短期借款审计.docx

短期借款审计短期借款审计目录CONTENTS01审计程序02实操演练03底稿归档04常见问题审计程序借款：找银行-找担保-签订借款/担保合同-银行放款-银行征信系统记录信息 短期借款获取明细获取明细程序略。比照分析取得了企业信用报告，核对信用报告内容，填列了信用报告核对表。1）找到企业提供的信用报告，核对信用与账簿记录内容；2）填列核对表；3）于审计记录稿中填列执行的程序及结论。函证结合货币资金、应付票据审计，执行银行函证程序，无影响函证可信性的事项。1）填列银行询证函，借款内容；2）根据了解被审计单位的情况，填列发函及回函评价表，根据了解，无影响函证有效性的事项;3）根据回函填列函证结果汇总表，回函原件作为货币资金底稿附件；4）于审计记录稿中填列执行的程序及结论。检查程序程序一：合同检查结合财务费用审计，检查了合同、执行了利息测算程序，合同作为利息计算表的附件。1）取得企业提供的借款合同和担保合同，核对合同内容与账簿记录；2）根据合同及账簿记录进行利息测算，利息测算作为财务费用底稿归档；3）于审计记录稿中填列执行的程序及结论。程序二：凭证检查许茂林检查了所有的银行借款及还款凭证，并记录了审计程序及结论。1）抽查所有的银行借款及银行还款凭证；2）根据抽查的凭证填列检查表；3）于审计记录稿中填列执行的程序及结论。常见问题1信用额度1信用额度2信用报告3无法提供合同4资金使用询证函如何填列。更新不及时， 并不代表存在 问题1、存在银行未将借 款合同提交给企业的 情况；2、担保合同未提交 给企业的情况也较普 遍；3、到银行找，一定 有。代关联方借款。底稿演示完整版的底稿见PDFo