境外承包工程风险分析及管理zar.docx

境外承包工程风险分析及管理我国实施“走出去”战略以来成效显著，对外承包工程的发展突飞猛进。根据商务部的统计，截至2007年底，我国对外承包工程累计完成营业额2064亿美元，签订合同额3295亿美元。2007年，我国对外承包工程完成营业额406亿美元，同比增长35.3；新签合同额776亿美元，同比增长17.6.目前，拥有对外承包经营资格的企业数量达到1600多家，经营范围遍布各个行业。承包工程项目的规模越来越大，工程模式也越来越多样化，EP、EC、EPC、EPCM等模式广泛应用，使得承包商在工程项目中承担的风险大大增加，我国企业在“走出去”的过程中面临着更大的挑战。因此，提高风险管理意识，增强风险识别能力，建立有效的风险管理机制是境外承包工程企业走向国际的必修课-一、境外工程承包中的风险类别目前，我我国对外外工程承承包企业业面临的的风险主主要有以以下几种种：（一）外外部环境境风险境外工工程项目目因所处处国家、地地域不同同，政治治、经济济、文化化等方面面的外部部环境风风险对其其影响很很大。因因项目周周期长、不不确定因因素多，各各风险因因素之间间相互作作用产生生影响，也也使得情情况更加加复杂。1.政政治和社社会治安安风险境外工工程项目目从开始始投标到到完工要要持续很很长时间间，至少少两三年年。国际际形势的的变化、项项目所在在国政局局的变动动、社会会动荡、暴暴乱、恐恐怖主义义等会给给工程项项目带来来不同程程度的影影响。国国际制裁裁、项目目所在国国的政权权交迭以以及政局局变动经经常会使使项目面面临被迫迫中断的的风险。例例如，伊伊拉克战战争的爆爆发使所所有项目目都陷人人停顿。战战后由于于政局不不稳，搁搁浅的项项目很难难再度启启动，使使承包商商遭受了了巨大损损失。恐恐怖主义义、动乱乱、种族族冲突殃殃及在当当地从事事经营和和工程活活动的我我国企业业和人员员，极大大地威胁胁着项目目现场工工作人员员的安全全，中国国的企业业和人员员被盗、被被抢劫、被被绑架甚甚至被杀杀害的事事件日渐渐增多，境境外安全全问题已已经成为为需要引引起我国国境外工工程承包包企业高高度重视视的首要要问题。2.政政策和法法律风险险国家政政策和法法律是企企业必须须遵循的的。政策策法规对市市场的稳稳定和发发展起到到主导和和调节作作用。在在境外工工程中，承承包商同同时受到到本国和和项目所所在国两两国的政政策和法法律的制制约。政政府在税税收、进进出口、外外汇管理理等方面面政策的的调整可可能给承承包商带带来风险险。例如如，我国国政府在在去年对对部分钢钢材产品品、矿产产品等开开征关税税，使一一些项目目凭空增增加了一一笔很大大的开支支，承包包企业倍倍感压力力。各国国的国情情不同也也导致了了法律法法规的差差异，在在一些信信仰伊斯斯兰教的的国家有有时会因因为一件件小事引引发一场场官司，不不仅耗时时费力，还还给承包包商的信信誉带来来负面影影响。当当地环境境保护法法规和劳劳工政策策也使承承包商在在当地的的生产经经营活动动受限，如如果没有有充分重重视和了了解，违违规后果果还是要要由承包包商自己己承担。3.经经济和市市场风险险经济和和市场风风险源于于经济环环境和市市场环境境的变化化，如汇汇率和利利率的变变化，物物价上涨涨等。汇汇率风险险对工程程的影响响在近两两年反映映得尤为为突出。过过去，人人民币兑兑美元的的汇率长长期维持持在一个个稳定的的水平，美美元一直直是对外外承包工工程支付付货币的的首选。由由于国家家外汇政政策的调调整，从从20005年7月21日中中国人民民银行公公布汇改改方案以以来，人人民币兑兑美元汇汇率一路路飙升，到到目前为为止人民民币已经经升值约约15。过过去一直直被称为为“硬币”的美元元，现在在成了一一些项目目亏损的的根源。也也有一些些企业在在投标报报价时对对人民币币升值的的幅度预预料不足足，让汇汇率损失失吃掉了了利润。对大型型承包工工程项目目来说，由由于付款款金额大大，付款款时间晚晚一个月月就可能能给企业业带来几几百万乃乃至上千千万的损损失，极极大地损损害了企企业的经经济效益益。利率率变动的的风险主主要是贷贷款利率率上浮使使项目贷贷款成本本增加，给给企业的的经营活活动带来来一定的的压力。有有关物价价上涨因因素使工工程转盈盈为亏的的例子也也屡见不不鲜，如如20006年国国内金属属材料尤尤其是铜铜价的大大幅攀升升导致电电缆的价价格上涨涨丁一倍倍以上，近近两年钢钢材价格格也在不不断上涨涨，使得得很多项项目成本本大大增增加。4.自自然环境境和社会会人文环环境风险险项目施施工必然然要受到到项目所所在地的的自然环环境和社社会人文文环境的的影响。自自然环境境包括气气候、地地形、地地质、水水文等要要素。例例如，在在哈萨克克斯坦承承建工程程项目，由由于当地地冬季寒寒冷，冰冰雪天气气持续时时间长，一一般从第第一年的的11月到到次年的的3月都无无法施工工，如果果在工期期预算时时没有考考虑到气气候因素素，必定定不能在在规定的的时间内内完工，更更为严重重的是，地地震、暴暴雨、水水灾、高高温等会会给工程程建设造造成破坏坏性的后后果。社社会人文文环境包包括当地地社会服服务条件件、基础础设施情情况、人人文民风风等。当当地的行行政机构构的办事事程序和和办事效效率会直直接影响响到项目目的进度度，如在在沙特阿阿拉伯，行行政机构构办事节节奏缓慢慢拖沓，而而且当地地的公休休制度与与我国不不同，可可能会导导致项目目部办事事效率较较低，进进而造成成工期延延误。当当地的生生活居住住条件和和医疗卫卫生条件件与项目目现场工工作人员员的健康康息息相相关。货货物运输输顺利与与否取决决于当地地交通情情况，当当地风俗俗习惯也也是项目目运作无无法回避避的。例例如，作作为一个个穆斯林林国家，沙沙特阿拉拉伯每年年都有斋斋月，在在整个斋斋月期间间，当地地人白天天不进食食，晚上上才吃饭饭，白天天基本不不工作或或工作效效率低下下，很可可能因此此拖延项项目进度度。（二）合合同风险险承包合合同是工工程项目目的法律律性文件件，合同同条款反反映了合合同关系系人各方方的权利利和义务务，也反反映了合合同实施施的不确确定性风风险在业业主和承承包商之之间的划划分。根根据FIIDICC条款，在在EPCC合同模模式下，合合同文件件存在缺缺陷的风风险由承承包商来来承担，如如果合同同文件存存在错误误、遗漏漏、不一一致或者者相互矛矛盾等，业业主不承承担由此此造成的的费用增增加和工工期延长长责任，即即使是有有关数据据或资料料来自业业主方。承承包商承承担的工工作范围围越大，承承担的风风险就越越大。主主要的合合同条款款风险有有：1.责责任划分分风险承包商商风险在在于与业业主之间间的责任任划分是是否明确确合理，对对于承包包商的工工作范围围的界定定，以及及对于业业主的责责任如业业主的付付款责任任、业主主为承包包商提供供现场施施工条件件的责任任等是否否有明确确规定。如如果承包包商承担担的只是是项目的的某一部部分，还还须注意意自身与与业主及及其他承承包商各各方的工工作范围围的界限限划分。2.合合同价格格和支付付风险目前，在在承包工工程中大大多数业业主倾向向于采用用固定总总价合同同，因为为这种合合同价格格模式可可以使业业主在签签约时就就能够掌掌握投资资额度，给给业主融融资带来来便利，而而且双方方在工程程中的结结算也比比较简单单。但是是，这种种合同使使承包商商承担了了全部的的价格风风险，报报价中不不可预见见风险的的费用较较高。这这就要求求承包商商的报价价完整准准确，计计算错误误和错报报漏报都都会造成成直接损损失，同同时还必必须考虑虑到汇率率利率以以及物价价上涨因因素。合合同价款款支付取取决于业业主的付付款能力力。业主主资信情情况及其其财务状状况的变变化对工工程经济济效益有有决定性性的影响响。如果果业主付付款时间间不能保保证，造造成承包包商垫资资过多，不不仅增加加了利息息负担，也也增加了了风险。合合同价款款的支付付比例是是否合理理，结算算方式的的选择也也是控制制支付风风险的重重要环节节。3.罚罚款风险险风险在在于对合合同违约约和工期期延误的的罚款的的规定是是否合理理，包括括罚款的的基数、比比例以及及罚款的的最高限限额。例例如，某某合同规规定，承承包商工工作范围围内的任任何部分分的工期期延误都都要在合合同总额额的基础础上对承承包商进进行罚款款，这意意味着承承包商必必须杜绝绝自身引引起的工工期延误误，否则则将承担担巨额罚罚款。4.保保函风险险除了把把握银行行保函的的期限，担担保额度度和生效效条件等等要素风风险之外外，还要要考虑到到无条件件索偿和和转开保保函等风风险。无无条件保保函在业业主向银银行索偿偿时，银银行无需需先取得得承包商商的同意意就立刻刻兑现，在在此之前前完全剥剥夺了承承包商申申辩的权权利，担担保银行行也无权权因承包包商实际际未违约约而拒绝绝付款。虽虽然事后后可以提提请仲裁裁，但是是往往会会因为种种种困难难而拖延延，即便便是能够够索回，承承包商也也会不可可避免地地承受一一些不必必要的损损失。转转开保函函在国际际承包工工程中也也比较常常见，业业主由于于对异国国银行的的资信状状况缺乏乏了解和和信赖，一一般只接接受当地地银行或或经其认认可的银银行开出出的保函函。这时时，承包包商只有有在中国国的银行行开出保保函给业业主指定定的银行行，再由由业主的的银行转转开保函函给业主主。转开开保函的的风险大大，费用用高，在在业主索索偿的时时候，业业主的银银行见索索即付，中中国的原原开保函函银行和和承包商商都无法法控制。同同时，承承包商要要承担两两家银行行开立保保函的费费用，等等于说是是双重付付费，增增加了成成本。合同风风险贯穿穿于合同同每一条条款中，除除了上述述风险之之外，纳纳税和保保险的责责任划分分，适用用法律和和仲裁的的选择等等条款也也是合同同风险审审核的要要点。（三）承承包商内内部风险险承包商商内部风风险包括括承包商商的融资资风险、分分包风险险、采购购质量和和储运风风险，以以及人员员管理风风险等。1.融融资风险险境外工工程项目目一般按按照工程程进度付付款，也也就是要要求承包包商先干干活后拿拿钱，承承包商在在工程初初期需要要垫付部部分资金金用于设设备前期期采购，项项目前期期费用以以及开立立银行保保函的担担保，融融资难免免遭遇金金融风险险。2.分分包风险险如果承承包商需需要把项项目部分分分包出出去，在在选择分分包商时时必须综综合考虑虑分包商商的资质质能力、类类似工程程经验、项项目管理理人员水水平、资资源、投投入以及及价格等等各方面面的因素素。如果果分包商商不能很很好地完完成其承承担的工工作任务务，最大大的损失失最终将将由总承承包商来来承担。3.采采购和储储运风险险采购的的设备和和材料能能否及时时到位是是项目进进度控制制的重要要环节，如如果供应应商因未未如期交交货而导导致工期期拖延，即即使承包包商对供供货商罚罚款，也也不足以以补偿承承包商因因工期延延误须承承受的罚罚款。设设备和材材料的质质量是否否合格对对整个工工程建设设的质量量起着决决定性的的作用。关关键设备备的缺陷陷或损坏坏可能导导致整个个工厂停停止运转转。货物物在仓储储或运输输时发生生损坏或或灭失，风风险和损损失也都都由承包包商来承承担。4.人人员管理理风险人员管管理风险险主要是是项目管管理人员员风险及及现场人人员风险险。项目目经营管管理者的的素质和和能力直直接关系系到项目目的成败败，经营营不善、决决策失误误、行为为疏忽、徇徇私舞弊弊必然造造成经济济损失，甚甚至亏损损。对劳劳务人员员的妥善善安排和和管理也也是项目目顺利实实施的必必要条件件。由于于劳务管管理不到到位，中中国劳工工在在项项目所在在地罢工工的案例例屡屡发发生。今今年3月，大大连一家家在赤道道几内亚亚承包工工程的公公司，有有近百名名劳工不不顾当地地法律展展开罢工工，与当当地维持持秩序的的警方发发生冲突突，造成成中方人人员二死死四伤的的严重后后果。为为此，中中国政府府紧急派派出专机机，安排排当地四四百余名名中国劳劳工撤出出。此事事件给所所有在境境外从事事经营活活动的企企业敲响响了警钟钟。5.施施工过程程中意外外事故和和人身伤伤害风险险由于自自然或人人为的原原因，在在建筑安安装过程程中发生生意外事事故，可可能造成成经济损损失或人人身意外外伤害。二、境境外工程程承包风风险的防防范措施施境外工工程承包包风险种种类和来来源多样样，对于于不同风风险的防防范应该该具有针针对性。首先，要要提高风风险管理理意识。风风险无处处不在，如如果企业业的风险险管理意意思淡薄薄，没有有对风险险进行很很好的分分析和控控制，必必然会使使企业遭遭受巨大大的经济济损失。在在“走出去去”战略实实施初期期，有些些企业因因为忽视视风险管管理，兴兴致勃勃勃地出去去，垂头头丧气地地回来，用用自己的的经济利利益交了了大笔的的学费。现现在，已已经有越越来越多多的企业业充分认认识到风风险管理理的必要要性和重重要性，设设立了专专门的风风险管理理部门，安安排专业业人员来来负责这这项工作作。其次，要要增强风风险识别别和分析析能力。风风险的识识别是对对未来可可能发生生的风险险进行设设想和预预测，这这是风险险管理的的前提。境境外工程程自身及及其外部部环境的的复杂性性给风险险识别带带来很多多困难，对对于承包包商来说说，已知知的风险险并不可可怕，可可怕的是是未知的的风险。因因此对风风险的识识别和分分析必须须尽可能能全面、细细致、准准确。只只有在正正确识别别和分析析的基础础上，才才能够主主动选择择适当有有效的方方法进行行处理。最后，在在正确识识别风险险的基础础上对不不同的风风险采取取不同的的对策。承承包商的的国际工工程承包包中常用用的风险险对策有有风险回回避、风风险预防防和减轻轻、风险险转移和和风险自自留等。把把这几种种风险对对策结合合运用，才才能提高高风险管管理水平平。（一）风风险回避避如果风风险大到到威胁项项目的实实施但是是又没有有办法控控制，如如极其严严重的政政治风险险，或者者是业主主的资金金来源不不可靠等等，则应应考虑采采用风险险回避对对策。例例如，伊伊朗因为为核问题题受到国国际制裁裁，美国国已经宣宣告了针针对伊朗朗银行及及其伙伴伴的金融融战争，试试图孤立立伊朗银银行，阻阻碍伊朗朗的跨国国支付。同同时，中中信保为为了规避避风险拒拒绝为伊伊朗的承承包工程程项目投投保，国国内银行行也拒绝绝为承包包商在伊伊朗的项项目提供供融资，因因此项目目风险无无法估量量并且完完全要承承包商独独自承担担，在这这种情况况下，应应考虑放放弃项目目，以免免造成更更大的损损失。（二）风风险预防防和减轻轻风险预预防和减减轻就是是尽量采采取措施施预防或或减少风风险发生生的概率率，或者者减轻风风险造成成的不良良后果。通通过项目目所在国国使馆经经商处、当当地的中中介代理理或专门门的咨询询机构了了解当地地的政治治社会、政政策法律律以及自自然人文文方面的的情况，通通过当地地律师事事务所和和会计师师事务所所了解法法律、劳劳工、金金融、财财税方面面的政策策，针对对可能发发生的风风险，尽尽早规划划和部署署，可以以有效地地预防外外部环境境风险对对项目实实施的影影响。如如考虑到到沙特斋斋月对项项目的影影响，可可以在确确定项目目工期时时在原来来的基础础上适当当延长以以避免因因斋月造造成工期期延误。对对于已知知政策法法律风险险，可以以通过合合理安排排来规避避或减轻轻风险。例例如，沙沙特阿拉拉伯进口口清关程程序较复复杂，要要求进口口清关文文件必须须翻译成成阿拉伯伯文，清清关手续续必须委委托沙特特当地人人办理，海海关查验验时每一一件货物物都要开开箱，而而工程承承包项下下的进口口货物一一般批次次发运量量大，种种类复杂杂，因此此进口清清关花费费时间较较长。但但是，沙沙特海关关规定进进口货物物的免费费堆存期期只有113天，超超期海关关就要向向货主收收取巨额额的滞港港费。承承包商如如果能对对清关程程序进行行合理的的计划，及及时准确确地提供供进口清清关文件件，快速速地完成成关税支支付或免免税手续续，将有有助于防防止或减减少滞港港费的产产生。承包商商预防风风险的主主要途径径是加强强内部管管理，建建立健全全项目组组织管理理体系、风风险预警警机制和和风险控控制机制制。在合同同风险方方面要组组织技术术、商务务、财务务、法律律、项目目管理等等各个专专业的人人员逐条条仔细审审核每一一条款，争争取做到到不遗漏漏任何潜潜在风险险，防患患于未然然。必须须在合同同中明确确与业主主的风险险责任划划分，争争取对自自身有利利的条件件。如结结算方式式的选择择可以考考虑采用用进度付付款和信信用证支支付相结结合的方方式，工工程项下下成套设设备和材材料的供供货采用用信用证证方式结结算的优优势在于于：因为为得到银银行的付付款保证证，支付付免受业业主财务务状况变变化的影影响。另另一方面面，采用用即期信信用证结结算方式式，在发发货后只只要备齐齐发运单单证就可可以要求求银行付付款，相相对于里里程碑付付款方式式，承包包商可以以早一点点拿到货货款，减减轻流动动资金压压力。在在银行的的协助下下，对保保函的条条款严格格审核，尽尽量避免免开立无无条件保保函，争争取直开开保函或或转递保保函能够够有效地地预防保保函风险险。在安全全风险方方面要提提高安全全防范意意识，排排查安全全隐患，建建立境外外安全预预警和应应急处置置机制，加加强对外外派人员员的安全全教育，引引导他们们遵守当当地法律律法规，尊尊重当地地宗教和和风俗习习惯，与与当地人人和睦相相处。在人员员管理风风险方面面要慎重重选择项项目高级级管理者者，建立立有效的的考核机机制和奖奖惩机制制及完善善的决策策机制，尽尽量规避避和减轻轻决策风风险；要要重视工工程项下下的劳务务人员的的培训和选选派，做做好现场场人员的的思想工工作，及及时了解解并关心心他们的的工作和和生活状状况，对对劳资纠纠纷和突突发事件件的发生生要快速速妥善处处理。在分包包风险方方面要对对分包商商严格审审查，慎慎重选择择-在项目目实施过过程中加加强对分分包商的的管理，及及时跟踪踪其工作作进展情情况并预预测可能能出现的的风险，以以便采取取适当的的措施阻阻断或降降低风险险。在采购购风险方方面要加加强产品品生产进进度和质质量监控控，严格格把关，安安排质检检人员或或者聘请请专业的的商检公公司到工工厂对设设备，尤尤其是关关键设备备的生产产进行全全程监造造，尽量量杜绝产产品拖期期交货问问题和质质量问题题。（三）风风险转移移风险转转移对策策是把已已知的风风险通过过各种方方式转移移给别人人，以避避免或降降低自己己的风险险。风险险转移的的对象可可以是业业主、分分包商或或供货商商、保险险公司、银银行等。以以汇率风风险为例例，美元元贬值的的情况下下，采用用欧元支支付或者者是仍采采用美元元支付但但在合同同中将人人民币兑兑美元的的汇率固固定下来来，从而而把风险险转到业业主身上上；在分分包合同同和采购购合同中中选择和和业主合合同相同同的支付付币种，可可以将分分包和采采购部分分的汇率率风险转转移给分分包商和和供货商商；在承承揽工程程后向保保险公司司投保外外汇汇率率风险保保险，当当发生汇汇率损失失是可以以从保险险公司获获得一定定的补偿偿；通过过银行金金融产品品，提前前锁定收收汇金额额，规避避汇率风风险。部分合合同风险险和融资资风险可可以转移移给分包包商或供供应商，要要求他们们接受业业主合同同的各项项条件，使使他们能能够分担担部分风风险，要要求分包包商就其其承担的的部分开开具保函函也可以以转移承承包商的的保函风风险。市场风风险有可可能通过过合同条条款转移移给业主主，如在在固定总总价合同同中规定定，如果果劳务和和材料价价格上涨涨、汇率率变化等等因素造造成承包包商成本本增加达达到一定定幅度，承承包商有有权利要要求业主主给与补补偿。通过保保险转移移风险，如如对自然然灾害、意意外事故故、操作作不当等等因素导导致的风风险投保保建筑安安装一切切险，对对设备材材料运输输投保货货运险；对第三三者人身身伤害及及财产损损失投保保第三者者责任险险；为项项目现场场工作人人员投保保人身意意外险等等。另外外，针对对项目所所在国政政治风险险、贸易易管制、汇汇兑风险险和业主主财务状状况变化化或业主主信用风风险导致致承包商商不能如如期安全全收汇，可可以通过过投保出出口信用用保险来来化解。（四）风风险自留留风险和和利润是是相伴的的，以上上几种风风险对策策虽然规规避或降降低了风风险，但但是也使使承包商商的获利利机会随随之减少少。因此此，在对对风险做做出正确确分析和和评估的的基础上上，对于于自身能能够承受受的风险险可以考考虑风险险自留，从从企业内内部的角角度应对对风险。在在这种情情况下，承承包商要要制定周周密的计计划，安安排适当当的应急急措施。在在主动的的风险自自留以外外，还有有部分风风险自留留是被动动的、非非计划性性的。此此类风险险自留是是由于无无法预测测、未识识别、识识别错误误或决策策失误造造成的，可可能还没没意识到到风险的的存在，风风险就已已经发生生了，因因此只能能通过加加强应急急处理机机制尽可可能快速速地对风风险做出出反应和和处理，减减少风险险造成的的损失。如如政策法法律变动动风险是是承包商商无法预预测的，承承包商只只有时刻刻关注政政策法律律的变化化动向，及及早采取取措施应应对。值得注注意的是是，无论论采取哪哪一种风风险应对对策略，承承包商都都应在投投标报价价时增加加适当的的风险成成本，使使风险造造成的损损失可以以得到一一定的补补偿。海外巨巨大的工工程承包包市场给给企业发发展提供供了广阔阔的舞台台，有利利润的地地方就有有风险，只只有正确确的看待待风险，加加强风险险管理不不放松，才才能最大大限度的的把风险险和损失失降到最最低，甚甚至于化化风险为为收益，推推动企业业境外承承包工程程的可持持续发展展。境外工程风风险管理理基本内内容 一、工程施施工管理理过程中中的风险险范畴：在在境外工工程施工工管理过过程中存存在的风风险因素素很多，简简单说包包括合同同风险、设设计风险险、施工工风险、市市场风险险、财产产损失风风险、财财务损失失风险、雇雇员风险险、运输输风 险、责责任风险险、信用用风险、环环境风险险、经济济风险、政政治风险险、法律律风险等等等。1.合同同风险：承承包商在在签订合合同过程程中，对对细节约约定不足足或不清清，造成成合同陷陷阱，致致使产生生亏损甚甚至法律律纠纷。2.设计风险：在总包工程或交钥匙工程中，由于设计过程中存在缺陷，造成施工过程中的设计变动、预算增加、工期延长等损失。3.施工风险：在施工管理过程中由于工艺、技术等原因造成材料损失、成本加大、工期延长等风险。4.市场风险：由于劳务成本、原材料成本等成本因素发生变动，造成某个建筑领域总体市场状况发生变化的风险。5.财产损失风险：由于风险事故的发生导致工程标的、附属工程、临时建筑和施工机具发生损毁、灭失和贬值的损失。6.财务损失风险由于承保风险事故的发生可能产生的相关费用损失，如施救费用、清理场地费用和专业费用等。7.雇员风险由于风险事故的发生导致与工程建设有关人员的人身伤亡的医疗费用的支出与赔偿；以及由于劳务人员的违约、罢工、怠工等行为造成的直接经济损失和间接经 济损失。8.运输风险原材料、设备、核心部件在进出口和运输途中的直接损失，以及由此引发的工期延误等间接损失。9.责任风险在工程的建设期间，业主作为工程的所有人和建设项目的行为人，承包商作为项目建设的行为人或者施工机具的所有人在从事与工程建设有关的活动中，在工地 及附近区域，由于疏忽或者过失造成第三者的人身伤亡或者财产损失，依法应当承担的经济赔偿责任。10.信用风险由于当地政府行为、政策变动、业主故意行为等因素造成的支付和违约风险。11.环境风险施工所在地的自然环境、气候因素、生活条件、卫生环境、流行病状况等对工程的影响因素。12.经济风险在施工过程中，由于国际经济形势或本国经济状况影响造成工程中断和预期利益损失。13.汇兑风险在施工期间由于结算货币的汇率发生变动，造成收益的损失。14.政治风险政治风险包括：行政当局行为，如没收、征用；政治局势的不稳定因素，如罢工、暴动和民众骚乱；以及战争、敌对行为等因素，足以造成对工程建设和预期收 益的影响。15.法律风险在施工管理中发生与当地法律冲突的事件，对工程造成的影响。 二、风风险的管管理和控控制针对工工程管理理过程中中各类风风险的规规避和控控制手段段很多，但但大致可可以分为为三个方方面：1.通过加加强管理理机制进进行控制制。2.通过过保险等等方式进进行风险险转嫁。3.对部分难以通过保险转嫁的风险，建立专项基金进行风险自留。国际工程承承包业务务的风险险管理211世纪以以来，国国际工程程承包市市场竞争争日益加加剧，导导致盈利利水平下下降；业业主要求求带资投投标、延延期付款款、实物物支付，成成交条件件日益苛苛刻；国国外运费费涨价、国国内原材材料攀升升，出口口退税率率降低，以以及利率率、汇率率变动使使得国际际工程承承包业务务不可控控因素增增加，风风险越来来越大，国国际工程程承包企企业也越越来越重重视风险险管理。下下面笔者者将所在在公司十十几年来来在国际际工程承承包项目目中遇到到的风险险加以总总结，列列举了国国际工程程承包业业务的110大类类风险及及应对办办法，供供相关企企业参考考，避免免重蹈覆覆辙。 一、政政治、政政策风险险 由由于境外外施工项项目主要要分布在在发展中中国家，而而目前多多数发展展中国家家正处在在政治、经济转轨期间。所以，境外施工项目可能存在因所在国政治体制不稳定、经济政策变化而引起项目实施变动的风险。例如我公司承建的某国的糖厂项目，就因为该国总统换届，导致项目停工，直接影响工期和施工人员的安排，进而大大增加了成本。又如我公司承建的某国的学校、医院项目，项目进入施工阶段后，当地政府突然出台政策，对此类项目征收3%工业税，直接导致项目成本增加200多万美元。 应对措施：首先要事先充分了解项目所在国的政治、经济情况，对于政治经济不稳定的国家，要在合同中约定双方的责任义务。其次，要投保出口信用保险，一旦出现上述风险，出口商可得到赔偿。第三，事后及时与业主沟通，采取补救措施，争取从业主方得到一定的补偿。 二、税收和法律风险 由于EPC项目是包括土建、安装、劳务等的交钥匙工程，情况比较复杂，各国的税收、法律规定也存在差别。例如有的国家要求总承包商在当地设立分公司，作为一个盈利企业，按照当地的法律缴纳各种税收，如企业所得税、营业税、个人所得税等，即便有避免双方征税协议也只免部分税种，其他税种依旧要缴纳。这个因素如果在招投标时没有考虑到则财务风险很大，因为这属于较大的成本支出。在法律方面，有的国家规定，如不给当地雇员上各类保险，则承包商将面临被起诉的风险，这部分成本支出也是要充分考虑的。又如，有的国家是外汇管制国家，如何履行外汇收支审批手续，能否按时拨款到位，都直接影响工程进度，如果在资金安排时没有考虑审批时间，影响了工程进度，将会面临没收保函的损失。 应对措施：承揽国际工程承包项目时要重视前期调研。尤其是对初次涉足的国家，一定要聘请当地的律师、会计师、税务师进行咨询和筹划，避免税收、法律风险。 三、外汇风险 自2005年7月我国汇率形成机制改革以来，人民币不断升值。人民币升值使国际工程承包项目的利润空间越来越小，这给国际工程承包的财务人员提出了一个较大的课题，下面介绍一下我公司的应对措施。 （一）将部分升值因素转嫁给分包商 即与分包商签署与对外合同同种货币结算的分包合同，在这种方式下可以将部分收入和成本的汇率绑定，汇率波动只对外币净利润部分产生影响，最大限度规避汇率风险。例如我公司在某国的学校、医院项目由于分包合同、设计合同均采用美元结算，我公司收汇近一半都转移给分包商，减少汇兑损失约2 000万人民币。 （二）锁定汇率或锁定汇率波动范围 通过在与外方业主的合同中对汇率相关条款进行约束，将汇率固定在一个固定值上或一定的范围内。当外币与人民币的汇率超出规定区间，合同价格将进行相应调整。例如我公司的某个项目，合同中与外方约定1美元兑7.4元人民币，通过买方信贷结算，在这样的条款下，人民币升值的风险就完全转嫁给了业主。又如，在某国对业主提出以当地货币支付的款项，合同可以约定该货币与美元汇率极限范围为140：1，超过此汇率按此汇率调整价格。 （三）利用人民币远期结售汇等金融工具 由于目前我国企业承包的国际工程多集中在非洲、拉美等发展中国家，通常有一定的还款宽限期，还款周期也很长，因此很多企业不得不面对不断加快的人民币升值的压力。在此情况下，通常可以考虑人民币远期结售汇等金融市场工具，当然，在具体操作时一定要综合考虑汇率和利率成本。例如押(续致信网上一页内容)汇、福费廷等。 （四）选择好结算币种，优化货币组合 承包企业的中标价格含有一部分当地币，如安装费，售后服务费等，因此需要在现场支付的各种费用，应尽量通过当地币来结算，其他的款项尽量采取国际硬货币结算，这样可以规避一部分外汇风险。 四、 用工风险 作为国际工程承包项目，在施工时如果带动出口国的劳务输出，势必与当地的劳动力产生竞争，影响其就业，因此各国对劳务输出都有不同程度的限制。例如某国规定：国际工程承包商每向该国输出一名劳务人员，必须雇佣当地5名员工，否则总承包商要为每人每年缴纳2 000美元的管理费。此外，有些国家在签证上加以限制，还有些国家甚至对不同城市都有不同的政策，例如总承包商在该国的一个城市雇佣当地员工比例符合要求了，但当把这些员工调到另一个城市工作时却得不到认可，还必须在该城市重新雇佣当地员工。还有些国家的法律规定，当地用工超过一定时间时，如果再要解聘，补偿金还要加大，无形之中又增加了用工成本。 应对措施：在承揽项目前充分了解当地的用工制度，并争取在合同谈判阶段与业主协商，争取部分转嫁，或者直接将劳务工作分包给当地企业，规避用工方面的风险。 五、设计流程控制风险 “术业有专攻”，一流的设计单位未必是一流的施工单位，但是，一流的设计单位与一流的施工单位的组合也未必能打造一流的工程承包项目。一般情况下，国际工程承包项目的设计和施工都是分别由不同分包单位来完成的。双方如果没有充分沟通，就会导致施工承包企业对设计意图理解不深，设计单位对施工难度不予理解，出了问题互相扯皮，有可能造成总承包项目的潜在经济风险。 应对措施：通过设计单位推荐施工单位或者施工单位推荐设计单位，甚至直接寻找具有集设计、施工于一体的分包单位，达到避免设计施工沟通不畅造成损失。 六、当地土建中的风险 对于交钥匙工程，前期勘探设计和预算相当重要，任何细小的失误都有可能导致项目的最终亏损。例如有的项目工程量场地平整预计是10万方，到实地操作时有可能是20万方；又如前期对地下情况勘探不准确，预计地耐力是20，实地施工时发现地下是个大窟窿，实际地耐力是8，这样就不得不打桩，无形之中增加了许多成本；再如，有些地区当地工艺不允许，原设计方案不得不变更。还有些国家专门在保函上做文章，例如在施工完成后需由当地监理人员签字认可后方可让设备进场，恰恰在签字环节监理借各种各样的理由拖延，而保函规定最终交给日期延期一天都要收罚息，此时的总承包商就会像热锅上的蚂蚁一样左右为难。 应对措施：首先，在与设计单位签订合同时，必须明确责任，由于设计勘探失误导致的罚金必须足以覆盖由此导致的整体成本支出。其次，土建施工由当地完成，但要注意的是交工日期和罚金要明确。第三，要注意保函条款，尤其是出现过类似情况的国别。第四，前期预算时，现场施工不可预见费用要打足。 七、招标文件模糊定义的隐性风险 例如：某项目招标文件中关于工作范围的描述，有这样一个条款：“如果在分输站附近50公里范围内有临时机场存在，则不需要再建新的机场，否则，应建一个符合国际标准的新机场。”根据此条款，投标人需要做出是否要建新机场的决策，经过现场勘察，发现在附近有临时机场，且能起降合同中所说的小型飞机，遂做出决定不再建新机场，报价中没有考虑临时机场的费用。但承包商忽略了上述条款存在3种模糊定义：一是50公里是指陆路距离还是直线距离；二是现有机场是否包括所有类型的机场，如军用机场等；三是采用什么样的国际标准。此项目中恰恰一个机场的陆路距离超过了50公里（直线距离<50公里），且是军用机场。军用机场不可民用这是常理，而该机场的目的是为了紧急抢修，因此在距离上应理解为陆路距离更合理。最终承包商为业主免费建了一个新机场。境外承包工工程的财财务管理理重点    境境外承包包工程项项目受工工程所在在国政治治、经济济、社会会环境及及气候条条件等方方面的影影响，通通常具有有不确定定因素多多、风险险大、周周期长等等特点。此此外，因因工程项项目所处处的国家家、地域域不同，所所适用的的法律、法法规和条条例各有有不同，这这对境外外承包工工程的财财务管理理工作提提出了挑挑战。本本文就境境外承包包工程财财务管理理的一些些重点环环节进行行探讨。    以资金筹集为基础，以资金管理为中心     资金是企业的血液，现金流是工程项目正常运转的基本条件，因此境外承包工程的财务管理必须以资金管理为中心。     （一）资金筹集     境外承包工程项目的特点决定了企业需要充足的资金作保证。项目资金来源包括自有资金、借入资金、项目预收款。对于自有资金，只有企业加强管理和运营，利润增加了，才能增加自有资金的数量；对于项目预收款应及时收取，以缓解项目前期的资金需求，减少借入资金的数量；借入资金对于承包企业更具重要意义，建立良好的企业信誉，充分利用银行的信贷资金，由总部或区域中心统一对外融资，利用其较强的综合经济实力, 具规模优势的资产，较高的还本付息保障，较容易争取到银行信贷支持，并可能享受简化手续、降低利率、费率和保证金率等诸多优惠。      （二）资金管理     资金的筹集是基础，而资金的管理是根本。承包工程企业普遍的情况，一是企业流动资金紧张，而大量采购急需资金；二是资金分散，未进行统一调度使用；三是缺乏资金成本意识，管理手段落后，未进行有效监督、控制、考核。所以，加强资金管理，应做到以下三点：     1、资金管理集中化。     要牢固树立资金管理是企业管理中心环节的观念，要建立起适合经营特点的资金运行管理机制。根据工程项目所在地的不同分布，对境外工程分区域进行资金管理，即在每个国家或相邻的几个国家设立一个公司或办事处（下称区域中心），由区域中心对本国或所管辖国家的各个项目（下称属下各项目）的资金进行统一管理。通过对资金的集中管理，合理调度，加强对重点项目的投入，使最少的资金投入获取最大的收益。资金集中统一管理体现在以下几个方面：     （1） 集中结算,全面监控资金收付。区域中心在当地银行开立统一的外币和当地币账户,集中办理属下各项目的收支结算; 所有收