个人所得税练习题教学提纲.doc

Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。个人所得税练习题-个人所得税练习题一、单项选择1.下列项目中属于我国个人所得税规定的非居民纳税人的是（）A.被派往英国学习2年的某大学李教授B.长期在大陆经商的台商张先生C.法国人甲2001年1月18日来华工作，2002年12月31日离境，2002年临时离境共100天D.英国人乙2001年10月2日来华工作，2002年12月31日离境，2002年临时离境共30天2.下列属于个人所得税征税对象的是（）A.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得B.个人用于资助的偶然所得C.股票转让所得D.国债利息3.下列各项中，免予缴纳个人所得税的有（）A.县级政府颁发的科学进步奖金B.省级人民政府颁发的环境保护奖C.村民委员会颁发的见义勇为奖金D.个人抽奖所得奖金4.个人所得税法规定，在我国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为（）A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报5.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）A.1988元B.2016元C.2296元D.2408元6.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得我国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在我国缴纳个人所得税为（）A.4000元B.5650元C.9650元D.10250元7.某大学教授2012年7月份工资5000元，向灾区捐款800元，其7月份工资应纳个人所得税为（）A.31.5元B.94元C.119元D.190元8.某工程师2012年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给两家企业，取得技术转让收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）A.1160元B.1200元C.1340元D.1500元二、多项选择1.下列个人所得，在计算个人所得税时不得减除费用的有（）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得2.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖金C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报逃税行为所获奖金3.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（）A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬4.下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有（）A.独生子女补贴B.按比例缴付的养老保险C.年终加薪D.差旅费津贴5.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）A.在我国境内无住所，但一个纳税年度中在我国境内居住满1年的个人B.在我国境内无住所且不居住的个人C.在我国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满年的个人D.在我国境内有住所的个人6.下列应税项目中，不能以月为一次确定应纳税所得额的有（）A.利息、股息、红利所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.财产转让所得7.下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有（）A.为外单位设计取得设计费6000元B.有奖销售中一次获奖1000元C.提供咨询服务一次取得收入2000元D.房租收入每月800元8.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）A.购买国家金融债券取得的利息B.个人出售已购公有住房的收入C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.个人出租自有居住用房的收入三、判断1.个人转让自用达4年以上，并已是惟一的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（）2.对于一次取得的劳务报酬收入超过2万元的，税法规定应加成征收个人所得税。（）3.个人取得的储蓄存款利息和保险赔款要缴纳个人所得税。（）4.对于居民纳税人而言，如果既有境内所得，又有境外所得，应将境内外所得合并计算应纳税额，在我国缴纳个人所得税。（）5.张某承揽一项房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。（）6.在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，可确定由雇佣单位一方按税法规定代扣代缴个人所得税。（）7.亨利先生在我国境内无住所，自2008年1月至10月在我国居住，取得由我国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。亨利先生应就其全部工薪（30万元人民币）在我国缴纳个人所得税。（）8.财产租赁所得，以一个月内的收入为一次。（）四、计算1我国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2012年112月收入情况如下：（1）一次取得绘画收入23000元（人民币，下同）。（2）在A国出版画册取得稿酬150000元。在B国取得企业债券利息10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。（3）取得保险赔款20000元。试计算李某2012年应纳的个人所得税税款。2.某研究所研究员刘某2012年1月至12月从我国境内取得工资、薪金收入30000元，取得稿酬收入2000元；当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得企业债券利息收入3000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。试计算刘某2012年应纳个人所得税税额。3.某大学教授2012年6月收入情况如下：（1）工资收入3180元；（2）取得稿酬3800元；（3）出售自有自用6年的家庭惟一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入42万元。试计算该教授6月份应缴纳的个人所得税。4.王某2012年12月取得以下收入：工资5000元，当月奖金1500元，年终奖金12000元，从所投资入股的企业取得股息收入600元。试计算王某12月应纳的个人所得税额。-