企业纳税规划的练习题库38982.docx

第一章 企业纳纳税概述学习指导同步习题一、单项选择题题1、根据征税对对象的性质和和特点不同，可可以将税收分分为（ ）。A. 流转税、所所得税、财产产税、行为税税、资源税B. 直接税、间间接税C. 中央税、地地方税、中央央地方共享税税D. 从价税、从从量税随课税课题数额额增大而提高高的税率是（ ）。累进税率 BB.定额税率率 C.比例例税率 DD.固定税率率3、对已经核发发税务登记证证件，税务机机关应当（ ）。A.1年验证11次，3年换换证1次 B.办理注注销税务登记记C.办理变更税税务登记 DD.申请办理理减免税 4、纳税人按税税法规定，向向税务机关报报送纳税申报报表、财务会会计报表及其其他有关资料料的一项征管管制度是指（ ）。A.纳税申报制制度 B.税务登记制制度 C.账簿、凭证证管理制度 D.税务登登记变更制度度5、增值税专用用发票应由（ ）。A.国家税务总总局确定 B.省级税税务机关指定定 C.市级税务机机关是定 D.省政府府指定6、延期缴纳税税款的时间最最长不得超过过（ ）。A.3个月 B.6个月月 C.11个月 DD.2个月7、因税务机关关的责任，致致使纳税人、扣扣缴义务人未未缴或少缴税税款的，税务务机关可以自自应纳税款或或结算之日起起（ ）内内要求补缴税税款。A.1年 BB.2年 C.3年 D.100年8、因纳税人、扣扣缴义务人失失误未缴或少少缴税款在110万元以上上的，税务机机关追征期在在（ ）。A.1年 BB.2年 C.3年 D.100年9、按法律规定定，税务机关关调查违法税税案时，对案案件有关的情情况和资料可可以（ ）。A.记录、录音音录像、照相相和复制 B.扣押 C.查封封 D.取取走二、多项选择题题1、税法构成要要素主要主要要有（ ）。 A.税法主体 B.课税税客体 CC.税率 D.纳税环环节、期限、地地点2、中央政府与与地方政府共共享的税收收收入主要有（ ）。A.国内增值税税 B.营营业税 CC.企业所得得说 D.资源税3、中央政府固固定税收收入入有（ ）。A.国内消费税税 B.关关税 C.海关代代征增值税 D.海关关代征消费税税4、税收征收管管理法的使用用范围由（ ）。A.增值税、消消费税、营业业税、资源税税 B.所得税城市市维护建设税税、成征土地地使用税、房房产税C.农业税、牧牧业税、耕地地占用税、契契税D.关税、船舶舶吨税5、纳税人在填填报税务登记记表时，应当当提交的材料料有（ ）。A.营业执照、有有关合同、章章程、协议书书B.银行帐帐户证明 C.居民身份证证、护照或其其他合法证件件 D.税税务机关要求求提供的其他他有关证件6、外省来本辖辖区从事临时时经营活动的的单位和个人人申请领购发发票的应当（ ）。A.应取得原所所在地税务机机关的证明 B.提供供领购发票的的担保C.提供发生的的购销业务 D.提供接受服服务或其他经经营活动书面面证明7、根据法律规规定开具发票票的区域范围围，未经税务务机关批准，任任何单位和个个人均不得（ ）。A.违反规定的的使用区域携携带、邮寄、运运输空白发票票 B.携带、邮寄寄、运输空白白发票出入我我国国境C.跨省开具发发票 DD.扩大专业业范围开具发发票8、税务机关在在发票检查中中可以行使以以下权力（ ）。A.调出发票查查验权 BB.查阅复制制权C.询问权 D.使用记录、录录像、照相和和复制等手段段权9、私印、伪造造变造、倒买买倒卖发票、私私制发票监制制章、发票防防伪专用品的的（ ）。A.可以并处11万以上5万万以下的罚款款 B. 可以并处11万以下的罚罚款C.查封扣押或或销毁没收非非法所得和作作案工具D.情节严重构构成犯罪的移移交司法机关关依法追究刑刑事责任10、税款征收收方式主要有有（ ）。A.查帐征收 B.查定定征收 CC.查验征收收 D.定定期定额征收收11、税务机关关有权核定其其应纳税额的的情况有（ ）。A.依法可以不不设置账簿的的 B.应当设设置账簿但未未设置账簿的的C.虽设置了账账簿但账簿混混乱或凭证残残缺不全的D.未按规定期期限办理纳税税申报经税务务机关责令限限期申报，逾逾期仍不申报报的12、税务机关关核定应纳税税额的方法有有（ ）。A.参照当地同同类行业中经经营规模和收收入水平相近近的纳税人收收入额和利润润率核定B.按成本加合合理的费用和和利润核定C.按耗用的原原材料、燃料料、动力等推推算或测算核核定D.按其他合理理方法核定13、我国减免免税的内容主主要包括（ ）。A.鼓励生产的的减免税 B.社会保保障的减免税税 C.自自燃灾害性减减免税 DD.法定减免免税14、我国纳税税担保形式有有（ ）。A.货币担保 B.财产产担保 CC.纳税担保保人担保 D.权利担担保15、税务机关关在税款征收收中可以采取取的强制措施施有（ ）。扣押 B.税税收保全措施施 C.强强制执行措施施 D.离离境清税三、案例分析（一）某县国税税局在进行税税务检查时，发发现某县糖烟烟酒B9食公公司第一副食食商场自19998年初开开业至19999年11月月共申报销售售额2974万元，销销项税金50022万元元，进项税金金49711万元，已缴缴税金50440元，税负负为0344。如此低低的税负引起起了税务人员员的怀疑。税税务人员便对对该商场所有有原始凭证特特别是对自开开收据的存根根联进行重点点核查，结果果发现该商场场销售商品收收取现金设两两套帐，2年年间少缴增值值税46886万元。1、根据税收征征管法的规定定，该商场行行为属于什么么行为?( ) A偷税税 B欠欠税 C骗税 D抗税税2、某县国税局局对该商场应应该如何处理理?( ) A追缴缴该商场少缴缴税款和滞纳纳金，并就此此案向人民法法院提起诉讼讼。 B迫缴缴该商场少缴缴税款和滞纳纳金 C申请请上一级税务务机关处理 D将该该案件上交政政府部门处理理3、人民法院对对此案应该如如何处理?( ) A由于于该商场的认认错态度较好好，所以不给给予任何处罚罚 B对该该商场的负责责人判处3年年有期徒刑 C处少少缴税款5倍倍以下的罚金金 D. 对对该商场的负负责人判处33年以下的有有期徒刑，并并处少缴税款款5倍以下的的罚金(二)某纳税人人欠税90000元。主管管税务机关催催缴多次，该该纳税人不仅仅置之不理，反反而将其所欠欠税款悄悄地地转移，使得得税务机关无无法追缴。4、请问该纳税税人的做法属属于什么行为为?( ) A欠税税 BB逃避追缴缴欠税 C偷税税 DD抗税5、税务机关应应该对其如何何处理?( ) A追缴缴该纳税人少少缴税款和滞滞纳金，并就就此案向人民民法院提起诉诉讼。 B追缴缴该纳税人少少缴税款和滞滞纳金，并对对其处以5倍倍以下的罚款款 C申请请上一级税务务机关处理 D将该该案件上交政政府部门处理理(三)某一食品品企业去年77月份出售了了一批蛋糕和和馒头，均按按13的税税率进行了纳纳税申报。后后县国税局稽稽查分局在增增值税的检查查中，认为他他们对蛋糕和和馒头适用的的税率是错误误的，应按117的税率率申报纳税。稽稽查人员对该该食品企业下下发了补缴税税款通知。但但该企业会计计仍坚持他们们纳税无误，并并因此与税务务机关发生了了争议。 6、该企业与与税务机关所所发生的争议议属于什么性性质的争议?( ) A纳税税上的争议 B处罚罚上的争议 C. 保保全措施上的的争议 D强制制执行措施上上的争议 7、对这类争争议纳税人应应该通过什么么样的法律程程序解决?( ) A向上上一级税务机机关申请复议议 B向同同级政府部门门反映，并申申请解决 C. 向向人民法院直直接起诉 ， D先向向原税务机关关缴纳税款，然然后向上一级级税务机关申申请复议。对对复议不服的的，可向人民民法院起诉(四)某企业为为一般纳税人人，19999年6月份取取得了两张增增值税专用发发票，客户名名称与该企业业名称不一致致，当时主管管税务机关加加盖了“已审核准予予抵扣”的审核章，企企业于当月抵抵扣了税款。8、稽查局在当当年的发票大大检查中发现现了这个问题题，税务机关关应该如何处处理?( ) A不予理理睬B应作出不予予抵扣并要求求其补税的决决定 C.应作出出不予抵扣并并要求其补税税和滞纳金的的决定 D应作出出不予抵扣并并要求其补税税、滞纳金和和罚款的决定定9、如果税务机机关不是在当当年发现该如如何处理?( ) A可要求求纳税人在22年内补缴税税款和滞纳金金 B可要求求纳税人在55年内补缴税税款和滞纳金金 C可要求求纳税人在33年内补缴税税款和滞纳金金 D可要求求纳税人在33年内补缴税税款(五)某物资经经销公司去年年用500，0000元现金金从小规模纳纳税人手里购购进一批原材材料。由于购购进原材料没没有取得增值值税专用发票票，在销售商商品时该批原原材料的已纳纳增值税就无无法得到抵扣扣。该物资经经销公司负责责人于某找到到自己好友王王某。王某现现为某烟草公公司的会计。于于某要求王某某给两张增值值税专用发票票，并答应给给王某5好好处费。王某某碍于朋友面面子，加上55好处费，就就给了于某两两张增值税专专用发票。于于某让其会计计分别按价2250，0000元、税442，5000元的内容填填写。两张发发票的增值税税合计为855，000元元。事成之后后于某兑现了了对王某的许许诺，给付王王某25，0000元。在在今年发票检检查中，物资资经销公司及及其负责人于于某和烟草公公司的会计王王某均受到了了刑法处罚。10、该案中物物资经销公司司的行为属于于什么行为?( ) A虚开增增值税专用发发票罪 B非法出出售增值税专专用发票罪 C非法购购买增值税专专用发票罪 D非法伪伪造增值税专专用发票罪11、该案中烟烟草公司的会会计王某的行行为属于什么么行为?( ) A虚开增增值税专用发发票罪 B非法出出售增值税专专用发票罪 C非法购购买增值税专专用发票罪 D，非法伪伪造增值税专专用发票罪(六)某服装厂厂从去年7月月份开张，前前几个月生意意不错，资金金周转顺利，按按时向税务机机关进行了纳纳税申报。110月份，因因一些衣服积积压，加上有有的客户资金金没有及时返返回，资金周周转出现了困困难，没有及及时进行纳税税申报。县国国税局催缴两两次，该服装装厂都没有理理会。县国税税局经税务局局局长批准后后，派税务人人员扣押、查查封、拍卖了了该服装厂一一批服装，以以拍卖所得抵抵缴10月份份所欠税款。该该服装厂对国国税局的做法法无法接受，认认为自己并非非不主动纳税税，而是确实实存在着困难难，因此与国国税局发生了了争议。12、该服装厂厂与国税局所所发生的争议议属于什么性性质的争议?( ) A纳税上上的争议 B处罚上上的争议 C保全措措施上的争议议 D，强制执执行措施上的的争议13、对这类争争议纳税人应应该选择什么么样的法律程程序解决?( ) A向上一一级税务机关关申请复议 B向同级级政府部门反反映，并申请请解决 C. 可直直接向人民法法院起诉 D可先向向上一级税务务机关申请复复议。对复议议不服的，再再向人民法院院起诉(七)某家具厂厂为小规模纳纳税人。19998年3月月1日下午，该该厂厂长到税税务机关递交交了一份当天天上午丢失一一本普通发票票的报告，并并在该市报纸纸上公开声明明作废。同年年5月，主管管税务机关在在对另一纳税税人的纳税情情况进行检查查时，发现有有一张发票是是该厂开出的的，对照号码码，正是该厂厂声明作废的的发票，引起起主管税务机机关对该厂的的特别注意。主主管税务机关关组织专人对对该厂的纳税税情况进行了了反复核查，结结果发现该厂厂1999年年3月至5月月所做的多笔笔交易都是用用“丢失”发票开出的的，开出的总总金额为1000，0000元，大约少少缴56600的税款。14、根据税收收征管法规定定，该厂的行行为属于什么么行为?( ) A骗税 B偷税 C欠税税 DD抗税15、税务机关关应该对其作作何处理? ( ) A追缴该厂厂少缴税款和和滞纳金，并并就此案向人人民法院提起起诉讼 、， B追缴该厂厂少缴税款和和滞纳金 C申请上一一级税务机关关处理 D追缴该厂厂少缴税款和和滞纳金，并并处以少缴税税款5倍以下下的罚款(八)某商品流流通企业19998年收取取的一笔商场场内柜组和各各零售网点承承包费收入，已已经按照税收收征管法和营营业税法的规规定缴纳了营营业税。由于于会计操作有有误19998年年底税税务机关在对对其进行税务务检查时，认认为该商场对对这笔收人没没有纳税，向向该商场下达达了催缴税款款、滞纳金的的通知书。该该商场会计在在接到税务机机关的催缴税税款通知书后后，对商场该该笔业务的纳纳税情况又进进行检查，发发现纳税无误误。16、如果因此此该商场与税税务机关发生生了争议，应应如何解决?( ) A向上一级级税务机关申申请复议 B向同级政政府部门反映映，并申请解解决 C. 可直接接向人民法院院起诉 D应该先向向税务机关缴缴纳税款，然然后向上一级级税务机关申申请复议。对对复议不服的的，再向人民民法院起诉17、如果该商商场要通过复复议解决，在在多长时间内内不提出申请请，等于放弃弃法律保护权权?( ) A在其接到到税务机关催催缴税款书之之日起60天天内 B在其接到到税务机关催催缴税款书之之日起15天天内 C在其接到到税务机关催催缴税款书之之日起30天天内 D在其接到到税务机关催催缴税款书之之日起45天天内18、如果该商商场要向人民民法院起诉，应应该在多长时时间内提起诉诉讼?( ) A在其接到到复议决定之之日起30天天内 B在其接到到复议决定之之日起60天天内 C在其接到到复议决定之之日起15天天内 D在其接到到复议决定之之日起45天天内第二章 增值税税学习指导一、增值税的概概念和特点 增值税是是对销售货物物或提供加工工、修配以及及进口货物的的单位和个人人，就其销售售货物或提供供应税劳务的的销售额征税税，以及进口口货物金额，并并实行税款抵抵扣制的一种种流转税。增值税的特点：1按增值额征征税，税不重重征增值税是一一个多环节连连续课征的税税种。一件商商品从生产到到消费，每经经过一个流转转环节，只要要有增值额就就对其征税，即即道道征税。但但是，增值税税仅对增值额额征税，也就就是说，只对对商品销售额额中由某个生生产经营环节节的纳税人自自己创造的、尚尚未征过税的的那部分增值值额征税，而而对销售额中中由其他纳税税人创造的并并已纳过税的的部分，则不不再征税。2税收负担稳稳定增值税避免免了重复征税税问题，其税税收负担不受受生产结构变变化和生产经经营环节多少少的影响。就就一项货物或或劳务而言，只只要最后销售售价相同，不不论它经过多多少道生产经经营环节，也也不论是一个个或是多个单单位生产经营营，该货物或或劳务负担的的增值税额是是相同的。3商品的整体体税负率与增增值税税率一一致商品的整体体税负率是指指一件商品在在其各个流转转环节所承担担的税款之和和与该商品的的最终售价之之间的比率。二、增值税的类类型（一）消费型增增值税消费型增值值税，允许纳纳税人从本期期销售商品的的收入中扣除除用于生产经经营的固定资资产和流动资资产的全部价价值。就整个个社会而言，实实际相当于只只对消费资料料征税，生产产资料不征税税，所以称为为消费型增值值税。（二）收入型增增值税收人型增值值税，允许纳纳税人从本期期销售商品的的收入中扣除除用于生产经经营的流动资资产的价值和和固定资产的的当期折旧价价值。就整个个社会而言，其其增值部分实实际相当于国国民收入，所所以称为收入入型增值税。（三）生产型增增值税生产型增值值税，允许纳纳税人从本期期销售商品的的收入中扣除除用于生产经经营的流动资资产的价值，不不允许扣除固固定资产的价价值。增值税税允许抵扣的的范围，只限限于原材料、燃燃料等劳动对对象的价值。就就整个社会而而言，其增值值部分实际相相当于国民生生产总值，故故称生产型增增值税。 我国现现行的增值税税是生产型增增值税，在东东北地区试行行消费型增值值税。三、增值税的纳纳税人增值税的纳纳税人为我国国境内销售货货物或者提供供加工、修理理修配劳务以以及进口货物物的单位和个个人。增值税税纳税人可以以分为一般纳纳税人和小规规模纳税人两两种。小规模纳税人指指：1.从事货货物生产或提提供应税劳务务的纳税人以以及从事以货货物生产或提提供应税劳务务为主，并兼兼营货物批发发和零售的纳纳税人，年应应税销售额在在100万元元以下的纳税税人；2.从事应应税货物批发发或者零售经经营，年应税税销售额在1180万元以以下的；3.年应税税销售额超过过上述标准的的个人、非企企业性单位，不不经常发生应应税行为的企企业，视同小小规模纳税人人。 自19998年7 月1 日起起，凡年应税税销售额在1180万元以以下的小规模模商业企业，无无论财务核算算是否健全，一一律不得认定定为一般纳税税人，均应按按照小规模纳纳税人的规定定征收增值税税。生产型的的小规模纳税税人年销售额额在100万万元以下300万元以上的的制造业的小小规模纳税人人，能准确计计算销项税额额、进项税额额和应纳税额额的有机会被被认定为一般般纳税人。现在的政策中新新办小型商贸贸企业必须自自税务登记之之日起1年内内实际销售额额达到1800万以上方可可申请认定一一般纳税人，22004年88月1日国家家颁布了小型型商贸企业的的管理规定，这这是从税法上上规定的。而而在此之前是是按照小规模模纳税人来管管理的，达标标以后正式认认定为一般纳纳税人，按照正常的的一般纳税人人管理。四、增值税征税税范围增值税征税范围围包括货物的的生产、批发发、零售和进进口四个环节节。此外，加加工和修理修修配也属于增增值税的征税税范围，加工工和修理修以以外的劳务服服务征营业税税。注意区别销售和和视同销售区别混合销售、兼兼营非应税劳劳务和兼营不不同税率货物物和劳务五、增值税税率率 增值税税适用17%和13%两两档税率 另有66%和4%两两档征收率六、增值税的计计算1增值税一般般纳税人当期期应纳税额当期销项税税额当期进进项税额。应应纳税额是正正数为应交税金；是负数，留待下期期抵扣。2小规模纳税税人应纳税额额销售额××征收率。小规模纳税人不不能用增值税税专用发票，简简易计算不抵抵扣进项税额额。增值税一一般纳税人从从小规模纳税税人处购进货货物，如果税税务所代开增增值税专用发发票的，可以以抵扣进项税税额，但只能能按6或44的征收率率来抵扣，不不能因为用了了专用发票就就抵扣17。3进口货物海海关代征增值值税应纳税额额组成计税税价格×增值值税税率。组组成计税价格格关税完税税价格关税税消费税。七、增值税专业业发票的使用用八、东北地区试试点消费型增增值税东北老工业基地地试行消费型型增值税，其其购进固定资资产的进项税税金是可以抵抵扣的，但不不是所有的进进项税金都可可以抵扣。属属于货物类的的固定资产，是是为生产服务务的固定资产产才可抵扣。1、东北地区扩扩大增值税抵抵扣范围有关关规定2004年7月月1日起，对对黑龙江省、吉吉林省、辽宁宁省和大连市市从事装备制制造业、石油油化工业、冶冶金业、船舶舶制造业、汽汽车制造业、农农产品加工业业产品生产为为主的增值机机一般纳税人人扩大增值税税抵扣范围。2、符合规定条条件的纳税人人发生下列项项目的进项税税额准予按规规定抵扣：（1） 购进（包包括接受捐赠赠和实物投资资）固定资产产；（2） 用于自自制（含改扩扩建、安装）固固定资产的购购进货物或应应税劳务；（3） 通过融融资租赁方式式取得的固定定资产；凡出出租方按照国国家税务总局局关于融资租租赁业务征收收流转税问题题的通知的的规定缴纳增增值税的；（4） 为固定定资产所支付付的运输费用用。应该注意的是纳纳税人外购和和自制的不动动产不属于扣扣除范围之内内。3、非货物类的的固定资产属属于不动产，如如房屋与建筑筑物不包括在在内，不属于于扣除范围，货货物类的固定定资产中只有有为生产服务务的固定资产产才能够抵扣扣。纳税人购购进固定资产产发生下列情情形的，进项项税额不得按按照上述规定定抵扣：（1）将固定资资产专用于非非应税项目（不不含规定固定定资产的在建建工程）；（2）将固定资资产专用于免免税项目；（3）将固定资资产专用于集集体福利或者者个人消费；（4）固定资产产为应征消费费税的汽车、摩摩托车；（5）将固定资资产供未纳入入规定适用范范围的机构使使用。不得抵扣的进项项税额=固定定资产净值××适用税率不得抵扣的进项项税额可先抵抵减待抵扣进进项税额余额额，无余额的的，再从当期期进项税额中中转出。（掌掌握计算公式式）纳税人的下列行行为，视同销销售货物：（1） 将自制制或委托加工工的固定资产产专用于非应应税项目；（2） 将自制制或委托加工工的固定资产产专用于免税税项目；（3） 将自制制、委托加工工或购进的固固定资产作为为投资，提供供给其他单位位或个体经营营者；（4） 将自制制、委托加工工或购进的固固定资产分配配给股东或投投资者；（5） 将自制制、委托加工工的固定资产产专用于集体体福利或个人人消费；（6） 将自制制、委托加工工或购进的固固定资产无偿偿赠送他人。同步习题一、单项选择题题1、增值税的征征税对象( )。A.法定增值额额 B.商商品销售余额额 C.法法定商品销售售余额 DD.商品价值值余额2、我国采用的的增值税的类类型是( )。A.消费型 B.收入型型 C.生生产型 DD.经营型3、2000年年5月中旬，某某商店属小规规模纳税人，以以60元的单单价购进童装装150套，六六一儿童节之之前以每套998元的含税税价格全部零零售出去 。该该商店当月销销售这批童装装应纳增值税税为（ ）。A.565.338元 BB.588元元 C.8832.088元 D.882元4、下列哪些销销售货物的行行为不属于增增值税的征税税范围（ ）。A.货物期货 B.银行行销售金银的的业务 CC.融资租赁赁业务 DD.邮政部门门销售邮票5、下列哪些销销售货物的行行为属于增值值税的征税范范围（ ）。A.融资租赁业业务 B.供应应或开采未经经加工的天然然水C.因转让著作作权而发生的的销售电影母母片的业务DD. 银行销销售金银的业业务6、我国采用国国际上普遍采采用的扣除法法，在计算纳纳税人的应纳纳增值税税额额的公式是（ ）。A. 应纳税额额当期销项项税额当期期进项税额B. 应纳税额额当期销项项税额当期期进项税额C. 应纳税额额当期销项项税额当期期进项税额××适用税率D. 应纳税额额当期销项项税额当期期进项税额÷÷适用税率7、一般纳税人人销售货物或或提供应税劳劳务采用销售售额和销项额额合并定价的的计算销售额额的公式（ ）。A. 销售额含税销售额额÷（1税率率）B. 销售额含税销售额额÷（1税率率）C. 销售额含税销售额额×（1税率率）D. 销售额含税销售额额×（1税率率）8、确定销项税税额、进项税税额的公式分分别是（ ）。A. 销项税额额销售额××税率 进进项税额买买价×扣除率B. 销项税额额销售额÷÷税率 进进项税额买买价×扣除率C. 销项税额额销售额××税率 进进项税额买买价÷扣除率D. 销项税额额销售额÷÷税率 进进项税额买买价÷扣除率9、农业产品出出口退税率为为（ ）。A.17 B.13 C.99 D.5 10、专业外贸贸进出口公司司出口货物的的计算退税公公式为（ ）。A. 应退税额额出口货物物购进金额××退税率B. 应退税额额出口货物物的进项税额额出口货物物不予退税的的税额C. 应退税额额出口货物物购进金额÷÷退税率D. 应退税额额出口货物物的进项税额额×退税率二、多项选择题题1、增值税的类类型有( )。A.消费型 B.收入型型 C.生生产型 DD.经营型2、增值税的特特点（ ）。A.只对商品在在生产流通过过程中的增殖殖额征收，具具有税不重征征的特点B.具有普遍征征收的特点C.计算采用购购进扣税法，出出口环节实行行零税率D.具有较强的的经济适应性性3、我国增值税税的征收范围围为销售货物物、进口货物物和提供加工工、修理修配配劳务，具体体有（ ）。A.销售货物，不不包括不动产产和无形资产产B.有偿提供加加工、修理修修配劳务C.进口货物D.混合销售行行为销售行行为既涉及货货物又涉及应应缴营业税的的劳务4、视同增值税税的销售行为为的情况有（ ）。A.将货物交付付他人代销，销销售代销货物物B.设有两个以以上机构并实实行统一核算算的纳税人，将将货物从一个个机构移送其其他机构用于于销售，但相相关机构设在在同县（市市）的除外C.将自产或委委托加工的货货物用于非应应税项目、集集体福利或个个人消费D.将自产或委委托加工或购购买的货物作作为投资分配配给股东或投投资者，或无无偿赠送他人人5、应征收增值值税的业务有有（ ）。A.货物期货，银银行销售金银银业务B.邮政部门销销售邮票，邮邮政部门以外外的其他单位位与个人销售售集邮商品C.单纯销售无无线寻呼机、移移动电话，不不提供电信劳劳务服务的D.缝纫业务，基基建单位和从从事建筑安装装业务的企业业附设的工厂厂、车间生产产的水泥预制制构件、其他他构件或建筑筑材料用于本本单位或本企企业的建筑工工程的6、下列项目按按规定不征收收增值税（ ）。A.基建单位和和从事建筑安安装业务的企企业附设的工工厂、车间在在建筑现场制制造的预制构构件B.因转让著作作权而发生的的销售电影母母片、录像带带母片、录音音磁带母带业业务，以及因因转让专利技技术、非专利利技术的所有有权而发生的的销售计算机机软件的业务务，融资租赁赁业务C.供应和开采采未经加工的的天然水D.邮政部门发发行报刊、销销售集邮商品品，邮政部门门自己销售无无线寻呼机、移移动电话，并并为客户提供供电信劳务服服务的混合销销售行为7、增值税实行行低税率133 的货物物有（ ）。A.农业产品，农农用水泵、农农用柴油机 B.经简简单加工的粮粮食制品 C.金属矿采选选产品和非金金属矿采选产产品 D.图书、报纸纸、杂志 8、对与一般纳纳税人生产、销销售下列货物物以增值税税税率6 征征收（ ）。A.县以下小型型水电单位生生产的电力B.建筑用和生生产建筑材料料所用的砂、土土、石料C.用微生物、微微生物代谢产产物、动物毒毒素、人或动动物血液或组组织制成的生生物制品D.销售自来水水9、增值税应纳纳税额的计算算分三种情况况（ ）。A.一般纳税人人销售货物或或提供劳务公公式为：应纳纳税额当期期销项税额当期进项税税额B.纳税人进口口应税货物的的，公式为：组成计税价价格关税完完税价格关关税C.小规模纳税税人销售货物物或提供劳务务的，公式为为：应纳税额额销售额××征收率D.小规模纳税税人销售货物物或提供劳务务的，公式为为：应纳税额额含税销售售额÷（1征收收率）10、增值税的的起征点（ ）。A.销售货物的的起征点为月月销售额600020000元B.销售应税了了无的起征点点为月销售额额20088 00元C.按次纳税的的起征点为每每次50880元D.按次纳税的的起征点为每每次5008000元元11、按有关规规定，下列项项目免征增值值税（ ）。A.农业生产单单位和个人销销售有的资产产初级农业产产品B.来料加工复复出口的货物物C.国家鼓励支支持发展的外外商投资项目目和国内投资资项目总额内内进口的自用用设备D.利用外国政政府贷款和国国际金融组织织贷款项目进进口的设备12、有下列情情形之一的，不不得领购使用用专用发票（ ）。A.会计核算不不健全B.不能向税务务机关准确提提供增值税销销项税额、进进项税额、应应纳税额数据据及其他有关关增值税税务务资料者C.私自印制专专用发票经税税务机关责令令限期改正而而人仍未改正正者D.向他人提供供专用发票者者13、有下列情情形的一般纳纳税人不得开开具专用发票票（ ）。A.向消费者销销售应税项目目B.销售免税项项目C.将货物用于于非应税项目目D.将货物用于于集体福利或或个人消费14、关于混合合销售，正确确的处理方法法是（ ）。一切单位的混合合销售行为均均应交增值税税一切单位的混合合销售行为均均应交营业税税以生产经营为主主的企业的混混合销售行为为应交增值税税饮食副服务业的的混合销售行行为应交营业业税三、业务模拟题题1、某农机生产产企业(一般般纳税人)22004年55月发生以下下业务：(1)外购原材材料，取得普普通发票上注注明销售额660000元元，原材料已已入库。(2)外购农机机零配件已入入库，取得防防伪税控系统统增值税专用用发票上注明明价款1000000元。本本月生产领用用800000元。(3)生产领用用3月份外购购的钢材一批批，成本为445000元元，本企业工工程领用4月月外购的钢材材一批，成本本为600000元(其中中含运输费用用1395元元)。(4)销售农用用拖拉机.收收割机一批，货货已发售，不不含税销售额额为2800000元(其其中有600000元上月月的预收款)，另收取包包装费50000元。(5)销售一批批农机配件，取取得含税销售售额200000元。(6)为农民提提供农业机械械维修业务，开开具普通发票票上注明销售售额300000元。要求：计算该农机厂厂当月应纳增增值税税额进行涉税有关关账务处理2、某县城电器器商场为一般般纳税人，22004年112月发生如如下经济业务务：（1）销售货物物取得货款2200万元（不不含税价），销销售传真机取取得销售收入入14万元（含含税）。（2）销售电暖暖器200台台，每台零售售价468元元，并实行买买一赠一，赠赠送的小家电电每台零售价价50元。（3）以旧换新新销售洗衣机机80台，每每台零售20000元，旧旧洗衣机折价价200元。（4）购进货物物价值1200万，取得税税控增值税专专用发票注明明税额20.4万，货款款已付，企业业将其中价值值10万元的的空调用作办办公用品。（5）商场用分分期付款方式式购进电冰箱箱100台，取取得增值税专专用发票注明明税额6.88万，本期支支付货款600%。（6）上月销售售的5台小货货物因质量问问题，顾客要要求退货，每每台退款27700元。商商场退货给厂厂家，提供税税务机关开具具的退货证明明单，商场收收到厂家开具具的增值税红红字专用发票票注明退货款款100000元和税款11700元。上述发票均在当当月通过认证证。商场计算当月的的增值税税额额如下：销项税额=2000×17%+0.04486×2000×17%/(1+117%)+114×17%/(1+117%)+00.18×880×17%/(1+117%)-00.27×55×17%/(1+177%)=399.28万元元进项税额=200.4+6.8×60%=24.448 万元应纳增值税税额额=39.228-24.48=144.8万元根据增值税有关关规定，分析析上述计算是是否正确，并并计算当月应应纳增值税。3、某生产企业业为增值税一一般纳税人，适适用增值税税税率17%，22004年110月有关生生产经营业务务如下：(1)销售甲产产品给某大商商场，开具增增值税专用发发票，取得不不含税销售额额100万元元；另外，开开具普通发票票，取得销售售甲产品的送送货运输费收收入11.77万元；(2)销售乙产产品，开具普普通发票，取取得含税销售售额29.225万元；(3)将试制的的一批应税新新产品用于本本企业基建工工程，成本价价为20万元元，成本利润润率为10%，该新产品品无同类产品品市场销售价价格；(4)销售使用用过的进口摩摩托车5辆，开开具普通发票票，每辆取得得含税销售额额1.04万万元；该摩托托车原值每辆辆0.9万元元；(5)购进货物物取得增值税税专用发票，注注明支付的货货款60万元元，进项税额额10.2万万元，货物验验收入库；另另外，支付购购货的运输费费用6万元，取取得运输公司司开具的普通通货运发票，上上述发票均通通过认证；(6)向农业生生产者购进免免税农产品一一批，支付收收购价40万万元，支付给给运输单位的的运费5万元元，取得相关关的合法票据据，农产品验验收入库。本本月下旬将购购进的农产品品的40%用用于本企业职职工福利。(7)期初“应应交税金应应交增值税”科科目反映为借借方余额0.5万元。要求：计算该企业20004年100月应缴纳的的增值税代该企业进行有有关涉税账务务处理代该企业进行纳纳税申报4、某机床厂（一一般纳税人）22005年1月份发发生下列有关关经济业务：（1）1月6日日，向本市某某铸造厂购进进铸铁一批，税税控增值税专专用发票上注注明：价款11 880 000元，税税额319 600元，上上述款项已通通过银行汇款款付讫，材料料已经入库。（2）1月9日日，因铸铁质质量问题，发发生进货退出出，根据铸铁铁厂开具的红红字增值税专专用发票，收收到退回价款款210 0000元，税税款35 7700元。（3）1月111日，按照合合同规定，该该机床厂接受受金属工业公公司以12个个圆钢作为投投资入股，经经财产评估，取取得税控专用用发票，价款款360 0000元，税税额61 2200元，材材料已经入库库。（4）1月122日，拨付钢钢材一批，委委托