一年所有者权权益×贷款倍数(通常为3)。短期贷款款申请数量必必须是20的的倍数。完成成借款请将空空桶（一个表表示20M）或或纸条置于短短贷Q4位置置处做好标记记。4、原材料入库库/更新原料料订单 供应商发出的订订货已经运抵抵企业时，企企业必须无条条件接受货物物并支付料款款。采购总监监将原料订单单区中的空桶桶向原料方向向推进一格，到到达原料库时时，向财务总总监申请原料料款，支付给给供应商，换换取相应的原原料，同时做做好现金登记记。5、下原料订单单采购总监根据年年初制定的采采购计划，决决定采购原料料的品种及数数量，每个空空桶代表一个个原料，将相相应数量的空空桶放置于对对应品种的原原料订单处。根根据采购提前前期，必须提提前订货，如如R1，必须须提前一个季季度订货。特别提示 在盘面面中分别用红红、黄、蓝、绿绿四种彩币表表示R1、RR2、R3、RR4四种原料料，价格均为为1M/个。6、购买/租用用厂房厂房为一大（66条生产线），一一小（四条生生产线），企企业最多可以以使用一大一一小两个厂房房。企业在新新建生产线之之前，必须以以买或租的方方式获得厂房房。选择租用用，租金在开开始租用的季季度交付，即即从现金处取取等量灰币，放放在租金处，并并将一只内放放租金额字条条的空桶，放放在Q4应付付款处，每季季度推进空桶桶。一年租期期到期时，如如果决定续租租，需再次将将相应的现金金放在租金处处，并将有租租金字条的空空桶放在Q44应付款处（注注：并未发生生应付款，仅仅作记账用）；如果决定买买厂房，取出出厂房价值等等量现金放置置于盘面上厂厂房价值处。特别提示 生产线线不可以在不不同厂房之间间移动位置。7、更新生产/完工入库由生产总监将各各生产线上的的在制品推进进一格（从小小数目方格推推到大数目方方格）。产品品下线表示产产品完工，将将产品放置于于相应的产品品库中。8、新建/在建建/转产/变变卖生产线新建生产线投资新设备时，生生产总监向裁裁判领取新生生产线标识及及产品标识，生生产线标识翻翻转放置于厂厂房相应生产产线位处，其其上放置与该该生产线安装装周期相同的的空桶数，每每个季节向财财务总监申请请建设资金，额额度=设备总总购买价值/安装周期，财财务总监做好好现金收支记记录。 特别提示 新新建生产线便便已经决定生生产何种产品品了，但不要要求企业一定定有该产品资资格。在建生产线：生产线购买之后后，需要进行行二期（含）以以上投资的均均为在建生产产线，生产总总监向财务总总监申请建设设资金，放置置于空桶内，财财务总监做好好收支记录。以自动线为例，安安装周期为33Q，总投资资额为15MM，安装操作作可按表9进进行：表9 自动线线安装操作操作时间投资额安装完成1Q5M启动1期安装2Q5M完成1期安装，启启动2期安装装3Q5M完成2期安装，启启动3期安装装4Q完成3期安装，生生产线建成投资生产线的支支付不一定需需要连续，可可以在投资过过程中中断投投资，也可以以在中断投资资之后的任何何季节继续投投资，但必须须按照上表的的投资原则进进行操作。特别提示 l 一条生产线待最最后一期投资资到位后，必必须到下一季季度才算安装装完成，允许许投入使用；l 生产线安装完成成后，盘面上上必须将投资资额放在设备备价值处，以以证明生产线线安装完成，并并将生产线表表示翻转过来来；l 参赛队之间不允允许相互购买买生产线，只只允许向设备备供应商（管管理员）购买买； l 手工生产线安装装不需要时间间，随买随用用。生产线转产生产线转产是指指生产线转产产生产其他产产品。不同生生产线类型转转产所需要的的调整时间和和资金投入是是不同的，可可参阅具体规规则。如果需需要转产且该该生产线需要要一定的转产产周期和转产产费用，请生生产总监翻转转生产线标识识，领取新的的产品标识，按按季节向财务务总监申请并并支付转产费费用放于生产产线标识上；停工满足转转产周期要求求并支付全部部转产费用后后，再次翻转转生产线标识识，开始新的的生产。财务务总监做好现现金收支，并并将转产费放放于盘面相应应位置处。以自动线为例，转转产需要一个个周期，共22M转产费，在在第一季度开开始转产，投投资2M转产产费，第二季季度完成转产产，可以生产产新产品。特别提示 手工线、柔柔性线可以生生产任何产品品，无须转产产。变卖生产线将变卖的生产线线按残值放入入现金区，其其他剩余价值值（净值-残残值）放入“其他”费用处，记记入当年“综合费用”，并将生产产线交还给供供应商即可完完成变卖。特别提示 在在建及在产的的生产线不可可以变卖，转转产中的生产产线可以变卖卖。9、开始下一批批生产 更新生产完完工入库后，某某些生产线的的在制品已经经完工，同时时某些生产线线已经建成，可可以考虑开始始生产新产品品。如果有该该产品生产资资格，由生产产总监按照产产品结构从原原料库中取出出原料，并向向财务总监申申请产品加工工费，将上线线产品摆放到到第一生产周周期上.特别提示l 下一批生产前提提有三个:原料、加工工费、生产资资格;l 任何一条生产线线只能有一个个在产品。10、更新应收收款应收款收现现财务总监将应收收款想现金库库方向推进一一格，到达现现金库时及为为现金，须做做好现金收支支记录。11、按订单交交货 营销总监检查查各成品库中中的成品数量量是否满足客客户订单要求求，满足则按按照客户订单单交付约定数数量的产品给给客户。客户户检查数量和和交货期是否否满足订单要要求，满足则则收货，并按按 订单上列明明的条件支付付货款，若为为现金(0账期)付款，营销销总监直接将将现金置于现现金库，财务务总监做好现现金收支记录录;若为应收账账款，营销总总监将金置于于应收款相应应账期处。特别提示l 必须按订单整单单交货；l 加急订单必须第第一季交货，其其余订单必须须在当年交货货，违约则收收回当年订单单。12、产品研发发投资按照年初制定的的产品研发计计划，营销总总监向财务总总监申请研发发资金置于相相应产品生产产资格的位置置，并做好现现金收支记录录。13、厂房出售（买转转租）/退租/租转卖如果企业已租或或已购买了厂厂房，可以进进行如下处理理：A. 如果已购买的厂厂房中没有安安装生产线，可可卖出后增加加Q4账期应收收款，将代表表厂房价值的的现金放置于于Q4应收账款款的位置；B. 如果已购买的厂厂房 中有生产线线，卖出后增增加Q4账期应收收款，并自动动转为租用，从从现金中扣除除一年租金（将将租金记在租租金费用处）,记下起租的季度（在应付账款Q4处放一只内放租金额字条的空桶）；C. 如果租用的厂房房已满一年（如如第一年第22季租，则第第2年第2季称满一年年）,可以进行如如下处理：a) 不论是否有生产产线，均可支支付现金，转转为购买（租租或转买），此此时，只需要要按房的购买买价格(大厂房40MM,小厂房30MM）扣除足量量现金即可。b) 如果厂房中没有有生产线，可可以选择退租租，在盘面中中将相应应付付款处得空桶桶取走；c) 对已租用的厂房房继续租用时时，可在当季季结束时交下下一年租金（和和管理费同时时交纳，后面面有进一步说说明）。14、新市场开开拓ISO资格投投资营销总监向财务务总监申请市市场开拓/IISO资格投投资费用，财财务总监取出出现金放置在在要开拓的市市场及ISOO认证处。特别提示以中断投资，但不可以加速投资示l 只有每年第四季季允许该操作作；l 可以中断投资，但但不可以加速速投资15、支付管理理费更新厂房租租金管理费是企业为为了维持运营营发放的管理理人员工资、必必要的差旅费费、招待费等等。财务总监监每季取出11M摆放在“管理费”处，并做好好现金收支记记录。在应付款处如如果有租金字字条得空桶更更新满一年（四四季度），则则需要续租厂厂房，现金库库中取出下一一年租金放于于盘面金处，并并将有租金字字条得空桶放放于应付款四四季度处。特别提示以中断投资，但不可以加速投资示营销总监此时应应携带开发费费去裁判处换换去生产资格格标识。16、现金收入入合计财务总监统计本本季度现金收收入总额。17、现金支出出合计财务总监统计本本季度现金支支出总额。特别提示以中断投资，但不可以加速投资示第四季度的统计计的现金收支支数字中包括括四季度本身身和年底发生生的。18、期末现金金对账 财务总监监盘点现金余余额，并进行行核对。特别提示以中断投资，但不可以加速投资示 以以上18项工作每每个季度均要要进行。（三）、 年末末5项工作1、缴纳违约订订单罚款企业经营，诚信信为本。如果果为能及时交交货，需要接接受一定的惩惩罚，有以下下几条： 按订单销售额一一定比例缴纳纳罚款，并直直接从现金中中扣除，记入入当年“其他”费用项； 收回该订单； 即使在该市场完完成的销售额额最高，也无无权获得“市场老大”地位。请财财务总监作好好现金支出登登记。2、支付设备维维修费已经建成的每条条生产线需要要支付1M/年的维修费费，生产总监监向财务总监监提出申请，财财务总监取出出现金放置于于盘面“维修费”处，并做好好现金收支记记录。特别提示以中断投资，但不可以加速投资示 当年年建成的生产产线（不论在在哪一季度）均均需要支付设设备维修费。 3、计提折旧固定资产折旧是是指固定资产产处于损耗而而转移到生产产经营管理成果中去的的那部分以货货币表现的价价值，以折旧旧的形式计入入生产经营成成本。厂房不不提折旧，设设备（生产线线）按平均年年限法计提折折旧，在建工工程及当年建建成的设备不不计提折旧。财财务总监从生生产净值中提提出折旧费放放置于盘面“折旧”处。特别提示以中断投资，但不可以加速投资示l 当年建成的生产产线不提折旧旧;l 当净值等于残值值,则无需再提提折旧l 折旧与现金流无无关。4、新市场/资格换换证营销总监检查新新市场资格投资资是否已经完完成，若完成成，可携带开开发费去管理理员处换取相相应标识。5、结账财务总监需要要编制综合费费用表、利润润表和资产负负债表。年度度经营结束之之后，管理员员会将盘面上上的各项成本本取走，为来来年经营做好好准备。（四）四项特殊殊工作（随时时可以进行）1、紧急采购有两种会用到此此功能。如果下一批生产产材料不够，又又需要当期使使用，可以用用成本价的22倍现金采购购材料，采购购总监提出申申请，用一个个灰币（现金金）换取原料料（彩币）；另外将一个个灰币（现金金）置于盘面面“其他”处。按订单交货发现现产成品库存存不足，可以以用直接成本本3倍价格采采购，以直接接成本价值现现金去管理员员处换取成品品；另将2倍倍直接成本现现金直接置于于盘面“其他”处。2、出售库存一旦现金断流，可可以用此方式式融资。产品品可以按照成成本价售出；原料按照88折（该参数数可调整）的的价格售出，即即直接成本为为10M原料回收8MM现金；若收收回现金出现现小数则向下下取整，如出出售直接成本本8M原料，回回收6M现金。携带带产品或原料料到交易处兑兑换相当于直直接成本价值值现金，折价价部分置于盘盘面“其他”处。3、贴现贴现指将未来可可以收到的应应收账款提前前收取，并付付一定的费用用。不同账期期的应收账款款采取不同的的贴现率，11、2期应收款按按1:10（10M应收款款扣1M利息，小小于10M的贴现现均收取1MM贴息）的比比例贴现，33、4应收款按1:8（8M应收款扣扣1M贴息，小小于8M的贴现也也收取1M贴息）。只只要有足够的的应收账款，可可以随时贴现现（包括次年年支付广告费费时，也可以以使用应收贴贴现）。从应应收款中取出出收现部分放放于盘面“现金”处，其余放放于“贴息”处。特别提示以中断投资，但不可以加速投资示可将1、2期应应收款加总贴贴现，如1期贴4M，2期贴6M，则总共共扣1M贴息；3、4期操作相同同。4、厂房贴现正常情况下出售售厂房后，直直接转入4QQ的应收账款款。但在急用用的情况下，且且操作步骤没没有轮到变卖卖厂房的操作作时，可以利利用功能直接接将厂房的价价值按照4QQ应收账款贴贴现（按1:8的比例）。可可将厂房价值值分别转入现现金、租金及及贴息处。例：如果紧急出出售有生产线线的大厂房，将将实现转入现现金30M，其中中5M转入贴现现费用、5MM转入厂房租租金。如果紧紧急出售的大大厂房中无生生产线，则将将转入现金335M。（五） 财务处处理及经营报报表生成 表10列列出经营流程程表中各项任任务对应的账账务处理要点点。 表10 账务务处理要点 流程 说明新年度规划会议议无投放广告记人综合费用参加订货会选订订单/登记订单无支付应付税无支付长贷利息记入利润表财务务费用更新长期贷款/长期贷款还还款无申请长期贷款无季初盘点（请填填余额）无更新短期贷款/短期贷款还还本付息利息记入利润表表财务费用申请短期贷款无原材料入库/更更新原料订单单无下原料订单无购买/租用厂房房记入综合费用表表厂房租金更新生产/完工工入库无新建/在建/转转产/变卖生产线线记入综合费用表表转产费或其其他损失紧急采购（随时时进行）记入综合费用表表其他损失开始下一批生产产无更新应收款/应应收款收现无按订单交货记入利润表销售售收入和直接接成本产品研发投资记入综合费用表表产品研发厂房出售（买转转租）/退租/转租买记入综合费用表表厂房租金或或其他新市场开拓/IISO资格投投资记入综合费用表表ISO资格认认证支付管理费/更更新厂房租金金记入综合费用表表管理费及厂厂房租金出售库存记入综合费用表表其他损失厂房贴现租金记入综合费费用表，贴息息记入利润表表财务费用应收款贴现贴息记入利润表表财务费用缴纳违约订单罚罚款记入综合费用表表其他损失支付设备维修费费记入综合费用表表设备维修费费计提折旧记入利润表折旧旧新市场/ISOO资格换证无完成一年经营后后，首先根据据盘面各费用用项可以生成成综合费用表表，之后再生生成利润表111。 表11利润润表数据来源源及勾稽关系系编号项目数据来源勾稽关系1销售收入