《商业银行资本充足率信息披露指引》模版1101.docx

商业银行资本本充足率信息息披露指引模模 版（第2次征求意意见稿）2009年7月月30日目 录1.1 背景61.1.1 银银行简介61.1.2 报报告目的61.1.3 银银行实施巴塞塞尔新资本协协议现状61.2 资本及及资本充足率率计算表61.3 风险加加权资产82.1.1 资资本及资本充充足率介绍92.1.2 资资本结构92.1.2.11 实收资本本92.1.2.22 长期次级级债务102.1.3 重重大资本投资资行为102.2 风险管管理102.2.1 风风险管理目标标和策略102.2.2 风风险管理组织织架构102.2.3 风风险管理组织织职能102.2.4 风风险报告102.3 披露范范围112.3.1 银银行投资机构构介绍112.3.1.11 纳入并表表范围的被投投资机构112.3.1.22 采用扣除除处理的被投投资机构122.3.2 资资本缺口122.3.3 集集团资金转移移123.1 信用风风险暴露介绍绍133.1.1 信信用风险暴露露计量方法简简介133.1.2 不不良贷款133.1.3 贷贷款减值准备备计提133.1.3.11 贷款减值值准备计提方方法133.1.3.22 贷款减值值准备情况133.2 信用风风险暴露计量量133.2.1 信信用风险暴露露余额133.2.2 信信用风险暴露露地域分布143.2.3 贷贷款行业分布布143.2.4 资资产剩余期限限分布153.3 信用风风险内部评级级法153.3.1 内内部评级法简简介153.3.2 内内部评级法下下风险暴露153.3.2.11内部评级法法非零售风险险暴露153.3.2.22 内部评级级法零售风险险暴露163.3.2.33 专业贷款款监管映射法法163.4 内部评评级法未覆盖盖风险暴露163.4.1 风风险权重的认认定办法163.4.2 信信用风险内部部评级法未覆覆盖风险暴露露173.5 风险缓缓释管理173.5.1 风风险缓释管理理简介173.5.2 风风险缓释计量量174.1 市场风风险计量方法法简介184.2 市场风风险暴露184.2.1 标标准法184.2.1.11 标准法简简介184.2.1.22 市场风险险资本要求184.2.2 内内部模型法184.2.2.11 内部模型型法简介184.2.2.22 风险价值值披露185.1 操作风风险计量方法法简介195.2 操作风风险的评估196.1 资产证证券化风险暴暴露定性信息息披露206.1.1 范范围206.1.2 定定性信息206.1.3 会会计政策206.1.4 外外部评级机构构206.2 资产证证券化风险暴暴露定量披露露报表216.2.1披露露报表：银行行帐户、交易易帐户下分别别进行披露。217.1 交易对对手信用风险险257.2 银行账账户股权风险险257.2.1银行行账户股权风风险简介257.2.2银行行账户股权风风险计量257.3 银行账账户利率风险险257.3.1银行行账户利率风风险简介257.3.2银行行账户利率风风险计量251. 资本及资本充足足率1.1 背景1.1.1 银银行简介以文字形式介绍绍银行集团名名称、银行背背景和其他基基础信息。1.1.2 报报告目的以文字形式介绍绍银行披露报报告目的。1.1.3 银银行实施巴塞塞尔新资本协协议现状以文字形式介绍绍银行对巴塞塞尔新资本协协议的理解，并并简单介绍银银行实施新资资本协议的现现状。1.2 资本及及资本充足率率计算表1.2.1 集集团资本及资资本充足率计计算表货币单位：百万万元（人民币币）披露频率：年度度编号项目数值列1数值列211.核心资本2 1.1实收收资本3 1.2资本本公积可计入入部分4 1.3盈余余公积5 1.4一般般风险准备6 1.5未分分配利润7 1.6少数数股权8 1.7其他他核心资本92.核心资本扣扣除项总额 103.核心资本净净额114.附属资本12 4.1重估估储备13 4.2超额额减值准备14 4.2.1 内内部评级法覆覆盖的超额减减值准备15 4.2.2 内内部评级法未未覆盖的超额额减值准备16 4.3优先先股17 4.4可转转换债券18 4.5混合合债务资本工工具19 4.6长期期次级债务可可计算价值（以以核心资本净净额的50%为限）20 4.7其他他215.附属资本总总额的可计算算价值（以核核心资本净额额的100%为限）226.资本的扣除除项23 6.1商誉誉24 6.2净递递延税收资产产25 6.3减值值准备缺口26 6.3.1 内内部评级法覆覆盖的减值准准备缺口27 6.3.2 内内部评级法未未覆盖的减值值准备缺口28 6.4应扣扣除的资产证证券化风险暴暴露29 6.5商业业银行作为发发起行参与资资产证券化交交易形成的销销售利得30 6.6应扣扣除的对金融融机构的资本本投资31 6.7应扣扣除的对工商商企业的资本本投资32 6.8非自自用房地产337.资本净额348.风险加权资资产总额 359.资本充足率率36 9.1核心心资本充足率率37 9.2资本本充足率注：1.季度按数值值列2披露总总计数；2.数值列1系系子项目余额额，数值列22系子项目的的总计；3. 表格中灰灰色部分为无无需填充数据据部分。1.2.2 银银行核心资本本充足率和资资本充足率以文字形式说明明银行核心资资本充足率和和银行资本充充足率。1.3 风险加加权资产货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：半年年项目本期风险加权资资产上期风险加权资资产1.信用风险风风险加权资产产 1.1内部部评级法 1.2内部部评级法未覆覆盖2.资产证券化化风险加权资资产3.市场风险风风险加权资产产4.操作风险风风险加权资产产5.风险加权资资产总额2.1资本管理理2.1.1 资资本及资本充充足率介绍以文字形式介绍绍银行内部资资本充足率的的评估方法以以及影响资本本充足率的有有关因素。2.1.2 资资本结构以文字形式介绍绍银行资本结结构中主要内内容，以及对对监管机构要要求的理解。2.1.2.11 实收资本本货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：及时时披露项目实收资本期初余额本期增加本期减少期末余额在上述表格的基基础上，再以以文字形式说说明实收资本本变化的原因因，同时介绍绍银行报告期期内分立、合合并事项。2.1.2.22 长期次级级债务货币单位：百万万元（人民币币）披露频率：年编号债券名称发行日期发行数额发行币种债务期限(年)票面利率(固定定/浮动)偿还次序描述*期权描述*12345678910合计注：1.“*”代表表此项应使用用文字形式体体现；2. 长期次级级债务其他信信息也可采用用以文字形式式进行描述；3. 表格中灰灰色部分为无无需填充数据据部分。2.1.3 重重大资本投资资行为以文字形式介绍绍银行报告期期内重大资本本投资行为。2.2 风险管管理2.2.1 风风险管理目标标和策略以文字形式分段段落介绍银行行整体风险管管理目标和政政策、策略和和程序，并分分别对信用风风险管理、市市场风险管理理和操作风险险管理的目标标和相关政策策进行简单介介绍。2.2.2 风风险管理组织织架构以文字形式分段段落介绍银行行信用风险管管理、市场风风险管理和操操作风险管理理的组织架构构。2.2.3 风风险管理组织织职能以文字形式分段段落介绍银行行董事会、高高级管理层以以及其他重要要相关部门在在风险管理方方面的主要职职能。2.2.4 风风险报告以文字形式介绍绍银行风险报报告或计量系系统的范围或或性质。2.3 披露范范围2.3.1 银银行投资机构构介绍以文字形式介绍绍银行投资的的各机构类型型的并表处理理方法，以及及报告所披露露机构的范围围。2.3.1.11 纳入并表表范围的被投投资机构货币单位：百万万元（人民币币）披露频率：半年年排序被投资机构名称称投资余额持股比例（%）注册资本注册地12345678910小计其他并表处理被被投资机构合计注：表格中灰色部分分为无需填充充数据部分。2.3.1.22 采用扣除除处理的被投投资机构货币单位：百万万元（人民币币）披露频率：半年年排序被投资机构名称称投资余额持股比例(%)注册地12345678910小计其他扣除处理被被投资机构合计注：表格中灰色部分分为无需填充充数据部分。2.3.2 资资本缺口以文字形式介绍绍银行纳入并并表范围的被被投资金融机机构，按监管管当局标准衡衡量而存在的的监管资本缺缺口（仅适用用于在披露期期间银行存在在资本缺口现现象）。2.3.3 集集团资本转移移以文字形式介绍绍银行集团内内资本转移限限制情况。3.信用风险暴暴露和评估3.1 信用风风险暴露介绍绍3.1.1 信信用风险暴露露计量方法简简介以文字形式介绍绍银行各类信信用风险暴露露采用的计量量方法。3.1.2 不不良贷款以文字形式介绍绍银行对不良良贷款进行定定义。同时，说说明在报告披披露期间的不不良贷款总额额。3.1.3 贷贷款减值准备备计提3.1.3.11 贷款减值值准备计提方方法以文字形式介绍绍银行贷款减减值准备的计计提方法。3.1.3.22 贷款减值值准备情况货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：半年年项目本期余额上期余额贷款减值准备3.2 信用风风险暴露计量量3.2.1 信信用风险暴露露余额货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：年计量方法信用风险暴露内部评级法内部评级法未覆覆盖合计3.2.2 信信用风险暴露露地域分布货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：年行业名称信用风险暴露地域1地域2地域3地域4地域5地域6地域7地域8地域9合计3.2.3 贷贷款行业分布布货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：年行业名称贷款余额行业1行业2行业3行业4行业5行业6行业7行业8行业9合计3.2.4 资资产剩余期限限分布货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：年剩余期限资产余额逾期即时偿还1个月以上1个月-3个月月3个月-1年1年-5年5年以上合计3.3 信用风风险内部评级级法3.3.1 内内部评级法简简介以文字形式分段段落介绍银监监会对银行内内部评级法的的认可，银行行评级体系的的治理结构、评评级结构、评评级结果的应应用，以及银银行风险参数数的定义、数数据、量化方方法和假设等等。3.3.2 内内部评级法下下风险暴露3.3.2.11内部评级法法非零售风险险暴露货币单位：百万万元（人民币币）披露频率：年违约概率级别违约风险暴露加权平均违约损损失率风险加权资产平均风险权重级别1级别2级别3级别4级别5级别6级别7级别8级别9合计注：1. 如果商业业银行信息披披露时对违约约概率级别进进行归并，应应按照归并后后的违约概率率级别披露；2. 表格中灰灰色部分为无无需填充数据据部分。3.3.2.22 内部评级级法零售风险险暴露货币单位：百万万元（人民币币）披露频率：年零售资产类别违约风险暴露加权平均违约损损失率风险加权资产平均风险权重个人住房抵押贷贷款合格的循环零售售其他零售合计注：表格中灰色部分分为无需填充充数据部分。3.3.2.33 专业贷款款监管映射法法货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：年专业贷款级别风险权重缓释前信用风险险暴露违约风险暴露风险加权资产优良中差违约合计注：1. 适用于使使用专业贷款款监管映射法法的商业银行行填写；2. 鼓励商业业银行也可按按照专业贷款款具体类别进进行详细披露露；3. 表格中灰灰色部分为无无需填充数据据部分。3.4 内部评评级法未覆盖盖风险暴露3.4.1 风风险权重的认认定办法以文字形式介绍绍银行风险权权重的认定办办法。3.4.2 信信用风险内部部评级法未覆覆盖风险暴露露货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：年风险权重缓释前信用风险险暴露风险加权资产0%20%50%100% 其他合计3.5 风险缓缓释管理3.5.1 风风险缓释管理理简介 以文字形式介绍绍银行风险缓缓释管理政策策等。3.5.2 风风险缓释计量量货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：年缓释工具类别内部评级法覆盖盖部分资产余余额表内和表外净扣扣合格的金融质押押其他合格的抵质质押品合格保证合格信用衍生产产品合计注：高级法下以以LGD计量量的商业银行行可不填写此此表。市场风风险暴露和评评估4.1 市场风风险计量方法法简介以文字形式介绍绍银行对市场场风险范围的的定义，以及及银行市场风风险暴露的计计量方法。4.2 市场风风险暴露4.2.1 标标准法4.2.1.11 标准法简简介以文字形式介绍绍银行使用标标准法覆盖的的市场风险暴暴露。4.2.1.22 市场风险险资本要求货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：半年年风险类型资本要求利率风险股权风险汇率风险商品风险合计04.2.2 内内部模型法4.2.2.11 内部模型型法简介以文字形式介绍绍银行使用内内部模型法覆覆盖的市场风风险暴露，以以及内部模型型法所用模型型特点。同时时，介绍银行行使用的内部部模型法下压压力测试情况况和返回测试试中的显著异异常值等信息息。4.2.2.22 风险价值值披露货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：半年年项目名称金额期末市场风险的的风险价值报告期内最高风风险价值报告期内最低风风险价值报告期内平均风风险价值5. 操作风险的评评估5.1 操作风风险计量方法法简介以文字形式介绍绍银行对操作作风险范围的的定义，以及及银行操作风风险的计量方方法。5.2 操作风风险的评估以文字形式介绍绍银行使用的的计量方法覆覆盖的操作风风险的评估，以以及使用高级级计量法的银银行应披露的的内部因素和和外部因素、使使用保险前、后后的操作风险险资本要求。6. 资产证券化风险险暴露和评估估 6.1 资产证证券化风险暴暴露定性信息息披露6.1.1 范范围以文字形式介绍绍本集团涉及及的资产证券券化业务范围围，包括在证证券化业务中中承担的角色色。作为合成成型资产证券券化一部分的的信用衍生产产品的风险暴暴露情况应在在此披露。6.1.2 定定性信息银行从事资产证证券化业务的的目标；银行行通过证券化化向其他实体体转移基础资资产信用风险险的程度、银银行在再证券券化业务中承承担和留存的的风险类型。银行在证券化业业务中承担的的其它风险（如如流动性风险险）。银行在资产证券券化过程中所所承担的角色色，每个过程程中银行的参参与程度。银行对证券化业业务、再证券券化业务的风风险监控流程程（包括信用用风险、市场场风险的监测测流程）。银行对证券化业业务、再证券券化业务的风风险缓释政策策。银行对证券化业业务的监管资资本计量方法法。银行是否作为发发起人通过特特殊目的实体体（SPE）为为第三方风险险暴露进行证证券化。银行行是否留有面面向这些特殊殊目的实体的的表内、外风风险暴露。对自上一报告期期以来定量信信息发生重大大变化的解释释。6.1.3 会会计政策包括资产证券化化交易的会计计确认方法，被被视作资产出出售还是资产产抵押融资；销售收益的的确认；对证证券化头寸进进行估值的会会计方法及假假设；合成型型资产证券化化业务的会计计处理政策；待证券化风风险暴露的估估值方法；对对证券化业务务中提供的融融资支持的会会计处理方式式等。6.1.4 外外部评级机构构以文字形式介绍绍银行每个资资产证券化产产品使用的外外部评级机构构的名称。6.2 资产证证券化风险暴暴露定量披露露报表根据委员会最新新指引征求意意见的情况，分分银行帐户、交交易帐户下分分别进行披露露。6.2.1披露露报表：银行行帐户、交易易帐户下分别别进行披露。报告期内银行作作为发起行的的证券化业务务货币单位：百万万元（人民币币）披露频率：半年年基础资产类型证券化类型证券化风险暴露露额其中：银行仅作作为发起行的的证券化风险险暴露额类型1传统型合成型类型2传统型合成型类型3传统型合成型类型4传统型合成型类型5传统型合成型类型6传统型合成型类型7传统型合成型类型8传统型合成型其它传统型合成型合计传统型合成型银行作为发起行行的证券化业业务：不良资资产、逾期和和损失信息货币单位：百万万元（人民币币）披露频率：半年年基础暴露类型基础资产暴露总总余额不良贷款总额逾期资产总额报告期确认的损损失资产类型1资产类型2资产类型3资产类型4资产类型5总计银行资产证券化化表内风险暴暴露情况（作为风险承担担机构填报；包括银行作作为发起行保保留的风险及及作为投资机机构买入的风风险暴露）货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：半年年风险暴露类型风险暴露额暴露类型1暴露类型2暴露类型3暴露类型4暴露类型5总计注：表中风险暴露的的类型按新资资本协议定义义包括资产支支持证券、住住房抵押贷款款支持型贷款款、信用提升升、提供流动动性支持、提提供利率互换换或货币互换换、信用衍生生工具以及分分档次抵补的的担保、现金金抵押账户和和其他暴露类类型。银行资产证券化化表外风险暴暴露情况（作为风险承担担机构填报；包括银行作作为发起行保保留的风险及及作为投资机机构买入的风风险暴露）货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：半年年风险暴露类型风险暴露额暴露类型1暴露类型2暴露类型3暴露类型4暴露类型5总计注：表中风险暴露的的类型按新资资本协议定义义包括资产支支持证券、住住房抵押贷款款支持型贷款款、信用提升升、提供流动动性支持、提提供利率互换换或货币互换换、信用衍生生工具以及分分档次抵补的的担保、现金金抵押账户和和其他暴露类类型。待证券化风险暴暴露情况货币单位：百万万元（人民币币）披露频率：半年年基础资产类型资产池暴露余额额资产类型1资产类型2资产类型3资产类型4资产类型5总计内部评级法下风风险暴露和资资本要求：证证券化业务（本表按不同同资本计量方方法分别填列列）货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：半年年权重范围暴露额内部评级法下资资本要求风险权重的取值值范围1风险权重的取值值范围2风险权重的取值值范围3风险权重的取值值范围4总计标准法下风险暴暴露和资本要要求：证券化化业务货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：半年年权重范围暴露额标准法下的资本本要求风险权重的取值值范围1风险权重的取值值范围2风险权重的取值值范围3风险权重的取值值范围4总计在资本中扣减的的证券化风险险暴露货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：半年年权重范围核心资本中扣减减额附属资本中扣减减额风险暴露类型11风险暴露类型22风险暴露类型33风险暴露类型44总计提前摊还信息情情况货币单位：百万万元（人民币币） 披露频率：年基础资产类型归属于银行的风风险暴露归属于投资者的的风险暴露银行保留的提取取部分的资本本要求银行留存的未提提取部分的资资本要求投资者份额的提提取部分的资资本要求投资者份额的未未提取部分的的资本要求基础资产类型11基础资产类型22基础资产类型33基础资产类型44基础资产类型55总计注：基础资产类型包包括对公贷款款、住房抵押押贷款、汽车车抵押贷款、信信用卡等。 其他风险暴露露和评估7.1 交易对对手信用风险险以文字形式分段段落体现银行行对交易对手手风险暴露的的管理方法，银银行对抵押、质质押品的管理理及保证金建建立的政策，银银行错向风险险暴露相关政政策，以及如如发生信用评评级下调，对对银行需要额额外提供的抵抵押、质押品品的影响。7.2 银行账账户股权风险险7.2.1银行行账户股权风风险简介以文字形式介绍绍银行非大额额或大额股权权投资风险暴暴露的处理方方法，股权投投资的种类、特特征和持有目目的，银行账账户股权估值值和会计处理理的重要政策策，包括所采采用的会计方方法和估值方方法、关键假假设以及这些些方法和假设设的重大变化化。7.2.2银行行账户股权风风险计量货币单位：百万万元（人民币币）披露频率：年股权类别公开股权余额非公开股权余额额未实现潜在的风风险收益类别1类别2合计7.3 银行账账户利率风险险7.3.1银行行账户利率风风险简介以文字形式介绍绍银行账户利利率风险的特特点和重要假假设、贷款提提前支付和无无期限存款行行为的假设、银银行账户利率率风险测量的的频率。7.3.2银行行账户利率风风险计量货币单位：百万万元（人民币币）披露频率：半年年主要货币利率向上或向下下变动（）个个基点对收益影响值对权益的影响值值币种1币种2币种3合计第39页 共 39页征求意见稿