建筑工程公司专题规章新规制度审计管理.doc

建筑工程公司专题规章新规制度审计管理十四、审 计 管 理内部审计管理措施第一章 总 则第一条 为了加强和规范内部审计工作，确保审计工作质量，明确审计责任，加大审计监督力度，严厉财经纪律，建立健全企业自我约束机制，依据中国审计法、集团企业相关要求和企业章程，制订本措施。第二条 内部审计是单位内部专职审计人员对企业所属单位实施内部监督。内部审计以国家财经法规、制度为关键依据，依法检验会计帐目及其相关资产，对财务收支真实性、正当性、效益性作出评价，分清经济责任，维护财经法纪，改善经营管理，提升经济效益。第三条 内部审计业务上接收国家审计机关和集团审计部门指导，并向本单位关键责任人和上级主管审计部门汇报工作。第四条 本措施适适用于北京城建一建设工程所属机关部门、项目经理部、分企业、内部独立核实单位。第二章 组织机构和审计人员第五条 企业成立审计领导小组，企业总经理任组长，总会计师任副组长，组员由审计部、经营管理部、财务部、施工管理部等部门相关人员组成。第六条 审计领导小组职责1负责企业内部审计管理措施和规章制度审定。2同意年度内部审计计划。3审定、同意年度审计经费开支计划。4对审计结果和经济责任作出认定。5向董事会汇报工作。第七条 企业内部审计业务由审计部全权负责。第八条 企业审计部工作职责1确定企业内部审计管理措施和规章制度。2确定审计工作计划。3开展项目工程完工效益审计。4开展分企业年度经营承包责任审计。5开展项目经理部及分企业经理离任审计。6开展下属单位合并、分立、解体经营责任审计。7开展重大经济事项审计和专题审计。8帮助进行企业机关财务核查和部门承包费用审计工作。9帮助相关部门进行经济案件查处工作。10独立开展对所属单位事中审计监控工作，依法规范所属单位生产经营及财务收支行为，随时掌握盈亏情况及潜亏原因，并提出审计提议，预防项目工程虚盈实亏现象发生，促进改善经营管理，提升经济效益；对所属单位生产经营过程中产生问题进行调查研究，为企业领导和各职能部门了解实际情况、制订政策提供依据。11对在审计过程中提出意见、提议及整改方法落实情况进行跟踪检验，对整改不力单位关键领导有权向上一级领导提出意见和提议。12负责所属单位和内部独立核实单位内部审计工作具体业务指导和管理。13负责向上级审计部门统计上报多种审计报表。14帮助集团企业审计部及相关会计师事务所等单位对一企业进行各项审计工作。15负责其它相关内部审计日常工作。第九条 依据相关要求，在审计管辖范围内，内部审计部门含有以下职权：1依据内部审计需要，要求相关单位按时报送计划、预算、决算、报表和相关文件、资料等；具体要求以下：(1)施工管理部按月提供工程统计报表。(2)经营管理部按月提供已竣已结项目结算情况统计表。(3)财会部按季度提供会计报表和成本核实表。(4)项目经理部按季度提供会计报表和成本核实表。(5)分企业按年度提供整年经营情况汇总表。(6)工程项目完工效益审计前，被审计单位应根据城建审发(20_)81号文件中相关被审计单位应提供资料说明要求，向审计部提交全部资料。2审核凭证、帐表、决算，检验资金和财产，检测财务会计软件，审阅相关文件和资料。3参与相关会议。4对审计包含相关事项进行调查，并索取相关文件、资料等证实材料。5对正在进行严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经部门或单位责任人同意，作出临时阻止决定。6对阻挠、妨碍审计工作和拒绝提供相关资料单位和个人，经单位领导人同意，能够采取必需临时方法，并提出追究相关责任人提议。7提出改善管理、提升经济效益提议和纠正、处理违反财经法规行为意见。8对严重违反财经法规和造成严重损失浪费直接责任人员，提出处理提议，并按相关要求，向上级审计部门或审计机关反应。第十条 审计人员应该客观公正、实事求是、廉洁奉公，坚持严谨、稳健、负责职业态度。第十一条 审计人员应该含有和其从事审计工作对应专业知识和业务能力。第十二条 审计人员办理审计事项，和被审计单位或被审计事项有利害关系，应该回避。第十三条 审计人员在实施公务中知悉企业秘密和被审计单位商业秘密，负有保密责任。第十四条 审计人员依法实施公务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法实施公务，不得打击报复审计人员。第三章 审计实施第十五条 企业审计部依据授权，依法对企业所属单位内部审计业务进行审计监督。第十六条 审计部依据企业管理需要，制订年、季、月度审计计划，报请主管领导同意后实施。第十七条 企业审计部在接到经营部上报项目结算情况统计表后，向已结算项目发送审计通知书，经理部相关人员在接到通知书30天内，组织完成全部分包结算(含水电)，将财会部签认项目财务结果清算表及审计部要求上报其它审计资料，(详见城建审发(20_)81号文件)，一并上报审计部。审计部审阅上述全部资料后，组成审计小组，制订审计方案，全方面开展正常审计业务工作。如因所属单位或相关部门原因，使该项目不完全含有审计条件，审计部将另行安排该项目标审计时间，以确保对其它符合要求项目进行正常审计。因业务不交圈，资料未能立即正确上报而对项目造成不良影响，由延误审计相关经理部或相关部门负担全部责任。第十八条 在各类审计中，被审计单位对会计资料真实性、正当性、完整性负担会计责任，审计人员审计责任不能替换、减轻或免去被审计单位会计责任。第十九条 审计人员实施审计工作结束后，审计组在15日内要向委托部门、单位领导提出审计汇报。第二十条 审计汇报需征求被审计单位意见，被审计单位责任人自收到审计汇报5日内签字认可并提出书面意见，在要求期限内没有提出书面意见，视同无异议。第二十一条 审计汇报经审计部签署意见后，报送企业审计工作主管领导。审计工作主管领导在接到审计汇报后应签署书面意见，依据领导指示，审计部协调相关部门进行落实，签批完成审计汇报抄送财会部、经营部立案。第二十二条 经同意审计汇报和审计决定，送达被审计单位，被审计单位必需实施审计决定。第二十三条 审计部应对关键审计项目进行后续审计，检验采纳审计意见和实施审计决定情况。第二十四条 会计师事务所和上级审计部门对企业进行各类审计时，企业相关部门和基层单位依据工作需要，应给予主动配合，确保上级审计工作顺利完成。第二十五条 审计部负责对办理审计事项进行业务归档工作。根据内部审计档案要求期限和要求，立即搜集整理，做到审结卷成。第二十六条 审计部将于每十二个月年初依据各单位实施配合审计业务工作情况、单位基础业务资料水平和单位审计效益情况等综合原因进行考评评选，召开审计工作会议，以促进内部审计工作质量不停提升。第二十七条 为确保内部审计工作规范性和权威性，审计部在管理权限范围内，依据整年综合考评结果，含有对相关业务部门、所属单位年底效益岗薪、效益工薪或超额利润兑现金额5范围内处罚权力。第四章 附 则第二十八条 本措施由北京城建一建设工程审计部负责解释。第二十九条 本措施自印发公布之日起实施。项目工程审计工作程序为了加强项目工程审计工作管理，规范审计工作程序，确保项目审计立即性、有效性，提升审计工作效率，特制订企业项目工程审计工作程序：一、审计部依据经营部提供项目工程已竣已结资料及企业人事机构变更情况，安排审计工程项目，通知相关项目经理部做好审计事前准备工作。二、由项目经理部财务人员整理、准备审计相关资料，经理部经营、材料、统计等相关人员应协同配合财务部门共同填写审计报表。做到全方面、真实、正确，方便和以后审计汇报对比，反应该单位财务管理水平。将所填审计报表送达审计部。三、审计部审阅上报资料，组成审计工作小组，研究编制审计工作方案，提出初步问询，依据工作日程安排就地审计时间并立即通知被审单位。四、审计小组进驻被审单位，下发审计通知书，被审单位提供必需工作条件及相关资料。五、审计小组正确利用审计方法调查取证，查阅各类资料、帐目及原始凭证，编制审计工作底稿，和被审单位取得一致意见。六、审计工作小组依据所掌握资料，整理分析审计工作底稿，在五个工作日内撰写审计汇报，征求被审单位意见。由该单位财务人员于三个工作日内，将审计汇报交项目责任人签认后送回审计部(离任审计需离任、接任双方领导签认并由离任方提供述职汇报，附于审计汇报以后，该过程不多于五个工作日)。七、由审计部人员将审计汇报次序送交企业总会计师、总经济师、总经理、董事长审阅复核，签署意见；财会部、经营部部长签字并保留审计汇报复印件；完成传输程序审计汇报由审计部立卷归档保留。被审单位可保留该审计汇报复印件备用。审计部和被审单位财务人员应帮助企业领导完成该审计事项其它后续工作。八、审计部依据需要能够调阅各基层单位月、季、年各类会计报表。九、审计部依据内部审计加强事中监控工作要求，选择性参与成本跟踪核实小组对基层单位效益核实工作，随时掌握项目工程盈亏情况及潜亏原因，并提出审计提议，预防项目工程虚盈实亏现象发生。十、审计部独立行使审计工作职能，依据工作需要不定时审查了解所属单位财务收支情况，反应企业生产经营情况，提供相关改善经营管理，提升经济效益审计提议。十一、如遇外审单位或上级单位对一企业进行相关审计工作，相关部门及基层单位应给予主动帮助配合，圆满完成审计任务。十二、审计部将于每十二个月年初依据各单位实施审计工作程序情况、单位基础业务资料水平和单位审计效益情况等综合原因进行考评评选，召开审计工作会议，以促进内部审计工作质量不停提升。附件：相关被审计单位应提供资料说 明为使内部审计工作系统、全方面、正确、高效地开展，同时，也为企业对被审项目进行分析，对未来承接工程项目进行比较，提供详实有用原始资料，审计部特编制该套工程项目审计报表，各相关单位在工程完工结算后，需认真如实填写该表格，并将审计部需要相关原始资料一并提交审计部，具体送交资料包含：1审计报表；2截止期末科目余额表；3甲方签认最终止算资料复印件(完工结算书)；4甲方在工程项目施工过程中签认工程经济变更、洽商(增减帐)及工程索赔等资料；5企业签批该项目政策优惠、填补亏损等文件；6财会部门签认已上缴利润数额和该项目应交利润率；7经营部门签认应付示付职职员资奖金数，相关该项目标经营承包文件中特殊要求相关内容及内部承包协议；8统计部门签认应报量、已报量、已完未报量、不报量项目及数额，应上缴两税一费比率；9提供最终一次工程价款结算帐单；10项目经理离任须提交述职汇报；11其它认为必需相关资料；就地审计时被审计单位应提供待 查 案 头 资 料1总帐、明细帐；2原始凭证；3财务相关支出台帐，如：上缴费用、管理费用、工程成本等相关台帐；4相关工程结算方面原始资料：如施工图预算书、工程变更和材料差价签证、完工结算书、工程款收入台帐等；5相关施工生产方面原始资料：如工程进度统计表、未完施工统计表等；6相关劳动力方面原始资料：如职职员资单、施工任务单(书)、外包队劳务费结算书、相关经营承包文件等；7相关财产物资方面原始资料：如材料验收单、领料单、限额领料单、耗料单、退料单、材料调拨单、材料盘点表等；8其它原始凭证：如机械设备原始统计、机械设备维修统计、施工预算、工程质量成本支出统计等。第 8 页 共 8 页