贵州大学内部审计工作规定(DOC 6页)bmhp.docx

贵州大学内部审计工作规定 第一章 总 则 第一条 为了使学校审计工作规范化和制度化，强化审计监督职能，促进廉政建设，保障学校改革、建设及发展的顺利进行，根据中华人民共和国审计法和国家审计署、教育部及省教育厅关于内部审计工作的有关规定，结合我校实际，制订本规定。 第二条 学校内部审计是对学校及所属单位的财务收支和有关经济活动的真实性、合法性、有效性依法实施的内部监督及控制活动。 第三条 学校审计部门在分管校领导的直接领导下，依据国家的法律、法规、政策及上级主管部门和本校的规章制度独立行使审计监督权，向分管校领导报告工作，同时接受省审计厅和教育厅审计处的业务指导和监督。 第二章 内部审计机构及审计人员 第四条 学校设立审计处，并配备具有审计专业知识、业务能力强，能适应高等学校内部审计工作的人员。第五条 审计人员要恪守职业道德，严守审计纪律，做到依法审计、客观公正、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密。第六条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接或间接利害关系的，应当严格执行回避的相关制度。第七条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得阻挠审计工作或打击报复。 第八条 审计人员按照干部管理权限规定，由组织、人事部门任免和调配。审计处主要负责人的任免及调配，应事先征求上级主管部门审计机构的意见。第九条 审计人员的职务和职称按照国家及学校的有关规定办理，对在审计工作中成绩突出的审计人员应予以表彰和奖励。 第三章 审计部门的职责和权限 第十条 审计处对学校及所属单位的下列事项进行审计监督：1、财务预算编制、预算执行及其财务决算情况；2、教学实验经费、科研经费等专项经费的管理和使用情况； 3、国有资产的管理及其保值、增值情况；4、基建、维修（含装修）、园林绿化、网络工程等学校各类工程项目；5、学校设备器材、大宗物资的购置、存储及使用情况；6、学校有关单位、部门负责人经济责任的履行情况；7、校办产业及后勤产业的资产、负债、损益及效益；8、学校与境内外经济组织合资（合作）兴办企业或其他项目的投资情况、经营状况及利益分配情况；9、国家财经法规和上级部门、学校财经规章制度的执行情况；内部监控制度的建立、健全和执行情况；10、学校负责人和上级主管部门交办的其他审计事项。第十一条 学校下列经济活动事项必须经审计部门审签，方为有效：1、教育经费财务预算（计划）、决算报表及各种专项资金（含科研经费）的结算上报资料；2、基建、维修、园林绿化等工程的施工合同、验收报告及预决算资料；3、校办产业关、停、并、转时清产核资的结果；4、学校大宗物资、图书及仪器设备的采购合同及验收报告；5、与财务收支活动有关的重大事项的调查报告；6、学校领导需要审签的其他事项。 第十二条 审计处主要职权：1、根据工作需要，要求有关单位按时报送财务计划、预算和决算报表及其他相关文字资料；2、审核学校及所属单位的会计凭证、帐表及决算，检查资金和资产的运用和结存情况，查阅有关文件和资料；3、参加学校财经工作会议及其他重大经济决策会议；4、向学校及所属单位提出改进管理、健全财经制度、提高资金使用效率的建议；5、对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查并索取有关文件、资料和证明材料；6、对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为，经学校领导同意，及时予以制止；7、对阻扰、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经学校领导批准，采取封存帐册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；8、对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理意见，对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出移交纪检、监察部门处理的建议；9、监督、检查经学校领导批准的审计决定或审计意见书的执行情况；10、对审计工作中涉及的重大事项，及时向学校领导和上级主管部门反映。第十三条 在审计处对校内基建修缮项目的审计工作中，学校可按项目核减金额的4%向审计处返还审计费，用于补充审计业务支出、审计人员业务学习、改善办公条件及对审计人员的奖励等费用开支。 第四章 审计工作程序 第十四条 审计应当根据学校总体工作安排及上级主管部门内审机构的部署，拟定审计工作计划，报经主管审计工作的校领导批准后组织实施。 第十五条 审计处根据审计工作计划确定审计事项及审计人员，并明确项目负责人。 第十六条 审计事项实施前，应向被审单位或被审人员送达审计通知书；被审计单位或人员接到审计通知书，应配合审计处认真做好审前准备，提供所需的资料和必要的工作条件。 第十七条 在审计过程中，审计人员要认真做好审计记录，填写工作底稿并取得有关的证明材料。第十八条 审计终结，审计人员提出审计报告，并征求被审计单位或个人的意见。被审计单位或个人在接到审计报告之日起十日内将书面意见送达审计部门，逾期视为无异议。 第十九条 审计处审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应作出审计决定，出具审计决定书。第二十条 审计处将审计报告、审计意见书和审计决定书一并报学校主管审计工作的负责人审批，该负责人一般应在十日内批复，并责成审计处具体办理和监督执行。经批准的审计报告、审计意见书或审计决定书应及时送达被审单位（或个人）及有关单位，被审单位和有关单位必须执行。 第二十一条 审计处对重大审计事项进行后续审计，检查审计决定或审计意见的执行情况和结果。第二十二条 审计结束后，清理材料，建立档案，并按规定进行管理。第五章 法律责任 第二十三条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计处可以提出批评教育、组织处理、纪律处分或经济处罚等建议，报请学校领导或移交纪检、监察和其他相关部门处理：1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料及证明材料的；2、转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；3、转移、隐匿违法所得财产的；4、弄虚作假、隐瞒事实真相的；5、阻扰审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；6、拒不执行审计决定和审计意见书的；7、报复陷害审计人员和检举人的。上列各款所列行为构成犯罪的，提请司法部门处理。第二十四条 审计处和审计人员违反本规定，有下列行为之一的，学校应根据情节轻重，给予批评教育、组织处理或提交纪检、监察部门给予党纪、政纪处分：1、利用职权，谋取私利的；2、弄虚作假，徇私舞弊的；3、玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；4、泄露国家机密的。以上各款构成犯罪的，移交司法部门处理。 第六章 附 则 第二十五条 本规定自下发之日起执行。第二十六条 本规定由审计处负责解释。