某公司财务管理制度(doc 36)7309.docx

中国高科集团股份有限公司财务管理制度1、 中国高科（2006）第51号 中国高科集团股份有限公司应收款管理办法（试行）2、 中国高科（2006）第39号 中国高科集团股份有限公司发票和收据管理制度3、 中国高科（2006）第15号 中国高科集团股份有限公司财务管理档案管理规定4、 中国高科财财（20006）第第13号号 中中国高科集团团股份有有限公司固固定资产及低低值易耗耗品管理理规则5、 中高科财字字（20006）第第38号号 中中国高科科集团股股份有限公公司财务务管理组织织构架的的暂行规规定6、 中高科财字字（20006）第第36号号 中中国高科科集团股股份有限公公司财务预预算计划划工作规规则7、 中高科财字字（20006）第第35号号 中国高科集团股份有限公司内部审计工作规则8、 中国高科会会字20006（006） 资金金管理的的若干规定中国高科集集团股份份有限公公司应收款管理理办法(试行) 为了维维护公司司股东的的利益，提提高公司司资产质质量，防防止应收收款的沉沉淀及坏坏帐损失失，促进进内部管管理。特特制定本本管理办办法。一、应收款款范围1. 按会计科目目分列：应收帐帐款、其其他应收收款（除除备用金金外）、预预付帐款款(待发票票转帐除除外)。2. 长期投资产产生的应应收股利利。3. 经同意转让让股权的的长期投投资。4. 在清理、催催债中形形成的实实物资产产。二、应收款款登记 1.在约定定时间未未收回的的应收款款和赊销销期超过过30天天的应收收款形成成后，即即由业务务部门（业业务员）填填写“应收款款专项管管理登记记表”， 一一式三份份，一份份主管领领导，一一份财务务部门，一一份业务务部门自自己留存存。 由由此纳入入专项管管理范围围。 2. 对纳纳入专项项管理的的每笔应应收款，业业务经办办人或该该业务归归口部门门必须设设立台帐帐，详细细记载收收发货（款款）情况况；财务务部收到到货款应应及时书书面告知知业务员员或业务务部门；每月进进行一次次内部对对帐，定定期与客客户对帐帐（填写写债权债债务确认认单）；其所有有原始资资料均由由资料部部门或财财务部门门保管，业业务人员员留存复复印件。三、应收款款分类 对对纳入专专项管理理的应收收款，按按其实际际情况可可分为：1. 正常应收款款；2. 非正常应收收款（DD级应收收款）；3. 疑难应收款款（A、BB、C级级疑难应应收款）。四、应收款款回收 1.对每每一笔应应收款到到期时，应应由经办办人或该该业务归归口部门门负责收款或催款款工作，包包括已逾逾期的应应收款联联系与交交涉。 2.对应应收款收收款期限限超过三三个月的的，必须须实行AA B制管管理，即即必须由二个个或二个个以上人人员非常常清楚该该笔应收收款的详详细情况况，二人人共同参参与收款款事项，AA者属主主经办人人员，BB者属协协办人员员。3.对到期期而又难难以收回回的应收收款，业业务部门门应立即即告知主主管领导和财务部部采取积积极措施施；金额额在100万元以以上的还还应同时时告知集集团公司司财务部部；如果果超过信信用期990天仍仍未全部部收回的的应收款款，应及及时填写写“应收款款（疑难难）专项项管理统统计表”，并按按“疑难应应收款管管理办法法”继续执执行。 44.凡纳纳入专项项管理的的应收款款，由业业务部门门按其实实际情况况拟定收收款、催催收计划划，经公公司主管管领导审审核后执执行，同同时报集集团公司司财务部部备案。随随后由公公司“专人”负责，公公司财务务部则对对每一笔笔进行跟跟踪管理理，每月月要与“专人”或该业业务归口口部门核核对一次次；“专人”还应填填写“应收款款（债权权）专项项管理月月度联系系记录表表”，详细细记录当当月催收收情况并并对其妥妥善保管管；做到到每笔应应收款资资料完整整，情况况清楚明明了。为为以后可可能诉讼讼作好资资料准备备。每月月应向公公司主管管领导汇汇报该项项工作的的进程，主主管领导导应指导导下一步步工作方方向。集集团公司司财务部部对该项项工作负负责检查查与监督督。 55.公司司（业务务部门）在在执行催催收应收收款计划划中遇到到困难，可可以向集集团公司司清欠办办、法务务部提出出（书面面）协助助或法律律支持，集集团公司司清欠办办、法务务部有义义务给予予帮助（一一个星期期内给予予回复）。 66.公司司（业务务部门）对对不能按按计划收收回的应应收款或或无力去去解决应应收款事事项的，应应以书面面形式说说明情况况并附全全部有关关资料经经公司主主管领导导和集团团公司分分管总裁裁批准后后转至集集团公司司清欠办办处理；该公司司即从主主角转为为配角，配配合集团团公司职职能部门门做好相相关事项项。 77.对转转入集团团公司清清欠办处处理的应应收款，集集团公司司投资管管理部在在考核该该公司当当年实现现净利润润时，应应把其全全额视作作坏帐，在在当年实实现净利利润中减减去这部部分。如如果在以以后年度度中，经经集团公公司职能能部门处处理后又又收回全全部或部部分，集集团公司司投资管管理部在在考核该该公司以以后年度度实现净净利润时时，应按按实际收收到数额额减去相相关费用用后,再再视作净净利润还还原给该该公司。五、应收款款的责任任 1. 凡符合合本办法法第二条条应收款款登记条条件而未未按规定定进行登登记以及及传递登登记信息息的，其其责任人人将按违违规处罚罚。2. 对纳入专专项管理理的应收收款，应应明确每每一笔的的责任人人或经办办人亦称之为“专人”。3. 实行应收款款A、BB制管理理的，AA者是主主责任人人，B者者一般情情况从轻或不追究究其责任任。 4. 对业务务部门因因工作粗粗枝大意意或责任任性不强强造成工工作不到到位，失失去了追追索机会会，将根根据公司司损失大大小追究究责任人人的经济济责任。 5. 对隐匿匿应收款款详细资资料，导导致应收收款坏帐帐，首先先根据公公司损失失大小追追究责任任人的经经济责任任，同时时还应按按公司有有关规定定给予行行政处理理。如触触犯刑律律的，将将依法追追究其刑刑事责任任。六、处罚规规定 11. 第第五条第第1款违违规处罚罚：在发发生第一一项时扣扣除月平平均工资资5，如如涉及二二人，二二人同时时处罚，处处罚后需需立即补补整；如如应补整整而未补补整之后后又发生生第二项项时，则则加倍处处罚，按按月平均均工资110扣扣罚；如如仍未补补整，又又发生第第三项时时，则按按月平均均工资220扣扣罚；以以此类推推。2. D级应收款款要求在在信用期期超过990天之之内收回回。如果果没有按按期收回，责任任人或经经办人则则按“疑难应应收款管管理办法法”执行。3. D级应收款款要求在在信用期期超过990天之之内收回回。如果果没有按按期收回，该业业务所属属部门负负责人在在该笔应应收款9911800天期间间内，则则扣除其其每月平平均工资资的5；如果果在这期期间仍然然未收回回（不管管是全部部，还是是部分，特特殊情况况酌定），在在18112700天期间间内，则则扣除其其每月平平均工资资10；如果果在这期期间仍然然未收回回（不管管是全部部，还是是部分，特特殊情况况酌定），在在2700天以上上，则扣扣除其每每月平均均工资的的15；一年年内如仍仍收不回回，前面面扣除的的工资则则不再返返回，转转入“坏帐准准备”准备金金。（注注：是承承担领导导责任）4. D级应收款款要求在在信用期期超过990天之之内收回回。如果果没有按按期收回，该公公司主管管领导在在该笔应应收款9911800天期间间内，则则扣除其其每月平平均工资资的2；如果果在这期期间仍然然未收回回（不管管是全部部，还是是部分，特特殊情况况酌定），在在18112700天期间间内，则则扣除其其每月平平均工资资4；如果在在这期间间仍然未未收回（不不管是全全部，还还是部分分，特殊殊情况酌酌定），在在2700天以上上，则扣扣除其每每月平均均工资的的6；一年内内如果仍仍收不回回（不管管是全部部，还是是部分，特特殊情况况酌定），前前面扣除除的工资资则不再再返回，转转入“坏帐准准备”准备金金。（注注：是承承担领导导责任） 55. 部部门与公公司领导导扣罚工工资以十十二个月月为限，有有一笔扣扣一份，有有二笔扣扣二份，以以此类推推。七、执行与与监督 11.公司司总经理理负责，人人力资源源部、财财务部具具体执行行；2.集团公公司投资资管理部部、财务务部、清清欠办负负责检查查与监督督；如发现未按规规定执行行，将对对其进行行补罚，并并对执行行部门进进行处罚罚。 附：1.“应收款款（债权权）专项项管理登登记表” 2.“应应收款（债债权）专专项管理理月度联联系记录录表” 3. 应应收款程程序、责责任、图图示表 4. 债债权债务务确认单单 中国国高科集集团股份份有限公公司 220066年122月附件一中国高科集集团股份份有限公公司应收款（债债权）专专项管理理登记表表公司（部门门）债公司名称：详细地址：务负责人及电电话：经办人及电电话：人总金额：已收款金额额及日期期：未收款金额额：合 同同 情 况况 收收 款款 约 定 时 间 编 号：签订日期：一次性收款款日期：开 票 情情 况分次收款日日期与金金额：已开发票编编号：未开发票：质保金期限限与金额额：形成债权内内容：我方还应尽尽约定的的义务：债务人未付付原因：判断收回的的难易程程度：经办人建议议：部门负责人人建议：公司领导意意见：填表人： 填表日日期：附件二中国高科集集团股份份有限公公司应收款（债债权）专专项管理理月度联联系记录录表公司（部门门）债公司名称：详细地址：务负责人及电电话：经办人及电电话：人总金额：专项管理前前收款额额：专项管理后后收款额额：未收款额： 联 系方 式联系人：联电话：挂号信（封封）：上门（次）：被联系人：联系结果：系情况判断收回的的难易程程度：联系人建议议：部门负责人人建议：公司领导意意见：填表人： 填表日日期：附件三应收款程序序、责任任图示 1实实行A、BB制管理理应收款款 收款期期超过990天业务开始 正常应应收款 应应收款实实行A、BB制管理理 2应应收款责责任人 信信用期内内 超超过信用用期190天天业务开始 正正常应收收款 非正常常应收款款超过信用期期90天天以上 疑难应应收款 专职清清收 3应收款款经办人人 信用用期内 超过信信用期11900天业务开始 正常应应收款 非非正常应应收款 超过过信用期期90天天以上 疑疑难应收收款 专职职清收附件四 债 权权 债 务 确 认 表 截止 年 月 日日债权人：债务人：债权金额（元元）经办人：债务金额（元元)经办人：合同号：发票号：发生日期：地址：电话： 经济济内容： 对债债务金额额说明（除除全额确确认外，均均需作说说明。）债权人（章章）：日期：20006.10.9 债债务人（章章）：日期：中国高科集集团股份份有限公公司发票和收据据管理制制度 发发票和收收据是财财务收支支的法定定凭证，是是会计核核算的原原始依据据。发票票和收据据管理是是财务会会计管理理工作中中的重要要部分，它它直接涉涉及到公公司资产产的安全全性，也也是正确确进行会会计核算算的基础础工作。为为加强对对发票和和收据的的管理，特特制定本本制度。 11发票票和收据据必须由由财务部部指定专专人负责责购买、保保管。保保管的方方式视同同现金保保管，即即应存放放在保险险箱内。2领用发发票和收收据，必必须按序序号登记记，一般般情况，每每次只能能领用壹壹本。3在使用用发票和和收据时时，应在在开具发发票或收收据之后后，再加加盖发票票专用章章，严禁禁预先整整本加盖盖发票专专用章。发发票和收收据与发发票专用用章由财财务部指指定专人人保管，但但需分开开置放。4发票和和收据的的记帐联联入帐后后，按领领用的序序号进行行销号（必必须是非非开发票票人），如如有缺号号，应查查明原因因，如是是作废，应应在销号号薄上说说明。5发票和和收据禁禁止外借借、代开开、拆本本外带和和出售。如如果发生生违规违违法行为为，而造造成直接接或间接接的经济济损失，由由经办人人负全部部责任。6发票和和收据每每月必须须清查一一次，必必须做到到帐实相相符。7收到外外来发票票应辨别别其真伪伪，如果果是电脑脑开具的的增值税税发票并并需作抵抵扣之用用的，应应首先到到税务部部门进行行验票，验验票通过过后，方方可入帐帐，以保保证发票票的真实实可靠。8属于采采购材料料、货物物、商品品而取得得的增值值税发票票，应保保证发票票、供货货方和收收款方三三者一致致；或者者能提供供具有法法律效力力的书面面资料足足以证明明发票、供供货、付付款三者者之间的的内在关关系后，方方可入帐帐。9. 凡开开出发票票和收据据又被退退回的，应应由经办办人写明明原因，经经部门负负责人签签字认可可后，交交财务部部进行帐帐务处理理。 中国国高科集集团股份份有限公公司 20006年88月199日中国高科集集团股份份有限公公司财务档案管管理规定定 根根据中中国高科科集团股股份有限限公司档档案管理理办法，特特制定本本财务务档案管管理规定定。 第第一条 范围：会计凭凭证、会会计帐册册、会计计报表、电电子计算算机记帐帐的磁盘盘、光盘盘、报税税资料、辅辅助帐册册、财务务分析、验验资报告告、评估估报告、审审计报告告、相关关合同，以以及其他他有关的的凭据和和文字说说明，均均属会计计档案管管理的范范围。第二条 管理部门门：由集集团公司司总裁办办档案室室负责会会计档案案的归口口管理，并并负责指导与与监督该该项工作作。第三条 要求：凡凡归档的的会计档档案必须须是连续续、完整整、准确确的历史史真实资资料。会计档案实实行年度度归档制制，归档档前必须须装订、分分类、编编号，凡凡有密级级的会计计档案，应应在每册册封面的的右上角角加盖标标识章。第四条 装订：当当月的会会计凭证证，应在在次月的的中下旬旬，由专专人负责责，根据据会计凭证的编编号，进进行序号号复核（包包括凭证证附件），在在认定没没有遗漏漏后，再再把该月月有关的的会计资资料，如如：会计计科目汇汇总表等等，一齐齐装订成成若干册册并编号号加盖个个人印章章（包括括盖骑缝缝章）；银行存存款余额额调节表表、银行行存款对对帐单，按按月单独独装订成成册并编编号加盖盖个人印印章（包包括盖骑骑缝章）。为为了查阅阅和复制制方便，会会计凭证证应采用用三角装装订法装装订，明明细帐应应采用订订书法装装订。会会计报表表、报税税资料、财财务分析析，以及及其他相相关的文文字说明明，可按按年度装装订，亦亦可按季季度装订订。第五条 保存：除除其他有有形资料料外，每每月在计计算机中中处理的的主要会会计资料料，包括：记帐帐凭证、明明细帐、报报表等，应应该在该该月份会会计工作作结束后后，用磁磁盘做备备份保存存，由会会计电算算化主管管负责监监督执行行，档案案管理岗岗负责保保存，信信息管理理中心负负责备份份资料的的可靠性性。每年年在计算算机中处处理的全全部会计计资料应应该在该该年份会会计工作作结束后后（以外外部审计计确认为为准），应当保存打印出的纸质帐册、报表等（年度），同时还要用光盘形式作永久保存，一式二份，异地存放，采用标准包装盒存放（主管会计负责）。第六条 分类：集集团公司司会计档档案主要要分四个个属类，其其类目名名称和类类号列表表如下： 一级类类目二级类目三级类目类号名称类号名称类号名称03会计档案01凭证1现金凭证2银行凭证3转账凭证02账簿03报表04其他第七条 编号：集集团公司司会计档档案的档档号由一一级类号号、二级级类号、年年份、短短线、案卷流流水号和和斜线、卷卷内流水水号组成成。必要要时可以以增加三三级类号号。 编编号格式式和示例例 033 022 19998 022 / 03 卷卷内流水水号 斜斜线 案案卷流水水号 短短线 年年份（用用四位表表示） 二二级类目目（账簿簿） 一一级类目目（会计计档案） 上上例表示示：会计计档案119988年账簿簿类第22卷内第第三份。第八条 登记：凡凡已装订订与编号号的会计计凭证、会会计帐册册、会计计报表、电电子计算机记帐的的磁盘光光盘等，均均需在“ 年会计计档案登登记表”上进行行登记。第九条 归档（库库）：所所有已入入档但未未入库的的会计资资料，一一般情况况在财务务部存放二年（亦亦可酌情情而定），过过了规定定时间后后全部移移交档案案室（库库）保管管。移交交清单为为“ 年会计计档案登登记表”，一式式二份，经经移交部部门（人人）、接接收部门门（人）签签字后，明明确资料料保管责责任。第十条 密级：按按中国国高科集集团股份份有限公公司档案案管理办办法执执行。会会计档案的密级级的设定定由财务务部总经经理与档档案管理理员协商商决定，并并报主管管副总裁裁 核准准。 第第十一条条 查阅阅：按中中国高科科集团股股份有限限公司档档案管理理办法执执行。 第第十二条条 保管管期限：（见会会计档案案保管期期限表） 第第十三条条 处理理：会计计档案保保存期满满后，需需要作销销毁处理理；在处处理之前前，由档案管理部部门与财财务部协协商列出出销毁档档案的清清单，报报集团公公司领导导、公司司 董事会会和财税税机关批批准，具具体由财财务部和和档案管管理部门门共同派派人监销销。 附附件： 11会会计档案案保管期期限表 22 年年会计档档案登记记表中国高科集集团股份份有限公公司 20006年年4月119日会计档案保保管期限限表序号档案名称保管期限备注一、会计凭凭证类1原始凭证、记记帐凭证证等15年其中：涉及及外事和和入股的的会计凭凭证永久与公司并存存二、会计帐帐册类2现金和银行行存款日日记帐25年3明细帐15年4总帐15年5固定资产台台帐（卡卡片）固定资产报报废清理理后保存存5年6辅助帐册、备备查薄15年7涉及外事和和入股的的帐册永久与公司并存存三、会计报报表类8月、季度会会计报表表5年包括文字分分析9年度会计报报表永久包括文字分分析四、其它类类10会计移交清清单15年11会计档案保保管清册册永久与公司并存存12会计档案销销毁清单单25年 年会会计档案案登记表表月份会计凭证会计报表编号套数报税资料编号套数其他资料编号份数会计帐册备份盘片编号张数备 注册数编号日记帐明细帐总 帐辅助帐1234567891011121-12移交： 接收： 复核： 制单单： 日期期： 中国高科集集团股份份有限公公司固定资产及及低值易易耗品管管理规则则第一条 目目的：为为了加强强固定资资产及低低值易耗耗品的保保管及使使用管理理，发挥挥其效用，特制制定本规规则。 第第二条 范围：本规则则所称固固定资产产包括土土地、房房屋及建建筑物、机机械设备备、运输输设备、仪仪器仪表表、办公公设备、工工具、什什项设备备(各公司司自分事事务性什什项设备备及机电电性什项项设备)等。 第第三条 会计科科目列帐帐及计价价原则：指耐用用年数在在一年以以上，金金额在220066元以上上（含220066元）的的所有设设备资产产均应列列为固定定资产并并按其成成本计价价。 第第四条 管理部部门：固固定资产产按下列列类别，由由各公司司指定部部门负责责管理，其其管理及及保养细细则由各各公司管管理部门门会同使使用部门门自行制制定。（一） 土地、房屋屋及建筑筑物、运运输设备备、事务务性什项项设备由由公司行行政部门门负责管理。 （二二）机械械设备、马马达、仪仪表、机机电性什什项设备备由企业业设备部部门负责责管理，但得视实际际需要归归由性质质相关部部门管理理。 （三）工具由资材仓库负责管理（亦可按实际情况而定）。 第第五条 编号：固定资资产取得得后，即即由管理理部门负负责管理理，并会会同会计计部门依依其类别别进行统统一编号号。 第第六条 移交：人员移移交固定定资产时时，对于于固定资资产应依依公司人人事相关关规定详详列清册册办理移移交。 第第七条 增减报报告：会会计部门门应于次次月155日前就就土地、房房屋及建建筑物、运运输设备备、机械械设备、其其他设备备等项目目编制固固定资产产增减表表一式式三联送送资产管管理部门门核对，并并填列异异常或更更正内容容，经主主管领导导审核后后，第一一联由资资产管理理部门留留存，第第二联送送返会计计部门自自存，第第三联送送使用部部门留存存。 第第八条 盘点：固定资资产管理理部门应应会同会会计部门门每年盘盘点一次次。盘点点后应填填制盘盘存单一一式三联联注明盈盈亏原因因呈报公公司主管管领导审审核后，第第一联送送行政管管理部门门备查，第第二联送送会计部部门，第第三联自自存。管管理部门门对于盘盘盈或盘盘亏除应应专案查查明原因因外，应应及时依依据领导导审核意意见办理理增加或或减损的的手续。 第第九条 增置、营营造、修修缮处理理：固定定资产的的增置、营营造、修修缮（大大修）应应参照购购置报批批程序办办理。第十条 增增置及登登记：增增加购置置资产的的使用部部门，应应事先填填写固固定资产产申购单，报报公司职职能部门门及公司司领导会会签同意意后，方方可办理理购置手手续。土土地、房房屋及建建筑物、运运输设备备、机械械设备等等固定资资产增置置后，应应由资产产管理部部门组织织验收工工作（除除特别设设施需请请专业人人员外），并并填写固固定资产产验收单单（一一式三联联），经经资产管管理部门门、资产产使用部部门及财财务部门门签章（字字）后，送送会计部部门计算算购置金金额、耐耐用年限限、月折折旧额，第第一联送送资产管管理部门门在固固定资产产登记帐帐（卡）上上进行登登记，第第二联由由会计部部门记帐帐用，第第三联送送使用部部门留存存。会计计部门应应定期与与资产管管理部门门核对固固定资产产登记帐帐（卡）的的记载事事项，如如有缺漏漏事项应应即通知知补正。 第第十一条条 受赠赠处理：固定资资产因他他人（公公司）捐捐赠而取取得，应应按捐赠赠方提供供的有关关凭据加加上应当当支付的的相关税税费，作作为入帐帐价值。如如捐赠方方无法提提供有关关价值凭凭据，由由管理部部门会同同会计部部门予以以估列，并并按第十十条固定定资产增增置手续续办理。 第第十二条条 出租租或外借借处理：固定资资产出租租或外借借，资产产管理部部门应报报公司主主管领导导核准后后方可办办理，并并应制定定合约，副副本送会会计部门门以备核核对，合合约内容容应包括括修缮保保养及税税捐负担担、租金金、运什什费、归归还期限限、保持持原状、附附属设备备明细等等。第十三条 减损处处理：土土地、房房屋及建建筑物、运运输设备备、机械械设备、因因减损拟报废，应应由使用用部门填填具固固定资产产清理单单一式式三联，注注明减损损原因，送送资产管管理部门门及会计计部门会会签处理理意见后后呈报公公司主管管领导，经经核准后后，第一一联送管管理部门门在固固定资产产登记帐帐（卡）进进行登记记，第二二联送财财务部门门进行帐帐务处理理，第三三联留底底。 第第十四条条 闲置置固定资资产处理理：固定定资产管管理部门门应定期期将经营营上认为为无使用用价值的的闲置固固定资产产予以处处理，注注明闲置置固定资资产明细细，拟定定处理意意见后呈呈报公司司主管领领导，经经核定后后方可办办理。 第第十五条条 抵押押资产的的减损处处理：经经提供抵抵押借款款的固定定资产如如有发生生减损时时，会计计部门应应将抵押押资产的的编号、名名称、数数量，价价值减少少等有关关资料送送交管理理部门，并并由财务务部向贷贷款及抵抵押权登登记机构构办理标标的物减减少变更更手续。 第第十六条条 固定定资产的的处置：企业发发生固定定资产出出售、转转让、报报废或毁毁损时，应应当将处处置收入入扣除其其帐面价价值和相相关税费费后的差差额计入入当期损损益。 第第十七条条 低值值易耗品品：是指指不作为为固定资资产核算算的各种种生产用用器具、工工具、管管理用具具和办公公用具，以以及在经经营过程程中周转转使用的的包装容容器等。 第第十八条条 低值值易耗品品的购置置：根据据生产、经经营和办办公实际际需要，由由使用部部门提出出申请，列列入当年年行政预预算，按按固定资资产购置置流程逐逐级审批批。第十九条 入帐（一）凡购购入低值值易耗品品均先入入低值易易耗品科科目核算算，然后后再按其其使用部部门归集集到制造造费用或或期间费费用。 （二二）设立立低值易易耗品明明细帐，依依据不同同情况亦亦可再设设三级明明细帐即即领用低低值易耗耗品和在在库低值值易耗品品。 （三三）生产产型企业业采购的的工具、刀刀具、量量具等低低值易耗耗品，应应按实际际领用数数当月转转入费用用。未领领用的低低值易耗耗品作为为在库低低值易耗耗品。 （四四）管理理部门采采购的低低值易耗耗品，一一般情况况在当月月全部转转入费用用。 （五五）低值值易耗品品均按一一次性摊摊销法摊摊销。第二十条 本规则则适用于于集团公公司及控控股、全全资的二二级公司司。 第二十一条条 本规规则解释释权在集集团公司司财务部部，集团团公司资资产管理理部门为为总裁办办公室。 附附：固定定资产购购置流程程中国高科集集团股份份有限公公司 20006年44月9日日附件固定资产购购置流程程 一一、集团团公司总裁审核分管副总裁审 核财务部总裁办审 核使用部门书面申请 报报批 报批 一万元元以上 批准 批准 二二、分、子子公司分管副总裁审 核集团公司投管部、财务部审核公司领导核 准总裁审核主管财务副总裁审核使用部门书面申请 一万元元以上五万元元以上 批准 批准 批准中国高科集集团公司司财务管管理组织织构架的的暂行规规定第一章 集团公司财财务管理理机构及及职能第一条 集团公司司实施财财务管理理的机构构为集团团公司财财务部(含资金金管理中中心)。财务务部工作作对集团团公司财财务总监监负责。第二条 集团公司司财务部部（含资资金管理理中心）为为集团内内各下属属公司董董事会授权行使财财务管理理职权的的管理机机构。第三条 集团公司司财务部部工作范范围：组组织实施施集团公公司范围围内的财财务核算算、预算管理、内内部审计计（限于于对下属属公司的的内部审审计）及及对下属属公司的的财务评评价。第四条 集团公司司财务部部工作职职能：实实施集团团公司财财务管理理功能，保保证集团公司财务务正常运运转；在在整个集集团公司司资金运运转的全全过程中中，发挥挥预算、核核算、分分析控制制、监督督等功能能。第五条 在集团公公司财务务总监领领导下，负负责集团团公司的的成本核核算和帐帐务管理，推行现现代化管管理方式式，进行行企业经经济核算算和分析析工作，并并反映其其成效。第六条 严格执行行国家财财经制度度、财经经纪律以以及财务务会计制制度，加加强财务务管理，遵守守国家政政策、法法令。保保证集团团公司利利益不受受侵