白城师范学院经济管理系会计专业jeh.docx

白城师范学院经经济管理系会会计专业税法教学大大纲课程编号：1663112113 一、课程性质、目目的及开课对对象（一） 课程性质：税税法是会计计专业的一门门专业必修课课。（二）目的：通通过对本课程程的学习，使使学生掌握审审计学的基本本理论、基础础知识和基本本方法，为从从事会计工作作打好基础。（三）本课程适适用经济管理理系，专科生生。二、先修课 财务会会计、成本会会计等。三、教学方法与与考核方式（一）教学方法法理论讲授法、做做练习、多媒媒体法等多种方法法。（二）考核方式式考试：闭卷，笔笔试，平时成成绩和期末考考试相结合。四、学时分配总学时：85学学时。讲授75学学时，实习110学时。五、教学内容与与学时第一章 总论论（2学时）主要内容：1.1税法概念念1.2税法地位位1.3税法的制制定与实施1.4我国税法法体系1.5我国税收收管理体制重点与难点：我我国税法体系系学生掌握的要点点：税法地位位；税法的制制定与实施；我国税法体体系；我国税税收管理体制制。第二章 增值值税法（12学时） 主要内容：2.1征税范围围与纳税义务务人2.2一般纳税税人和小规模模纳税人的认认定及管理 2.3 税率与与征收率2.4一般纳税税人应纳税额额的计算2.5小规模纳纳税人应纳税税额的计算2.6电力产品品应纳税额的的计算2.7几种特殊殊经营行为的的税务处理2.8进口货物物的征税2.9出口货物物退免税2.10纳税义义务发生期间间与纳税期限限2.11纳税地地点与纳税申申报2.12增值税税专用发票的的使用和管理理重点与难点：一一般纳税人应应纳税额的计计算；出口货货物退免税。学生掌握的要点点：般纳税人人和小规模纳纳税人的认定定及管理； 税率与征收收率；一般纳纳税人应纳税税额的计算；小规模纳税税人应纳税额额的计算；电电力产品应纳纳税额的计算算；几种特殊殊经营行为的的税务处理；进口货物的的征税；出口口货物退免税税。第三章 消费税法（7学时）主要内容：3.1纳税义务务人3.2税目、税税率 3.3应纳税额额的计算 3.4自产自用用应税消费品品应纳税额的的计算3.5委托加工工应税消费品品应纳税额的的计算3.6兼营不同同税率应税消消费品的税务务处理3.7进口应税税消费品应纳纳税额的计算算3.8出口应税税消费品退免免税3.9纳税义务务发生期间与与纳税期限3.10纳税地地点与纳税申申报重点与难点：应应纳税额的计计算；委托加加工应税消费费品应纳税额额的计算；出出口应税消费费品退免税；学生掌握的要点点：税目、税税率；应纳税额的的计算；自产产自用应税消消费品应纳税税额的计算；委托加工应应税消费品应应纳税额的计计算；兼营不不同税率应税税消费品的税税务处理；进进口应税消费费品应纳税额额的计算；出出口应税消费费品退免税。 第四章 营业税法（6学时）主要内容：4.1纳税义务人人与扣缴义务务人4.2税目、税税率4.3计税依据据4.4应纳税额额的计算4.5几种经营营行为的税务务处理4.6税收优惠惠4.7纳税义务务发生期间与与纳税期限4.8纳税地点点与纳税申报报重点与难点：计计税依据学生掌握的要点点：纳税义务务人与扣缴义义务人；税目目、税率；计计税依据；应应纳税额的计计算；几种经营行行为的税务处处理；税收优优惠。第五章 城市维维护建设税（1学时）主要内容：5.1 纳税义义务人5.2 税率5.3计税依据据5.4应纳税额额的计算5.5税收优惠惠5.6征收管理理与纳税申报报重点与难点：计计税依据；应应纳税额的计计算。学生掌握的要点点：纳税义务务人；税率；计税依据；应纳税额的的计算；税收收优惠。第六章 关税法法（6学时）主要内容：6.1纳税义务务人6.2 进出口口税则6.3 原产地地的规定6.4关税的完完税价格6.5应纳税额额的计算6.6 关税的的减免6.7行李和邮邮递物品进口口税6.8关税的征征收和管理重点与难点：关关税的完税价价格；应纳税税额的计算；关税的减免免。学生掌握的要点点：关税的完完税价格；应应纳税额的计计算； 关税税的减免；行行李和邮递物物品进口税。 第七章 资源税（1学时）主要内容：7.1纳税义务务人7.2税目、单单位税额7.3课税数量量7.4应纳税额额的计算7.5税收优惠惠7.6征收管理理与纳税申报报重点与难点：应应纳税额的计计算学生掌握的要点点：纳税义务务人；税目、单单位税额；应应纳税额的计计算；税收优优惠。第八章 土地增值税税（2学时）主要内容：8.1纳税义务务人8.2 纳税范范围8.3 税率8.4应税收入入与扣除项目目的规定8.5应纳税额额的计算8.6税收优惠惠8.7征收管理理与纳税申报报重点与难点：应应税收入与扣扣除项目的规规定学生掌握的要点点：纳税范围围；税率；应应税收入与扣扣除项目的规规定；应纳税税额的计算；税收优惠。 第九章 城镇土地使使用税（2学时）主要内容：9.1纳税义务务人9.2纳税范围围9.3应纳税额额的计算9.4税收优惠惠9.5征收管理理与纳税申报报重点与难点：应应纳税额的计计算学生掌握的要点点：纳税范围围；应纳税额额的计算；税税收优惠。 第十章 房产税法（1学时）主要内容：100.1纳税义务务人10.2纳税范范围10.3计税依依据与税率10.4应纳税税额的计算10.5税收优优惠10.6 征收收管理与纳税税申报重点与难点：计计税依据与税税率；应纳税税额的计算。学生掌握的要点点：纳税范围；计税依据与与税率；应纳纳税额的计算算；税收优惠惠第十一章 车车船使用税（1学时）主要内容：111.1纳税义务务人 11.2税率11.3征税范范围 11.4应纳税税额的计算 11.5税收优优惠 11.6征收管管理与纳税申申报 重点与难点：应应纳税额的计计算 学生掌握的要点点：税率；征税范范围；应纳税税额的计算；税收优惠第十二章 印印花税（1学时）主要内容：122.1纳税义务务人12.2税率12.3应纳税税额的计算12.4纳税方方法与申报12.5征收管管理与违章处处罚重点与难点：应应纳税额的计计算学生掌握的要点点：纳税义务务人；税率；应纳税额的的计算。第十三章 契契税法（1学时）主要内容：133.1征税对象象13.2纳税义义务人、税率率 13.3应纳纳税额的计算算13.4税收优优惠 13.5征收管管理重点与难点：应应纳税额的计计算学生掌握的要点点：征税对象象；纳税义务务人、税率；应纳税额的的计算。第十四章 企企业所得税法法（14学时）主要内容：144.1纳税义务务人及征税对对象14.2 税率率14.3应纳税税所得额的计计算14.4资产的的税务处理 14.5 股股权投资与合合并分立的税税务处理14.6应纳税税额的计算14.7税收优优惠14.8税额扣扣除14.9征收管管理与纳税申申报重点与难点：应应纳税所得额额的计算；税税收优惠。学生掌握的要点点：税率；应应纳税所得额额的计算；税税收优惠；税税额扣除。第十五章外商投投资企业和外外国企业所得得税法（10学时）主要内容：155.1纳税义务务人及征税对对象15.2税率15.3应纳税税所得额的计计算15.4资产的的税务处理15.5税收优优惠15.6境外所所得已纳税款款的扣除15.7关联企企业业务往来来15.8应纳所所得税的计算算15.9征收管管理与纳税申申报重点与难点：应应纳税所得额额的计算学生掌握的要点点：纳税义务务人及征税对对象；税率；应纳税所得得额的计算；税收优惠；境外所得已已纳税款的扣扣除；应纳所所得税的计算算。第十六章 个个人所得税的的计算（6学时）主要内容：166.1 纳税义务人人16.2 所得得来源的确定定16.3 应税税所得项目16.4 税率率16.5 应纳纳税所得额的的规定16.6应纳税税额的计算16.7税收优优惠16.8境外所所得税款额的的扣除16.9申报及及缴纳重点与难点：应应纳税所得额额的规定；应应纳税额的计计算。学生掌握的要点点：纳税义务务人；所得来来源的确定；应税所得项项目；税率；应纳税所得得额的规定；应纳税额的的计算。第十七章 税税收征收管理理法（1学时）主要内容：177.1 概述17.2 税务务管理17.3 税款款征收17.4 税务务检查17.5法律责责任17.6纳税评评估管理办法法17.7纳税担担保试行办法法重点与难点：税税款征收学生掌握的要点点：税务管理理； 税款征征收； 税务务检查；法律律责任。 第十八章 税税务行政法制制 （1学时）主要内容：188.1税务行政政处罚 18.2税务行行政复议18.3税务行行政诉讼 18.4税务行行政赔偿重点与难点：税税务行政诉讼讼学生掌握的要点点：税务行政政处罚 ；税务行政政复议；税务务行政诉讼；税务行政赔赔偿。六、教材与教学学参考书（一） 教材税法中国注注册会计师协协会全国考试试办公室主编编，经济科学学出版社，20007年4月。（二） 教学参考书税务法规汇编编，国家税务总总局，经济科科学出版社，北北京，2007年。税法考试全真真模拟题库，北北京大学出版版社，北京，2007年。税法考试梦想成真系系列，中华会计网网校，中国财财政经济出版版社，北京，2007年。