个人所得税与国民收入的关系22211.docx

个人所得税与国国民收入的关关系演讲稿主讲：今天我们组和大大家交流的是是个人所得税税与国民收入入的关系，说说起额为为个个税相信在座座的各位老师师一定很熟悉悉，因为它与与您的利益息息息相关，而而各位同学相相信大多数人人一年之后也也会成为个税税的纳税人，说说不准有些同同学已经交纳纳过个税了。首首先来为大家家介绍一下我我国个税的基基本知识：一、 个人所得税基础础知识概念：个人所得得税是以自然然人取得的各各类应税所得得为征税对象象而征收的一一种所得税，是是政府利用税税收对个人收收入进行调节节一种手段。征税内容：个人所得税分为为境内所得和和境外所得。主主要包括以下下11项内容容：5 R99 k* II+ G5 I4 m66 D1 zz1、.工资资、薪金所得得；只要是与任任职、受雇有有关，不管其其单位的资金金开支渠道或或以现金、实实物、有价证证卷等形式支支付的，都是是工资、薪金金所得项目的的课税对象。2、个体工商户的生产、经营所得；比如个人经政府有关部门批准，取得营业执照，像私立学校，私立医院，以及其他有偿服务活动取得的所得。9 W: ; q, J5 N新3、.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；指个人承包经营、承组租经营以及转包、转租取得的所得，6 J9 H4 C房产论坛,装修论坛,业主4.、劳务报酬所得；翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演; - z' V. n' d新浪乐居 / X7 R4 4 G房产论坛,装修论坛,业主论坛5.稿酬所得# a8 y1 I- % O4 x* |# + t买房,购房,装修论坛,房产论坛6.特许权使用费所得；; # e/ % P* I8 S买房,购房,装修论坛,房产论坛如提供专利权、著作权、商标权、使用权取得的所得。7.利息、股息息、红利所得得；也就是债债券，股份00 d; LL" x' ; R房房产论坛,装装修论坛,业业主论坛8.财产租赁所所得；像土地地，机器租赁赁7 M/ * c00 V7 JJ- 0 N买房,购购房,装修论论坛,房产论论坛3 N99 + FF$ h$ d6 k新新浪乐居9.财产转让所所得，比如房房子，车，但但是现在对个个人股票买卖卖取得的所得得暂不征税'' ?9 uu. m+ b4 u"" C新浪乐乐居10.偶偶然所得；最最具代表的彩彩票，10000一下免征征5 c6 r9 s! t5 9 C, H房产论坛坛,装修论坛坛,业主论坛坛) 9 L1 m新新浪乐居111.其他所得得使用税率个人所得税根据据不同的征税税项目，分别别规定了三种种不同的税率率：6 D&& 2 MM% y- A新浪乐居居1.工资、薪薪金所得，适适用9级超额额累进税率，该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为5%，共9级。2. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额适用5级超额累进税率。3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。二、个人所得税税与国民收入入关系总体上看，该时时期居民收入入占国民收入入的比重呈逐逐渐下降态势势。与此相反反的是，以居居民收入作为为税基的个人人所得税收入入无论绝对规规模还是相对对占比都一路路上扬，高速速增长。19994年至22007年个个人所得税收收入14年增增长了近433倍，而个人人所得税收入入的税基居民民收入仅增长长了4倍。相相应地，个人人所得税收入入占国民收入入的比重144年上升了11.08个百百分点，而居居民收入占国国民收入的比比重却下滑了了4个百分点点。两个比重重的发展趋势势形成鲜明的的对比。两种种背离”反映了我国国经济社会处处于一种非正正常发展状态态大大增加了了我国经济社社会运行风险险。居民收入入增长缓慢导导致消费需求求不足，消费费率下降，而而消费需求不不足是我国当当前经济社会会一切矛盾的的症结所在。下面我们用宏观观经济学的AAD-AS模模型分析一下下该现象：图图1表示的是是宏观经济达达到充分就业业情况下的国国民收入Y00和稳定的物物价P0，二二以上情况会会导致消费需需求下降，使使图中AD 曲线左移，国国民收入Y00下降到Y11·，P0下降降不明显。即即国民收入失失衡、失稳。Y1ADP0Y0PASADYP1三、个人所得税税现状剖析（一）个人所得得税占税收总总额比重过低低过去的20年是是我国经济总总量和国民财财富增长最快快的时期，经经济发展的各各项指标均走走在世界前列列，但个人所所得税占税收收总额比重却却低于发展中中国家水平。11998年个个人所得税占占税收总额比比重为3.44%，20001年这一比比重提高为66.6%，而美国这一一比重超过440%。我国国周边的国家家，如韩国、泰泰国、印度、印印尼的比重（一一般在1020%之间间）均超过我我国水平。如如此过低的个个人所得税收收入在世界上上实在并不多多见。可见，个个人所得税的的征管现状令令人堪忧。(二)个人所得得税征管制度度不健全个人所得税是所所有税种中纳纳税人数量最最多的一个税税种,征管工工作量相当大大,必须有一一套严密的征征管制度来保保证。而我国国目前实行的的代扣代缴和和自行申报两两种征收方法法,其申报、审审核、扣缴制制度等都不健健全,征管手手段落后,难难以实现预期期效果。比如如，同一纳税税人在不同地地区，不同时时间内取得的的各项收入，在在纳税人不主主动申报的情情况下，税务务部门根本无无法统计汇总总，让其纳税税，（三）税收调节节贫富差距的的作用在缩小小收入来源少的工工薪阶层成为为个人所得税税的纳税主体体，所得来源源多、综合收收入高的高收收入者却缴纳纳较少的税。据据调查显示：2002年年全国收入最最高的5人人群组获得了了总收入的近近20，与与此相应的是是，个人所得得税税收收入入在高收入人人群的比重却却相对降低。22001年中中国7万亿元元的存款总量量中，人数不不足20%的的富人们占有有80%的比比例，其所交交的个人所得得税却不及总总量的10%。（四）偷税现象象比较严重 个税可以说是我我国管理难度度最大，偷逃逃税面最宽的的税种。 改革开放以后，人人们的收入水水平逐渐提高高，个人收入入的多元化、隐隐蔽化,使务机关难以以监控。公民民纳税意识相相对比较淡薄薄,富人逃税税、明星偷税税好像是习以以为常、据国国家税务总局局最近测算的的一项数据表表明：我国个个人所得税每每年的税金流流失至少在一一千亿元以上上。四、税改可行建建议（一）减轻中低低收入者个人人所得税；国国税总局曾经经发布，在个个人所得税中中工薪阶层缴缴纳比例占三三分之二，降降低工薪阶层层、中低收入入者个税负担担成为社会各各界最强烈的的呼声。鉴于于为中低收入入者减轻税负负比较迫切，财财政部和国税税总局制定了了一个个人所所得税近期方方案：“调级距和和级次。级次和级距距。减税力度度会比调起征征点更明显，因因为它实际上上等于降低了了税率。 目前中中国个人所得得税是9级累累进税率，“国际上一一般4到5级级税率，据悉这次税税改计划将99级税率缩减减为6到7级级，同时适当当扩大级距。目目前，第一级级500元，即即工资收入扣扣除20000元起征额后后的收入，对对应5%的税税率；第二级级2000元元，10%的的税率；以此此类推到50000元、220000元元，税率分别别为15%、220%。改革革后，第一级级有望调到22000元，对对应5%的税税率。“下一一个级距可以以到2万元，这这个区间适用用10%的税税率，这样税税率相当于降降了一半，大大部分中低收收入者都集中中在最低的一一级或两级税税率。这个目目标实现难度度很大，因为为它需要纳税税人自行申报报纳税，还需需要税务部门门掌握个人包包括家庭婚姻姻状况、银行行账户等各种种信息，十二二五否能实现现并不乐观。（二）使高收入者成为个税主要来源；财政部官员表示，目前65%的个人所得税来自工薪阶层，与大多数国家的所得税税源结构有差别。在新加坡，占人口总数20%的新加坡富人贡献了93%的个人所得税，个税基本都由富人承担。目前中国实行的是分类个人所得税制，即把个人所得分为11类，每类适用不同的税率。这也是目前中国个人所得税制度的缺陷。提高起征点始终无法将那些高收入群体纳入进来，个人所得税调节国民收入分配的功能并未体现。而综合与分类结合的税制改革的核心思路将会逐渐使高收入群体成为个人所得税的主要来源，这就要求国 家提高对个人收入的监控能力和征管水平。所以在此我们期期待国家尽快快出台强有力力的政策改革革个税现状，在在通胀情况下下减轻纳税主主体负担，并并实现国民收收入增长。 3 % |$ pp新浪乐居论论坛