金龙机电：关于公司2019年年报问询函中有关财务事项的说明.PDF

关于金龙机电股份有限公司关于金龙机电股份有限公司 2019 2019 年年 年报问询函中有关财务事项的说明年报问询函中有关财务事项的说明 第 1 页 共 52 页 关于金龙机电股份有限公司关于金龙机电股份有限公司 2019 年年 年报年报问询函问询函中有关财务事项的说明中有关财务事项的说明 天健函20207-106 号 深圳证券交易所：由金龙机电股份有限公司（以下简称金龙机电或公司）转来的关于对金龙机电股份有限公司的年报问询函（创业板年报问询函2020第 156 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。一、一、报告期内，公司因处置股权投资产生投资收益约报告期内，公司因处置股权投资产生投资收益约 4,142.734,142.73 万元，包括万元，包括处置云南众力来福电气有限公司处置云南众力来福电气有限公司 65%65%股权、河南镀邦光电股份有限公司股权、河南镀邦光电股份有限公司 45%45%股权、股权、苏州精实电子科技有限公司苏州精实电子科技有限公司 35%35%股权、深圳市兆纪光电有限公司股权、深圳市兆纪光电有限公司 35%35%股权、深圳股权、深圳市联合东创有限公司市联合东创有限公司 6%6%股权等。请补充说明上述股权收购时的主要情况，包括股权等。请补充说明上述股权收购时的主要情况，包括收购时间、收购价格、收购目的，本期处置的原因及目的、处置过程、处置前标收购时间、收购价格、收购目的，本期处置的原因及目的、处置过程、处置前标的资产经营情况及主要的财务数据、估值情况（如有）、处置定价依据及合理性，的资产经营情况及主要的财务数据、估值情况（如有）、处置定价依据及合理性，交易对手方是否为关联方、是否具备充分的履约能力、交易对价支付安排及目前交易对手方是否为关联方、是否具备充分的履约能力、交易对价支付安排及目前收回情况，处收回情况，处置相关的会计处理过程、处置收益确认金额、确认时点的处理依据、置相关的会计处理过程、处置收益确认金额、确认时点的处理依据、是否符合企业会计准则的相关规定。是否符合企业会计准则的相关规定。（问询函第（问询函第 1 1 条）条）请年审会计师就相关问题进行核查并发表明确意见。请年审会计师就相关问题进行核查并发表明确意见。(一)上述股权收购时及处置的主要情况 1.上述公司收购时间、收购价格、收购目的、本期处置的原因及目的 单位：人民币万元 第 2 页 共 52 页 标的公司 收购时间或者投资设立时间 收购价格或投资成本 收购/投资设立目的 本期处置的原因 本期处置的目的 云南众力来福电气有限公司(以下简称众力来福)2013.5 3,900.00 为达到迅速提升产能，导入优质客户，降低行业竞争的目的 未达初始收购目的众力来福长期亏损，已停产 战略性收缩调整，减少亏损 河南镀邦光电股份有限公司(以下简称镀邦光电)2015.2 5,625.00 镀膜业务与公司触控显示业务可产生协同效应，提高经济效益 主营镀膜业务与公司触控显示业务协同效应不高，经济效益不明显，未能达到当初投资目的 战略性调整，盘活资金，增加利润 苏州精实电子科技有限公司(以下简称苏州精实)2016.10；2017.1 5,438.00 2016 年，苏州精实与公司所开发的产品都可以应用在手机上，且双方都有很好的客户资源，为了将手机配套业务做大做强，双方进行了合作 苏州精实近年经营不善，财务和盈利状况持续恶化，存在多宗法律诉讼及对外担保，面临着较大的经营风险、财务风险和破产风险 战略性收缩调整，减 少 亏损、盘活资金 深圳市兆纪光电 有 限 公 司(以下简称兆纪光电)2017.4 4,000.00 兆纪光电主要从事大尺寸背光源、LCD 液晶显示模块等生产、加工与销售，公司增资入股兆纪光电有助于增加公司触控显示种类及产品应用领域，增加公司未来利润增长点 主营业务与公司未来战略规划不符，经济效益不明显，未能达到当初投资目的 战略性收缩调整，减 少 亏损、盘活资金 深圳市联合东创科技有限公司(以下简称联合东创)2016.12 3,500.00 联合东创专业制造自动化设备，有着强大的研发团队和生产队伍，在行业内具有一定的竞争优势，公司增资入股联合东创有助于双方资源整合，提高公司自动化水平 非主营业务板块资产的处置 战略性调整，盘活资金，增加利润 2.上述公司的处置过程、处置前标的资产经营情况及估值情况 标的公司 处置前标的资产经营情况 处置过程 估值情况 众力来福 经营不善，长期亏损 经公司董事长审批通过，以 650 万元的价格转让给自然人黄建时，于 2019年 12 月 26 日完成工商变更。未通过评估估值 镀邦光电 微盈利 经公司第四届董事会第五次会议审议通过，决定将持有的镀邦光电全部 45%的股权以 6,600 万元的价格转让给余江县思远投资管理中心（有限合伙），于 2019 年 1 月 7 日完成工商变更。未通过评估估值 苏州精实 经营不善，长期亏损；存在多宗法律诉讼及 对外担保，面临着较大的经营风险、财务风险和破产风险 苏州精实亏损严重，公司要求精实股东回购股份，经上诉调解后，公司同意叶青、钱建英、叶培根以 1400 万元回购苏州精实股份，于 2019 年 10 月31 日完成工商变更。未通过评估估值 兆纪光电 经营不善，长期亏损 经公司董事长审批通过，以 4,900 万元的价格转让给自然人李思升。按照协议约定，受让方分八次支付股权转让款，签订协议后申请工商变更登记，受让方并将持有的兆纪光电 28%的股未通过评估估值 第 3 页 共 52 页 标的公司 处置前标的资产经营情况 处置过程 估值情况 权质押给出让方，出让方收到全部款项后解除质押，于 2019 年 11 月 21 日完成工商变更。联合东创 经营状况较好，2019 年度净利润5,891.46 万元,2018 年度净利润4,022.41 万元。经公司董事长审批通过，以 3,000 万元的价格转让给自然人苏维标，于2019 年 12 月 26 日完成工商变更。未通过评估估值 3.处置前标的及主要的财务数据 单位：人民币万元 标的公司 众力来福2019 年度 镀邦光电 2018 年上半年（未经审计）苏州精实 2019 年1-10 月（未经审计）兆纪光电 2019 年1-11 月（未经审计）联合东创 2019年度 资产总额 835.13 20,151.41 16,251.69 24,542.60 30,166.89 负债总额 287.30 8,116.24 13,496.20 15,900.07 11,629.11 净资产 547.83 12,035.17 2,755.49 8,642.53 18,537.79 营业收入 2,692.93 13,170.72 30,278.82 30,511.25 净利润-329.42 112.37-3,270.79-190.20 5,891.46 4.处置定价依据及合理性、确认时点的处理依据 标的公司 处置定价依据 确认时点的处理依据 众力来福 参考众力来福经营情况、业绩预期等因素，经交易双方协商一致确定本次股权转让价款。工商变更完成当月 镀邦光电 参考镀邦光电经营情况、业绩预期等因素，经交易双方协商一致确定本次股权转让价款。工商变更完成当月 苏州精实 参考苏州精实经营情况、业绩预期等因素，经交易双方协商一致确定本次股权转让价款。工商变更完成当月 兆纪光电 参考兆纪光电经营情况、业绩预期等因素，经交易双方协商一致确定本次股权转让价款。工商变更完成当月 联合东创 参考联合东创的经营情况、业绩预期等因素，经交易双方协商一致确定本次股权转让价款。工商变更完成当月 5.交易对手方的基本情况 标的公司 对手方的基本情况 是否为关联方 众力来福 金龙机电（淮北）有限公司(以下简称淮北机电)将持有众力来福的 65%股权以 650 万元转让给自然人黄建时，身份证号：3303231980*，住址：浙江省乐清市北白象镇三重炉村 与上市公司不存在关联关系或其他利益往来 镀邦光电（1）企业名称：余江县思远投资管理中心（有限合伙）（2）企业类型：有限合伙企业 （3）住所：江西省鹰潭市余江县眼镜产业园亨通大道 1 号-33 （4）执行事务合伙人：姜晴 （5）统一社会信用代码：91360622MA3837TQ22 （6）成立日期：2018 年 08 月 20 日 （7）经营范围：实业投资、项目投资、资产管理、投资咨询(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)（8）实际控制人：姜晴 （9）思远投资与公司及公司前十名股东不存在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面的关系以及其他可能或已经造成公司对其利益倾斜的其他关系。与上市公司不存在关联关系或其他利益往来 苏州精实 公司将苏州精实35%的股权以1400万的价格分别返还给叶青、钱建英、叶培根(股权比例为叶青 17.85%；钱建英 1.4%；叶与上市公司不存在关联关系或其他利益往 第 4 页 共 52 页 标的公司 对手方的基本情况 是否为关联方 培根 15.75%)，返还前叶青持股比例 33.15%、钱建英持股比例 2.6%、叶培根持股比例 29.25%。来 兆纪光电 公司将兆纪光电 35%的股权以 4,900 万的价格转让给自然人李思升，李思升：5130251976*，住址：深圳市宝安区上川一路 87 号滨海春城。与上市公司不存在关联关系或其他利益往来 联合东创 公司将联合东创 6%的股权以 3,000 万的价格转让给自然人苏维标，苏维标：3326231970*，联系地址：深圳市罗湖区人民南路新银座 A 座。与上市公司不存在关联关系或其他利益往来 6.交易对手的履约能力、交易对价支付安排及目前收回情况 标的公司 交易对价支付安排 对手方资金来源 是否具备充分的履约能力 截至 2020年 5 月 9日收回情况 众力来福（1）股权转让价格：650 万元（2）股权转让价款分 2 次支付，支付条件以及支付金额如下：于协议日 2019 年 12 月 26 日付 325万元，于向工商登记机关递交股权变更材料之日起7 个工作日内前付清剩余 325 万元 自有资金 是 全部收回 镀邦光电（1）股权转让价格：6600 万元（2）在协议签订生效后 14 日之内，思远投资按照股权转让价格的百分之 10%即人民币 660 万元，向金龙机电支付第一笔股权转让价款。在工商登记机关核准并完成镀邦光电的变更申请，镀邦光电取得新的营业执照后的 7 日之内，思远投资按照股权转让价款的百分之 80%即人民币 5,280 万元向金龙机电支付第二笔转让款。（3）在第二笔股权转让价款支付后，2018.12.31前，思远投资完成股权转让价款的全部支付。自有资金 是 全部收回 苏州精实（1）股权转让价格：1,400 万元（2）股权转让价款 1 次支付，支付条件以及支付金额如下：于 2019 年 10 月 28 日前一次性支付价款 1,400 万元 自有资金 是 全部收回 兆纪光电（1）股权转让价格：4,900 万元（2）股权转让价款分 8 次支付，支付条件以及支付金额如下：股权转让协议签订之日起 10 内付1,000 万；于 2019.12.31 前付 500 万；2020 年 3月 31 日前付 500 万；2020 年 4 月 30 日前付 500万；2020 年 7 月 31 日前付 600 万；2020 年 10 月31 日前付 600 万；2021 年 1 月 31 日前付 600 万；2021 年 4 月 30 日前付 600 万。自有资金 是 已经收回2,500 万 联合东创（1）股权转让价格：3,000 万元（2）股权转让价款分 2 次支付，支付条件以及支付金额如下：于协议签订后后两个工作日内付1,800 万元；于 2020 年 2 月 29 日前付 1,200 万元。自有资金 是 全部收回 7.处置的会计处理过程、处置收益确认金额(1)众力来福 单位：人民币万元 项目 金额 处置价款（A）650.00 第 5 页 共 52 页 项目 金额 处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产(B)356.09 处置损益(C=A-B)293.91 (2)镀邦光电 单位：人民币万元 项目 金额 处置价款（A）6,600.00 其他非流动金融资产成本(B)5,405.77 处置损益(C=A-B)1,194.23 (3)苏州精实、兆纪光电 单位：人民币万元 项目 苏州精实 兆纪光电 处置价款（A）1,400.00 4,900.00 处置投资对应的期初投资成本(B)2,301.15 4,368.96 本期权益法核算确认投资收益(C)-1,144.78-66.57 股权转让前长期股权投资成本(D=B+C)1,156.37 4,302.39 处置损益(E=A-D)243.63 597.61 (4)联合东创 单位：人民币万元 项目 金额 处置价款（A）3,000.00 处置投资对应的期初投资成本(B)4,860.11 本期权益法核算确认投资收益（C)2,062.01 股权转让前长期股权投资成本(D=B+C)6,922.12 处置 6%股权的投资成本（E=D*6%/35%)1,186.65 处置损益(E=A-D)1,813.35 (二)核查程序和核查意见 针对上述事项，我们主要执行了以下审计程序：1.取得并核查众力来福、镀邦光电、苏州精实、兆纪光电及联合东创的股 第 6 页 共 52 页 权转让协议等相关资料，检查股权转让款凭证和工商变更资料；2.通过天眼查等网络渠道核查交易对手的相关资料，分析其是否为关联方；经核查，我们认为公司出售众力来福、镀邦光电、苏州精实、兆纪光电及联合东创股权的会计处理符合企业会计准则。二、二、公司在公司在 20182018 年度针对浙江物产元通典当有限责任公司（以下简称“物年度针对浙江物产元通典当有限责任公司（以下简称“物产元通典当”）诉讼事项确认了预计负债产元通典当”）诉讼事项确认了预计负债 6,633.60 6,633.60 万元并计入万元并计入 20182018 年营业外年营业外支出。支出。20192019 年年 1212 月月 2525 日，法院一审判决驳回物产元通典当对公司的诉讼请求，日，法院一审判决驳回物产元通典当对公司的诉讼请求，物产元通典当不服一审判决结果，已提起上诉。报告期内，公司对前述预计负债物产元通典当不服一审判决结果，已提起上诉。报告期内，公司对前述预计负债6,633.606,633.60 万元全部转回。请补充说明该项预计负债本期全部转回的依据、是否万元全部转回。请补充说明该项预计负债本期全部转回的依据、是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师进行核查并发符合企业会计准则的规定。请年审会计师进行核查并发表明确意见。表明确意见。（问询（问询函第函第 2 2 条）条）(一)诉讼事项的基本情况说明 物产元通典当于 2018 年 8 月向杭州市中级人民法院提起诉讼，诉讼事项如下：物产元通典当于 2017 年 10 月 24 日与天津乐宝乐尔旅游科技开发有限公司（以下简称天津乐宝乐尔）签订典当借款合同，天津乐宝乐尔以天津维多利亚房地产开发有限公司 3,000.00 万股权作为典当物向物产元通典当借款，借款金额为人民币 6,500.00 万元，借款期限为 2017 年 10 月 24 日至 2018 年 4 月 23 日。物产元通典当分别与金龙控股集团有限公司、公司、金绍平、徐微微签订了最高额 3.40 亿元的最高额保证担保合同，与金美欧签订了最高额质押担保合同，约定以金美欧持有的公司 482 万股无限售流通股提供最高额 3.40 亿元的质押担保。诉讼要求公司对天津乐宝乐尔名下的 6,500.00 万元借款承担担保责任。根据公司于 2018 年 9 月 6 日在巨潮资讯网披露的关于银行账户中的部分资金被冻结的公告（公告编号：2018-127），具体情况详见 2018 年 9 月 6 日公司在巨潮资讯网（http:/）披露的公告内容可知，上述担保系原公司董事长金绍平签署，其利用职务之便，私自使用公司公章进行对外担保，该行为属于未经公司董事会或股东大会审议批准的违规担保。公司在中国民生银行温州分行账户中的存款人民币 6,633.60 万被被司法冻结。上述担保诉讼案件分别于 2019 年 3 月 6 日和 2019 年 11 月 28 日开庭审理。物产元通典当于第二次开庭审理时变更诉讼请求，将诉讼请求“金龙机电对诉讼 第 7 页 共 52 页 请求第一项承担连带清偿责任”变更为“金龙机电对诉讼请求第一项承担主债务人（天津乐宝乐尔）不能清偿债务部分的二分之一民事责任”。2019 年 12 月 25 日杭州市中级人民法院（以下简称杭州中院）出具（2018浙 01 民初 2226 号）民事判决书（以下简称一审判决），判决结果：驳回元通典当对金龙机电的全部诉讼请求，即金龙机电无需对物产元通典当承担民事责任。物产元通典当不服一审判决，已于2020年1月向浙江省高级人民法院提起上诉，二审审判程序尚在进行中。(二)相关会计处理确认依据及合理性说明 1.2018 年的会计处理情况说明 根据企业会计准则第 13 号或有事项，与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：（1）该义务是企业承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。公司按上述准则规定，对预计负债进行了确认与计量。北京市京师律师事务所（以下简称京师律所）于 2019 年 2 月 15 日出具的情况说明函，认为现有的法律法规并未明文规定未经批准的担保无效，法院可能会判决金龙机电对天津乐宝乐尔名下的 6,500.00 万元借款承担担保责任，预计由金龙机电连带赔偿责任的法律风险较大。结合京师律所律师说明函，公司认为，上述违规担保案诉讼系于资产负债表日（2018.12.31）已存在的事项，律师意见对期末情况提供了进一步证据，未决诉讼很可能导致经济利益流出且金额能够可靠地计量。基于谨慎原则，应确认预计负债 6,633.60 万元，计入 2018 年营业外支出。2.2019 年会计处理说明 基于上述物产元通典当担保诉讼案件一审判决已于 2019 年 12 月下达，根据企业会计准则第 13 号或有事项的相关规定，公司管理层应当于 2019 年末对该诉讼案件终审判决情况作出最佳可靠估计，并作出相应的会计处理。最高人民法院于2019年11月14发布的 全国法院民商审批工作会议纪要（以下简称会议纪要）的第 20 条规定：“【越权担保的民事责任】依据前述 3条规定，担保合同有效，债权人请求公司承担担保责任的，人民法院依法予以支持；担保合同无效，债权人请求公司承担担保责任的，人民法院不予支持，但可以按照担保法及有关司法解释关于担保无效的规定处理。公司举证证明债权人明 第 8 页 共 52 页 知法定代表人超越权限或者机关决议系伪造或者变造，债权人请求公司承担合同无效后的民事责任的，人民法院不予支持。”杭州中院作出的民事判决书认为：“该最高额保证担保合同为时任金龙机电董事长、实际控制人金绍平私自使用金龙机电公章并以金龙机电名义对外出具，故显属超出董事长职权且未经公司股东大会审议的越权行为，而元通典当公司对此应属明知，现金龙机电对担保行为不予追认，编号为浙元通宝 2017 年第 33A号最高额担保合同对金龙机电不发生担保法的效力，元通典当公司要求金龙机电承担最高额保证担保合同无效后的民事责任，本院不予支持。”杭州中院作出的一审判决完全符合会议纪要的相关规定，公司不应向元通典当承担担保合同无效后的民事责任。物产元通典当对一审判决不服，于 2020 年 1 月 2 日向浙江省高级人民法院提起上诉。上诉焦点在于金龙机电是否应当承担相应的赔偿责任。对于物产元通典当上诉的理由，公司认为不合理，不符合相关法律法规和会议纪要的相关规定，预计终审判决胜诉可能性较大。同时，京师律所于 2020 年 2 月 20 日出具的法律意见书，认为：一审法院认定事实清楚，法律适用正确，根据相关法律法规的规定以及最新司法裁判精神，金龙机电不应向元通典当承担担保合同无效后的民事责任，二审法院应当驳回元通典当对金龙机电的上诉请求，维持一审判决。经查阅会议纪要颁布后部分上市公司违规担保诉讼案例：亿阳信通（600289）、金盾股份（300411）、ST 天业（600807）、ST 高升（000971）和 ST 欧浦（002711），上述案例中上市公司无需承担担保合同无效后的民事责任。综上所述，我们认为公司不应向元通典当承担担保合同无效后的民事责任，预计终审判决维持一审判决。公司应全部转回 2018 年预计负债 6,633.60 万元，计入 2019 年营业外收入。(三)核查程序和核查意见 1.检查上述违规担保的借款合同及担保文件；2.获取并检查了杭州中院出具的一审判决民事判决书以及物产元通典当上诉文件；3.与金龙机电聘请的京师律所律师沟通咨询，并取得法律意见书，分析判断终审判决情况；第 9 页 共 52 页 4.查阅最高人民法院于 2019 年 11 月 14 日发布的 全国法院民商审批工作会议纪要。5.查阅分析会议纪要发布后的部分上市公司司法案例。经核查，我们认为金龙机电 2019 年转回 2018 年预计负债 6,633.60 万元，并计入 2019 年营业外收入，符合企业会计准则。三三、报告期内，公司计入当期损益的政府补助金额为报告期内，公司计入当期损益的政府补助金额为 2,362.442,362.44 万元。请说万元。请说明主要政府补助收到的时间、发放主体、发放原因、相关政府补助是否附生效条明主要政府补助收到的时间、发放主体、发放原因、相关政府补助是否附生效条件、会计处理原则、计入当期损益的合规性，是否及时履行了信息披露义务。请件、会计处理原则、计入当期损益的合规性，是否及时履行了信息披露义务。请年审会计师就相关问题进行核查并发表明确意见。年审会计师就相关问题进行核查并发表明确意见。（问询函第（问询函第 3 3 条）条）(一)政府补助情况 1.主要政府补助的时间、发放主体、发放原因、相关政府补助是否附生效条件 单位：人民币万元 所 属 公司 项目 金额 收到的时间 发放主体 发放原因 相关政府补助是否附生效条件 金龙机电 2018 年度乐清市享受社保费返还 206.70 2019/3/30 乐清市财政局 社保返还 否 东莞金龙 东莞市市场监督管理局企业专利资助 2.40 2019/5/28 东莞市财政府库支付中心 政府对企业已授权专利进行资助 是，企业需缴清路桥 年 票费，2019年已缴纳 杭州金龙 高新技术企业财政补贴 20.00 2019/3/26 杭州市经济开发区财政局 高新技术企业财政补贴 否 杭州金龙 杭州经济技术开发区财政局 2017 年开发研发补贴 223.27 2019/9/29 杭州市经济开发区财政局 研发加计扣除补贴 否 杭州金龙 杭州经济技术开发区财政局高新技术补贴 20.00 2019/9/29 杭州市经济开发区财政局 高新技术企业补贴 否 杭州金龙 高新技术补贴 50.00 2019/10/22 杭州市经济开发区财政局 高新技术企业补贴 否 杭州金龙 杭州市就业管理服务局（招聘应届毕业生补贴）2.23 2019/11/11 杭州市经济开发区财政局 就业补贴 否 杭州金龙 杭州市 2018 年度社保返还 82.78 2019/5/5 杭州市就业管理服务局 社保返还 否 真爽科技 社保返还 0.37 2019/4/2 温州市龙湾区劳动就业管理处 稳岗补贴 否 森邦 科创委 2018 年企业研发资助第三批款 14.90 2019/3/15 深圳市科技创新委员会 研发资助补贴 否 第 10 页 共 52 页 所 属 公司 项目 金额 收到的时间 发放主体 发放原因 相关政府补助是否附生效条件 森邦 工信发展专项经费 24.00 2019/4/4 深圳市工业和信息化局 工信发展专项经费 否 森邦 光明街道办事下拨两新组织新建党补贴 0.50 2019/9/25 街道办 街道办新建党补贴 否 无锡博一 研发费用省级财政奖励 50.00 2019/6/18 无锡国家高新技术产业开发区管理委员会 2018 年度企业研究开发费用省级财政奖励资金 否 广东金龙 大型工业企业奖励 10.00 2019/5/13 东莞市科技局 工业企业自建研发机构并备案获得政府奖励 否 广东金龙 就业用工补贴 0.10 2019/5/14 东莞市就业管理办公室 每月按实际用工人数填写2017-2020 年度东莞市 900 家定点企业就业用工监测月报表和获取就业补贴 否 广东金龙 2018 年扶持企业发展专项资金奖励金 2.00 2019/12/24 寮步政府民营科技局 首次获得国家高新技术企业认定给予奖励 否 兴科电子 2018 年度自动化改造项目 12.98 2019/8/28 东莞市工业和信息化局 符合申报自动化改造项目（递延收益本期摊销额）否 兴科电子 2018 年度自动化改造项目（倍增扶持）12.98 2019/9/26 东莞市工业和信息化局 符合申报自动化改造项目（递延收益本期摊销额）否 兴科电子 虎门镇“一镇一品”产业人才培训 21.23 2019/12/13 东莞市财政局虎门分局 在东莞市虎门镇人力资源服务中心网站上备案的产业人才的培训项目，符合标准的发放补贴 否 兴科电子 东莞市工业互联网应用评估项目 10.00 2019/12/12 东莞市工业和信息化局 符合申报东莞市工业互联网应用评估项目 否 兴科电子 东莞市工业和信息化局全方位全流程诊断项目 3.00 2019/10/30 东莞市工业和信息化局 政府给予倍增企业的政策资助，完工后由工信局审核通过发放补贴 否 深圳甲艾 稳岗补贴 1.36 2019/8/23 深圳市人力资源和社会保障局 失业保险支持企业稳定岗位 否 深圳甲艾 2019 年技术装备及管理智能化提升项目 42.42 2019/6/27 深圳市经济贸易和信息化委员会 2019 年技术装备及管理智能化提升项目（递延收益本期摊销额）否 深圳甲艾 科技与产业发展专项资金 14.06 2019/6/28 宝安区科技创新局 产业发展专项资金资助 否 深圳甲艾 深圳市科技创新委员会 2018 年第一批企业研发资助 70.30 2019/4/1 深圳市科技创新委员会 企业研发资助 否 深圳甲艾 电费补贴 79.01 2019 年 7、8、9 月 深圳市经济贸易和信息化委员会 为降低工业企业用电成本 否 深圳甲艾 失业补贴 0.61 2019/1/7 深圳市人力资源和社会保障局 工伤医药费 否 深圳索甲 社保稳岗补贴 10.84 2019/8/31 深圳市人力资源和社会保障局 失业保险支持企业稳定岗位 否 淮北甲艾 推进创新型城市建设之烈山政府专利0.55 2020.3.17 淮北市科学技术局 为降低工业企业用电成本 否 第 11 页 共 52 页 所 属 公司 项目 金额 收到的时间 发放主体 发放原因 相关政府补助是否附生效条件 补贴费 淮北机电 收到土地使用税返还 24.05 2019/3/28 淮北市烈山区国库支付中心 减税 否 淮北机电 皖财税法 183 号文件招用贫困建卡人员抵税 2.33 2019/7/31、8/31 无 招用贫困建卡人员抵抵税 3 人*7800 元/人 否 淮北机电 稳岗补贴 629.25 2019/8/2 淮北市烈山区国库支付中心 稳岗补贴 否 淮北机电 人力资源保障局“企业新录用员工培训补贴”15.60 2019/9/29 淮北市烈山区国库支付中心 企业新录用员工培训补贴 否 淮北机电 高振感小体积手机马达自动化改造项目补贴 15.42 2019/10/1 淮北市烈山区国库支付中心 高振感小体积手机马达自动化改造项目补贴（递延收益本期摊销额）否 淮北机电 烈山经济开发区管委会三重一创扶持资金 116.20 2019/12/23 淮北市烈山区国库支付中心 烈山经济开发区管委会三重一创扶持资金 否 淮北机电 烈山经济开发区管委会电费补贴 253.58 2019/12/23 淮北市烈山区国库支付中心 为降低工业企业用电成本 否 淮北机电 2019 年制造强省建设和民营经济发展资金拟支持项目补贴 240.00 2019/12/29 淮北市烈山区国库支付中心 民营经济发展资金拟支持项目补贴 否 淮北机电 就业促进工程见习指导费补贴 1.20 2019/12/17 人力资源保障局 就业指导补贴 否 淮北机电 收到人力资源保障局“企业新录用员工培训补贴”20.08 2019/12/16 淮北市烈山区国库支付中心 企业新录用员工培训补贴 否 淮北机电 公租房建设基金 34.28 2015/10/31 淮北市烈山区国库支付中心 公租房建设资金补助（递延收益本期摊销额）否 淮北机电 淮北市烈山区科学技术局专利资助资金 1.85 2019/12/16 淮北市烈山区国库支付中心 专利资助资金 否 淮北机电 2018 年纳税十强淮北烈山工商业联合会奖励金 20.00 2019/2/28 淮北烈山工商业联合会 纳税十强奖励 否 合计 2,362.43 2.会计处理原则 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。3.计入当期损益的合规性 与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、第 12 页 共 52 页 系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。(二)核查程序和核查意见 1.检查政府补助相关文件，包括政府出具的补助文件和被审计单位已获得相关资产的凭据（如银行收款单据、资产交接清单）。必要时，检查被审计单位申请文件、项目验收报告和重要会议纪要等相关材料，并将相关项目资料与政府文件内容进行比对；2.检查政府补助项目是否明显违背国家产业政策和相关法律法规的规定，是否存在明显不合理的情形；检查补助资产的来源单位及其与政府文件规定是否一致；3.结合递延收益的审计，检查政府补助的会计处理是否正确。经核查,我们认为金龙机电计入当期损益的政府补助金额系准确和合规的，符合企业会计准则。四四、报告期内，公司实现营业总收入报告期内，公司实现营业总收入 17.3217.32 亿元，较上年减少亿元，较上年减少 48.60%48.60%；其；其中，结构件产品收入中，结构件产品收入 6.896.89 亿元、马达产品收入亿元、马达产品收入 6.336.33 亿元、触控显示模组产品收亿元、触控显示模组产品收入入 4.104.10 亿元，无通讯设备、手机产品相关收入。亿元，无通讯设备、手机产品相关收入。（1 1）请列示近三年公司各类产品的销售量、销售收入、毛利率水平及其变）请列示近三年公司各类产品的销售量、销售收入、毛利率水平及其变动情况，说明各指标大幅变动的主要原因，产品销售量变动与同期收入变动趋势动情况，说明各指标大幅变动的主要原因，产品销售量变动与同期收入变动趋势是否一致、不一致的原因及合理性。是否一致、不一致的原因及合理性。（2 2）请列示近三年公司各业务板块前五大客户以及国外前五大客户销售情）请列示近三年公司各业务板块前五大客户以及国外前五大客户销售情况，包括客户名称、是否为关联方、客户合作年限、销售内容及用途（智能手机、况，包括客户名称、是否为关联方、客户合作年限、销售内容及用途（智能手机、可穿戴设备、智能家居等）、销售政策、销售金额、销售回款情况等，说明报告可穿戴设备、智能家居等）、销售政策、销售金额、销售回款情况等，说明报告期内公司各业务板块经营情况、新客户拓展情况、主要产品竞争优势、公司收缩期内公司各业务板块经营情况、新客户拓展情况、主要产品竞争优势、公司收缩触控显示模组业务的原因、终止通讯设备、手机业务的原因等。触控显示模组业务的原因、终止通讯设备、手机业务的原因等。第 13 页 共 52 页（3 3）请年审会计师说明就公司营业收入真实性、准确性所实施的审计程序、）请年审会计师说明就公司营业收入真实性、准确性所实施的审计程序、获取的审计证据及审计结论。获取的审计证据及审计结论。（问询函第（问询函第 4 4 条第条第 3 3 点）点）(一)2017-2019 年各类产品的变动情况说明 1.2017-2019 年各类产品的销售量、销售收入、毛利率变动情况 单位：人民币万元、万只、万件 产品类别 2019 年较 2018 年变动 2018 年较 2017 年变动 销售量变动 销售收入变动 毛利率变动 销售量变动 销售收入变动 毛利率变动 马达-16.51%-26.61%-1.22%3.16%-16.80%-9.63%结构件-13.58%26.04%8.90%47.08%79.41%-16.21%触控显示模组-82.36%-63.76%22.35%8.13%-25.88%-23.04%手机-100.00%-100.00%81.54%71.95%8.26%2.2017-2019 年各类产品的销售量、销售收入、毛利率变动合理性说明(1)马达产品 1)2019 年马达行业市场竞争激烈，导致公司毛利率下降 1.22%，高价位线性马达订单萎缩，销售量明显降低，销售量变动与同期收入变动趋势一致。2)2018 年主要系高价位线性马达销售比例有小幅度下降，但销售收入下降 16.8%，马达毛利率变动率下降 9.63%，导致销售量与收入变动趋势不一致。主要原因系客户需求下降，导致 2018 年销售单价大幅度下滑，产能不饱和致使单位成本过高；同时，工厂搬迁等因素致使员工不稳定，产品的良率和效率较低，导致单位生产成本上升。(2)结构件产品 主要产品类别 2019 年 2018 年 2017 年 销售量 销售收入 毛利率 销售量 销售收入 毛利率 销售量 销售收入 毛利率 马达 29,171.65 63,319.88 9.73%34,941.07 86,277.27 10.95%33,870.82 103,697.30 20.58%结构件 12,225.58 68,883.25 20.55%14,147.31 54,652.60 11.65%9,618.48 30,462.48 27.86%触控显示模组 1,646.17 40,975.30 8.79%9,331.40 113,053.20-13.56%8,630.00 152,535.83 9.48%手机 226.16 61,307.90 13.41%124.58 35,653.86 5.15%合 计 43,043.40 173,178.43 58,645.94 315,290.97 52,243.88 322,349.47 第 14 页 共 52 页 1)2019年度销售量较2018年度下降13.58%，但销售收入同比增长26.04%，毛利率增长 8.90%，主要系 2019 年销售手机保护套、表带，此类产品销售单价较高，2018 年表带项目处于开发阶段。2019 年度公司加强精益生产，提高生产效率，降低不良率，单位成本较 2018 年降低。销售量与营业收入变动趋势不一致主要系产品类别不一样，2018 年主要产品为硅胶杂件类产品，单位售价较低；2019 年主要产品为销售手机保护套、表带，产品售价较高。2)2018年度产品销售量较2017年增长47.08%，销售收入同比增长79.41%，变动趋势一致，但销售毛利率降低 16.21%，主要系 201