公司经典财务管理制度17590.docx

制度第一章章 总则第一条条 为加强强公司的财财务工作，发发挥财务在在公司和提提高经济效效益中的作作用，特制制定本规定定。第二条条 公司财财务部门的的职能是：认真贯贯彻执行国国家有关的的制度和税税收制度，执执行公司统统一的。建立健健全的各种种规章制度度，编制财财务计划，加加强经营，反反映、分析析财务计划划的执行情情况，检查查监督财务务纪律的执执行情况。积极为为服务，通通过财务监监督发现问问题，提出出改进意见见，促进公公司取得较较好的经济济效益，厉厉行节约，合合理使用资资金。合理理分配公司司收入，及及时完成需需要上交的的税收及费费用。积极极主动与有有关机构及及财政、银银行部门沟沟通，及时时掌握相关关法律法规规的变化，有有效规范财财务工作，及及时提供和和有关。完完成公司交交给的其他他工作。第三条条 公司财财务部由财财务经理、出出纳、和审审计人员组组成。第四条条 公司各各部门和职职员办理财财会事务，必必须遵守本本规定。第二章章 财务工工作岗位职职责第五条条 财务经经理负责组组织本公司司的下列工工作：编制和和执行预算算、财务收收支计划、信信贷计划，拟拟订资金筹筹措和使用用方案，开开辟财源，有有效地使用用资金;进进行成本费费用预测、计计划、控制制、分析析和考核，督督促本公司司有关部门门降低消耗耗、节约费费用、提高高经济效益益;建立健健全经济制制度，利用用财务进行行经济活动动分析，及及时向总经经理提出合合理化建议议。组织领领导财务部部门的工作作，分配和和监督其他他人员的工工作任务，制制定考核奖奖惩指标;负责建立立和完善公公司已有的的体系，控控制流程，成成本归集分分配制度;承办公司司领导交办办的其他工工作。第六条条的主要工工作职责是是：按照国国家制度的的规定、记帐、复复帐、报帐帐做到手续续完备，数数字准确，帐帐目清楚，按按期报帐。按照经经济原则，定定期检查，分分析公司财财务、成本本和利润的的执行情况况，挖掘增增收节支潜潜力，考核核资金使用用效果，当当好公司参参谋。妥善善保管凭证证、帐簿、报报表和其他他，完成总总经理或财财务经理交交付的其他他工作。第七条条 出纳的的主要工作作职责是：认真执执行现金制制度。严格格执行库存存现金限额额，超过部部分必须及及时送存银银行，不坐坐支现金，不认认白条抵压压现金。建建立健全现现金出纳各各种帐目，严严格审核现现金收付凭凭证。严格格支票制度度，编制支支票使用手手续，使用用支票须经经总经理签签字后，方方可生效。积积极配合银银行做好对对帐、报帐帐工作。配配合做好各各种帐务处处理。完成成总经理或或财务经理理交付的其其他工作。第八条条 审计的的主要工作作职责是：认真贯贯彻执行有有关制度，监监督公司财财务计划的的执行、决决算、预算算外资金收收支与财务务收支有关关的各项经经济活动及及其经济效效益，详细细核对公司司的各项与与财务有关关的数字、金金额、期限限、手续等等是否准确确无误，审审阅公司的的计划、合合同和其他他有关经济济，以便掌掌握情况，发发现问题，积积累证据，纠纠正财务工工作中的差差错弊端，规规范公司的的经济行为为，针对公公司财务工工作中出现现问题产生生的原因提提出改进建建议和措施施，完成总总经理或财财务经理交交付的其他他工作。第三章章 财务工工作第九条条年度自一一月一日起起至十二月月三十一日日止。第十条条凭证、帐帐簿、报表表和其他必必须真实、准准确、完整整，并符合合制度的规规定。第十一一条 财务务工作人员员办理事项项必须填制制或取得原原始凭证，并并根据审核核的原始凭凭证编制记记帐凭证。、出出纳员记帐帐，都必须须在记帐凭凭证上签字字。第十二二条 财务务工作人员员应当会同同总经理办办公室专人人定期进行行财务清查查，保证帐帐簿记录与与实物、款款项相符。第十三三条 财务务工作人员员应根据帐帐簿记录编编制报表上上报总经理理，并报送送有关部门门。 报表表每月由编编制，财务务经理负责责审核，上上报一次。报报表须经财财务经理、总总经理签名名或盖章。第十四四条 财务务工作人员员对本公司司的各项经经济实行监监督。财务工工作人员对对不真实、不不合法的原原始凭证，不不予受理;对记载不不准确、不不完整的原原始凭证，予予以退回，要要求更正、补补充。第十五五条 财务务工作人员员发现帐簿簿记录与实实物、款项项不符时，应应及时向总总经理或主主管副总经经理书面报报告，并请请求查明原原因，作出出处理。财务工工作人员对对上述事项项无权自行行作出处理理。第十六六条 财务务工作应当当建立内部部稽核制度度，并做好好。出纳人人员不得兼兼管稽核、保保管和收入入、费用、债债权和债务务帐目的登登记工作。第十七七条 财务务审计每季季一次。审审计人员根根据审计事事项实行审审计，并做做出审计报报告，报送送总经理。第十八八条 财务务工作人员员调动工作作或者离职职，必须与与接管人员员办清交接接手续，财财务工作人人员办理交交接手续，由由行政办公公室主任、主管副总经理监交。 第四章 支支票第十九九条 支票票由出纳员员或财务经经理指定专专人保管。支支票使用时时须有“请购审批批单”，经财务务经理、总总经理批准准签字，然然后将支票票按批准金金额封头，加加盖印章、填填写日期、用用途、登记记号码，领领用人在支支票领用簿簿上签字备备查。第二十十条 支票票付款后凭凭支票存根根，发票由由经手人签签字、核对对、财务经经理、总经经理审批。填填写金额要要无误，完完成后交出出纳人员。出出纳员统一一编制凭证证号，按规规定登记银银行帐号，原原支票领用用人在“支票借款款单”及登记簿簿上注销。第二十十一条 支支票借款应应在签发支支票之日起起五个工作作日内清算算，超期的的财务人员员月底清帐帐时凭“支票借款款单”转应收个个人款，发发工资时从从领用工资资内扣还，当当月工资扣扣还不足，逐逐月延扣以以后的工资资，领用人人完善报帐帐手续后再再作补发工工资处理。第二十十二条 对对于报销时时短缺的金金额，由支支票领用人人办理现金金借款手续续，并按现现金借款规规定执行。凡一周周内支出款款项累计超超过100000元或或现金支出出超过50000元时时，或出纳纳人员应文文字性报告告财务经理理。凡与公公司业务无无关款项，不不分金额大大小由承办办人文字性性报告财务务经理。第二十十三条 凡凡10000元以上的的款项进入入银行帐户户两日内，或或出纳人员员应文字性性报告财务务经理。第二十十四条 公公司财务人人员支付每每一笔款项项，不论金金额大小均均须财务经经理会同总总经理联签签字。总经经理外出应应由财务人人员设法通通知，经总总经理授权权可委托其其他负责人人代签，同同意后可先先付款后补补签。第五章章 现金第二十十五条 公公司可以在在下列范围围内使用现现金：职员工工资、津贴贴、奖金;个人劳劳务报酬;出差人人员必须携携带的差旅旅费;结算起起点以下的的零星支出出;总经理理批准的其其他开支。前款结结算起点定定为10000元，结结算规定的的调整，由由总经理确确定。第二十十六条 除除本规定第第二十五条条外，财务务人员支付付个人款项，超超过使用现现金限额的的部分，应应当以支票票支付;确确需全额支支付现金的的，经财务务经理审核核，总经理理批准后支支付现金。第二十十七条 公公司固定资资产、原料料辅料、车车辆保管维维修、代办办运输费用用、办公用用品、劳保保、福利及及其他工作作用品必须须采取转帐帐结算方式式，不得使使用现金。第二十十八条 日日常零星开开支所需库库存现金限限额为50000元。超超额部分应应存入银行行。第二十十九条 财财务人员支支付现金，可可以从公司司库存现金金限额中支支付或从银银行存款中中提取，不不得从现金金收入中直直接支付。因特殊殊情况确需需坐支的，应应事先报经经财务经理理批准。第三十十条 财务务人员从银银行提取现现金，应当当填写现现金借款单单，并写写明用途和和金额，由由财务经理理批准后提提取。第三十十一条 公公司职员因因工作需要要借用现金金，需填写写借款单单，经审审核;交财财务经理、总总经理批准准签字后方方可借用。并并按借款审审批程序第第二条执行行。超过还还款期限即即转应收款款，在当月月工资中扣扣还。第三十十二条 符符合本规定定第二十五五条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单及及公司认可可的有效报报销或领款款凭证，经经手人签字字，审核，财财务经理、总总经理批准准后由出纳纳支付现金金。第三十十三条 发发票及报销销单经总经经理批准后后，由审核核，经手人人签字，金金额数量无无误，填制制记帐凭证证。第三十十四条 工工资由财务务人员依据据行政办公公室及各部部门每月提提供的核发发工资代理理编制职员员工资表，交交主管副总总经理审核核，财务经经理、总经经理签字，财财务人员按按时提款，当当月发放工工资，填制制记帐凭证证，进行帐帐务处理。第三十十五条 差差旅费及各各种补助单单，由部门门经理签字字，审核时时间、天数数无误并报报财务经理理复核后，送送总经理签签字，填制制凭证，交交出纳员付付款，办理理手续。第三十十六条 无无论何种汇汇款，财务人人员都须审审核汇款款通知单，分分别由经手手人、部门门经理、财财务经理、总总经理签字字。审核有有关凭证。第三十十七条 出出纳人员应应当建立健健全现金、银银行存款帐帐目，逐笔笔记载现金金、银行款款项支付。帐帐目应当日日清月结，每每日结算，帐帐款相符。第六章章第三十十八条 凡凡是本公司司的凭证、帐帐簿、报表表、文件和和其他有保保存价值的的，均应归归档。第三十十九条凭证证应按月、按按编号顺序序每月装订订成册，标标明月份、季季度、年起起止、号数数、单据张张数，由及及有关人员员签名盖章章，由财务务经理指定定专人归档档保存，归归档前应加加以装订。第四十十条报表应应分月、季季、年报、按按时归档，由由财务经理理指定专人人保管，并并分类填制制目录。第四十一一条不得携携带外出，凡凡查阅、复复制、摘录录，须经财财务经理批批准。第七章章 处罚办办法第四十十二条 出出现下列情情况之一的的，对财务务人员予以以警告并扣扣发本人月月薪13倍：超出规规定范围、限限额使用现现金的或超超出核定的的库存现金金金额留存存现金的;用不符符合财务制制度规定的的凭证顶替替银行存款款或库存现现金的;未经批批准，擅自自挪用或借借用他人资资金或支付付款项的;利用帐帐户替其他他单位和个个人套取现现金的;未经批批准坐支或或未按批准准的坐支范范围和限额额坐支现金金的;保留帐帐外款项或或将公司款款项以财务务人员个人人储蓄方式式存入银行行的; >违反本本规定条款款认定应予予处罚的。第四十十三条 出出现下列情情况之一的的，财务人人员应予解解聘。违反，造造成财务工工作严重混混乱的;拒绝提提供或提供供虚假的凭凭证、帐表表、文件的的;伪造、变变造、谎报报、毁灭、隐隐匿凭证、帐帐簿的;利用职职务便利，非非法占有或或虚报冒领领、骗取公公司财物的的;弄虚作作假、营私私舞弊，非非法谋私，泄泄露秘密及及贪污挪用用公司款项项的;在工作作范围内发发生严重失失误或者由由于玩忽职职守致使公公司利益遭遭受损失的的;有其他他渎职行为为和严重错错误，应当当予以辞退退的第八章 附附则财务负负责人工作作责任制度度出纳作作业处理准准则基础工工作规范借款及及各项费用用开支标准准审批程序序其他有有待补充完完善的制度度第四十十四条 本本规定由公公司财务部部负责解释释。第四十十五条 本本规定自发发布之日起起生效试行行。附则一一、财务部部门负责人人工作责责任制度一、职职务第一条条在公司和和总经理领领导下，负责责公司资金金、和，推推行现代化化方式，进进行企业经经济和分析析工作，并并反映其成成效。第二条条严格执行行国家财经经制度、财财经纪律以以及财务制制度。认真真贯彻统一一的制度，加加强，遵守守国家政策策、法令。保保证国家、公公司利益不不受侵犯。第三条条根据公司司年度生产产经营综合合计划编制制公司财务务收支计划划、信贷计计划和成本本计划，并并加强，促促进各项经经济指标实实现。确保保按期组织织税利上缴缴，完成上上级下达的的各项任务务。第四条条组织制订订储备、生生产、成品品资金定额额，严格费费用开支，加加强，搞好好经济活动动分析，搜搜集、整理理、积累历历年各项原原始，指导导车间经济济工作，促促进工厂经经济效益逐年年提高。第五条条负责企业业，监督其其增减变动动，负责盘盘盈、盘亏亏、报废清清理、货款款结算、催催收和处理理等工作。做做到情况清清楚，手续续完备，数数据准确，处处理及时。第六条条严格执行行国家价格格政策，搜搜集整理价价格，负责责制订公司司厂内内劳劳务、产成成品、半成成品、物资资等的计划划价格，并并督促检查查有关部门门和车间对对材料、半半成品、产产成品正确确计价和销销售。第七条条负责财务务历史、文文件、凭证证、报表的的整理、搜搜集和立卷卷归档工作作，并按规规定手续报报请销毁。第八条条负责对全全公司重要要经济合同同的审查会会签。并监监督经济合合同的执行行，确保公公司利益不不受损害。第九条条负责组织织起草财务务方面的制制度及有关关规定。第十条条根据公司司方针目标标展开要求求，负责本本部门方针针目标的展展开、检查查、诊断和和落实工作作。第十一一条负责完完成公司领领导临时布布置的各项项任务。二、职职权第一条条对公司厂厂内各项资资金和费用用的使用有有检查、监监督权。有有权根据厂厂内生产经经营情况发发生的变化化，对资金金、费用的的使用提出出调整方案案。第二条条对违反国国家政策、财财经制度、财财经纪律的的收、支款款项有权劝劝阻、制止止。第三条条对公司集集中审编的的有关财经经方面的规规定和制度度有权提出出修改意见见。第四条条有权对各各仓库和工工程、生产产作业项目目的节约和和浪费情况况进行检查查并提出奖奖惩意见。第五条条有权组织织召开经济济活动分析析会，并向向各部门索索取有关和和报表。第六条条有权要求求有关部门门提供编制制年、季、月月度财务成成本计划所所需的各种种有关。三、职职责第一条条对贯彻执执行国家财财经法令政政策、制度度不严或处处理财会业业务不当，造造成违章、罚罚款、浪费费等现象负负责。第二条条对公司的的有关成本本、利润、资资金等方面面的经济效效益指标因因措施不力力完不成计计划负责。第三条条对由于资资金计划不不周、不善善、监督不不严、影响响生产工作作负责。第四条条对不及时时清理库存存现金、银银行存款、往往来账款、在在途资金等等账户造成成损失负责责。第五条条对国家规规定的财务务整理归档档不及时，不不严、出现现损坏、遗遗失等现象象负责。第六条条对成本资资金、价格格控制不严严，经济活活动分析不不及时，影影响公司经经济效益指指标完成负负责。第七条条根据公司司方针目标标展开要求求，未能及及时对本部部门方针目目标展开、检检查、诊断断、落实负负责。附则二二、出纳作作业处理准准则第一条条本处理准准则包括现现金及银行行存款收入入与支出等等作业。第二条条为便于零零星支付起起见，可设设备用金，采采用定额制制，其额度度由总经理理核定，其其备用金由由出纳经管管。第三条条出纳办理理现金、票票据的支付付，登记及及移转等业业务，要严严格遵守公公司的付款款审批程序序。第四条条除提取备备用金外，所所有支出凭凭证应由严严格审核其其内容与金金额是否与与实际相符符，领款人人的印鉴是是否相符，如如有疑问应应先查询后后出纳方能能支付。第五条条凡一次支支付未超过过1，0000元者径径由公司备备用金支付付外，其余余一律以支支票等银行行转账支付付。第六条条出纳人员员对各项货货款及费用用的支付，应应将本支票票或现金交交付受款人人或厂商，本本公司人员员不得代领领，如因特特殊原因必必需由本公公司人员代代领者，需需经财务经经理核准。第七条条公司一切切支付，应应以处理合合法、合规规的发票或或凭证为依依据，任何何要求先行行支付后补补手续者均均应予拒绝绝。第八条条支付款项项应在传票票上签署领领款人印鉴鉴，付讫后后加盖付讫讫章及经手手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。原始凭凭证的审核核：1.国国内、工程程发包款：应根据统统一发票、普普通凭证，以以及收到货货物、设备备的验收单单并附请购购单经有关关部门经理理签章证明明及核准，公公司财务经经理、总经经理批准后后，送交财财务部门开开具支票或或汇票。2.预预付、暂付付款项：应应根据合同同或相关协协议文件，由由经办人员员填具借款款单，注明明合同文件件字号，呈呈报核准后后送交财务务部门开具具支款。3.一一般费用：应根据发发票、收据据或内部凭凭证，由经经办人员填填具付款凭凭证，经有有关部门主主管签章证证明及公司司核准，送送交财务部部门开具付付款。凭证的的核准：1.应应负责审核核原始凭证证的各项经经济内容，对对不能确定定的事项报报财务经理理审核。2.审审核传票时时，应先审审核原始凭凭证是否符符合税收法法律及公司司规定的手手续。3.传传票经财务务经理，及及总经理核核准后，送送交转出纳纳办理支付付工作。第十条条有关货物物运费及外外汇结售汇汇款、发样样，及各项项费用等支支出款，应应填具“借款单”或“支款凭证证”，附发票票、许可证证影印件，送送交部门以以“预付”或“暂付”方式制票票转出纳办办理支付。前前述款项可可由经办人人员直接向向出纳签收收，但必须须于支付后后7日内向向办理冲转转手续。第十一一条本公司司各项支出出的付款日日期如下：国内货货品的付款款，每月225日集中中付款一次次，但以原原始凭证经经核准后于于付款日前前5日送达达财务部门门者为限。一般费费用的付款款：经常发发生的费用用，仍以前前项期限办办理，内部部员工费用用，每天支支付的，以以原始凭证证齐全并经经核准者为为限。 薪金工资的的付款：1.工工资：全体体员工工资资均于每月月15日前前转账支付付。2.过过节费和补补贴：过节节费在节日日前一周内内，补贴在在月底支付付。因特殊殊情况需提提前支付者者，得由经经办部门另另行签呈财财务经理转转呈总经理理批准后，再再予以支付付。第十二二条出纳支支付款项若若有扣缴事事项时，应应将代扣款款项于次月月10日前前填具有关关机构规定定的报缴书书向公库缴缴纳，并以以影本一份份并附于传传票后，凡凡有扣缴税税款及免扣扣缴应申报报事项者，出出纳应于次次年元月底底前填具有有关机构规规定的凭单单向稽征机机关申报，并并将正、副副本交各纳纳税义务人人。第十三三条薪金工工资的支付付，应由行行政部根据据考勤表会会同财务部部编制“工资表”，于付款款期限前一一周内送交交出纳。第十四四条业务部部门于收到到货款后，应应将其中所所收货款如如数解缴出出纳，出纳纳应将解缴缴凭证送交交，并据以以编制传票票。销售部部门收到汇汇款通知时时，也要及及时送交出出纳，以便便及早落实实回款来源源。第十五五条为便于于办理薪资资扣缴个人人所得税申申报起见，公公司员工应应于每年度度开始一个个月内，及及新进人员员报到时，填填报“薪资所得得受领人申申报表”，由出纳纳收执，作作为所得税税扣缴申报报的依据，出出纳应就每每一员工给给付薪工资资及扣缴情情况填载于于“各类收入入所得扣缴缴登记表”上，作为为日后扣缴缴申报之用用。第十六六条凡依法法应扣缴的的所得税款款及依法应应贴用印花花税票，若若因主办人人员的疏忽忽发生漏扣扣、漏报、漏漏贴或短扣扣、短报、短短贴等情事事以致遭受受处罚者，以以及劳工保保险费的滞滞缴事项，其其滞纳金及及罚金应由由经办人员员及其直属属部门负责责人赔偿。附则三三、基础工工作规定第一条条充分体现现信息的可可靠性，特特制定本规规定。第二条条科目的运运用及帐户户的设置、按按企业制制度执行行，不得任任意更改或或自行设置置，个别因因公司业务务需要新增增科目时，须须报批准。第三条条凭证统一一采用记帐帐凭证，在在实行电算算化操作后后，可采用用软件打印印记帐凭证证。第四条条组织程序序：采用记记帐凭证汇汇总表程序序，记帐凭凭证汇总表表组织程序序如下：根据审审核后的原原始凭证填填制记帐凭凭证;根据原原始凭证汇汇总表编制制记帐凭证证汇总表;根据记记帐凭证汇汇总登记总总分类帐;根据原原始凭证登登记现金日日记帐和银银行日记帐帐;根据记记帐凭证及及所附的原原始凭证登登记各明细细分类帐;月终，根根据总分类类帐和各明明细分类帐帐编制报表表。记帐凭凭证汇总表表组织程序序的特点是是：先定期期将所有记记帐凭证汇汇总编制成成科目汇总总表，然后后再根据科科目凭证汇汇总表登记记总分类帐帐。记帐凭凭证汇总表表的编制方方法是：根根据一定时时期的全部部记帐凭证证，按照相相同科目归归类，定期期汇总每一一科目的借借方本期发发生额和贷贷方本期发发生额，填填写在科目目凭证汇总总表的相关关栏内，以以反映全部部科目的借借方本期发发生额和贷贷方本期发发生额第五条记记帐规则：记帐须须根据审核核过的凭证证。除按照照要求进行行转帐时，用用记帐员写写的转帐说说明作记帐帐依据外，其其它记帐凭凭证都必须须以合法的的原始凭证证为依据。没没有合法的的凭证，不不能登记帐帐簿，且每每张记帐凭凭证必须由由制单、复复核、记帐帐，主管分分别签名，不不得省略。登记帐帐簿时用钢钢笔或碳素素笔写。记帐凭凭证和帐簿簿上的科目目以及子、细细目用全称称，不得随随意简化或或使用代号号。分录的的科目对应应关系，原原则上一种种经济事项项分别或汇汇总编一套套分录，不不得将不同同内容的多多种经济事事项合并编编制一套分分录。明细帐帐应随时登登记，总帐帐定期登记记，一般不不超过100天。每一笔笔帐须记明明日期、凭凭证号码和和摘要，经经济事项的的摘要不能能过分简略略，以保证证第三者者能看清楚楚。每笔帐帐记完后，在在记帐凭证证上划“”号。记帐的的文字和数数字应端正正、清楚、严严禁刮擦、挖挖补或涂改改，不得跳跳行隔页。应应将空行或或空页划斜斜红线注销销。记帐发发生错误，用用以下方法法更正：1.记记帐前发现现记帐凭证证有错误，应应先更正或或重制记帐帐凭证。记记帐凭证或或帐簿上的的数字差错错，应在错错误的全部部数字正中中划红线，表表示注销，并并由经办人人员加盖小小图章后，将将正确的数数字写在应应记的栏或或行内。2.记记帐后发现现记帐凭证证中科目、借借贷方式或或金额错误误时，先用用红字填制制一套与原原用科目、借借贷方向和和金额相同同的记帐凭凭证，以冲冲销原来的的记录，然然后重新填填制正确的的记帐凭证证，一并登登记入帐。如如果科目和和借贷方向向正确，只只是金额错错误，也可可另行填制制记帐凭证证，增加或或冲减相差差的金额。更更正后应在在摘要中注注明原记帐帐凭证的日日期和号码码，以及更更正的理由由和依据。3.报报出报表后后发现记帐帐差错时，如如不需要变变更原来报报表的，可可以填制正正确的记帐帐凭证，一一并登记入入帐。如果果科目和借借贷方向正正确，只是是金额错误误，也可另另行填制记记帐凭证，增增加或冲减减相差的金金额。更正正后应在摘摘要中注明明原记帐凭凭证的日期期和号码，以以及更正的的理由和依依据。红字冲冲帐除了用用于更正的的错误外，还还可以用于于下列事项项：1.经经济业务完完成后，发发生退回或或退出;2.经经济业务计计算错误而而发生多付付或多收;3.帐帐户的借方方或贷方发发生额需要要保持一个个方向;4.其其它必须冲冲销原记数数字的事项项。各帐户户在一张帐帐页记满后后接记次页页时，需要要加计发生生额的帐户户，应将加加计的借贷贷发生总额额和结出的的余额记在在次页的第第一行内，并并在摘要栏栏“承前页”月、季季、年度末末，记完帐帐后应办理理结帐，为为了便于结结转成本和和编制报表表，需要发发生额的帐帐户，应分分别结出月月份季度和和年度发生生额，在摘摘要栏注明明“本月合计计”、“本季合计计”和“本年合计计”的字样，在在月结、季季结数字上上端和下端端均划单红红线，在年年结数字下下端划双红红线。的数数字本身均均不得用红红字书写。发发生笔数不不多的帐户户，也可不不结总。不不需要加计计发生额的的帐户，应应随时结出出余额，并并在月份、季季度余额下下端划单红红线，在年年度余额下下端划双红红线。编制报报表前，必必须把总帐帐和明细帐帐记载齐全全，试算平平衡，每个个科目的明明细帐各帐帐户的数额额相加总和和同该科目目的总帐数数额核对相相符。不准准先出报表表，后补记记帐簿。年度更更换新帐时时，需要结结转新年度度的余额，可可直接过到到新帐各该该帐户的第第一行，并并在摘要栏栏内注明“上年结转转”字样。必必要时，详详细注明余余额组成内内容，在旧旧帐的最后后一行数字字下面注明明“结转下年年”字样。结结转以后的的空白行格格包括不结结转余额的的帐户，划划一条余线线注销或盖盖戳注销。第六条条结帐、对对帐：结帐是是结算各种种帐簿记录录，它是在在一定时期期内所发生生的经济业业务全部登登记入帐的的基础上进进行的，具具体内容如如下：1.在在结帐时，首首先应将本本期内所发发生的经济济业务记入入有关帐簿簿。2.本本期内所有有的转帐业业务，应编编成记帐凭凭证记入有有关帐簿，以以调整帐簿簿记录。如如待摊、预预提费用应应按规定标标准予以摊摊销提取。3.在在全部业务务登记入帐帐的基础上上，应结算算所有的帐帐簿，具体体方法参见见“记帐规则则”的第111点。对帐是是为了保证证帐证相符符，帐帐相相符，帐实实相符。具具体内容如如下：1.帐帐证核对：是指各种种帐簿的记记录与凭证证的核对，这这种核对主主要是在日日常编制凭凭证和记帐帐过程中进进行。月终终如果发现现帐帐不符符，就应回回过头来对对帐簿记录录与凭证进进行核对，以以保证帐证证相符。2.帐帐帐核对每每月一次，主主要是总分分类帐各帐帐户期末余余额与各明明细分类帐帐帐面余额额相核对，现现金、银行行存款二级级帐与出纳纳的现金，银银行存款日日记帐相核核对，部门门各种财产产物资明细细类帐期末末余额与财财产物资部部门和使用用部门的保保管帐相核核对等。3.帐帐实核对分分两类：第第一类现金金日记帐帐帐面余额与与现金实际际库存数额额相核对，银银行存款日日记帐帐面面余额与开开户银行对对帐单相核核对，要求求每月核对对一次;第第二类各种种财产物资资明细分类类帐帐面余余额与财产产物资实有有数额相核核对，各种种往来帐款款明细帐帐帐面余额与与有关债权权债务单位位的帐目核核对等，要要求每季核核对一次。附则四四、借款和和各项费用用开支标准准及审批程程序第一条条为进一步步完善，严严格执行，依依据规范化化实施大纲纲，特制定定本标准及及程序。第二条条借款及报报销审批程程序出差人人员借款，必必须先到财财务部领取取“借款凭证证”，写明出出差时间、地地点，借款款金额原则则按“往返车费费 (住宿宿费 生活活补助)*预计出差差天数”计算借款款金额，填填写好该凭凭证后，先先经部门经经理同意，再再由财务经经理批准，最最后经总经经理审批后后，方予借借支，前次次借支出差差返回时间间超过三天天无故未报报销者，不不得再借款款。凡职工工借用公款款者，在原原借款未还还清前，不不得再借。其他临临时借款，如如购置款、业业务费、周周转金等，审审批程序同同第二条第第一款。试用人人员借支旅旅差费或临临时借款，须须由正式员员工出具担担保书或签签认担保，方方能办理，若若借款人未未能偿还借借款，担保保人应负有有连带责任任。借款出出差人员回回公司后，三三天内应按按规定到财财务部报账账，报账后后结欠部分分金额或三三天内不办办理报销手手续的人员员欠款，财财务部门有有权通知行行政部在当当月工资中中扣回。报销审审批时应具具备的凭证证：“请购审批批单”或“费用审批批单”，原始发发票、物品品明细表。在在所附凭单单上，要由由经办人签签字，主管管部门经理理签字和财财务经理签签字。第三条条出差开支支标准及报报销审批公司职职工出差乘乘坐车、船船、飞机和和住宿、伙伙食、市内内交通费，按按下表规定定执行。各各部门负责责人应严格格控制外出出人员，并并考虑完成成任务的期期限，确定定出差日期期。对因公公外出人员员均对号入入座按标准准办理应报报销费用。如如出差人员员投亲靠友友自行解决决住宿问题题，则按标标准的400%计发给给个人;如如不足标准准住宿的，按按节约额的的50%计计发给个人人;如超标标准住宿的的，超支部部分一律由由个人自己己负担。公司人人员出差的的交通费一一律按附表表标准套用用。具体对对下列情况况均以有关关规定执行行如下：1.乘乘坐火车，从从晚上8时时至次日晨晨7时之间间，在车上上过夜6小小时以上的的，或连续续乘车时间间超过122小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。2.乘乘坐火车符符合1条规规定而不买买卧铺票的的，节省下下的卧铺票票费，发给给个人，但但为了计算算方便，规规定按本人人实际乘坐坐的火车硬硬席票价的的50%发发给。3.公公司人员出出差，事先先经单位领领导批准就就近回家省省亲办事的的，应凭车车船票价按按实支报，不不发绕道和和在家期间间的出差伙伙食补助费费、住宿费费。4.出出差期间乘乘坐直达特特别快车暂暂按乘坐一一般特别快快车不坐卧卧铺补助的的规定执行行，即按硬硬座票价的的45%计计发补助费费，因使用用空调设备备而另外加加收的费用用不计入票票价之内。 5.公司人人员调动工工作，核发发差旅费以以其调入地地区执行标标准计发。调调入人员的的交通、住住宿、伙食食补助除照照公司规定定执行外，其其它开支参参照有关规规定执行。6.出出差人员在在出差地因因病住院期期间，按标标准发给伙伙食补助费费，不发交交通费和住住宿费。住住院超过一一个月的停停发伙食补补助费。7.公公司人员参参加在外地地召开的各各类会议，除除有会议主主办单位出出具的食宿宿费自理的的证明，可可回公司按按出差标准准领取伙食食费补助;住宿费凭凭住宿处发发票按公司司规定标准准执行外，其其余情况一一概不领发发有关费用用。8.员员工赴外地地学习超过过30天以以上的部分分，期间食食宿费自理理的，按相相关职位标标准的500%计发。出差补补助按出差差起止时间间(“算头不算算尾”)每天只只享有伙食食补助，补补助标准按按附表发放放。出差市市内短途交交通费按附表表中相应人人均标准，凭凭票据据实实报销。其他杂杂费如存包包裹费、电电话费，杂杂项费用控控制在人均均每天100元内，凭凭单据报销销。车船票票按出差差规定的往往返地点、里里程，凭票票据核准报报销。因特殊殊情况出差差需乘坐飞飞机，由公公司总经理理批准，连连续三个月月亏损部门门人员出差差，一律不不准乘坐飞飞机。根据出出差人员事事先理好的的报销单据据，先由对对单据全面面审核，同同时按出差差天数填上上住勤补贴贴，然后由由部门经理理签认报财财务经理、公公司总经理理审批后，方方能报销。出差人人员不得以以电话费、传传真费名义义冲减超标标准住宿费费，电话费费和传真费费必须在住住宿发票和和账务清单单中单列。出差期期间发生的的个人餐费费、洗衣费费、饮料费费、健身桑桑拿费、美美发费等一一律由出差差人员自负负，不能报报销。出差期期间的宴请请费用不在在差旅费中中报销，单单独列在业业务招待费费中审批报报销。同性别别两人一起起出差，只只能住一间间双人间，按按一个人(职务较高高者)住宿宿标准计算算。出差人人员在外住住宿超过两两天，如有有特殊情况况未住饭店店(如住朋朋友、亲戚戚家)，可可以给予每每人标准规规定的未住住宿补助。出差在在外期间，一一般不对外外宴请和对对外赠送礼礼品，如确确有需要必必须事先请请示公司领领导。员工探探亲交通费费按国家规规定办法执执行。第四条条业务招待待费标准及及审批因业务务需要开支支招待费的的，由部门门经理填写写招待费审审批单，报报总经理批批准。业务招招待费报销销单据必须须有部门的的正式发票票，列明公公司抬头，数数字分明，先先由经手人人签名，注注明用途，部部门经理加加签证实，再再报财务经经理审核，然然后由总经经理审批，方方能付款报报销。超审批批金额外的的业务招待待费，一般般不予开支支，如有特特殊情况，须须经总经理理审核加签签。公司大大型招待活活动及单笔笔金额超过过20000元的招待待费用，须须经董事长长批准并签签字报销。第五条条福利费、费费开支标准准及审批实行医医疗保险制制度以后，职职工本人费费纳入社会会统筹基金金，工伤及及重大疾病病费开支公公司以保险险形式解决决，不再另另外承担因因此而产生生的医疗费费。公司统统一提取的的工会经费费和福利、奖奖励基金，由由财务部统统一集中，有有关开支规规定另行制制定。其他福福利性开支支，1000元以下由由财务部经经理批准，超超过1000元的开支支一律报公公司总经理理批准。第六条条其他费用用开支标准准及审批属生产产经营性的的各项费用用，20000元以内内的凭部门门的正式发发票，先由由经办人和和部门经理理签名后，报报分管领导导、财务经经理审核后后，然后送送总经理批批准报销。属非生生产经营性性的各项费费用，50000元以以内的按第第六条第一一款执行，超超过50000元的报报董事长批批准。第七条条加班费的的规定1.本本公司实行行综合计算算工时工作作制。2.法法定节日因因工作需要要加班，按按下列公式式计发加班班费：×加班天数数3.法法定假日以以外平时因因工作需要要加班，按按下列公式式计发加班班费：×加班班天数4.员员工加班要要从严控制制，事前由由部门经理理报公司领领导批准。加加班只限于于工程抢修修，节假日日值班和完完成其他紧紧急生产任任务等，但但月累计不不得超过448小时，超超过48小小时报总经经理批准。属属工作职责责要求，当当日或当月月没完成