某保险股份公司财务管理办法5614.docx

制度汇编（财务部）某保险股份有限公司财务管理办法目 录第一章 总则第二章 财务管理体体制和财财务会计计部门职职责第三章 财务预算管管理第四章 资金管理与与资金运运用第五章 资产管理第六章 资产与负债债匹配管管理第七章 成本与费用用管理第八章 收入及利润润管理第九章 财务报告与与财务分分析第十章 附 则财务管理办办法第一章 总 则第一条 某保险股份份有限公公司（以以下简称称公司）是是经批准准可经营营全国寿寿险业务务的股份份有限公公司。为为规范公公司财务务行为，全全面强化化公司财财务管理理，严肃肃财经纪纪律，防防范经营营风险，根根据保保险公司司财务制制度及及其他有有关法律律、法规规，结合合公司的的实际情情况制定定本制度度。第二条 本制度适用用于公司司各所有有分支机机构，包包括总公公司、分分公司、支支公司及及所有营营业网点点。第三条 公司财务管管理的目目的是提提高经济济效益和和控制风风险，确确保公司司资产的的安全、完完整和保保值增值值，不断断增加公公司积累累，提高高公司偿偿付能力力，创造造公司价价值。第四条 公司财务管管理任务务是：认认真贯彻彻执行国国家各项项财经政政策、法法规和制制度，建建立健全全公司内内部财务务管理制制度，组组织全面面财务预预算的实实施，积积极增加加业务收收入，有有效控制制成本费费用，综综合平衡衡有效使使用调度度资金，加加强核算算和经济济活动分分析，如如实反映映财务状状况，施施行财务务监督和和考核，严格控制风险。第五条 公司注重财财务内控控制度的的建设。各各级财务务会计部部门是完完善公司司内部控控制体系系的重要要部门，要要建立各各种规章章制度，堵堵塞经营营漏洞，防防范金融融风险，保保障公司司健康地地发展。第二章 财务管理体体制和财财务会计计部门职职责第六条 公司实行“统一管管理，分分级经营营、逐级级核算”的财务务管理体体系。总总公司财财务会计计部门是是公司经经营管理理工作中中的财务务管理中中心、资资产核算算中心、资资金调拨拨中心、财财务分析析中心、成成本控制制中心和和会计核核算中心心。各级级财务会会计部门门要以本本机构及及所属机机构的财财务管理理为重点点，保障障公司各各项资产产的安全全完整，及及时分析析公司经经营状况况及财务务状况，合合理控制制经营开开支，并并在国家家的各项项法规和和公司的的有关规规定下高高质量地地完成会会计核算算工作。第七条 总公司财务务会计部部门为各各级机构构财务会会计部门门的上级级领导部部门，统统一领导导财务会会计工作作，制定定财务规规章制度度，重点点管理、指指导、考考核和监监督各级级机构财财务部的的各项工工作，并并有权根根据特殊殊情况制制定相应应政策和和采取相相应措施施。第八条 各级机构财财务会计计部门负负责对财财务会计计工作进进行领导导，重点点指导、管管理、考考核和监监督各级级机构的的各项财财务工作作，执行行公司财财务规章章制度并并制定适适合的实实施细则则，在报报经总公公司财务务会计部部门审批批后实施施。第九条 各级机构要要充分重重视财务务会计部部门在经经营管理理中的重重要作用用，机构构负责人人应支持持财务负负责人和和财务会会计部门门的正常常工作，要要保证财财务会计计部门的的必要的的人员配配备，并并为财务务人员提提供培训训。 第十条 公司财务会会计人员员的职责责是：恪恪守职业业道德，遵遵守法纪纪法规，服服从国家家和公司司利益，尽尽职尽责责，廉洁洁奉公，按按时按质质完成工工作任务务，努力力提高自自身业务务素质和和知识水水平，为为公司的的发展贡贡献力量量。第十一条 公司实行 “财务经经理任命命制”，所任任命的财财务负责责人接受受上级财财务会计计部门的的领导和和考核，在在行政上上则接受受本级机机构的领领导。任任命财务务负责人人的任免免必须经经上级财财务会计计部门批批准。第十二条 公司实行财财务人员员回避制制度。各各级机构构领导人人、财务务主管的的亲属不不得担任任所管理理单位内内的财务务工作。需需要回避避的亲属属为：夫夫妻关系系、直系系血亲关关系、三三代以内内旁系血血亲以及及配偶亲亲关系。第十三条 财务工作实实行财务务经理负负责制。对对各级财财务经理理实行年年终述职职报告制制度、年年审制度度、定期期汇报制制度和重重大事项项报告制制度。第十四条 总公司财务务会计部部门负责责适用于于全公司司的财务务软件的的管理，各各级财务务会计部部按照总总公司财财务部设设定的程程序规范范实施具具体工作作，除总总公司外外的各级级机构均均不得擅擅自修改改财务软软件设置置。第十五条 各级财务会会计部门门应与公公司其他他管理部部门合理理分工，相相互促进进，以提提高工作作效率，共共同为提提高公司司的管理理水平而而努力。第十六条 各级财务会会计部门门要协调调与相关关业务部部门的关关系，共共同促进进公司业业务增长长和经济济效益的的提高，工工作中要要相互配配合和协协作，共共同建立立起健全全的内部部控制体体系，保保证公司司内部运运作程序序的完善善、科学学和高效效。第十七条 各级财务会会计部门门要加强强对下属属机构财财务工作作的检查查、督促促，定期期对其进进行工作作指导，培培训其财财务人员员，对财财务状况况较差或或会计基基础工作作较弱的的单位要要进行整整改，并并协调好好下级财财务会计计部门与与相关业业务部门门的关系系。第十八条 公司各级财财务会计计部门要要协调好好与各级级监管、财财政、税税务等部部门的关关系，保保持良好好的关系系，争取取其工作作上的支支持。第三章 财务预算管管理第十九条 预算算管理是是利用预预算对公公司内部部各部门门、各单单位的各各种财务务及非财财务资源源进行分分配、考考核、控控制，以以便有效效地组织织和协调调公司的经经营活动动，完成成既定的的经营目目标。第二十条 公司编制财财务预算算必须按按照内部部经济活活动的责责任权限限进行，并并遵循以以下基本本原则和和要求： 1. 坚持效益优优先原则则，实行行总量平平衡，进进行全面面预算管管理；2. 坚持积极稳稳健原则则，确保保资产与与负债匹匹配，加加强财务务风险控控制； 3. 坚持权责对对等原则则，确保保切实可可行，围围绕经营营战略实实施。第二十一条 财务预算编编制按照照先业务务预算、资资本预算算、筹资资预算，后后财务预预算的流流程进行行。并按按照“上上下结合合、分级级编制、逐逐级汇总总”的程程序进行行。第二十二条 财务预算一一经批复复下达，各各预算执执行单位位就必须须认真组组织实施施，将财财务预算算指标层层层分解解，从横横向和纵纵向落实实到内部部各部门门、各单单位、各各环节和和各岗位位，形成成全方位位的财务务预算执执行责任任体系。第二十三条 公司正式下下达执行行的财务务预算，一一般不予予调整。财财务预算算执行单单位在执执行中由由于市场场环境、经经营条件件、政策策法规等等发生重重大变化化，致使使财务预预算的编编制基础础不成立立，或者者将导致致财务预预算执行行结果产产生重大大偏差的的，可以以按规定定的程序序调整财财务预算算。第二十四条 建立财务预预算分析析制度，由由财务会会计部门门定期召召开财务务预算执执行分析析会议，全全面掌握握财务预预算的执执行情况况，研究究、落实实解决财财务预算算执行中中存在问问题的政政策措施施，纠正正财务预预算的执执行偏差差。第二十五条 财务预算执执行考核核是公司司效绩评评价的主主要内容容，应结结合年度度内部经经济责任任制考核核进行，与与预算执执行单位位负责人人的奖惩惩挂钩，并并作为企企业内部部人力资资源管理理的参考考。第四章 资金管理与与资金运运用第二十六条条 公司司的资金金管理实实行“统一调调拨、集集中管理理”的原则则，在保保证资金金流动性性和安全全性的前前提下，减减少资金金的闲置置和低效效运用，不不断提高高资金的的收益水水平。第二十七条 总公司财务务会计部部门设立立资金管管理中心心负责全全系统资资金的调调拨工作作，对分分支机构构资金实实行限额额管理制制度，由由总公司司核定各各分支机机构的资资金限额额，保费费资金应应逐日上上划。严严禁分支支机构未未经批准准在当地地定存资资金。第二十八条 各分支机构构，如因因大额赔赔款等需需要从总总公司调调拨资金金的，应应提前向向总公司司财务会会计部门门资金管管理中心心提出书书面申请请，说明明原因并并提供必必要单据据，经总总公司按按授权审审批制度度批准后后下拨资资金。第二十九条 公司实行银银行账户户的收支支两条线线管理模模式。各各经营单单位应将将银行账账户区分分为收入入账户和和支出账账户，收收入账户户只用于于收取各各种保险险资金和和其他资资金，不不得用于于业务支支出，除除上划总总公司外外，收入入账户不不得发生生其他支支出。支支出账户户专门用用于机构构的各类类经营性性支出，各各级机构构应根据据总公司司财务部部核定的的资金限限额控制制支出账账户余额额。第三十条 公司的资金金运用严严格按照照国家的的有关法法律法规规规定执执行。资资金运用用管理按按照公司司规定的的有关流流程，由由总公司司办理。各各下级机机构不得得擅自进进行任何何形式的的资金运运用。第五章 资产管理一 流动资资产管理理第三十一条条 公公司流动动资产包包括现金金和各种种存款、应应收及预预付款项项、低值值易耗品品等。第三十二条条 公公司业务务经营活活动中发发生的现现金收支支业务，应应遵照国国务院现现金管理理暂行条条例和和中国人人民银行行现金金管理暂暂行条例例实施细细则的的规定执执行。 第第三十三三条 现金使使用范围围、现金金管理规规定、现现金收支支程序详详见某某保险股股份有限限公司资资金管理理办法。 第三十四条条 按按现金金管理暂暂行条例例规定定可以使使用现金金范围的的款项外外，均应应通过银银行账户户办理结结算。 第第三十五五条 银行账账户和银银行存款款的管理理规定详详见某某保险股股份有限限公司资资金管理理办法。 第第三十六六条 应收及及预付款款包括垫垫交保费费、应收收利息、应应收保费费、应收收分保账账款、预预付赔款款、其他他应收款款等。应应收及预预付款项项必须及及时清理理，实行行定期和和不定期期对账制制度。第三十七条条 公公司采用用备抵法法进行坏坏账损失失的会计计处理。根根据财政政部颁布布的金金融企业业财务制制度的的有关规规定，按按年末应应收账款款余额的的3提取坏坏账准备备金，计计入营业业费用。实实际发生生的坏账账损失，按按规定的的程序和和权限报报批后，冲冲减坏账账准备金金。对清清出的逾逾期坏账账损失应应“账销案案存”，继续续保留对对债权的的求偿权权。收回回已核销销的坏账账损失，增增加坏账账准备金金。第三十八条条 低低值易耗耗品是指指不作为为固定资资产核算算的各种种用具、家家具、工工具等，其其单位价价值在5500元元(含)以上。低低值易耗耗品在办办理完善善的领用用手续后后采取一一次摊销销法摊销销。各级级机构应应加强对对低值易易耗品采采购、验验收、领领用等环环节的管管理，建建立低值值易耗品品登记簿簿和卡片片，发现现丢失、人人为损坏坏等应及及时处理理，并追追究相关关人员的的责任。二 固定定资产管管理 第第三十九九条 固定资资产是指指使用期期限一年年以上、单单位价值值在20000元元以上，在在使用过过程中保保持原有有实物形形态的资资产，包包括建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其它它设备等等。第四十条 公公司固定定资产实实行“统一计计划、分分级管理理、逐级级核算”的管理理原则。各各专业系系列及其其分支机机构固定定资产的的购置，应应在总公公司统一一计划的的指导下下进行。第四十一条条 公公司固定定资产年年度购置置计划，由由总公司司办公室室根据业业务发展展的要求求，结合合公司发发展规划划和经营营计划统统一编制制。第四十二条条 各各级机构构必须依依据总公公司下达达的固定定资产计计划合理理分配所所属的固固定资产产购置计计划规模模，各分分支机构构的固定定资产购购置应充充分考虑虑实际业业务需要要、费用用承受能能力以及及公司的的购置能能力，防防止盲目目购置，造造成资金金浪费，影影响公司司效益。第四十三条条 各各级机构构均应当当设立固固定资产产明细账账和卡片片，定期期进行实实物盘点点，做到到账、卡卡、物三三者相符符。应当当明确固固定资产产使用人人的责任任，加强强对实物物的管理理，保证证公司财财产的安安全完整整。第四十四条条 各各级机构构应建立立健全固固定资产产的内部部管理制制度，要要会同有有关部门门建立固固定资产产使用、保保养和维维修等的的管理办办法，使使用期满满需要清清理报废废的固定定资产，应应按规定定报上级级财务会会计部门门审批。对对损坏公公司固定定资产的的，要按按照责任任大小全全部或部部份赔偿偿。第四十五条条 对对大型固固定资产产购置，如如办公用用房、电电脑系统统等应事事先做好好项目的的可行性性分析，综综合考虑虑固定资资产购置置的资金金成本和和效益，并并按照公公司规定定的购置置流程进进行管理理。固定定资产的的购置应应按“多家比比较，择择优采购购”的原则则进行。第四十六条条 公司采采用平均均年限法法计算固固定资产产折旧。三 无形形资产和和递延资资产的管管理第四十七条条 无无形资产产包括专专利权、商商标权、专专有技术术、租赁赁权、土土地使用用权、商商誉、非非专利技技术、软软件使用用权等。无无形资产产摊销时时按照规规定的无无形资产产有效期期限分期期平均摊摊销，无无规定期期限的按按十年期期限平均均摊销。第四十八条条 递递延资产产包括以以经营租租赁方式式租入的的固定资资产改良良支出及及原有固固定资产产进行装装修、装装璜的净净支出等等。第四十九条条 各各级机构构要加强强对无形形资产和和递延资资产的管管理，无无形资产产和递延延资产的的摊销应应严格按按照有关关的会计计规定执执行。 四 资资产减值值准备第五十条 公公司在每每年年度度终了，按按现行财财务制度度的规定定，对各各项资产产进行全全面检查查，并根根据谨慎慎性原则则的要求求，合理理的预计计各项资资产可能能发生的的损失，对对可能发发生的各各项资产产损失计计提减值值准备。第六章 资产与负债债匹配管管理第五十一条条 资资产与负负债匹配配管理是是公司财财务管理理的重要要内容，它它对于加加强公司司对风险险的管理理，提高高公司的的偿付能能力、盈盈利能力力，建立立并保持持公司长长远持续续发展的的动力有有着重要要的意义义。第五十二条条 资资产与负负债匹配配管理是是对利率率变化、投投资收益益变动、投投资环境境变化对对业务收收入的影影响、寿寿险责任任准备金金变动等等因素作作出不同同情况的的假设，构构成数据据分析模模型，就就不同情情况对公公司的价价值及资资本需求求作出分分析，并并提出以以风险最最小化及及利润最最大化的的经营方方向。第七章 成本与费用用管理第五十三条条 成成本与费费用管理理是公司司财务管管理的重重要内容容，它对对于加强强经济核核算，提提高公司司的经济济效益，建建立并保保持公司司的竞争争优势都都有着重重要的意意义。第五十四条条 按按照国家家和公司司规定的的成本费费用核算算范围和和标准，严严格区分分本期成成本与下下期成本本、成本本支出与与营业外外支出的的界限，加加强成本本核算，节节约费用用，努力力降低成成本费用用。第五十五条条 公公司的费费用管理理主要运运用预算算管理方方法。第五十六条条 费费用预算算管理是是公司费费用管理理的重要要方法。它它是指在在设定的的总目标标费用额额度之内内，根据据经审核核的工作作计划按按各费用用项目及及时间进进程分配配费用支支出的水水平。各各级机构构和营业业单位都都应当建建立费用用的预算算制度，费费用预算算应报上上级财务务部批准准。除特特殊项目目外，费费用预算算之内的的开支由由费用执执行单位位自行控控制，增增加费用用预算要要按照规规定的程程序报批批。各级级管理部部门应当当加强对对招待费费，旅差差费、会会议费等等项目的的预算管管理。第五十七条条 公公司对重重要的费费用项目目实行重重点管理理和统一一管理。1、租赁费费用是各各级公司司租赁办办公职场场所开支支的费用用，各级级机构应应在总公公司规定定的办公公场所档档次和标标准面积积之内，按按照规定定的租赁赁合同的的格式内内容和要要求签订订租赁合合同；2、印刷费费是公司司经营的的重要成成本项目目。各二二级机构构应集中中管理本本机构的的所有印印刷费用用，二级级以下机机构不得得自行印印刷有关关业务单单证。各各种单证证、材料料的印刷刷应采用用统一招招标的方方式，各各系列及及分支机机构必须须遵守总总公司关关于由总总公司统统一安排排印刷有有价单证证的有关关规定。3、职工工工资是公公司重点点控制的的费用项项目。各各级机构构应严格格按照总总公司人人事部和和各级人人力资源源部门核核定的工工资政策策管理职职工工资资，并严严格根据据上级财财务会计计部门核核定的工工资额度度进行发发放。职职工工资资的增长长幅度应应参考人人力资源源市埸标标准及该该分支机机构的经经营利润润增长幅幅度。4、手续费费、佣金金支出、业业务招待待费、业业务宣传传费等是是财政部部门和公公司实行行费用指指标管理理的项目目，各级级机构应应在上级级规定的的核算内内容和指指标额度度内使用用，不得得扩大或或缩少其其核算范范围，也也不得超超支。第五十八条条 各级机机构的费费用开支支应遵循循“勤俭节节俭”的原则则，充分分发挥总总公司物物料控购购中心的的作用，尽尽可能地地对各种种物资的的采购采采用公开开招标的的方法。第五十九条条 公司执执行财政政部关于于营业费费用的专专户支出出制度。各各级机构构应按照照财政部部门的规规定开设设专门用用于各项项营业费费用的支支出专户户，按照照核定的的费用预预算额管管理该专专户，并并确保营营业费用用的开支支合理合合规。第六十条 费费用的支支出和报报销应严严格执行行公司的的授权费费用审批批制度，对对超出权权限的费费用和其其他支出出应上报报上级财财务会计计部门批批准。第八章 收入及利润润管理第六十一条条 公司的的收入包包括营业业收入、其其他收入入和营业业外收入入，无论论上述何何种性质质的收入入，都应应按会计计核算原原则和要要求及时时进行账账务处理理。第六十二条条 公司按按照金金融企业业财务制制度的的规定充充足地提提取各项项准备金金，准备备金提取取的具体体方法由由各专业业系列在在规定的的范围内内自行设设定，所所需提取取的准备备金有：1、坏帐准准备2、贷款呆呆帐准备备3、保险保保障基金金4、未决赔赔款准备备金5、未到期期责任准准备金6、寿险责责任准备备金7、长期健健康险责责任准备备金第六十三条条 公司实实行分保保制度，分分保的具具体方法法由总公公司精算算部制定定。第六十四条条 公公司对各各项收入入采取预预算管理理，每年年末制定定末来一一年度的的收入预预算，逐逐级分解解，并逐逐级考核核收入预预算完成成情况。第六十五条条 与各种种收入有有关的营营业税金金及附加加，由各各级机构构在当地地交纳。第六十六条条 利润是是公司的的最终经经营成果果，在每每年决算算完毕后后，总公公司合并并各级机机构的税税后利润润，并按按照规定定的流程程进行利利润分配配。第六十七条条 公司司税后利利润的分分配顺序序为：1、支付需需在税后后列支的的损失，罚罚没款项项等；2、弥补以以前年度度亏损；3、提取法法定公积积金和公公益金4、提取任任意盈余余公积金金；5、向股东东分配利利润第九章 财务报告与与财务分分析第六十八条条 财务分分析以收收集、整整理、审审核与公公司财务务活动有有关的信信息为起起点，以以公司的的偿债能能力和盈盈利能力力为分析析重点，正正确评价价公司报报告期的的财务状状况和经经营成果果，预测测公司未未来的发发展趋势势，及时时准确地地为决策策者提供供有效的的财务信信息。第六十九条条 公司定定期向主主管财政政机关、业业务监管管部门及及政府部部门报送送财务报报告，财财务状况况说明及及其他资资料。报报送的财财务报表表包括资资产负债债表、损损益表、现现金流量量表、中中国保险险监督管管理委员员会（以以下简称称保监会会）要求求报送的的各类报报表及其其他附表表。资产负债表表反映分分公司在在一定时时点所拥拥有的资资产、需需偿还的的债务，以以及投资资者所拥拥有的净净资产等等情况的的财务报报表。 利利润表反反映分公公司在一一定时期期内所取取得的一一切经营营成果及及其分配配情况的的财务报报表。 现现金流量量表反映映分公司司在一定定期间内内现金的的流入和和流出的的财务报报表。第七十条 公司司推行以以关键业业绩指标标为核心心的财务务监控体体系，用用于实时时监测公公司及各各级机构构各项财财务指标标和经营营状况，并并为公司司经营决决策提供供参考和和依据。第七十一条条 财财务分析析的主要要任务是是：1、正确评评价公司司报告期期的财务务状况和和经营成成果；2、分析财财务活动动的影响响因素和和形成条条件，提提出解决决问题的的建议；3、预测关关键财务务指标变变动趋势势，及时时准确提提供有效效的决策策信息。第七十二条条 财务务分析的的主要内内容以保保费收入入、投资资收益、赔赔款支出出、退保保与给付付、佣金金支出、营营业费用用、净利利润等项项目为主主要分析析对象，结结合利润润分析，对对公司的的偿付能能力、盈盈利能力力和成本本费用进进行重点点分析。第七十三条条 财财务分析析以季度度和年度度的全面面分析为为主、以以月度的的简要分分析为辅辅，及时时准确完完整地反反映公司司的各项项财务活活动。对对经营中中出现的的一些重重要问题题或薄弱弱环节，应应不定期期地进行行专题分分析和报报告，为为公司各各级领导导干部的的经营决决策提供供参考。 第十章 附 则第七十四条条 本本制度由由总公司司财务会会计部负负责修订订和解释释。第 15 页 共 15 页