资产盘点管理相关规定57560.docx

资产盘点管理规规定V2.001.目的：为了确保公司资资产的安全、完完整，保证帐实相相符，特制订订本制度。2.范围：2.1 适用范范围：本制度度适用于国美美电器各中心心、各部门、各各分部。2.2 发布范范围：国美电电器各中心、各各部门、各分分部。3.名词解释：3.1 兼职资资产管理员：指为保证资资产帐实相符符，加强公司司各部门的资资产管理，堵堵塞管理漏洞洞而在各职能能部门/门店店设立的兼职职的资产管理理人员。3.2 抽查盘盘点：指主要要由分部财务务部、行政部部在月度盘点点中对分部各各职能部门、门门店、配送中中心、直营店店（为方便表表述，下文统统称为部门）的的资产进行抽抽查盘点或复复盘。3.3台账类资资产：指公司司无偿取得的的达到公司固固定资产或低低值易耗品标标准的物资，包包括厂家赠送送、员工赠送送的礼品以及及前期入账时时直接列入费费用但仍应按按固定资产、低低值易耗品管管理的资产（其其中礼品管理理见礼品管理理办法）。4.职责：4.1总部行政政中心资产管管理部：会同同总部财务中中心制定、解解释、推行、完完善资产盘点点制度；负责责盘点问题的的审批或者报报批工作；负负责对分部盘盘点的组织安安排、指导培培训；负责盘盘点数据的审审核、整理、通通报、汇总上上报、跟踪工工作； 4.2总部财务务中心综合管管理部：负责责资产盘点制制度的制定、解解释、推行、完完善工作；负负责盘点问题题的审批或者者报批工作；负责盘点报报表的整理、通通报、跟踪工工作；4.3分部行政政部对分部资资产按计划进进行抽盘或全全面盘点，监监督资产管理理人员的月度度盘点工作并并对盘点中发发现的问题进进行复盘、复复核。分部行行政部、财务务部对盘点差差异出具初步步意见，汇总总上报盘点报报表，落实上上级盘点报告告审批意见；4.4财务部对对分部资产按按计划进行抽抽盘或全面盘盘点，监督资资产管理人员员的月度盘点点工作并对盘盘点中发现的的问题进行复复盘、复核。分分部行政部、财财务部对盘点点差异出具初初步意见，汇汇总上报盘点点报表，落实上级盘盘点报告审批批意见；4.5兼职资产产管理员是本本部门资产管管理责任人，负负责本部门办办公用品发放放登记、部门门资产台帐记记录、资产异异动报批实施施、资产日常常盘点，按行行政部、财务务部要求进行行本部门资产产盘点工作。4.6各分部总总经理、各中中心总经理、各各部门负责人人对各自管理理范围的资产产安全及管理理负全面责任任。4.7各分部监监察部负责按按季对资产管管理情况进行行核查，包括括资产盘点报报告的真实准准确性、资产产管理制度执执行情况和资资产帐务处理理的合理性，并并出具审查意意见。5.作业内容：5.1 盘点组组织及人员分分工5.1.1分部部总经理作为为资产盘点第第一责任人负责组织织、部署、督督导年度盘点点工作，按公公司要求进行行资产清查；5.1.2分部部行政部经理理作为资产盘盘点直接责任任人负责盘点点工作的组织织、部署、安安排，按事先先制定的盘点点计划推动和和实施盘点工工作；5.1.3分部部财务部经理理负责总账管管理、组织与与行政部进行行账账核对、安安排财务人员员盘点、审核核资产盘点工工作报表；5.1.4各部部门兼职资产产管理员进行行部门资产盘盘点，填制盘盘点工作底稿稿并根据部部门台帐数据据进行核对，向向行政部提交交盘点工作作底稿；5.1.5分部部行政部、财财务部指派的的盘点巡视人人员必须对所所巡视、抽查查盘点部门的的记录负责。5.2 盘点要要求5.2.1盘点点分为季度盘盘点和年度盘盘点，盘点范范围包括固定定资产、低值值易耗品、台台账类资产及及材料物资。每每月底行政部部与财务部只只进行帐务核核对，具体核核对格式参照照资产对帐帐单，经分分部总经理、财财务部经理（总总监）、行政政部经理签字字后于次月的的5日（遇节节假日顺延）前前上报至行政政中心资产管管理部。5.2.2季度度盘点的要求求：5.2.2.1 季度盘点实行各各部门实盘与行行政部门、财财务部门抽盘盘相结合的原原则；5.2.2.2 各部门实盘由部部门经理、兼兼职资产管理理员负责实施施；5.2.2.3 抽盘由行政部门门、财务部门门负责实施：5.2.2.3.1 对部门的抽查：S级分部，行行政部、财务务部每季度至至少对2个门门店进行全面彻底底的盘点；MM级分部，行行政部、财务务部每月季度度至少对4个个门店进行全全面彻底的盘盘点；L级分分部，行政部部、财务部每每季度至少对对7个门店进进行全面彻底底的盘点；XXL级分部，行行政部、财务务部每季度至至少对10个个门店进行全全面彻底的盘盘点。5.2.2.3.2 对职能部门的抽抽查：每季度度至少对6个个职能部门进进行抽查。5.2.2.3.3 对库房的抽查：至少要对低低值易耗品、工工服、电脑耗耗材类进行全全面的盘点，选选取20个单单品以上的其其他用品进行行抽盘；5.2.2.3.4 对上季度盘点存存在差异的作作为重点抽盘盘对象；5.2.2.4 列入抽查范围的的部门由行政政、财务派人人全程参与盘盘点；未列入入抽查范围的的部门由各部部门负责人、兼兼职资产管理员自行行盘点、上报报；5.2.2.5 分部行政部、财财务部应根据据分部部门数数量的实际情情况，在盘点点前联合制定定盘点计划，并并由行政部于于每季度首月月5日18:00点前将将抽盘计划上上报至行政中中心资产管理理部。5.2.3年度度盘点的要求求：每年元月5日至至20日，对对上年度末全全部资产进行行盘点。年度度盘点由分部部总经理主持持进行，行政政部、财务部部、门店、库库房及各职能能部门全面参参与。为保证证按时按质完完成工作，行行政部和财务务部应事先进进行培训，将将盘点事项明明确告知参与与盘点的人员员。5.3 盘点前前的安排5.3.1在盘盘点期间，行行政部原则上上不办理办公公用品或其他他物资的领用用手续，（盘点前前请行政部妥妥善安排，如如有领用，出出库单做在本本月账内）。5.3.2在盘盘点日前将所所有的业务单单据（入库单、出库单、发票等）全部处理理完毕（包括括台账类资产产），暂不能能处理的，登登记备查薄便便于盘点核对对。5.3.3 分分部之间及分分部内部的资资产调拨及时时办理调拨手手续，盘点前前尚未办理的的及时补办，杜杜绝因调拨形形成的盘点差差异。5.3.4财务务人员根据行行政部报送的的“各类资产明明细账”与财务账进进行核对并及及时更正帐务务处理错误，经经核对不符的的会同行政部部查明原因。5.3.5行政政部与各部门门资产管理员员核对部门台台账。5.4 资产的的盘点5.4.1季末末次月5日至至15日对截截止上季度末末全部资产进行行盘点。各部部门兼职资产产管理员、行行政（实物）干干事根据实盘盘情况填报资资产盘点工作作底稿（分为为固定资产、低低值易耗品及及台账类资产产、材料物资资），经资资产使用人、部部门第一责任任人（门店经经理/部门经经理）、兼职职资产管理员员、参与盘点点人员签字确确认后由兼职职资产管理员员于当月7日下午188:00将盘点点表交至行政政部；特殊或或重大问题要要呈上专项报报告予以说明明。5.4.3资产产管理专员将将实际盘点数数与各部门财财产清册账面面数一一进行行核对，核对对不符的到各各部门实地复复盘，确认后后编制资产产盘点差异汇汇总表，于于当月11日日下午18：00前将各各部门盘点点工作底稿、资资产盘点汇总总表、资资产盘点差异异汇总表、闲闲置资产汇总总表、固固定资产盘点点表、低低值易耗品盘盘点表、材材料物资盘点点表、台台账类资产盘盘点表转至至财务部审核核。5.4.4 财财务人员根据据各部门盘盘点工作底稿稿对资产产盘点汇总表表、资产产盘点差异汇汇总表、闲闲置资产汇总总表、固固定资产盘点点表、低低值易耗品盘盘点表、材材料物资盘点点表、台台账类资产盘盘点表进行行审核并填报报财务数据，对对有异议的与与行政进行复复核，财务核核对确认后于于当月13日日18:000点前将需上上报的报表签签字转回行政部，行行政部报请相相关领导签字字后于15日日18:000前两部门分分头上报至总总部行政中心心、财务中心心，报送要求求见下文5.6报送要求求。5.4.5盘点点期间财务人人员、行政部部人员按计划划对部门财产产进行抽查核核对；抽查工工作包括：资资产数量是否否准确、资产产使用人是否否转移、资产产状况是否良良好、资产编编码是否准确确无误、资产产编码卡片是是否损坏、模模糊并对抽查查的结果进行行记录、与部部门上报的盘盘点工作底稿稿进行复核。5.4.6在盘盘点过程中，因因发现差异对对资产再次复复盘造成盘点点工作底稿修修正的，应重重新填制盘点点工作底稿并并在新的工作作底稿上按页页注明“复盘终稿”。由相关人员员签字后以此此表作为数据据录入依据。把把原错误的底底稿按页从左左下角至右上上角划直线作作废，（红笔笔注明“此稿无效”并保证原数数据清晰可辩辩）同时必须须保证装订在在“复盘终稿”后面由资产产管理专员一一并交到财务务。5.5资产盘点点问题的处理理原则：该原原则作为指导导分部出具盘盘盈、盘亏问问题的意见，最最终以总部授授权领导审批批的意见处理理。 5.5.1丢丢失：丢失资资产一律由责责任人赔偿，赔赔偿方案为：5.5.1.11低值易耗品品：5.5.1.11.1已使用用时间未超过过1年的低值值易耗品，赔赔偿原值的775%；5.5.1.11.2已使用用时间在12年的低值值易耗品，赔赔偿原值50%；5.5.1.11.3已使用用时间在2年年以上的低值值易耗品，赔赔偿原值的225%；5.5.1.22固定资产的的赔偿方案按按净值与同类类市场价相比比较高的来赔赔偿。5.5.1.33材料物资发发生丢失、毁毁损、短缺的的由库房保管管人按价赔偿偿。5.5.2 对对于因资产使使用人、库房房责任人管理理不善造成资资产损失的，视视情节由责任任人赔偿或修修复；5.5.3对于于确属资产正正常损耗应报报废的物资，指指目前实物尚尚在但已失去去使用价值，包包括正常报废废及因过时造造成的资产不不能使用的报报废（此报废废物资必须真真实存在）。按按公司资产管管理制度及费费用授权及时时办理。5.6 报送要要求 55.6.1 盘点报报表分为季报报和年报；月月度盘点情况况可只上报盘盘点中发现丢丢失、非正常常损失等问题题，如无以上上情况可不用用上报，报表表式样按季报报要求。5.6.2 季报于次季季首月15日日下午18:00前由分分部行政部、财财务部分头将将资产盘点点汇总表、资资产盘点差异异汇总表、闲闲置资产汇总总表电子版版上报总部财财务中心、行行政中心，并并传真签字原原稿。5.6.3 年报于次年年1月20日日下午18：00前由分分部行政部、财财务部分头将将电子版资资产盘点汇总总表、土土地盘点表、房房屋建筑物盘盘点表、固固定资产盘点点表、低低值易耗品盘盘点表、材材料物资盘点点表、台台账类资产盘盘点表、资资产盘点差异异汇总表、闲闲置资产汇总总表以及其其他需要报送送的资料上报报至总部财务务中心、行政政中心，并将将资产盘点点汇总表资资产盘点差异异汇总表签签字原稿传真真至总部行政政中心资产管管理部、财务务中心综合管管理部。 55.6.4 以上报报表必须经分分部总经理、分分部行政部经经理、财务经经理、制表人人、审核人签签字认可。5.6.5 所有盘点资资料交由财务务部作为会计计档案管理。5.7 报告审审批工作程序序5.7.1总部部行政中心资资产管理部、财财务中心综合合管理部对各各分部上报的的“盘点报表”进行审核、汇汇总、出具处处理意见，经经授权领导审审批后下发至至各分部，由由分部执行并并于收到审批批文件后5个个工作日内上上报盘点差差异处理跟踪踪表。5.7.2行政政中心、财务务中心根据盘盘点中出现的的问题提出解解决方案、通通报资产盘点点情况、完善善管理制度，加加强资产的管管理。 5.7.3各分分部监察审计计部将资产审审计作为常规规审计项目，按按季审查并出出具意见。5.8 盘点工工作奖惩5.8.1奖励励5.8.1.11严格执行公公司盘点制度度，真实反映映问题并在规规定时间内推推动分部解决决长期未处理理问题达3笔笔以上的，至至少给予相关关人员“表彰”以上的奖励励，或者1000元以上的的现金奖励；5.8.1.22通过盘点，发发现贪污、私私自占有公司司财产的并为为公司挽回损损失金额在55000以上上的，至少给给予相关责任任人“记功”以上的奖励励，或者2000元以上的的现金奖励；5.8.1.33对公司资产产管理提出合合理化建议并并经公司采纳纳的，给予“记功“以上奖励或或者给予2000元以上的的现金奖励。5.8.2处罚罚： 5.8.2.11未严格执行行公司盘点制制度、敷衍了了事、出现问问题不积极跟跟踪解决的、对对领导批复意意见无正当理理由拒不执行行的，至少给给予相关责任任人员“理由书”以上的处罚罚，或者给以以20元以上上处罚； 5.8.2.22对盘点中的的遗留问题在在3个月以上未未能解决并不不上报的，给给予相关责任任人“理由书”以上的处罚罚，或者根据据情节轻重给给以20至2200元现金金处罚；5.8.2.33对盘亏损失失赔偿问题，采采取虚报、隐隐瞒，对应当当收取的赔款款未在规定时时间收齐且无无正当理由的的，给予相关关责任人至少少“口头指导”以上的处罚罚或者根据情情节轻重给以以20至2000元现金处处罚；因责任任人延迟收取取赔偿造成无无法收取赔款款的，一律要要求由责任人人予以赔偿。5.8.2.44各部门兼职职资产管理员员负责本部门门的全部资产产，包括借用用、外分部（部部门）调用未未在部门台账账反映、盘点点报表有疏漏漏的，每发现现一次对相关关责任人至少少给予提交理理由书处罚。5.8.2.55每次财务、行行政抽查发现现兼职资产管管理员、部门门经理不如实实填写盘点表表，不真实反反映问题的，每每发现一次罚罚款50元，并并根据问题的的性质提请公公司予以处罚罚，直至开除除并赔偿损失失。5.8.2.66行政部资产产管理专员必必须保证单据据的准确及时时传递，以及及时登记入账账，因单据传传递或记账不不及时造成费费用核算不及及时、不准确确的，每发现现一次对相关关责任人处于于50元以上上罚款。5.8.2.77财务应保证证与行政部账账账相符，经经核查发现财财务账与行政政部账账不符符、财务不明明原因又无备备查登记的，每每发现一次罚罚款50元。5.8.2.88财务人员依依盘点工作底底稿对数据进进行认真核查查，保证数据据的准确性，如如总部对盘点点工作底稿核核查后发现数数据关系严重重错误的，每每发现一次罚罚款50元。5.8.2.99此制度中奖奖惩部分与单单项考核相冲冲突的部分，以以单项考核为为准。6.注意事项:6.1 国美音音像公司资产产管理参照本本办法执行。7.附件：7.1固定资资产盘点工作作底稿7.2低值易易耗品盘点工工作底稿7.3台账类类资产盘点工工作底稿7.4材料物物资盘点工作作底稿7.5资产对对帐单7.6土地盘盘点表7.7房屋建建筑物盘点表表7.8固定资资产盘点表7.9低值易易耗品盘点表表7.10台账账类资产盘点点表7.11材料料物资盘点表表7.12资产产盘点差异汇汇总表7.13资产产盘点汇总表表7.14闲置置资产汇总表表7.15盘点点差异处理跟跟踪表7.16盘点点工作流程