企业自我诊断分析记录表17857.docx

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.企业自我诊断速查表引言：企企业自我我诊断速速查表是是提供给给企业用用于分析析其“战略及及决策层层”（董事事会、总总经理 / CCEO、管管理委员员会、核核心参谋谋部门 战略略规划、商商业情报报、风险险管理、知知识管理理）的运运作状况况和“经营及及管理层层”（如下下图详示示）的运运作状况况的系统统化工具具，也可可协助企企业分析析如何完完善及提提高其经经营及管管理。内容：战战略及决决策层的的运作状状况 自我我诊断速速查表经营及管管理层的的运作状状况 自我我诊断速速查表经营舞弊弊风险 自我我诊断速速查表使用：本本资料仅仅供本公公司的专专业人员员或本公公司的合合作伙伴伴用于提提供给其其客户或或潜在客客户参考考，并不不构成本本公司的的任何服服务承诺诺，而本本公司亦亦不必承承担任何何由于本本资料所所引起的的相关责责任。总经理 / CEO管理委员会研究及开发战略规划竞争情报知识管理董事会提名委员会人事及薪酬委员会审计委员会采购及资源管理生产管理人力资源管理信息技术管理公共关系管理财务及融资管理法律事务管理行政后勤管理服务管理市场及合作关系销售及客户关系内部审计消费信贷管理投资管理地产物业经营工程及项目管理国际业务风险管理股东会战略及决策策层的运运作状况况 自我我诊断速速查表战略及决策策层的使使命及运运作要点点自我诊断评评分设定企业的的发展目目标和经经营目标标1. 战略及决策策层应清清晰地定定义企业业发展的的长期目目标与经经营及管管理工作作的直接接目标，并并将其内内容及时时而有效效地传递递至整个个企业：l 定义企业的的发展目目标及经经营目标标；l 规划经营及及管理的的核心战战略、组组织及计计划；l 建立经营及及管理的的风险管管理战略略、风险险控制程程序及措措施；及及l 设定可容忍忍的风险险程度 / 审审批权限限的划分分 / 对特定定业务的的限制。12345保障经营及及管理决决策基础础的信息息和知识识资源1. 战略及决策策层应确确保整个个企业拥拥有足够够的内外外部信息息资源、内内外部知知识资源源和及时时有效的的载体和和沟通渠渠道，以以支持企企业的经经营及管管理决策策和计划划实施：l 掌握足够的的信息资资源以了了解经营营及管理理环境、程程序和措措施的真真实状况况，支持持正确的的决策、战战略和计计划；l 掌握足够的的知识资资源以分分析经营营及管理理环境、程程序和措措施的真真实状况况，支持持正确的的决策、战战略和计计划；及及l 建立及时有有效的载载体和沟沟通渠道道以储存存和传输输前述的的信息资资源和知知识资源源。12345不断评估及及分析企企业在经经营发展展和业务务管理方方面的风风险因素素1. 战略及决策策层应及及时分析析企业经经营及管管理中各各主要因因素的变变化情况况，并评评估此等等变化对对企业的的潜在影影响：l 外部经营环环境的变变化（经经济、政政治、法法律监管管、行业业、技术术、生态态保护等等）；l 经营战略和和管理战战略的重重要假设设前提的的变化；及l 业务类型、产产品种类类、业务务流程及及环节、管管理流程程及环节节的变化化。123452. 在经营及管管理层的的协助下下，战略略及决策策层应针针对各业业务流程程、环节节和业务务活动，设设计并运运用相应应的评估估程序及及措施以以分析潜潜在的经经营及管管理风险险：l 发现风险；l 确定风险所所在的业业务及管管理环节节；及l 计量并评估估风险的的程度。12345战略及决策策层的运运作状况况 自我我诊断速速查表（续续）战略及决策策层的使使命及运运作要点点自我诊断评评分建立针对性性的战略略以有效效管理和和控制企企业经营营及管理理中的风风险因素素1. 战略及决策策层和经经营及管管理层应应对新生生的风险险因素以以及重要要风险因因素的变变化做出出迅速的的反应，及及时建立立有效及及针对性性的风险险管理战战略，并并运用相相应的管管理程序序及措施施以控制制风险。12345设计并执行行风险控控制程序序及措施施1. 战略及决策策层应确确保就所所发现的的经营及及管理风风险因素素，企业业拥有并并安排了了恰当的的风险管管理负责责人和风风险管理理程序及及措施的的执行者者：l 具备所需的的专业知知识和技技能，在在风险管管理战略略的指导导下设计计及运用用风险控控制程序序及措施施以控制制企业经经营及管管理领域域的风险险因素；及l 能够承担管管理和控控制重要要经营及及管理风风险的责责任，并并了解相相应的企企业内部部考评制制度。123452. 战略及决策策层应有有效地评评估新设设计及改改进后的的风险控控制程序序及措施施的及时时性、运运作效率率及实施施有效性性。123453. 战略及决策策层应有有效地计计量、监监控并评评估企业业针对各各项经营营及管理理风险所所设计的的管理和和控制程程序的实实际运作作效率：l 评估企业应应用风险险管理战战略发现现风险因因素的效效果；l 评估企业应应用风险险控制程程序及措措施对风风险因素素进行管管理和控控制的效效果；及及l 与竞争对手手及同行行业中的的最佳模模式进行行比较和和分析。12345不断改善并并提高风风险控制制程序及及措施1. 在经营及管管理层的的协助下下，战略略及决策策层应确确保在整整个企业业内不断断改善和和提高针针对经营营及管理理中各项项风险因因素的评评估、控控制和监监控程序序及措施施。12345经营及管理理层的运运作状况况 自我我诊断速速查表类别经营及管理理层的自自我诊断断及风险险分析要要点自我诊断评评分经营环境l 无法取得经经营所需需资金12345l 发生灾难性性事件而而影响生生存能力力及经营营状况12345l 市场竞争的的风险及及替代性性产品或或服务的的影响12345l 金融市场的的某些变变动影响响财务及及经营12345l 伴随业务全全球化发发展而产产生的风风险12345l 所处行业的的特定风风险12345l 无法获得所所需数量量和质量量的人力力资源12345l 法律风险12345l 法规及特殊殊监管的的风险12345l 对环境变化化的负面面效应容容忍度低低，即过过于敏感感12345l 无法达到股股东期望望而引致致股票价价格下跌跌及一系系列不良良后果12345l 由于社会或或文化背背景差异异而产生生的经营营风险12345l 政治风险12345l 由于科技进进步而产产生的风风险（如如被淘汰汰、产品品及设备备过时等等）12345战略信息l 多元化经营营但缺乏乏相关及及准确的的信息以以选取重重点或取取得平衡衡12345l 难以监控外外部经营营环境的的变化及及其风险险以调整整经营战战略12345l 缺乏用于评评估现有有组织结结构的有有效性及及运作的的信息12345l 考评体制不不存在、缺缺乏关联联性或可可信性，与与现有经经营战略略脱节12345l 经营计划缺缺乏想象象力或庞庞大而难难以操作作12345l 缺乏相关及及可靠的的产品周周期信息息以辅助助经营决决策12345l 缺乏相关及及可靠的的信息以以辅助决决策资源源分配12345l 相关及准确确的信息息供投资资者评估估公司或或其某一一部门的的价值12345经营及管理理层的运运作状况况 自我我诊断速速查表（续续）类别经营及管理理层的自自我诊断断及风险险分析要要点自我诊断评评分经营信息l 由于缺乏关关于已签签约承诺诺事项金金额的准准确信息息而产生生的决策策风险12345l 由于缺乏准准确的业业绩考评评资料而而产生的的决策风风险12345l 部门目标及及考评与与公司整整体目标标及战略略脱节12345l 产品或服务务成本核核算失真真12345l 产品或服务务定价不不合理12345l 无法完整、准准确并及及时地向向主管机机关递交交经营性性资料12345财务信息l 过分重视财财务信息息而忽视视产品或或服务质质量以及及运作效效率12345l 预算及计划划信息缺缺乏、不不切实际际、缺乏乏关联性性或可信信性12345l 由于薪酬及及福利信信息不实实导致支支付失实实，打击击士气及及声誉、怠怠工及罢罢工12345l 由于信息不不足而无无法确定定财务报报表调整整及披露露事项12345l 缺乏相关及及可靠的的信息以以辅助投投资决策策并测算算投资风风险12345l 无法完整、准准确并及及时地向向主管机机关递交交财务资资料12345l 税务风险12345信息及技术术l 有关接触信信息及信信息系统统的权限限管理12345l 由于内部或或外部原原因而无无法获得得所需信信息12345l 有关信息系系统（硬硬件、软软件及操操作者）可可靠性的的风险12345l 信息的基础础设施无无法满足足业务及及管理需需要12345l 无关信息造造成不良良影响12345员工诚信l 管理层舞弊弊、雇员员舞弊12345l 公司存在违违法行为为12345l 公司声誉受受不良影影响的风风险12345l 雇员或他人人未经授授权而使使用公司司的实物物资产、金金融资产产及信息息资产12345经营及管理理层的运运作状况况 自我我诊断速速查表（续续）类别经营及管理理层的自自我诊断断及风险险分析要要点自我诊断评评分经营运作l 生产能力过过低（无无法满足足顾客需需求）或或过高（资资源低效效益）12345l 不符合顾客客要求或或法律法法规要求求所可能能引致的的风险12345l 无法满足顾顾客需求求和期望望12345l 由于低效的的业务或或管理流流程及环环节，无无法按期期交货或或提供服服务12345l 由于经营效效率及资资源使用用效益低低，处于于竞争劣劣势12345l 有关环境及及生态保保护的风风险12345l 雇员健康及及安全的的风险12345l 存货短缺或或积压、丢丢失毁损损及无效效占用资资金12345l 管理人员及及其他雇雇员的素素质无法法满足其其工作责责任要求求12345l 存货毁损及及丢失12345l 由于重要资资源价格格过高而而加重成成本及低低估产品品价格而而利润减减少12345l 产品及服务务的开发发失调及及市场和和顾客接接受程度度低12345l 产品及服务务质量的的风险12345l 无法获得所所需资源源（原材材料、人人力资源源、技术术、渠道道等）12345l 商标及品牌牌的市场场作用日日渐失效效12345权限及审批批l 缺乏明确的的业务及及管理批批准制及及责任制制12345l 缺乏明确的的审批及及操作权权限指引引12345l 无法跟随市市场变化化而及时时调整管管理程序序和改进进产品或或服务12345l 信息沟通渠渠道不顺顺，信息息与现有有的责任任划分及及业绩考考评不符符12345l 管理层领导导不力12345l 由于某些业业务及管管理职能能委托其其他公司司或个人人代为运运作而产产生的风风险12345l 不切实际或或无法操操作的、被被误解的的及主观观的业绩绩考评制制度12345经营及管理理层的运运作状况况 自我我诊断速速查表（续续）类别经营及管理理层的自自我诊断断及风险险分析要要点自我诊断评评分金融及信用用l 信用风险 交交易对方方违约12345l 信用风险 针针对按市市价计价价的金融融工具的的违约风风险12345l 信用风险 由由于与交交易对方方存在不不同市场场间的时时差而存存在违约约风险12345l 资金流动不不良 现金金流量紧紧张12345l 资金流动不不良 机会会成本上上升或收收益下降降12345l 资金流动不不良 资金金运用过过于集中中12345l 金融市场价价格 外币币风险12345l 金融市场价价格 投资资的权益益价值及及分得的的收益变变动12345l 金融市场价价格 利率率风险12345经营舞弊风风险 自我我诊断速速查表标注经营舞弊风风险的自自我诊断断及分析析要点管理层的诚诚信度 指管管理层（个个人或集集体）如如有机会会是否有有意实施施舞弊行行为£1. 有犯罪调查查或定罪罪记录；曾编制制虚假财财务资料料；违反反证券法法、违规规或其他他不当行行为。£2. 近期针对公公司的重重大诉讼讼、索赔赔或调查查及评估估，以及及有关过过往法律律事件的的最新变变化。£3. 可能的重大大违规或或违法行行为。£4. 存在敏感的的或无法法律依据据及凭证证的交易易。£5. 有关挪用资资产或其其他舞弊弊行为的的传言；有关有有组织犯犯罪的传传言。£6. 存在已确认认的、传传言的或或可疑的的犯罪事事实。£7. 不能获得有有关“董事及及高层主主管”诚信度度的信息息，或其其诚信度度相对机机构规模模而言明明显不适适当（过过低）。£8. 公司的专业业顾问曾曾对公司司提起诉诉讼。£9. 有信息表明明商业社社群对于于其一个个或多个个管理人人员或主主要专业业顾问（法法律顾问问、银行行、承销销商或其其他顾问问）的声声誉表示示忧虑。£10. 更换主要的的法律顾顾问、银银行或其其他重要要顾问，而而无合理理解释。£11. 频繁更换审审计师或或其他审审计师由由于无法法确定的的原因拒拒绝接受受委聘。忽视或不关关心管理理控制手手段及缺缺乏准确确的报告告制度£12. 热衷于以不不正当手手段减少少应纳税税的所得得。£13. 非主管财务务的管理理人员参参与选用用会计原原则及做做出重大大会计估估计，或或对此表表现出异异常的关关心。£14. 咄咄逼人或或傲慢的的管理方方式，例例如：威威吓、不不尊重员员工，对对税务机机关及监监管机关关不合理理的争执执 包括不不尊重监监管指引引或过分分追求在在公众媒媒体中的的形象。£15. 存在不恰当当的价值值观及伦伦理观；不法实实施、监监控及加加强反舞舞弊计划划、商业业伦理培培训计划划和员工工操守准准则指导导。£16. 管理层为达达到目的的可能逾逾越管理理控制制制度的规规定；不不理会维维护有效效控制制制度的重重要性；不能纠纠正已发发现的内内部控制制的不足足之处。£17. 某一位重要要管理人人员异常常严格地地限制员员工了解解信息；或者对对于某些些重要业业务或财财务职能能（例如如提取准准备金）进进行独裁裁控制而而不允许许或极少少允许他他人检查查。£18. 长期存在能能力不足足的会计计人员、信信息技术术人员或或内审人人员。£19. 最近存在“购买审审计意见见”的事件件。£20. 严重操控经经营利润润（包括括严重夸夸大或掩掩盖）。£21. 过于激进（非非常不稳稳健）的的会计政政策。£22. 经常就调整整分录或或其他会会计及报报告事项项与审计计师存在在意见分分歧和争争论；回回避提问问；对重重要事项项缺乏公公开、全全面和及及时的沟沟通和说说明。£23. 延迟提供信信息而不不解释原原因；试试图无理理地影响响审计范范围；或或者武断断地对审审计工作作设置时时限。经营舞弊风风险 自我我诊断速速查表（续续）标注经营舞弊风风险的自自我诊断断及分析析要点缺乏防止或或发现资资产挪用用的控制制手段£24. 缺乏适当的的管理层层监控（例例如由于于处于外外地而监监控不足足）。£25. 对易于被挪挪用的资资产（例例如现金金、证券券、贵金金属、芯芯片及设设备等）的的档案记记录及实实物保安安不足。£26. 对于接近易易被挪用用资产的的员工，在在安排就就职时缺缺乏审核核及筛选选程序。£27. 缺乏适当的的职责分分工或独独立复核核制度。£28. 缺乏适当的的授权程程序和交交易（例例如购买买）的审审批程序序。£29. 缺乏及时及及适当的的交易记记录（例例如商品品退回的的记录）。£30. 不强制负责责重要控控制职能能的员工工休假。管理层的压压力 可能能影响或或引致管管理层中中的个别别人为了了公司或或个人的的利益编编制虚假假财务记记录的情情形£31. 对证券分析析员、债债权人或或股东就就明显不不切实际际的预测测做出承承诺。£32. 建立在过于于激进的的经营成成果目标标或股价价目标基基础上的的重要员员工奖励励及福利利计划（如如奖金、激激励计划划、认股股权）。£33. 承担异常高高的经营营风险，包包括过于于激进的的扩张或或兼并计计划，特特别是在在管理层层没有经经验或经经验有限限的领域域。£34. 计划对公司司进行业业务剥离离、由第第三方收收购公司司的计划划、规定定一旦预预测结果果实现即即给予奖奖励的合合同。£35. 为了即将发发行证券券、内部部人员出出售股票票或合并并，而希希望维持持较高的的股票价价格。£36. 高度依赖举举债、偿偿债困难难、易受受利率变变化影响响。£37. 由于价格竞竞争、市市场饱和和、毛利利降低、顾顾客需求求减少、技技术变化化或产品品报废等等而带来来的严重重经济压压力；依依赖于新新产品或或新业务务；需要要大量资资金用于于研究开开发项目目或业务务扩张。£38. 较差的或持持续恶化化的财务务状况（如如经营损损失和负负的现金金流量）。£39. 管理人员在在公司财财务状况况较差或或恶化时时为公司司债务提提供个人人担保。£40. 恶劣的财务务状况随随时可能能导致破破产、倒倒闭、裁裁员、由由于违反反贷款条条款而引引致银行行没收抵抵押物或或与顾客客、供应应商及债债权人发发生纠纷纷。£41. 行业日趋没没落，同同业倒闭闭增加而而顾客需需求大幅幅下降。£42. 新的会计准准则、法法律及法法规要求求（或放放松法规规管制）、环环保压力力、产品品责任、税税收、担担保及自自保险等等影响到到公司的的稳定性性和盈利利性。£43. 对于一个或或多个位位居要职职的管理理人员的的个人财财务状况况或生活活方式的的忧虑，例例如财务务困难、生生活方式式与收入入不符、用用业务费费用维持持奢侈的的生活方方式或异异常高薪薪。经营舞弊风风险 自我我诊断速速查表（续续）标注经营舞弊风风险的自自我诊断断及分析析要点管理层的机机会 使得得管理层层（个人人或集体体）有机机会实施施舞弊行行为的环环境 风险险控制不不足£44. 一个人或少少数人主主宰公司司管理而而没有其其他有效效的控制制手段（如如董事会会或审计计委员会会的有效效监控）弥弥补其不不足。£45. 董事会或审审计委员员会对财财务报告告的监控控不足。£46. 经营风险管管理程序序及措施施不足，包包括分散散式经营营而无充充分的监监控或内内部控制制制度无无效。£47. 对存在重大大风险领领域（包包括有可可能发生生舞弊或或错误的的领域）的的控制手手段或控控制效率率缺乏足足够的监监管。£48. 由于人员过过剩或异异常的人人事变动动、职位位空缺以以及人员员不熟练练等，而而造成(a)重重要的管管理职位位，(bb)重要要的财务务和会计计职位，或或(c)内部控控制人员员的人员员效率低低下。£49. 重要管理人人员长期期不休假假，特别别是在缺缺乏职责责分工的的情况下下。£50. 对资金管理理的监控控不足，特特别是投投资活动动（例如如涉及衍衍生金融融工具、外外汇、商商品期货货、利率率或不动动产交易易）中的的资金管管理。管理层的机机会 使得得管理层层（个人人或集体体）有机机会实施施舞弊行行为的环环境 其他他机会£51. 公司决策层层分散，重重大的控控制职能能位处外外地。£52. 会计计价所所依赖的的重大估估计，涉涉及异常常的主观观判断、不不确定性性因素或或需考虑虑近期可可能发生生的重大大变化。£53. 公司架构及及职责的的定义不不清或过过于复杂杂（例如如存在过过多或异异常的法法人实体体、各实实体财务务年度不不同、权权力体系系不明确确及无明明显商业业目的合合同安排排等）；很难确确认股东东或关联联方。£54. 重大关联方方交易(a)不不涉及正正常商业业活动，(b)可能引起利益冲突，(c)难于确定其实质和所有权，或(d)涉及与母公司会计年度不同的实体。£55. 委托其他审审计事务务所审计计存在重重大内部部交易的的企业。£56. 商业活动的的操作（例例如软件件行业的的台底协协议）或或复杂程程度足以以令管理理层可以以掩盖交交易的经经济实质质。£57. 正常经营活活动所不不必要的的子公司司或银行行账户，设设立在避避税天堂堂或保密密天堂（例例如安提提瓜岛、英英属西印印度群岛岛、百慕慕达、开开曼群岛岛、泽西西、关西西、埃舍舍、列支支敦士登登、卢森森堡、塞塞舌尔群群岛、摩摩纳哥、巴巴拿马或或瑞士）。£58. 在新兴发展展国家（如如中国、前前苏联或或拉丁美美洲）或或者众所所周知的的盛行舞舞弊、贿贿赂及腐腐败的国国家，存存在重要要的经营营活动或或贸易。经营舞弊风风险 自我我诊断速速查表（续续）标注经营舞弊风风险的自自我诊断断及分析析要点揭示舞弊可可能已经经发生的的迹象£59. 虽然报告有有盈利及及增长，却却无法从从经营活活动取得得现金流流量。£60. 与同业相比比，存在在异常的的高速增增长或盈盈利。£61. 管理层不能能充分解解释的意意外结果果或交易易事项（例例如资产产的增加加、负债债的减少少，涉及及复杂计计算或重重大管理理层判断断的会计计科目金金额变化化、来自自个别顾顾客、个个别产品品或地区区及大额额关联方方交易的的收入骤骤增）。£62. 重大、异常常或极为为复杂的的交易，特特别是在在接近年年末时发发生并可可能由于于其形式式重于实实质而引引起疑问问的交易易。£63. 有管理层最最近大量量出售公公司证券券或卖空空的证据据。£64. 高级管理层层、董事事会成员员或法律律顾问的的异常变变动。£65. 员工预知的的未来裁裁员计划划，接近近易被挪挪用资产产的员工工的不满满、异常常行为、不不定期休休假或有有财务压压力。£66. 最近有关主主要竞争争对手发发生重大大舞弊事事件及违违法或违违规行为为的报导导。£67. 客户要求就就某些账账户或领领域进行行审计工工作以识识别舞弊弊风险。£68. 管理层告知知已发生生舞弊或或某些地地方、活活动或个个人存在在舞弊迹迹象。可能存在违违法行为为的迹象象£69. 未经批准的的交易、记记录不恰恰当的交交易或未未能全面面和及时时记录以以准确反反应资产产的交易易。£70. 政府机关或或强制执执行的调调查，异异常的罚罚款或罚罚金。£71. 监管机关的的检查报报告中提提及的违违法或违违规行为为。£72. 不明原因地地向顾问问、关联联方或员员工大额额付费或或付款。£73. 支付的销售售佣金或或代理费费超出正正常水平平或超出出所取得得的服务务的价值值。£74. 异常的大额额现金支支付，购购买应付付持票人人的大额额银行现现金支票票，或其其他类似似的交易易。£75. 未作解释的的付予政政府官员员或雇员员的款项项。£76. 未能填报税税务申报报表，未未支付同同类企业业需支付付的政府府税金及及其他类类似费用用。会计记录的的不符£77. 账户余额明明显存在在人为的的重大错错误（尤尤其是虚虚增利润润的错误误）。£78. 交易没有得得到全面面和及时时的记录录或错计计（金额额、分类类、不符符政策）。£79. 没有附件或或未经批批准的记记录、余余额或交交易。£80. 最后一刻的的调整并并严重影影响经营营成果（尤尤其是那那些在提提出调整整分录之之后做出出的增加加利润的的调整）。经营舞弊风风险 自我我诊断速速查表（续续）标注经营舞弊风风险的自自我诊断断及分析析要点与现有证据据冲突或或缺少证证据£81. 遗失文件，包包括复印印件的原原件。£82. 文件上的修修改（如如将在文文件的日日期提前前）。£83. 文件上可疑疑的字迹迹。£84. 对问题的回回答前后后矛盾、模模糊或难难以令人人信服（例例如分析析性测试试）。£85. 调节表中无无法解释释的事项项。£86. 客户的记录录与询证证函回复复异常不不符。£87. 存货或其他他实物资资产丢失失。£88. 收款人或顾顾客的姓姓名或地地址完全全相同。£89. 重复的交易易（如付付款）。与客户有问问题的或或异常的的关系£90. 阻止或阻延延接近记记录、设设施、员员工、客客户或供供应商。£91. 在提供资料料及文件件方面异异常缓慢慢。£92. 管理层就解解决复杂杂或争议议性事件件时过分分施加时时限压力力。£93. 员工、供应应商或其其他人士士提供的的有关舞舞弊事件件的线索索或不满满。其他考虑£94. 管理层的行行为使人人怀疑其其诚信度度及道德德观。£95. 重大的风险险控制不不足。£96. 会计原则或或运用方方法的变变更使报报告的利利润增加加。£97. 位处要职的的财务或或业务人人员离职职（尤其其是突然然或不明明原因的的离职）。£98. 在缺乏职责责分工的的情况下下，位处处要职的的人员长长期无法法休假。