企业内部控制-销售控制制度汇编39115.docx

企业内部控制销售1 销售授权权审批制度制度名称销售授权审批制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为规规范企业销售售行为，明确确销售业务中中涉及的审批批权限，加强强对销售业务务的监督与控控制，防范销销售过程中的的差错和舞弊弊，特制定本本制度。第2条 本制制度适用于企企业各业务部部门、各子公公司及分支机机构。第2章 销售售预算及定价价审批第3条 销售售部根据市场场情况、目标标利润、企业业生产经营能能力制订销售售计划与预算算，经企业管管理高层审批批后实施。第4条 经审审批的销售预预算应层层分分解到各部门门，细化到销销售人员，以以便于在销售售过程中对销销售成本进行行有效控制。第5条 销售售部负责制定定产品价目表表、赊销及折折扣等销售优优惠政策、付付款政策等，报报营销总监、总总裁审批通过过后具体实施施。第6条 销售售人员在销售售过程中发生生的有关情况况，如按价目目表上的规定定价格、按规规定条件给予予的折扣，以以及按信用政政策确定的付付款政策，应应由销售经理理审批后执行行。第7条 销售售业务中需要要执行特殊价价格、需要超超出规定条件件给予折扣，以以及需要超出出信用政策执执行特殊付款款政策的业务务项目，应报报营销总监审审批，并于通通过后执行。第3章 客户户信用控制及及合同审批第8条 财务务部负责拟定定企业信用政政策及客户信信用等级评价价标准，并与与销售部共同同协商确定，完完成后上报营营销总监审核核、总裁审批批通过后执行行，财务部、法法务部备案。第9条 销售售业务员在开开展销售活动动中，应及时时收集并提供供客户的信用用信息和资料料，为企业评评估客户信用用等级提供数数据参考，财财务部参与客客户信用等级级的评估。第10条 根根据客户信用用等级评价标标准，销售部部可依客户情情况将客户分分为A、B、C、D级4个信用等级级，并将客户户信用等级评评估报告提交交销售经理、营营销总监审核核。第11条 财财务部根据合合作客户的回回款等情况定定期对客户信信用等级进行行动态评价，变变更客户信用用等级时应报报销售经理、营营销总监审核核。第12条 销销售合同审批批规定1销售业务员员在销售谈判判中，应根据据客户信用等等级施以不同同的销售策略略。2销售业务员员在与客户订订立销售合同同时，应按照照以下权限执执行。（1）销售合同同总额在×××万元以下的的，属销售业业务员权限范范围，无需报报批，可直接接与客户订立立销售合同。（2）销售合同同标的总额在在××万××万元的，由由销售经理审审批，予以订订立。（3）销售合同同标的总额在在××万××万元的，由由营销总监审审批，予以订订立。（4）销售合同同标的总额在在××万元以上上的，报总裁裁审批后，予予以订立。第4章 发货货与退货审批批第13条 发发货的审批1销售合同订订立以后，销销售业务员需需开具发货通通知单，经销销售经理审核核后，送至仓仓管员处以便便备货。2仓管员核对对发货通知单单，并严格按按照发货通知知单中各项目目内容准备货货物，并做好好货物出库记记录。3运输主管负负责办理货物物发运手续，并并组织运送货货物，确保货货物的安全准准时送达目的的地。第18条 客客户退货的有有关规定1销售业务员员接到客户提提出的退货申申请，需经销销售经理审批批后方可办理理相关手续。2质检员负责责对客户退回回的货物进行行质量检查，并并出具检验证证明。3仓管员对退退回货物进行行清点后方可可入库，并填填制退货接受受报告。4销售部对客客户退货原因因进行调查，并并确定相关部部门和人员的的责任。第5章 收款款与坏账计提提审批第14条 应应收账款主管管负责编制企企业应收账款款明细表，并并进行应收账账款账龄分析析，督促销售售部及时催收收应收账款。第15条 销销售会计对可可能成为坏账账的应收账款款计提坏账准准备。第16条 法法律顾问负责责为企业制定定诉讼方案，以以应对催收无无效的逾期应应收账款。第17条 销销售会计对确确定发生的坏坏账报财务经经理、营销总总监审批后作作出会计处理理。第6章 附则则第18条 本本制度由财务务部与销售部部共同制定并并负责解释，修修改亦同。第19条 本本制度自颁布布之日起开始始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2 客户信用用管理制度制度名称客户信用管理制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为充充分了解和掌掌握客户的信信誉、资信状状况，规范企企业客户信用用管理工作，避避免销售活动动中因客户信信用问题给企企业带来损失失，特制定本本制度。第2条 本制制度适用于对对企业所有客客户的信用管管理。第3条 财务务部负责拟定定企业信用政政策及信用等等级标准，销销售部需提供供建议及企业业客户的有关关资料作为政政策制定的参参考。第4条 企业业信用政策及及信用等级标标准经有关领领导审批通过过后执行，财财务部监督各各单位信用政政策的执行情情况。第2章 客户户信用政策及及等级第5条 根据据对客户的信信用调查结果果及业务往来来过程中的客客户的表现，可可将客户分为为四类，具体体如下表所示示。客户分类表客户类别销售情况客户其他信息A类占累计销售额的70%左右规模大、信誉高、资金雄厚B类占累计销售额的20%左右规模中档、信誉较好C类占累计销售额的5%左右信用状况一般的中小客户D类占累计销售额的5%左右一般的中小客户、新客户、信誉不太好的客户第6条 销售售业务员在销销售谈判时，应应按照不同的的客户等级给给予不同的销销售政策。1对A级信用用较好的客户户，可以有一一定的赊销额额度和回款期期限，但赊销销额度以不超超过一次进货货为限，回款款以不超过一一个进货周期期为限。2对B级客户户，一般要求求现款现货。可可先设定一个个额度，再根根据信用状况况逐渐放宽。3对C级客户户，要求现款款现货，应当当仔细审查，对对于符合企业业信用政策的的，给予少量量信用额度。4对D级客户户，不给予任任何信用交易易，坚决要求求现款现货或或先款后货。第7条 同一一客户的信用用限度也不是是一成不变的的，应随着实实际情况的变变化而有所改改变。销售业业务员所负责责的客户要超超过规定的信信用限度时，须须向销售经理理乃至总裁汇汇报。第8条 财务务部负责对客客户信用等级级的定期核查查，并根据核核查结果提出出对客户销售售政策的调整整建议，经销销售经理、营营销总监审批批后，由销售售业务员按照照新政策执行行。第9条 销售售部应根据企企业的发展情情况及产品销销售、市场情情况等，及时时提出对客户户信用政策及及信用等级进进行调整的建建议，财务部部应及时修订订此制度，并并报有关领导导审批后下发发执行。第3章 客户户信用调查管管理第10条 客客户信用调查查渠道。销售部根据业务务需要，提出出对客户进行行信用调查。财财务部可选择择以下途径对对客户进行信信用调查。1通过金融机机构（银行）调调查。2通过客户或或行业组织进进行调查。3内部调查。询询问同事或委委托同事了解解客户的信用用状况，或从从本企业派生生机构、新闻闻报道中获取取客户的有关关信用情况。4销售业务员员实地调查。即即销售部业务务员在与客户户的接洽过程程中负责调查查、收集客户户信息，将相相关信息提供供给财务部，财财务部分析、评评估客户企业业的信用状况况。销售业务务员调查、收收集的客户信信息应至少包包括以下内容容，如下表所所示。销售业务员对客客户进行信用用调查用收集集的客户信息息列表客户信息项目主要内容基础资料客户的名称、地址、电话、股东构成、经营管理者、法人代表及其企业组织形式、开业时间等客户特征企业规模、经营政策和观念、经营方向和特点、销售能力、服务区域、发展潜力等业务状况客户销售业绩、经营管理者和业务人员素质、与其他竞争者的关系、与本企业的业务关系及合作态度等交易现状客户的企业形象、声誉、信用状况、销售活动现状及优劣势、交易条件、出现的信用问题及对策等财务状况资产、负债和所有者权益的状况、现金流量的变动情况等第11条 信信用调查结果果的处理。1调查完成后后应编写客户户信用调查报报告。（1）客户信用用调查完毕，财财务部有关人人员应编制客客户信用调查查报告，及时时报告给销售售经理。销售售业务员平时时还要进行口口头的日常报报告和紧急报报告。（2）定期报告告的时间要求求依不同类型型的客户而有有所区别。A类客户每半半年一次即可可。B类客户每三三个月一次。C类、D类客客户要求每月月一次。（3）调查报告告应按企业统统一规定的格格式和要求编编写，切忌主主观臆断，不不能过多地罗罗列数字，要要以资料和事事实说话，调调查项目应保保证明确全面面。2信用状况突突变情况下的的处理。（1）销售业务务员如果发现现自己所负责责的客户信用用状况发生变变化，应直接接向上级主管管报告，按“紧急报告”处理。采取取对策必须有有上级主管的的明确指示，不不得擅自处理理。（2）对于信用用状况恶化的的客户，原则则上可采取如如下对策：要要求客户提供供担保人和连连带担保人；增加信用保保证金；交易易合同取得公公证；减少供供货量或实行行发货限制；接受代位偿偿债和代物偿偿债，有担保保人的，向担担保人迫债，有有抵押物担保保的，接受抵抵押物还债。第12条 销销售业务员自自己在工作中中应建立客户户信息资料卡卡，以确保销销售业务的顺顺利开展，及及时掌握客户户的变化以及及信用状况。客客户资料卡应应至少包括以以下内容。1基本资料：客户的姓名名、电话、住住址、交易联联系人及订购购日期、品名名、数量、单单价、金额等等。2业务资料：客户的付款款态度、付款款时间、银行行往来情况、财财务实权掌管管人、付款方方式、往来数数据等。第4章 交易易开始与中止止时的信用处处理第13条 交交易开始。1销售业务员员应制订详细细的客户访问问计划，如某某一客户已访访问5次以上而无无实效，则应应从访问计划划表中删除。2交易开始时时，应先填制制客户交易卡卡。客户交易易卡由企业统统一印制，一一式两份，有有关事项交由由客户填写。3无论是新客客户，还是老老客户，都可可依据信用调调查结果设定定不同的附加加条件，如交交换合同书、提提供个人担保保、提供连带带担保或提供供抵押担保。第14条 中中止交易。1在交易过程程中，如果发发现客户存在在问题和异常常点应及时报报告上级，作作为应急处理理业务可以暂暂时停止供货货。2当票据或支支票被拒付或或延期支付时时，销售业务务员应向上级级详细报告，并并尽一切可能能收回货款，将将损失降至最最低点。销售售业务员根据据上级主管的的批示，通知知客户中止双双方交易。第5章 附则则第15条 本本制度的最终终解释权归财财务部。第16条 本本制度自颁布布之日起实施施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3 销售合同同管理制度制度名称销售合同管理制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为明明确销售合同同的审批权限限，规范销售售合同的管理理，规避合同同协议风险，特特制定本制度度。第2条 本制制度根据中中华人民共和和国合同法及及其相关法律律法规的规定定，结合本企企业的实际情情况制定，适适用于企业各各销售部、业业务部门、各各子公司及分分支机构的销销售合同审批批及订立行为为。第2章 销售售格式合同编编制与审批第3条 企业业销售合同采采用统一的标标准格式和条条款，由企业业销售部经理理会同法律顾顾问共同拟定定。第4条 企业业销售格式合合同应至少包包括但不限于于以下内容。1供需双方全全称、签约时时间和地点。2产品名称、单单价、数量和和金额。3运输方式、运运费承担、交交货期限、交交货地点及验验收方法应具具体、明确。4付款方式及及付款期限。5免除责任及及限制责任条条款6违约责任及及赔偿条款。7具体谈判业业务时的可选选择条款。8合同双方盖盖章生效等。第5条 企业业销售格式合合同须经企业业管理高层审审核批准后统统一印制。第6条 销售售业务员与客客户进行销售售谈判时，根根据实际需要要可对格式合合同部分条款款作出权限范范围内的修改改，但应报销销售部经理审审批。第3章 销售售合同审批、变变更与解除第7条 销售售业务员应在在权限范围内内与客户订立立销售合同，超超出权限范围围的，应报销销售经理、营营销总监、总总裁等具有审审批权限的责责任人签字后后，方可与客客户订立销售售合同。第8条 销售售合同订立后后，由销售部部将合同正本本交档案室存存档，副本送送交财务部等等相关部门。第9条 合同同履行过程中中，因缺货或或客户的特殊殊要求等，销销售部或客户户提出变更合合同申请，由由双方共同协协商变更，重重大合同款项项应经总裁审审核后方可变变更。第10条 根根据合同规定定的解除条件件、产品销售售的实际和客客户的要求，销销售部与客户户协商解除合合同。第11条 变变更、解除合合同的手续，应应按订立合同同时规定的审审批权限和程程序执行，在在达成变更、解解除协议后，须须报公证机关关重新公证。第12条 销销售合同的变变更、解除一一律采用书面面形式（包括括当事人双方方的信件、函函电、电传等等），口头形形式一律无效效。第13条 企企业法律顾问问负责指导销销售部办理因因合同变更和和解除而涉及及的违约赔偿偿事宜。第4章 销售售合同的管理理第14条 空空白合同由档档案管理人员员保管，并设设置合同文本本签收记录。第15条 销销售部业务员员领用时需填填写合同编码码并签名确认认，签订生效效的合同原件件必须齐备并并存档。第16条 销销售业务员因因书写有误或或其他原因造造成合同作废废的，必须保保留原件交还还合同管理档档案人员。第17条 合合同档案管理理人员负责保保管合同文本本的签收记录录，合同分批批履行的情况况记录，变更更、解除合同同的协议等。第18条 销销售合同按年年、按区域装装订成册，保保存××年以作备备查。第19条 销销售合同保存存××年以上的的，合同档案案管理人员应应将其中未收收款或有欠款款单位的合同同清理另册保保管，已收款款合同报销售售经理批准后后作销毁处理理。第5章 附则则第20条 本本制度由销售售部负责制定定、解释及修修改。第21条 本本制度自颁布布之日起生效效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4 发货、退退货管理制度度制度名称发货、退货管理理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为规规范本企业发发货及退货作作业规程，确确保销售合同同准确执行，避避免或减少企企业损失，特特制定本制度度。第2条 本制制度适用于企企业所有销售售发货及退货货作业。第3条 各部部门职责。1销售部负责责发货、销售售退货的组织织与全程跟踪踪工作。2仓储部负责责货物的清点点、包装、出出库及入库工工作。3运输部负责责货物的运输输工作。4质检部负责责检查退回货货物的质量。第2章 发货货管理规定第4条 填写写发货通知单单。销售业务员根据据正式签订的的销售合同，按按照客户订单单编制发货通通知单，经销销售经理审核核签字后，交交仓储部以备备货。发货货通知单一一式四联，分分别留存销售售部、财务部部、仓储部及及客户企业，列列明购货单位位、地址、产产品名称、数数量、单价、金金额和制单人人，并加盖销销售专用章。第5条 备货货出库。仓管员按照经盖盖章签字的发发货通知单清清点货物，填填写货物出出库单，再再次核对发发货通知单后后，组织货物物出库并登记记台账。第6条 安排排出货。运输部根据仓储储部提供的出出货单据安排排出货，发车车前电话通知知销售部业务务员。如送货货途中有任何何异常，造成成延误或不能能送货，及时时通知销售部部业务员与客客户沟通协调调，确保在合合同规定的时时间内将货物物完好无损地地送达客户指指定地点，并并取回客户签签字确认的回回执。第7条 开具具发票。1运输部将客客户签字确认认的回执交给给财务部与销销售部，财务务部针对不同同客户开具相相应的发票。2对于现款现现货的客户，货货款到账后财财务根据回执执开具相应发发票；委托代代销的客户填填写客户月对对账表，签字字确认后返回回销售业务员员，由销售业业务员根据财财务对账单与与客户月对账账表核对，核核对无误签字字确认后返回回财务，否则则与客户进一一步核准。3财务部根据据核准后的对对账表开具相相应发票，向向客户收取货货款。销售部部将回执登记记并归档，作作为考核客户户信誉额度的的指标。第3章 退货货管理规定第8条 因己己方责任使得得客户对接收收的货物不满满意或者货物物不符合销售售合同规定的的要求，客户户提出退货时时，企业应接接受退货，退退货须经销售售经理审批后后方能办理。第9条 质检检员应对退回回的货物进行行质量检查，并并出具检验结结果报告。第10条 仓仓储部负责清清点退回货物物，注明退回回货物的品种种和数量后，填填写退货接收收报告单。第11条 销销售业务员根根据退货接收收报告单对客客户的退货进进行调查，确确定客户索赔赔金额的有效效性及合理性性，将调查结结果及意见记记录在退货接接收报告单上上，提交给销销售经理及财财务部作为最最后审核的依依据。第12条 销销售经理根据据退货接收报报告、调查结结果及意见，最最终核定退货货理赔。第13条 财财务部根据退退货理赔单据据和凭证，办办理相应的退退款事宜，并并对企业主营营业务收入和和应收账款等等进行相关账账务处理。第4章 附则则第14条 本本制度自总裁裁审批通过后后颁布施行，修修订亦同。第15条 本本制度最终解解释权归销售售部。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5 货款回收收管理制度制度名称货款回收管理制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 目的的。为了规范企业销销售货款的回回收管理工作作，确保销售售账款能及时时收回，防止止或减少企业业呆账、坏账账的发生和不不良资产的形形成，特制定定本制度。第2条 适用用范围。适用于本企业销销售货款的回回收管理。第3条 职责责。1销售部负责责销售回款计计划的制订与与应收账款的的催收工作。2财务部负责责应收账款的的统计及相关关账务处理工工作，并督促促销售部及时时催收应收账账款。第2章 未收收款的管理第4条 当月月到期的应收收货款在次月月××号前尚未未收回，从即即日起至月底底止，将此货货款列为未收收款。第5条 未收收款的处理程程序。1财务部应于于每月××号前将未未收款明细表表交至销售部部。2销售部将未未收款明细表表及时通知相相应的销售业业务员。3销售业务员员将未收款未未能按时收回回的原因、对对策及最终收收回该批货款款的时间于×××日内以书书面形式提交交销售经理，销销售经理根据据实际情况审审核是否继续续向该客户供供货。第6条 销售售经理负责每每月督促各销销售业务员回回收未收款。第7条 财务务部于每月月月底检查销售售业务员承诺诺收回货款的的执行情况。第3章 催收收款的管理第8条 未收收款在次月×××号前尚未未收回，从即即日起到月底底止，此应收收货款为催收收款。第9条 催收收款的处理程程序。1销售经理应应在未收款转转为催收款后后的××日内将其其未能及时回回收的原因及及对策，以书书面形式提交交营销总监批批示。2货款经列为为催收款后，销销售经理应于于××日内督促促相关销售业业务员收回货货款。第10条 货货款列为催收收款后的×××日内，若货货款仍未收回回，企业将暂暂停对此客户户供货。第4章 准呆呆账的管理第11条 财财务部应在下下列情形出现现时将货款列列为准呆账。1客户已宣告告破产，或虽虽未正式宣告告破产但破产产迹象明显。2客户因其他他债务受到法法院查封，货货款已无偿还还可能。3支付货款的的票据一再退退票而客户无无令人信服的的理由，并已已停止供货一一个月以上者者。4催收款迄今今未能收回，且且已停止供货货一个月以上上者。5其他货款的的回收明显存存在重大困难难，经批准依依法处理者。第12条 企企业准呆账的的回收以销售售部为主力，由由财务部协助助。第13条 通通过法律途径径处理准呆账账时，以法律律顾问为主力力，由销售部部、财务部协协助。第14条 财财务部每月月月初对应收款款进行检查，按按照准呆账的的实际情况填填写坏账申申请批复表报报请财务部经经理审批。第5章 附则则第15条 本本制度由财务务部制定、解解释和修改。第16条 本本制度自颁布布之日起执行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期6 应收账款款管理制度制度名称应收账款管理制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 目的的。为保证企业最大大可能利用客客户信用拓展展市场，同时时防范应收账账款管理过程程中的各种风风险，减少坏坏账损失，加加快企业资金金周转，提高高企业资金的的使用效率，特特制定本制度度。第2条 适用用范围。本制度所称的应应收账款，包包括赊销业务务所产生的应应收账款和企企业经营中发发生的各类债债权，主要包包括应收销货货款、预付购购货款、其他他应收款三个个方面的内容容。第2章 赊销销业务管理第3条 在货货物销售业务务中，凡客户户利用信用额额度赊销的，须须由经办销售售业务员填写写赊销的“开据发票申申请单”，注明赊销销期限。第4条 销售售经理按照客客户信用限额额对赊销业务务签批后，财财务部门方可可开票，仓库库管理部门方方可凭单办理理发货手续。第5条 应收收账款主管应应定期按照“信用额度期期限表”核对应收账账款的回款和和结算情况，严严格监督每笔笔账款的回收收和结算。第6条 应收收账款超过信信用期限×××日内仍未回回款的，应及及时上报财务务经理，并及及时通知销售售经理组织销销售业务员联联系客户清收收。第7条 凡前前次赊销未在在约定时间结结算的，除特特殊情况下客客户能提供可可靠的资金担担保外，一律律不再发货和和赊销。第8条 销售售业务员在签签订合同和组组织发货时，须须按照信用等等级和授信额额度确定销售售方式，所有有签发赊销的的销售合同都都必须经销售售经理签字后后方可盖章发发出。第3章 应收收账款监控制制度第9条 应收收账款主管应应于每月最后后××日前提供供一份当月尚尚未收款的应应收账款账龄龄明细表，提提交给财务经经理、销售经经理及营销总总监。第10条 销销售业务员在在与客户签订订合同或协议议书时，应按按照信用额额度表中对对应的客户信信用额度和期期限，约定单单次销售金额额和结算期限限，并在期限限内负责经手手相关账款的的催收和联络络。第11条 销销售部应严格格按照信用用额度表和和财务部门的的应收账款款账龄明细表表，及时核核对、跟踪赊赊销客户的回回款情况。第12条 清清收账款由销销售部统一安安排路线和客客户，并确定定返回时间，销销售业务员在在外清收账款款时，无论是是否清结完毕毕，均需随时时向销售经理理电话汇报工工作进度和行行程。第13条 销销售业务员于于每日收到货货款后，应于于当日填写收收款日报表一一式四份，一一份自留，三三份交企业财财务部。第14条 销销售业务员收收取的汇票金金额大于应收收账款时，非非经销售经理理同意，现场场不得以现金金找还客户，而而应作为暂收收款收回，并并抵扣下次账账款。第15条 销销售业务员收收款时对于客客户现场反映映的价格、交交货期限、质质量、运输问问题，在业务务权限内时可可立即给予答答复，若在权权限外需立即即汇报销售经经理，并在不不超过××个工作日日内给予客户户答复。第16条 销销售业务员在在销售产品和和清收账款时时不得有下列列行为，一经经发现，分别别给予罚款或或者开除处分分，并限期补补正或赔偿，情情节严重者移移交司法部门门处理。1收款不报或或积压收款。2退货不报或或积压退货。 3转售不依规规定或转售图图利。4代销其他厂厂家产品。5截留，挪用用，坐支货款款不及时上缴缴。6收取现金改改换承兑汇票票。第4章 应收收账款交接第17条 销销售业务员岗岗位调换、离离职，必须对对经手的应收收账款进行交交接。第18条 凡凡销售业务员员调岗的，必必须先办理包包括应收账款款、库存产品品等在内的工工作交接，交交接未完，不不得离岗，交交接不清的，责责任由移交者者负责，交接接清楚后，责责任由接替者者负责。第19条 凡凡销售业务员员离职的，应应在××日前向企企业提出申请请，经批准后后办理交接手手续，未办理理交接手续而而自行离开者者其薪资和离离职补贴不予予发放，由此此给企业造成成损失的，将将依法追究法法律责任。第20条 离离职交接以最最后在交接单单上批示的生生效日期为准准，在生效日日期前要完成成交接，若交交接不清又离离职时，仍将将依照法律程程序追究当事事人的责任。第21条 销销售业务员提提出离职后须须把经手的应应收账款全部部收回或取得得客户付款的的承诺担保，若若在××个月内未未能收回或取取得客户付款款承诺担保的的则不予办理理离职手续。第22条 离离职销售业务务员经手的坏坏账理赔事宜宜如已取得客客户的书面确确认，则不影影响离职手续续的办理，其其追诉工作由由接替人员接接办。理赔不不因经手人的的离职而无效效。第23条 “离职移交清清单”至少一式三三份，由移交交、接交人核核对内容无误误后双方签字字，保存在移移交人一份，接接交人一份，企企业档案存留留一份。第24条 销销售业务员接接交时，应与与客户核对账账单，遇有疑疑问或账目不不清时应立即即向销售经理理反映，未立立即呈报，有有意代为隐瞒瞒者应与离职职人员同负全全部责任。第25条 销销售业务员办办交接时由销销售经理监督督；移交时发发现有贪污公公款、短缺物物品、现金、票票据或其他凭凭证者，除限限期赔还外，情情节重大时依依法追究其民民事、刑事责责任。第26条 应应收账款交接接后××个月内应应全部逐一核核对，无异议议的账款由接接交人负责接接手清收。第27条 交交接前应核对对全部账目报报表，有关交交接项目概以以交接清单为为准，交接清清单若经交、接接、监三方签签署盖章即视视为完成交接接，日后若发发现账目不符符时由接交人人负责。第5章 附则则第28条 本本制度解释权权归企业财务务部。第29条 本本制度自颁布布之日起执行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期7 销售回款款奖惩制度制度名称销售回款奖惩制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 目的的1进一步加强强应收账款管管理，加大货货款回收和清清欠力度，确确保货款回收收率达××%。2激励销售业业务员积极销销售，及时回回收货款，将将销售业务员员的收入与货货款回收全面面挂钩，体现现回款与销售售同等重要原原则。第2条 适用用范围本制度适用于销销售部全体销销售业务员及及相关人员。第3条 销售售业务员奖惩惩细则1销售业务员员在完成销售售任务的基础础上，采取按按提成比例进进行奖惩。2货款回收率率达××%的，给予销销售业务员×××%的提成奖励励。3货款逾期不不到位超过×××天的，销销售业务员的的提成奖励降降至××%。4逾期货款超超过××个月仍未未到账的，取取消销售业务务员的提成奖奖励。5对拖延1年年以上的货款款，销售业务务员除了不能能享受提成奖奖励外，还应应接受××%的处罚。6销售中遇倒倒账或收回票票据未能如期期兑现时，经经办业务员应应负责赔偿售售价或损失的的××%。7凡属销售业业务员责任心心不强导致发发生坏账的，应应按坏账金额额的××%扣减销售业业务员的业务务提成。第4条 企业业将货款回收收、清欠工作作纳入销售业业务员的绩效效考核范围，并并作为今后提提拔任免和奖奖惩的依据。第5条 财务务人员奖惩1应收账款主主管应做好应应收账款账龄龄分析工作，并并督促和协助助销售部回收收货款。2销售部门应应收账款回收收率达××%的，给予应应收账款主管管××%的奖励。3因应收账款款账龄分析出出错或不及时时而导致货款款不能及时回回收的，予以以应收账款×××%的处罚。第6条 法律律顾问奖励1企业法律顾顾问负责对逾逾期账款提起起诉讼，协助助销售部清收收欠款。2法律顾问通通过法律途径径追回欠款的的，给予欠款款××%的奖励。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期8 问题账款款管理办法制度名称问题账款管理办办法受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为维维护本企业与与业务人员的的权益，减少少坏账损失，特特制定本办法法。第2条 问题题账款指本企企业销售业务务员销售过程程中所发生被被骗、被倒账账、收回票据据无法如期兑兑现或部分货货款未能如期期收回等情况况所涉账款。第3条 因销销货而发生的的应收账款，自自发票开立日日起，满×××个月尚未收收回，亦未按按企业规定办办理销货退回回者，视同问问题账款。第2章 问题题账款的处理理第4条 问题题账款发生后后，销售部门门应于××日内，据据实填妥问问题账款报告告书，并附附相关证据、资资料等，依序序呈请销售经经理查证并签签注意见后，呈呈报营销总监监并转请法律律顾问协助处处理。第5条 问问题账款报告告书上的基基本资料栏，由由销售会计填填写；账款发发生经过、处处理意见及附附件明细等栏栏，由经办销销售业务员填填写。第6条 法律律顾问应于收收到报告书后后××日内，与与经办业务员员及销售经理理、财务部经经理了解情况况，了解情况况后拟定处理理方案，呈请请营销总监批批示。第7条 “问问题账款”发生后，经经办业务员未未依规定期限限提出报告书书，请求协助助处理者，法法律顾问可不不予受理。逾逾××天仍未提提出者，该“问题账款”应由经办业业务员负全额额赔偿责任。第8条 销售售会计未主动动填写报告书书的基本资料料或销售经理理疏于督促经经办销售业务务员于规定期期限内填妥并并提出报告书书，致使经办办销售业务员员应负全额赔赔偿责任时，应应连带受行政政处分。第9条 经核核定由经办销销售业务员先先行赔偿的“问题账款”，法律顾问问应寻求一切切可能的途径径继续处理。若若事后追回产产品或货款时时，应通知财财务部于追回回之日起×××天内，依比比率一次退还还原经办业务务员。第3章 坏账账的处理第10条 销销售业务员全全权负责对自自己经手赊销销业务的账款款回收。第11条 销销售业务员应应定期或不定定期地对客户户进行访问（电电话或上门访访问，每季度度不得少于×××次）。第12条 销销售业务员访访问客户时，如如发现客户有有异常现象，应应自发现问题题之日起×××日内填写“问题客户报报告单”，并建议应应采取的措施施，或视情况况填写“坏账申请书书”呈请批准。第13条 符符合下列条件件之一的，可可以由财务部部确认为坏账账：1因债务人死死亡，以其遗遗产清偿后仍仍然无法收回回；2因债务人破破产，以其破破产财产清偿偿后仍然无法法收回；3债务人较长长时期（超过过××年）未履履行偿债义务务，并有足够够证据表明无无法收回或收收回的可能性性极小。第14条 销销售业务员提提交“坏账申请书书”时，应将客客户的名称、负负责人姓名、营营业地址、电电话号码等填填写清楚，并并将申请事实实及理由做简简明扼要的叙叙述，经销售售经理、营销销总监批准后后，连同账单单或差额票据据转交财务部部处理。第15条 财财务部负责定定期对应收款款项进行全面面检查，预计计各项应收款款项可能发生生的坏账，对对于没有把握握能够收回的的应收款项，应应当计提坏账账准备。第16条 计计提坏账准备备的范围、提提取方法、账账龄的划分和和提取比例，由由财务经理负负责草拟意见见，经总裁批批准，并按照照法律、行政政法规的规定定报有关各方方备案。第4章 附则则第17条 本本制度由财务务部、销售部部共同制定，解解释权归财务务部。第18条 本本制度自颁布布之日起实施施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期9 应收票据据管理制度制度名称应收票据管理制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 为规规范企业应收收票据的管理理，防范应收收票据风险，特特制定本制度度。第2条 企业业应收票据管管理应遵循核核准、记录和和保管职能相相互分离原则则。第3条 应收收票据的审核核。1企业在接受受应收票据时时，财务人员员要按照票票据法和支支付结算办法法等规定，仔仔细审核票据据的真实性、合合法性，防止止以假乱真，避避免或减少应应收票据风险险。2收回的票据据为非统一发发票抬头客户户正式背书，因因而未能如期期兑现或交货货尚未收回货货款，且不按按企业规定作作业，手续不不全者，其经经办业务员应应负责赔偿售售价或损失的的××%。第4条 应收收票据的批准准。1应收票据的的取得和贴现现必须经由保保管票据以外外的主管人员员书面批准。2接受客户票票据需经批准准手续，降低低伪造票据以以冲抵、盗用用现金的可能能性。3票据的贴现现须经主管人人员审核和批批准，以防伪伪造。第5条 应收收票据的账务务处理。1应收票据的的账务处理，包包括收到票据据、票据贴现现、期满兑现现时登记应收收票据等有关关的总分类账账。2销售会计应应仔细登记应应收票据备查查簿，以便日日后进行追踪踪管理。第6条 应收收票据的保管管。1企业设专人人保管应收票票据，且保管管人员不得经经办会计记录录。2对于即将到到期的应收票票据，应及时时向付款人提提出付款。3对已贴现的的票据应在备备查簿中登记记，以便日后后追踪管理。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期