“企业创造价值的过程--实战模拟经营管理”培训教材437.docx

实战模拟-财务观点下的经营管理Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.管理人员职业化培训之一: 企业创造造价值的的过程-实实战模拟拟财务观观点下的的经营管管理公司名称： 学员姓名： 部门： 授课讲师： 时间： 模块一、 什么是是财务观观点下的的管理基本概念1、 公司的运作作可以看看作是一一系列的的财务活活动，包括四四个方面面:筹资活活动、投投资活动动、经营营活动、分分配活动动。（每一一个活动动都有一一套或者者N套的的理论或或学科）筹资：权益益资金，债债务资金金。方式式有直接接吸收投投资、发发行股票票、银行行借款、商商业信用用、发行行债券、融融资租赁赁等。融资与投资资。2、 公司的内外外关系可可以归纳纳为公司司的财务务关系，包括七七个方面面：投资资者之间间、债权权人之间间、企业业与政府府之间、企企业与受受益人之之间、企企业与债债权人之之间、企企业内部部单位之之间、企企业与职职工之间间。3、 公司目标的的财务语语言：利润最最大化，每每股盈余余最大化化、股东东财富最最大化。4、 财务环境包包括：法法律环境境、金融融市场环环境、经经济环境境。5、 财务管理有有五个环环节：预预测、决决策、预预算、控控制、分分析。6、 财务管理组组织的三三个方面面：建立立法规制制度、完完善管理理体制、健健全管理理机构。投资理财的的两个支支柱：时时间价值值和风险险报酬。资产的管理理：增值值保值；结果（成成果，公公司的价价值）现金的管理理：投资资、生产产、经营营、销售售整个过过程的需需要（效效率、安安全性、长长期生存存发展能能力）利润不（完完全）是是现金，资资产不（完完全）是是现金，但但现金很很重要。财务报表：（fiinannciaal sstattemeentss）是公司发布布的提供供公司经经营和财财务信息息的正式式文件。公公司定期期发布的的主要报报表：( 财务务报表是是依据会会计准则则或会计计原则制制作的。（如如GAAAP）)资产负债表表（baalannce sheeet）、利润表(inconme statement)、现金流表(statement of cash flows)资产负债表表基本目目标是对对公司的的所有者者股东（ssharrehooldeers）某某一日在在公司内内净投资资价值。利润表是计计算在会会计期间间（acccouuntiing perriodd）在这一一个时间间段内公公司活动动产生的的净利润润（或净净损失），也也叫损益益表。现金流：一一个项目目经营中中引起的的企业现现金的支支出和收收入的情情况，包包括货币币现金和和其他资资产的变变现价值值。目标: 1、理解和和掌握基基本的财财务概念念和管理理工具，进进而在经经营实践践活动中中熟悉运用用， 2、提升职职业素养养：资源源组织能能力；资资产管理理能力；运营控控制能力力；市场场开拓能能力。3、思维方方式的完完善：看看问题的的眼光，思思考的习习惯系统化化思维，用用财务语语言说话话。规 则则企业概况你的企业在在初期生生产及出出售黄色色的产品品，租用用经营场场地并可可以扩充充，而且且计划要要发展更更高品质质的绿色色和蓝色的产产品。租金每月是4个个银码。租租金中包包括家具具、水电电等，不不论你要要安放多多少设备备，这项项开支均均不变。每每个场地地最多可可以容纳纳四套设设备。特特殊情况况下，可可以租用用更多的的场地。设备与产品品每套设备的的成本为为： 黄色色设备55个银码码 绿色色设备88个银码码 蓝色设设备155个银码码每套设备要要一名操操作员来来操作，每每月可以以生产66个单位位的产品品，可以以根据市市场需要要决定每每套设备备每月生生产数量量，但要要低于等等于6个个。且由由于有安安装调试试期，每每套设备备要在购购买的下下一个月月才能使使用。每种产品的的成本是是： 黄色色产品22个银码码 绿色色产品33个银码码 蓝色产品品4个银银码生产用的原原料必须须向供应应商购买买，但购购买该原原料的货货款可以以有一个个月的信信用帐期期。如果果你有能能力当月月付清货货款，则则可以取取得每66单位产产品1个个银码的的折扣。招聘及培训训：新上每套设设备要招招聘及培培训操作作员一个个月的时时间，其其费用是是每人33个银码码。招聘聘及培训训的费用用中包括括招聘广广告、面面试、工工作培训训及人才才中介费费用。从从操作员员招来起起每月要要发给其其工作。实际上该操作员一个月后才能真正工作。工资：不同同设备的的操作员员工作水水平不同同：黄色设备操操作员44个银码码 绿色色设备操操作员55个银码码 蓝色设备备操作员员6个银银码如解雇一名名操作员员，必须须发给他他一个月月工资作作为补偿偿。行政开支： 这项项费用包包括电话话费、文文具、薄薄记等开开支。每每月基本本费用44个银码码。每增加加一套设设备需要要增加11个银码码的开支支。（如如2套设设备，则则开支为为4+11=5个个银码）出售产品：你可以根据据自己的的生产能能力出售售黄色、绿绿色或者者蓝色产产品。可可以根据据市场情情况制订订出售的的价格，但但每种产产品都有有最高售售价，分分别为：黄色产品最最高售价价8个银银码 绿色色产品最最高售价价10个个银码 蓝色色产品最最高售价价12个个银码报价推广在模拟经营营开始时时，你只只可以出出售黄色色产品。客客户每月月会提出出定单，而而你决定定你对哪哪些定单单作出报报价。如如果你报报出的价价格比别别人低，你你就可以以得到这这份定单单。为一个定单单报价时时，你必必须购买买一份标标有该定定单号的的定单，每每份定单单成本是是1个银码码，表示示你对这这个销售售活动所所做的 “推广”，让客客户知道道你的业业务和产产品，你你越努力力推广，得得到定单单的可能能性越大大。不同的产品品出售要要用不同同的报价价单，所所以买报报价单时时要买对对颜色和和注明定定单号。不允许有联联手同盟盟或者垄垄断行为为，必须须保证自自由竞争争形态。公公司不许许私下协协议，也也不许进进行产品品买卖。定单： 每份定定单1个个银码 定单上上表明了了产品类类型、产产品需求求量和取取得定单单交货后后货款的的支付信信用周期期。现金金指现付付款定单单，300、600、900分别指指30、660、990天后后付款定定单。谁能获得定定单？对某个定单单，如果果只有一一队作出出报价，而而报的价价格不超超过最高高价格限限制，则则该队独独家获得得该定单单。如同一个定定单有两两个或两两个以上上队发出出报价，则则报价较较低的一一队得到到定单。如有相同的的报价，则则在推广广上开支支最多的的队可以以得到定定单。如如各队在在价格，推推广，交交货方面面都完全全一样，则则在15秒内再再进行新新一轮报报价，报报价最低低者得到到定单，如如新报价价再次相相同，则则此定单单两队平平分。交货：必须按定单单数量全全额交货货，交货货不足数数量客户户拒绝收收货和付付款。必须在得到到定单的的同一个个月内交交货。如如交货推推迟一个个月，则则受罚，罚罚金为定定单总价价的200%（取取整）。如如再延迟迟，则罚罚金为定定单数量量乘以该该产品最最高价格格的300%（取取整），且定单单取消。（注：取得合同同月，如不能生产交货，也不用购进原料，下月购进原料的时候仍可取得30天信用期）贷款： 可以以根据公公司价值值贷款，所所贷款项项必须低低于公司司价值（股股东权益益）。每每次贷款款为200个银码码，贷款款期3个个月。贷贷到200个银码码时，马马上要付付出1个个银码的的利息（即即年息220%），33个月后后必须将将此贷款款偿还给给银行。公公司价值值越高，可可以贷到到越多的的款，公公司价值值过低，银银行会拒拒绝贷款款。利息： 3个个月200个银码码的贷款款利息为为1个银银码。所得税；22个月后后，255%（从从三月开开始）不不足一银银码按11个银码码计算。股息：从二二月份起起每月股股东要求求支付44个银码码的股息息。由于工作复复杂，容容易混乱乱，请每每组分好好角色：计划、生生产、销销售、财财务、记记录等。变动资产负负债演示示（资产存在在的形式式）我们现在拥拥有： S1 S2 S3 S4 SS5总计：从哪里获得得？总计：（来源）假设：1、足足够的信信用实现现合同2、没考虑虑折旧、摊摊销3、没考虑虑负债。一 月 查查核项目目 1、购买新新设备2、招聘工工作人员员3、购买原原料4、推广及及编制报报价单费费用5、竞争定定单6、完成交交货记录录，交货货及结帐帐7、支付费费用8、完成损损益表及及资产负负债表交货记录表表请在你交货货的当月月，记录录下以下下定单信信息定单 号码码售出 数量量总价成本利润付款信用期期现金30天60天90天总计一 月 损 益 表销售收入 成本 毛利 费用支出： 招聘聘工作人人员 推广广 租金金 人员员工资 总费用支出出 税前利润 所得税 净利润 未分配配利润之之计算上月资产负负债表内内之未分分配利润润 加上本月份份之净利利润 =未分配利利润值最最新余额额（计入入资产负负债表） 一 月 资产负负债表资产：（我我们拥有有）流动资产 现金 客户应应收（应应收款） 原料（库库存产品品） 流动资资产总计计： 固定资产： 设备 总资产 负债及股东东权益：（其来来源）股东权益 股东资资本 未分配利润润 股东权益总总计（公公司价值值） 负债及股东东权益总总计： 二月 查查核项目目 1、更新客客户信息息2、购买新新设备3、招聘工工作人员员4、购买原原料5、推广及及编制报报价单费费用6、竞争定定单7、完成交交货记录录，交货货及结帐帐8、支付费费用9、完成损损益表及及资产负负债表10、业务务规划交货记录表表请在你交货货的当月月，记录录下以下下定单信信息定单 号码码售出 数量量总价成本利润付款信用期期现金30天60天90天总计二月 客客户定单单 定单产品数量信用期总价黄色产品黄1660黄2660黄3660黄4660黄5660黄6660黄7 黄8 定单竞争顺顺序： 11、价格格 22、市场场费用 33、交付付能力 44、重新新报价 55、平分分定单二月 损 益 表销售收入 成本 毛利 费用支出： 招聘聘工作人人员 推广广 租金金 人员员工资 行政政费用 贷款款利息 总费用支出出 税前利润 所得税 净利润 未分配配利润之之计算上月资产负负债表内内之未分分配利润润 加上本月份份之净利利润 减去股息（现现在支付付） =未分配利利润值最最新余额额（计入入资产负负债表） 二 月 资产负负债表资产：（我我们拥有有）流动资产 现金 客户应应收（应应收款） 原料（库库存产品品） 流动资资产总计计： 固定资产： 设备 总资产 负债及股东东权益：（其来来源）流动负债 赊欠供供应商（应应付款） 流动动负债总总计 银行贷款 股东权益 股东资资本 未分配利润润 股东权益总总计（公公司价值值） 负债及股东东权益总总计： 三月 查查核项目目 1、更新客客户信息息2、向供应应商支付付帐款3、购买新新设备4、招聘工工作人员员5、购买原原料6、推广及及编制报报价单费费用7、竞争定定单8、完成交交货记录录，交货货及结帐帐9、支付费费用10、更新新贷款情情况，如如到期应应偿还11、完成成损益表表及资产产负债表表12、记录录学习要要点及业业务规划划交货记录表表请在你交货货的当月月，记录录下以下下定单信信息定单 号码码售出 数量量总价成本利润付款信用期期现金30天60天90天总计三月 客客户定单单 定单产品数量信用期总价黄色产品黄16现金黄2530黄35现金黄44现金黄5330黄6430黄73现金黄8360黄93现金黄10230黄112现金黄12560黄133现金绿色产品绿14460绿15330绿164现金绿17230蓝色产品蓝18430蓝19460蓝202现金三月 损 益 表销售收入 成本 毛利 费用支出： 招聘聘工作人人员 推广广 租金金 人员员工资 行政政费用 贷款款利息 总费用支出出 税前利润 所得税 净利润 未未分配利利润之计计算上月资产负负债表内内之未分分配利润润 加上本月份份之净利利润 减去股息（现现在支付付） =未分配利利润值最最新余额额（计入入资产负负债表） 三 月 资产负负债表资产：（我我们拥有有）流动资产 现金 客户应应收（应应收款） 原料（库库存产品品） 流动资资产总计计： 固定资产： 设备 总资产 负债及股东东权益：（其来来源）流动负债 赊欠供供应商（应应付款） 流动动负债总总计 银行贷款 股东权益 股东资资本 未分配利润润 股东权益总总计（公公司价值值） 负债及股东东权益总总计： 四月 查查核项目目 1、更新客客户信息息2、向供应应商支付付帐款3、购买新新设备4、招聘工工作人员员5、购买原原料6、推广及及编制报报价单费费用7、竞争定定单8、完成交交货记录录，交货货及结帐帐9、支付费费用10、更新新贷款情情况，如如到期应应偿还11、完成成损益表表及资产产负债表表12、记录录学习要要点及业业务规划划交货记录表表请在你交货货的当月月，记录录下以下下定单信信息定单 号码码售出 数量量总价成本利润付款信用期期现金30天60天90天总计四月 客客户定单单 定单产品数量信用期总价黄色产品黄1830黄2860黄36现金黄46现金黄5530黄64现金黄7360黄82现金黄92现金黄10660黄11330黄12330黄13230绿色产品绿14560绿15430绿16290绿17490绿18230蓝色产品蓝195现金蓝20460蓝21430蓝22230四月 损 益 表销售收入 成本 毛利 费用支出： 招聘聘工作人人员 推广广 租金金 人员员工资 行政政费用 贷款款利息 总费用支出出 税前利润 所得税 净利润 未未分配利利润之计计算上月资产负负债表内内之未分分配利润润 加上本月份份之净利利润 减去股息（现现在支付付） =未分配利利润值最最新余额额（计入入资产负负债表） 四 月 资产负负债表资产：（我我们拥有有）流动资产 现金 客户应应收（应应收款） 原料（库库存产品品）