1229伟诚应收账款管理制度(最终版)ftx.docx

伟诚实业（深深圳）有有限公司司应收账款管管理制度度（最终版）北大纵横管管理咨询询公司二零零三年年十二月月伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度目录目 录第一章 总总则1第二章 应应收账款款管理中中各部门门职责2第三章 客客户信用用政策制制定3第四章 应应收账款款管理和和催收4第五章 问问题账款款管理6第六章 坏坏账处理理8第七章 附附则10北大纵横伟诚实业项目组 第1页伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度第一章 总则第一条 目的为确保伟诚诚实业（深深圳）有有限公司司（以下下简称“公司”）利益益，保证证公司现现金流，减减少问题题账款、坏坏账损失失，增加加有效销销售，根根据公公司法、企企业会计计制度等等法律法法规，结结合公司司具体情情况，特特制定本本规定。第二条 释义本办法所指指“应收账账款”指公司司因销售售产品或或提供劳劳务等原原因，应应向购货货单位或或接受劳劳务单位位收取的的款项。第三条 应收账款的的确认在收入实现现时，确确认应收收账款。第四条 应收账款的的计价应收账款原原则上按按照实际际发生额额计价入入账。应收账款计计价时要要受到公公司所给给予客户户的信用用政策的的影响，公公司营销销中心应应在合同同签定时时及时将将对客户户采用的的信用政政策告之之公司计计划财务务部，以以便于计计划财务务部准确确计算应应收账款款。第二章 应收账款管管理中各各部门职职责第五条 公司应收账账款管理理工作中中，不同同性质的的部门承承担不同同的职责责。第六条 公司计划财财务部（一） 负责应收账账款的核核算和监监控；（二） 负责应收账账款、坏坏账准备备金的定定期分析析与通报报；（三） 负责坏账处处理的财财务操作作；（四） 负责制作、发发布账务务报表，与与客户对对账，为为催收提提供账务务数据确确认等支支持工作作；（五） 监控、协调调和支持持催收工工作；（六） 负责问题账账款案件件的诉讼讼工作。第七条 营销中心（一） 负责组织各各中心制制定公司司信用政政策，确确定客户户等级，制制定不同同等级客客户的信信用限额额标准；（二） 负责公司合合同款项项回收、应应收账款款催收；（三） 对照合同，根根据计划划财务部部所传递递的信息息对逾期期未付款款、未按按期返还还“往来账账款确认认单”的客户户冻结其其订单或或停止对对其发货货；（四） 协助公司问问题账款款诉讼案案资料的的收集、问问题的解解决。第八条 业务员（一） 负责即时向向本中心心反馈客客户的重重大经营营信息，更更新对客客户的信信用政策策；（二） 负责所辖客客户的合合同款项项回收、应应收账款款催收工工作；（三） 对于逾期 天的应应收账款款及时将将信息反反馈至公公司计划划财务部部、营销销中心；（四） 协助所辖客客户问题题账款诉诉讼案件件的处理理工作。第三章 客户信用政政策制定定第九条 公司营销中中心负责责进行客客户信用用调查，并并随时侦侦察客户户信用的的变化（可可利用机机会通过过A客户户调查BB客户的的信用情情况），建建立和维维护公司司市场信信息库；根据调调查结果果组织客客户信用用等级和和信用额额度的制制定和评评审工作作，制定定公司信信用政策策。第十条 信用限额是是指公司司可赊销销某客户户的最高高限额，即即指客户户的未到到期商业业承兑票票据及应应收账款款和按合合同应回回款未回回款的金金额总和和的最高高极限。任任何客户户的未到到期票款款，不得得超过信信用限额额，否则则应由业业务员、营营销总监监、会计计人员负负责。第十一条 在公司营销销中心组组织下对对现有客客户建立立“客户信信用卡” 。每每半年营营销中心心依照过过去半年年内的销销售业绩绩及信用用的判断断，会同同计划财财务部确确定客户户信用等等级，拟拟定其信信用限额额（若有有设立抵抵押的客客户，以以其抵押押标的担担保值为为信用限限额），经经公司总总经理或或常务副副总审批批后，递递至计划划财务部部会计人人员备案案。第十二条 营销总监、常常务副总总、总经经理可视视客户的的临时变变化，在在授权范范围内调调整对各各客户的的信用限限额。第十三条 为适应市场场，并配配合客户户的营业业消长，实实际运作作中业务务员可临临时提出出申请调调整客户户信用限限额，经经营销总总监确认认、总经经理或常常务副总总审批后后，可对对该客户户调整信信用限额额。第十四条 对于新客户户，在合合同评审审时由营营销中心心、计划划财务部部综合考考虑客户户基本情情况、合合同成本本及风险险情况，确确定该客客户信用用等级，拟拟订其信信用限额额。第十五条 未经营销总总监审批批，而出出现的由由于没有有核定信信用限额额或超过过信用限限额的销销售而导导致的呆呆账，其其无信用用限额的的交易金金额，由由业务员员承担责责任。第四章 应收账款管管理和催催收第十六条 计划财务部部应认真真登记客客户往来来账，按按照应收收单位、部部门或个个人分别别核算，及及时核对对、协助助催收应应收款项项。每月月向营销销中心发发布“应收账账款统计计月报”。第十七条 所有应收款款项均按按账龄基基准记存存。公司司负责应应收款项项的财务务人员必必须经常常核查所所有应收收账项（至至少每月月一次）。每每月编制制账龄账账目分析析，交财财务总监监审核。定定期向营营销中心心发布上上个月的的应收账账龄分析析表。第十八条 公司负责应应收款项项的财务务人员应应经常与与客户保保持联系系，每年年向客户户发送、回回收“往来账账款确认认单”，并向向营销中中心通报报回收情情况统计计。第十九条 公司对应收收款项的的管理应应遵循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。计划划财务部部定期提提供应收收账款回回款情况况指标，用用于对业业务部门门的考核核。第二十条 营销中心负负责对所所负责款款项的及及时催收收，保证证合同款款项按时时到帐。第二十一条 逾期前的催催收跟单员每月月月末统统计下月月付款客客户名单单及合同同情况，发发送至营营销总监监及各业业务员处处，由业业务员对对所负责责的客户户提前 天进行付款款书面提提示，提提示其制制订付款款计划并并按时付付款。到到付款日日业务员员要确认认客户是是否按时时付款，如如不能按按时付款款要督促促其 天天内给出出付款计计划。第二十二条 某一合同逾逾期后的的催收（一） 逾期10天天1. 各业务员负负责催收收，并及及时向营营销总监监汇报客客户逾期期原因、客客户还款款计划等等；2. 营销总监视视情况组组织有关关人员协协助业务务员催收收款项；3. 对于逾期或或未逾期期的应收收账款，如如存在下下列情况况之一的的，该笔笔账款视视为“问题账账款”，计划划财务部部应立即即介入催催收，必必要时提提起诉讼讼或进行行报案。（1） 客户信用情情况严重重恶化；（2） 客户恶意变变更营业业场所；（3） 客户法定代代表人携携款潜逃逃；（4） 客户采用诈诈欺手段段（假电电汇等）骗骗取货物物，而后后未能将将货款汇汇出形成成逾期账账款的；（5） 客户经营情情况发生生重大变变化，可可能导致致我公司司产生坏坏账的其其他情况况。（二） 逾期30天天各业务员将将客户逾逾期情况况通知营营销总监监及常务务副总，由由营销中中心、常常务副总总协助催催收。（三） 逾期45天天以上该账款视为为“问题账账款”（具体体见第五五章），在在与客户户协商解解决不成成后，可可提出法法律诉讼讼。第二十三条 对于某一客客户累计计逾期一一定金额额的催收收1. 某一客户累累计逾期期80万元元以下的的，由业业务员直直接催收收；2. 某一客户累累计逾期期在800万元以以下1000万元元以下，营营销总监监作为催催收工作作的总负负责人。负负责指挥挥、协调调催收工工作，调调动有关关资源，促促进催收收工作的的进行。必必要时，总总负责人人应直接接与客户户商谈、催催收。3. 某一客户累累计逾期期超过1100万万元，应应建立催催收临时时小组。总总经理或或常务副副总作为为总负责责人，营营销总监监、业务务员等有有关人员员作为小小组成员员，协助助总负责责人的工工作。总总负责人人负责指指挥、协协调催收收工作，调调动有关关资源，促促进催收收工作的的进行。必必要时，总总负责人人应直接接与客户户商谈、催催收。第二十四条 对因质量、我我方进度度或其他他纠纷导导致客户户付款逾逾期的，印印刷中心心或纸品品中心须须出具申申请报告告，确定定明确的的处理办办法和处处理期限限，由常常务副总总/总经经理审批批后，发发送至营营销中心心继续执执行合同同或对该该客户发发货。第五章 问题账款管管理第二十五条 本办法所称称的“问题账账款”，是指指本公司司业务员员于销售售产品（业业务运作作）过程程中所发发生被骗骗、收回回票据无无法如期期兑现或或部分货货款未能能如期收收回超过过45天等等情况的的案件。第二十六条 因销售产品品（业务务运作）而而发生的的应收账账款，代代理业务务自发票票开立之之日起逾逾30天未未收回，工工程业务务自发票票开立之之日起逾逾期455天也没没有按公公司规定定办理销销货退回回，视同同“问题账账款”。但情情况特殊殊，经公公司总经经理特批批者，不不在此限限。第二十七条 各业务员负负责收回回全部货货款。发发生“问题账账款”时，应应收账款款回收部部门应承承担相应应的赔偿偿责任。1. 发生“问题题账款”时，营营销中心心和业务务员进行行相应的的考核；2. 考核结果直直接影响响业务员员的绩效效工资和和销售提提成。第二十八条 “问题账款款”发生后后，业务务员应于于7日内，据据实填写写“问题账账款报告告”，并附附有关证证据、资资料等，由由营销总总监查证证并签署署意见后后，递交交至计划划财务部部或其他他相关部部门协助助处理。第二十九条 由业务员组组织填写写“问题账账款报告告”。基本资资料栏，由由计划财财务部会会计人员员填写；经过情情况、处处理意见见及附件件明细等等栏，由由业务员员填写。第三十条 计划财务部部或其他他相关部部门应于于收到“问题账款款报告”后2个个工作日日内，与与业务员员及营销销总监协协商，了了解情况况后拟订订处理办办法，经经总经理理或常务务副总经经理批示示后，协协助业务务员处理理。第三十一条 业务员填写写“问题账账款报告告”时，应应注意：（一） 务必亲自据据实填写写，不得得遗漏；（二） 发生原因栏栏应简要要注明发发生原因因；（三） 经过情况栏栏应从与与客户接接洽时，依依时间的的先后，逐逐一写明明至填报报日期止止的所有有经过情情况。本本栏空白白若不够够填写，可可另加白白纸填写写；（四） 处理意见栏栏供经办办人自己己表明赔赔偿意见见，如有有需部门门协助者者，需在在本栏内内填明。第三十二条 未按以上规规定填写写“问题账账款报告告”者，计计划财务务部或其其他相关关部门应应退回业业务员，请请其于收收到原报报告的33天内重重新填写写提出 。第三十三条 “问题账款款”处理期期间，业业务员及及营销总总监应与与相关部部门充分分合作。对对于计划划财务部部或其他他有关部部门提出出的配合合查证等等要求，该该营销中中心有关关人员不不得拒绝绝或借故故推拖。第三十四条 计划财务部部或其他他相关部部门协助助该部门门处理的的“问题账账款”，自该该“问题账账款”发生之之日起330天内内，尚未未能处理理完毕（指指出现阶阶段性结结果），应应报告总总经理或或常务副副总经理理。第三十五条 计划财务部部或其他他相关部部门对“问题账账款”的受理理，以“问题账账款报告告”的收受受为依据据，如情情况紧急急时，应应由业务务员先以以口头提提请计划划财务部部或其他他相关部部门处理理，但业业务员应应于次日日补具报报告。 第三十六条 业务员未据据实填写写报告书书，以致致妨碍“问题账账款”的处理理，计划划财务部部或其他他相关部部门可视视情节轻轻重报请请公司惩惩处。第六章 坏账处理第三十七条 坏账是指公公司无法法收回或或收回可可能性极极小的应应收账款款。第三十八条 坏账的确认认（一） 债务单位破破产或撤撤消，依依法定程程序清偿偿后，无无法收回回的应收收款；（二） 债务人死亡亡，无遗遗产或遗遗产不足足清偿，无无法收回回的应收收款；（三） 债务人逾期期三年未未履行偿偿债义务务，现仍仍不能收收回的应应收款。第三十九条 下列各种情情况不能能全额提提取坏账账准备：（一） 当年发生的的应收款款项，以以及未到到期的应应收款项项；（二） 计划对应收收款项进进行债务务重组，或或以其他他方式进进行重组组的；（三） 与关联方发发生的应应收款项项；（四） 其他已逾期期，但无无确凿证证据证明明不能收收回的应应收款项项。第四十条 公司按照备备抵法核核算坏账账损失。第四十一条 计划财务部部按账龄龄分析法法计提坏坏账准备备，计提提的坏账账准备直直接计入入管理费费用冲减减公司当当年利润润，坏账账准备的的计提比比例为：坏账准备计计提比例例应收账款账账龄比例（%）1年以内（不不包括11年）51-2年（包包括1年年，不包包括2年年）102-3年（包包括2年年，不包包括3年年）203-4年（包包括3年年，不包包括4年年）304-5年（包包括4年年，不包包括5年年）505年以上（包包括5年年）100第四十二条 对于特殊的的坏账项项目，公公司计划划财务部部经财务务总监批批准后可可按较高高的比例例计提坏坏账准备备。第四十三条 计划财务部部应于期期末时对对应收款款项计提提坏账准准备。坏坏账准备备应当单单独核算算，在资资产负债债表中应应收款项项按照减减去已计计提的坏坏账准备备后的净净额反映映。第四十四条 公司计划财财务部经经理应每每季检查查应收款款项。坏坏帐的核核销在董董事会授授权金额额范围内内由公司司总经理理或常务务副总经经理批准准核销，超超过董事事会授权权金额的的核销需需要报董董事会批批准。第七章 附则第四十五条 本办法经呈呈总经理理办公会会通过颁颁布实施施，修改改时由计计划财务务部提出出，财务务总监审审核，总总经理或或常务副副总经理理审批。第四十六条 本办法由公公司计划划财务部部负责解解释说明明。第四十七条 本管理办法法中的有有关参数数由公司司总经理理办公会会根据实实际情况况确定。北大纵横伟诚实业项目组 第14页