怡亚通：关于公司非公开发行股票申请文件反馈意见中有关财务事项的说明.PDF

5-3-1 大 华 会 计 师 事 务 所大 华 会 计 师 事 务 所(特 殊 普 通 合 伙特 殊 普 通 合 伙)Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)关于关于深圳市怡亚通供应链股份有限公司非公开发深圳市怡亚通供应链股份有限公司非公开发行股票申请文件反馈意见中有关财务事项的说明行股票申请文件反馈意见中有关财务事项的说明 大华核字大华核字2020009138 号号 5-3-2 关于深圳市怡亚通供应链股份有限公司非公开发行股票申关于深圳市怡亚通供应链股份有限公司非公开发行股票申请文件反馈意见中有关财务事项的说明请文件反馈意见中有关财务事项的说明 目目 录录 页页 次次 一、一、关于深圳市怡亚通关于深圳市怡亚通供应链股份有限公司非公供应链股份有限公司非公开发行股票申请文件反馈意见中有关财务事开发行股票申请文件反馈意见中有关财务事项的说明项的说明 1-6 5-3-3 关于深圳市怡亚通供应链股份有限公司非公开发行股票申请关于深圳市怡亚通供应链股份有限公司非公开发行股票申请文件反馈意见中有关财务事项的说明文件反馈意见中有关财务事项的说明 大华核字大华核字2020009138 号号 中国证券监督管理委员会：中国证券监督管理委员会：我们已对 202892 号 中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书（以下简称反馈意见）所提及的深圳市怡亚通供应链股份有限公司（以下简称公司或发行人）非公开发行股票申请文件反馈意见中有关财务事项进行了审慎核查，现汇报如下：反馈意见问题一、反馈意见问题一、请申请人保荐机构及律师就申请人小贷业务的经营合规性进行核查并发表意见，请保荐机构和会计师补充核查小贷业务的坏账情况，主要客户群体及是否涉及自融、资金池行为。回复：【回复】【回复】一、一、小贷业务的坏账情况，主要客户群体小贷业务的坏账情况，主要客户群体（一）（一）主要客户群体情况主要客户群体情况 公司小贷业务客户主要来源于发行人供应链，多为与怡亚通旗下业务公司或供应链上的核心企业有过相关贸易业务合作的公司或个人，不存在关联方，发行人小贷业务近 3 年及一期发放贷款的主要对象、贷款金额、贷款期限、担保方式，回收情况及逾期情况见下表：大华核字2020009138 号财务事项说明 5-3-4 单位：万元 累计投放贷款金额 分类 2020 年 1-9 月 2019 年度 2018 年度 2017 年度 主要贷款对象 个人贷款 32,427.00 51,604.40 78,977.20 109,988.78 个体工商户贷款-农村专业合作组织贷款-中小微型企业贷款 92,663.15 121,349.87 206,428.32 570,354.20 大型及以上企业贷款-其他组织贷款-小计 125,090.15 172,954.27 285,405.52 680,342.98 贷款金额 50 万元以下（含）1,562.00 15,473.53 9,315.54 9,810.00 50 万元-100 万元（含）10,460.20 28,353.84 33,414.97 33,856.07 100 万元-300 万元（含）35,068.37 65,679.13 89,033.48 112,039.99 300 万元-500 万元（含）21,658.73 33,096.07 91,005.27 159,709.36 500 万元以上 56,340.84 30,351.70 62,636.26 364,927.56 小计 125,090.15 172,954.27 285,405.52 680,342.98 贷款期限 90 天（含）以内 21,878.78 9,775.15 19,540.52 147,914.12 90-180 天（含）10,727.15 18,357.52 36,041.19 115,455.43 180-365 天（含）84,242.15 143,891.05 228,446.41 408,859.78 365 天以上 8,242.06 930.56 1,377.40 8,113.65 小计 125,090.15 172,954.27 285,405.52 680,342.98 担保方式 信用贷款-2,000.00 6,000.00 保证贷款 69,009.85 147,606.78 201,041.93 495,570.54 抵押贷款 3,400.00 4,800.00 3,650.00 6,880.00 质押贷款 52,680.29 20,547.49 78,713.59 171,892.44 其他方式贷款-小计 125,090.15 172,954.27 285,405.52 680,342.98 小计 125,090.15 172,954.27 285,405.52 680,342.98 截至 2020 年 9 月末，按投放时间分类逾期贷款数据如下表所示：大华核字2020009138 号财务事项说明 5-3-5 单位：万元 分类 2020 年 1-9 月 2019 年 2018 年 2017 年 2017 年之前 合计 逾期 130 天 193.75 112.93-306.69 逾期 3160 天 20.00 20.93-40.93 逾期 6190 天 20.00 30.93-50.93 逾期90 天 137.00 2,789.53 7,324.72 1,155.67 2,520.67 13,927.59 小计 370.75 2,954.33 7,324.72 1,155.67 2,520.67 1,4326.15（二）（二）坏账情况坏账情况 1、小贷业务公司根据银监会及金融办的相关要求，秉承风险控制为上的原则对小贷业务风险管理制定了以下主要风险控制措施：（1）小贷业务客户主要来自于母公司供应链上下游，与怡亚通旗下业务公司或供应链上的核心企业有过相关贸易业务合作。（2）坚持小额、分散的原则，提高贷款覆盖面，防止贷款过度集中。同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的 5。（3）在办理信贷业务过程中，将调查、审查、审批（咨询）各环节的工作职责进行分离，由不同部门或岗位承担，实行各环节相互制约、相互监督的机制，做到审贷分离。（4）在办理信贷业务中坚持“分级审批、分级管理”原则，严格按照权限办理。（5）对各审批节点同意发放的贷款，执行董事有一票否决权；各审批节点不同意发放的贷款，执行董事不得决定发放。通过以上风险控制措施，小贷业务公司在源头上能保证引入的客户均为信誉良好且有还款能力的公司或个人，加强放贷业务的审批、管理，同时控制额度，分散风险，最终达到降低整个业务系统风险的目的。2、小贷业务公司参照银监会对风险管理的要求，结合公司实际业务情况制定了五级分小贷业务公司参照银监会对风险管理的要求，结合公司实际业务情况制定了五级分类的风险管理类的风险管理标准：标准：贷款分类 风险因素描述 减值准备计提比例 正常类 借款人能够履行合同或协议，经营状况良好，贷款到期能正常还本付息或一次性还本付息，风险控制措施价值充足、安全可靠，公司对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。0%关注类 借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如果这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响。包括本金或利息逾期 90 天（含）以内的贷款。5%次级类 借款人的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。包括本金或利息逾期 91 天至 180 天（含）的贷款。30%大华核字2020009138 号财务事项说明 5-3-6 贷款分类 风险因素描述 减值准备计提比例 可疑类 借款人无法足额偿还债务本金及利息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。包括本金或利息逾期 181 天（含）以上的贷款。50%损失类 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分。包括贷款或利息逾期超过 2 年（含），或贷款人宣告破产、死亡、失踪的贷款。100%小贷业务公司在日常的贷款风险管控中，通过持续跟进了解客户的经营情况、还款情况等需考虑的风险因素，将发放贷款业务按以上五级分类的方法进行管理，并计提减值准备。报告期各期末发放贷款的减值准备计提情况如下：单位：万元 项目 2020 年 9 月 30 日（未审）2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 发放贷款余额 正常类 80,815.00 69,339.82 149,532.82 274,271.08 关注类 795.64 3,347.70 104.12 3,621.99 次级类 3,098.16 1,200.00 2,352.33 914.91 可疑类 4,098.82 4,995.02 2,404.68 3,461.97 损失类 6,333.52 2,451.23 1,467.00 1,773.67 合计 95,141.15 81,333.77 155,860.96 284,043.61 计提减值准备 正常类 -关注类 39.78 167.39 5.21 181.10 次级类 929.45 360.00 705.70 274.47 可疑类 2,049.41 2,497.51 1,202.34 1,730.99 损失类 6,333.52 2,451.23 1,467.00 1,773.67 合计 9,352.16 5,476.13 3,380.25 3,960.22 计提减值比率 9.83%6.73%2.17%1.39%报告期内，公司计提减值准备整体呈上升趋势，主要原因为过去两年在金融去杠杆政策的整体宏观背景下，去杠杆政策的深入、对类金融企业监管的加强、融资成本上升等宏观环境的急剧变化导致逾期客户数量增多。公司保全措施包括抵押、货物质押、第三方担保人提供连带责任担保等，一旦发现存在可能影响公司回款安全的风险因素，公司将向法院及时申请保全措施。公司为有效控制风险，通过强化贷前调查，准确把握客户经营状况；增加个人担保和抵、质押措施；限制或退出部分风险较高的行业；压缩和控制单个客户贷款金额等方面措施加强对业务的风险控制能力。与此同时，公司不断缩减小额贷款规模，将风险发生概率控制在较 大华核字2020009138 号财务事项说明 5-3-7 低水平，减少该类业务对上市公司影响。报告期内，公司累计发放贷款金额分别为 680,342.98万元、285,405.52 万元、172,954.27 万元和 125,090.15 万元，呈逐年下降趋势。二、申请人小贷业务是否涉及自融、资金池行为二、申请人小贷业务是否涉及自融、资金池行为 中国人民银行及银监会发布的关于小额贷款公司试点的指导意见（银监发200823 号）明确规定了小额贷款公司的性质：由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。另外，小额贷款公司的主要资金来源是股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。发行人小贷业务公司的设立符合上述指导意见的要求。截至 2020 年 9 月 30 日，小贷业务公司的资金来源为股东缴纳的资本金、留存收益和外部融资三种方式，其中，报告期内存在的“卖出回购金融资产款”为小贷业务公司将其自身债权以信托的方式从信托机构（附有承诺回购条款）取得的资金，该信托资产已于 2019 年全部完成回购。“拆入资金”为从第三方小贷公司临时借入款项，该款项已于 2020 年归还完毕。单位：万元 项目 2020 年 9 月 30 日 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 拆入资金-7,000.00 5,000.00 6,800.00 卖出回购金融资产款-47,500.00 117,611.00 银行借款 10,000.00 10,000.00 17,483.89 25,000.00 资本金 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 留存收益 24,767.49 18,974.00 18,649.53 69,236.26 合计 96,038.04 125,974.00 178,633.41 288,647.27 注：留存收益中含已计提的税费、发放贷款减值准备、未支付费用等减少报表留存收益但未产生现金流出项目。综上，发行人小贷公司业务符合关于小额贷款公司试点的指导意见中的相关规定，不存在吸收公众存款的情况，不涉及自融、资金池行为。三、核查程序及结论三、核查程序及结论（一）核查程序：（一）核查程序：1、我们对与发放贷款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括贷前审批、贷后监督、信贷等级分类、减值贷款的识别等关键内部控制设计及运行有效性；大华核字2020009138 号财务事项说明 5-3-8 2、我们通过选取样本，进行了独立的信贷审阅工作。包括借款人和担保人的财务信息、抵质押物的评估价值以及其他相关的外部证据和考虑因素，我们就小贷业务公司管理层减值贷款识别的恰当性进行了评估；3、我们选取样本，检查了小贷业务公司管理层对已发生减值的贷款就基于借款人和担保人的财务信息、抵押物、质押物的评估价值、其他已获得信息得出的预计未来现金流量计算损失准备的过程；4、对于组合评估的损失准备，我们结合相关历史损失经验数据、宏观经济、行业和地区风险等因素对怡亚通公司基于信用风险相似特征的贷款分组的合理性进行了检查；5、我们与小贷业务公司管理层讨论了其在损失准备评估过程中所使用的关键假设的合理性，并在必要时与可获得的外部证据进行对比；（二）核查结论（二）核查结论 我们认为我们认为，小贷业务所产生小贷业务所产生的发放的发放贷款及垫款的减值准备计提是合理、充分的；小贷贷款及垫款的减值准备计提是合理、充分的；小贷业务的主要客户群体业务的主要客户群体主要为个人和中小微企业，主要为个人和中小微企业，不存在关联方，不涉及自融、资金池行为。不存在关联方，不涉及自融、资金池行为。大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：中国北京 杨 劼 中国注册会计师：陈 良 二二年十二月十日