注会,审计,章节练习题——0702.docx

注会,审计,章节练习题0702第七章 风险评估风险评估识别和评估概述、风险评估程序及评估重大错报风险一、单项选择题 1、下列有关风险评估程序的说法中错误的是（ ）。A、风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序B、注册会计师执行风险评估程序，目的是识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误还是由舞弊导致的C、风险评估程序本身能为形成审计看法供应充分、适当的审计证据D、风险评估程序贯穿于审计过程始终2、在了解被审计单位内部限制时，注册会计师通常采纳的程序不包括（ ）。A、查阅内部限制手册B、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C、重新执行某项限制D、现场视察某项限制的运行3、下列关于了解内部限制的说法中，错误的是（ ）。A、假如认为仅通过实质性程序获得的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的限制，并确定其执行状况B、在被审计单位对日常交易采纳高度自动化处理的状况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化系统相关限制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获得充分、适当审计证据的可能性C、当某重要业务流程有显著改变时，应当依据改变的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否须要对改变前后的业务都执行穿行测试D、应当了解全部与财务报告相关的限制4、在风险评估程序的执行过程中，下列观点正确的是（ ）。A、在识别和评估全部类型的风险时，都不用考虑限制对风险的抵销效果B、某个特定限制活动只与某一个特定认定干脆相关C、只有多种限制活动和内部限制的其他要素综合作用才足以限制重大错报风险D、在评估重大错报风险时，注册会计师可以将所了解的限制与特定认定相联系5、在确定限制活动是否能够防止或发觉并订正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（ ）。A、询问员工执行限制活动的状况B、运用高度汇总的数据实施分析程序C、视察员工执行的限制活动D、检查文件和记录6、关于特殊风险，下列说法中错误的是（ ）。A、特殊风险，是指注册会计师识别和评估的、依据推断认为须要特殊考虑的重大错报风险B、在确定哪些风险是特殊风险时，注册会计师应当在考虑识别出的限制对相关风险的抵消效果后，依据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，推断风险是否属于特殊风险C、日常的、不困难的、经正规处理的交易不太可能产生特殊风险D、对特殊风险，注册会计师应当评价相关限制的设计状况，并确定其是否已经得到执行7、下列与审计相关的内部限制的说法中，错误的是（ ）。A、与审计相关的内部限制肯定与财务报告相关B、被审计单位通常有一些与内部限制目标相关但与审计无关的限制，注册会计师无须对其加以考虑C、被审计单位的目标和限制，与财务报告、经营及合规有关，但这些目标和限制并非都与注册会计师的风险评估相关D、假如与经营和合规目标相关的限制与注册会计师实施审计程序时评价或运用的数据相关，则这些限制也可能与审计相关8、下列对于在业务流程层面了解内部限制的说法中不正确的是（ ）。A、确定被审计单位全部业务流程和全部交易类别B、了解业务流程层面应执行穿行测试C、假如认为被审计单位的内部限制无效，注册会计师不须要测试限制运行的有效性，而干脆实施实质性程序D、在业务流程层面了解内部限制得出的评价结论只是初步结论9、注册会计师安排对业务流程层面的有关限制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是（ ）。A、被审计单位是否建立了有效的限制，以防止、发觉并订正错报B、被审计单位是否遗漏了必要的限制C、是否识别了可以最有效测试的限制D、限制是否一贯运行10、下列关于了解被审计单位及其环境的说法中，错误的是（ ）。A、注册会计师只须要在审计的初始阶段了解被审计单位及其环境B、注册会计师应当运用职业推断确定须要了解被审计单位及其环境的程度C、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D、要求注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境须要了解的程度11、下列情形中，最有可能导致注册会计师难以执行财务报表审计的是（ ）。A、管理层没有清楚区分内部限制要素B、管理层没有依据改变的状况修改相关的内部限制C、管理层凌驾于内部限制之上D、注册会计师对管理层的诚信存在严峻疑虑12、下列有关限制环境的说法中，错误的是（ ）。A、在审计安排阶段起先了解被审计单位的限制环境B、在实施风险评估程序时，注册会计师须要对限制环境构成要素获得足够了解，并考虑内部限制的实质及其综合效果C、在进行风险评估时，假如注册会计师认为被审计单位的限制环境薄弱，则很难认定某一流程的限制是有效的D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将限制环境连同其他内部限制要素产生的影响一并考虑13、以下有关内部限制含义和要素的表述中，错误的是（ ）。A、注册会计师在了解和评价内部限制时，采纳的详细分析框架及限制要素的分类可能并不唯一，重要的是限制能否实现限制目标B、不同的被审计单位在设计、执行和维护内部限制的方式上均相同C、注册会计师应当综合考虑小型被审计单位的内部限制要素能否实现其目标D、无论如何对内部限制要素进行分类，注册会计师都应当重点考虑，被审计单位的某项限制是否能够以及如何防止或发觉并订正各类交易、账户余额和披露存在的重大错报14、下列关于内部限制的含义和要素的说法中，不正确的是（ ）。A、限制环境属于内部限制要素B、设计和实施内部限制的责任主体是治理层和管理层C、被审计单位设计、执行和维护内部限制的方式会因被审计单位的规模和困难程度的不同而不同D、内部限制的目标之一是合理保证财务报告的牢靠性15、下列重大错报风险中，与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关的是（ ）。A、被审计单位存在困难的联营或合营B、被审计单位在经济不稳定的国家和地区开展业务C、被审计单位资产的流淌性出现问题D、被审计单位融资实力受到限制16、下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（ ）。A、被审计单位治理层和管理层不重视内部限制B、被审计单位管理层凌驾于内部限制之上C、被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性D、被审计单位所处行业陷入严峻衰退17、下列关于风险评估的说法中，错误的是（ ）。A、了解被审计单位及其环境时，项目组合伙人和项目组其他关键成员应当探讨被审计单位财务报表存在重大错报的可能性B、在风险评估程序中，注册会计师无须询问被审计单位外部人员C、注册会计师应当追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程D、注册会计师应当实施分析程序18、下列有关项目组内部探讨的说法中，不正确的是（ ）。A、项目组应当依据审计的详细状况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息B、项目组应当探讨被审计单位面临的经营风险、财务报表简单发生错报的领域以及发生错报的方式，特殊是由于舞弊导致重大错报的可能性C、项目组利用了信息技术或其他特别技能的专家工作，这些专家不用参加探讨D、参加探讨人员的范围受项目组成员的职责阅历和信息须要的影响二、多项选择题 1、下列各项中，注册会计师在对限制进行评价进而评估重大错报风险时，须要考虑的有（ ）。A、账户特征B、对被审计单位整体层面限制的评价C、已识别的重大错报风险D、在业务流程层面获得的有关重大交易流程及其限制的证据2、下列关于风险评估的表述中，正确的观点有（ ）。A、评估重大错报风险应当在审计工作完成阶段实施B、重大错报风险只能识别和评估，而无法限制和消退，同时也无法对风险评估水平进行修正C、在整个审计过程中，随着审计证据的不断获得，注册会计师可能会对风险评估水平进行修正D、在对风险评估进行修正后，注册会计师还应当考虑调整进一步审计程序的性质、时间和范围3、下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（ ）。A、为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序B、注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险C、注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、视察和检查D、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问、视察、检查和分析程序4、下列关于风险评估的理解中不正确的有（ ）。A、审计风险限制流程的起点是风险的识别和评估B、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否能够发觉舞弊C、无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对全部的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序D、注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及全部的经营风险5、下列有关内部限制的相关表述中，注册会计师认可的有（ ）。A、通过对被审计单位的了解，包括在被审计单位整体层面对内部限制各要素的了解，以及在上述程序中对重要业务流程的了解，注册会计师可以确定是否有必要进一步了解在业务流程层面的限制B、在某些状况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的限制是无效的，或者注册会计师并不准备信任限制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的限制C、假如注册会计师认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当实施限制测试D、预防性限制通常用于正常业务流程的每一项交易，以防止错报的发生6、下列属于内部限制固有局限性举例的有（ ）。A、限制的设计和修改可能存在失误B、限制的运行可能无效C、管理层可能与客户签订背后协议，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认D、软件中的编辑限制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这一限制可能被凌驾或不能得到执行7、注册会计师在运用审计风险模型时，须要相识到由于内部限制的固有局限性，某种程度的限制风险始终存在。下列属于内部限制固有局限性的有（ ）。A、在决策时人为推断可能出现错误和因人为失误而导致内部限制失效B、被审计单位内部行使限制职能的人员素养不适用岗位要求C、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部限制之上而被规避D、建立健全内部限制须要考虑成本效益原则8、注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序包括（ ）。A、在了解被审计单位及其环境（包括与风险相关的限制）的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑识别风险B、结合对拟测试的相关限制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C、评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定D、考虑发生错报的可能性（包括发生多项错报的可能性），以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报9、注册会计师在了解被审计单位及其环境的过程中，除了要从被审计单位内部获得相应的审计证据外，下列各项中，注册会计师还可以执行的程序有（ ）。A、阅读贸易与经济方面的报纸期刊B、询问被审计单位的法律顾问C、阅读政府部门发布的行业数据D、阅读开户银行发布的信用等级报告10、关于特殊风险，下列说法中正确的有（ ）。A、注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特殊风险B、注册会计师应当将识别出的具有高度估计不确定性的会计估计导致的风险确定为特殊风险C、注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险确定为特殊风险D、管理层凌驾于限制之上的风险属于由于舞弊导致的重大错报风险，因此也是一种特殊风险11、注册会计师在推断一项限制单独或连同其他限制是否与审计相关时，下列各项中，可能考虑的有（ ）。A、重要性B、相关风险的重要程度C、被审计单位的规模D、被审计单位业务的性质，包括组织结构和全部权特征12、下列有关了解被审计单位内部限制的表述中正确的有（ ）。A、注册会计师通过了解，确定限制设计不当，就不须要再考虑限制是否得到执行B、注册会计师可运用询问程序来获得其限制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据C、对某信息系统的内部限制的了解有可能代替对限制运行有效性的测试D、执行穿行测试既可评价内部限制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行13、注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（ ）。A、确认对业务流程的了解B、识别可能发生错报的环节C、评价限制设计的合理性D、确定限制是否得到执行14、下列选项中，了解被审计单位及其环境为注册会计师做出职业推断供应重要基础的有（ ）。A、确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的推断是否仍旧适当B、考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当C、确定在实施.