基于大数据环境的商业银行内部审计研究.docx

黑龙江工商学院本科毕业论文黑龙江工商学院本 科 毕 业 论 文基于大数据环境的商业银行内部审计研究学生姓名：时欣宇学生学号：201511075指导教师：章刘成所在年级：2015级所在专业：财务管理所在系别：工商管理 2019年 月 日2摘 要在当今社会，大数据时代下对内部审计有着很深的影响，在互联网和大数据的快速发展情况下，我们的内部信息化审计系统逐步在网络，云计算和新技术的应用，发展，显着提高质量和效率，商业银行部门和互联网一体化，现在随着速度的加快，银行为了避免限制，这是一个空间和不对称的信息，这是该方法是不断地利用因特网技术，提高效率，加强风险控制，以实现其本身的现代化。在商业银行产品的开发和开发，客户管理，生产力评估等领域，特别是在产品质量方面，使用了大量的数据，风险管理。本文由六个方面来分析。第一方面为概括总体，介绍了本文的目的意义与研究方法。第二方面主要围绕的是理论，介绍大数据分析理论，内部审计理论，用数据分析方法分析在内部审计里的应用。本文的第三方面介绍了内部审计在商业银行的现状，该部分介绍了商业银行的基本情况、在商业银行中对内部审计的影响、大数据对商业银行审计带来的问题。本文的第四方面主要介绍了内部审计在商业银行中所存在的问题。第五方面主要是在大数据下商业银行内部审计提出相对应改善的对策。具体是从三部分进行解决，建立内部审计参与决策治理机制，建立内部审计参与监督治理机制，强化内部审计队伍建设，提升内部审计。第六方面为文章的总结，希望通过本文的分析探讨，能够结合大数据与内部审计这两方面对商业银行进行分析，通过对商业银行的分析对这些问题能够更好地理解。最后这篇文章通过对内部审计信息化分析，分析他的意义及发展状况，然后得出内部审计信息化的未来发展方向，最后提出了建设性的建议。关键词： 大数据；内部审计；商业银行AbstractIn today's society, the era of big data has a profound influence on internal audit. Under the rapid development of the Internet and big data, China's internal audit information system has gradually developed into new methods such as networking and cloud computing, and the application of new technologies. The integration of the commercial banking sector and the Internet is now at an elevated rate. If banks are to avoid restrictions, it will cause space and information asymmetries. That is, they will use the Internet technology continuously to increase efficiency and strengthen risk monitoring. Upgrade yourself. Big data applied to commercial bank product research and development, customer management, performance evaluation and other aspects, the most important aspect, but also look at the level of risk management. This paper is analyzed from six aspects. In the first part, the purpose and research method of this paper are introduced. The second aspect mainly revolves around theory, introduces big data analysis theory, internal audit theory, and analyzes the application of internal audit using data analysis methods. The third aspect of this article introduces the current situation of internal audit in commercial banks. This part introduces the basic situation of commercial banks, the impact on internal audit in commercial banks, and the problems brought by large data on the audit of commercial banks. The fourth aspect of this article mainly introduces the problems existing in the internal audit in the commercial banks. The fifth aspect is that the internal audit of commercial bank proposes corresponding improvement countermeasures under big data. Specifically from three parts of the solution, the establishment of internal audit participation decision-making governance mechanism, the establishment of internal audit participation in oversight governance mechanism, strengthen the construction of internal audit team, enhance internal audit. The sixth aspect is the summary of the article, hoping that through the analysis and discussion of this article, we can combine the big data and internal audit to analyze the commercial banks, and we can better understand these issues through the analysis of commercial banks. Finally, this article analyzes the significance and development of internal audit informatization, then draws the future development direction of internal audit informatization, and puts forward constructive suggestions.Key words: Big data; Internal audit;Commercial banks目 录摘 要IAbstractII一、前言1（一）本研究的目的与意义.1（二）国内外研究文献综述1（三）本研究的主要内容3二、理论基础5（一）大数据分析理论5（二）内部审计理论7（三）其他数据分析方法在内部审计的应用9三、商业银行内部审计研究现状10（一）现状分析10（二）大数据对商业银行内部审计的影响10四、基于大数据的商业银行内部审计存在的问题12（一）内部审计存在的问题12（二）内部审计流程13（三）内部审计技术方法15五、基于大数据的商业银行内部审计的对策17（一）建立内部审计参与决策治理机制17（二）建立内部审计参与监督治理机制18（三）强化内部审计队伍建设，提升内部审计18六、结论20参考文献21致 谢23-4-一、前言（一）本研究的目的与意义大数据时代对内部审计有着非常大的影响，我国内部审计系统正一步步走向网络化、智能化等新形式、新方法、新技术的应用明显的提高了内部审计的质量与效率,从而使内部审计的价值大量提高。大数据与审计在商业银行的用处上有着很多的好处，商业银行有着社会上许多的客户， 掌握着大量的客户信息，大数据时代下商业银行的大数据分析与审计的合并使用显得格外重要。（二）国内外研究文献综述1. 国外研究综述现代内部审计之父Lawrenceb Sawyer，世界著名的内部审计研究人员，深入研究了内部审计，出版了一本书现代内部审计方法。在内部审计中提供了很大的参考价值，书中不仅要求了审计评价时加注管理的方法，而且还提出审计机构在企业或机构等组织中的地位对内部审计的审计结果和通过结果提出的审计建议有实质性的影响的理论。2. 国内研究综述“管理审计职能”是由Michael P.Cangemi在2004年发表的一本书，这本书一经发表后引起了社会公众广泛的讨论，其内容主要是针对商业银行内部审计标准和职能、部门组织、技术程序及审计部门的一般性层面的管理进行了全方面的说明。是第一次，内部审计的职能有较具体清晰的解释。并且对于此书，没有很清晰的衡量标准，内部审计的职能的提及不像其他的管理方面职能，也不像他们一样提供建立在工作中便捷有效的审计计量的系统，此书发表之后很长一段时间，内部审计人员都以他为参考。在2008年AlvinA.Arens，Randal J.Elder也提出了他的看法，认为其在商业银行中确定内部审计职能定位，应该通过商业银行的实际情况来考虑审计的定位，不一样的商业银行对内部审计的职能有不同的要求，虽然各个商业银行都几乎是相似的，但是有一些小的问题需要注意。比如说在中小型的商业银行中，每个商业银行所存在的内部审计部门的规模大小都是有限的，商业银行对内部审计的要求主要是日常的财务舞弊合规性审计上，相对于大型的商业银行中，与其他类型的商业银行相比，商业银行的组织结构更为复杂，更为广泛的业务领域，内部审计的要求在一定程度上也更为复杂。这本书是关于参与商业银行管理的内部审计，甚至商业银行的风险评估。最终结果是帮助商业银行避免风险，以实现最终的利润目标。2012年，“内部审计欺诈风险扮演的角色”，在其中DanielaPet提到，内部审计是一个很大的帮助，特别是在行政决策时，他扮演的角色内部审计的作用，辅助决策的指导，促进内部审计的发展，它必须保持客观的领导地位在这方面，我们欢迎秘书长在其报告中提出的建议，即联合国应以公正、公平和客观的方式，发表客观的意见，提供协助，并确保组织的活动井然有序。2016年，Anne Helbo就内部审计员与公司管理决议之间的关系发表了意见。在进行内部审计时，必须对过程监测的风险进行比较合理和正式的风险分析，并将工作重点放在风险高的领域。2005年是张金辉内部审计的观点认为，商业银行建立内部审计部门的重要性是帮助业主的管理和监督受托人的责任。有助于商业银行实施的指南，提高成本，建立内部审计部门-商业银行经营路径的发展是一个空白的一部分，等不可避免的是，商业银行的全面发展，重力，这些年来，内部审计作为公司治理的作用越来越受到重视。根据我们的内部审计，我目前的内部审计的实际情况仍然比较喜欢财务欺诈审计，特别是在风险方面。指导审计和管理，以及缺乏对风险审计的认识，指导审计和调查办公室，并协助落后的领域，注重成果的年度报告对其他职能的内部审计受到影响。 石惯恒在2010年的工作中，该公司对内部审计职能的有效性进行了具体的现场审查，并在内部审计职能建立前后进行了比较分析。监督厅发现，自内部审计司成立以来，公司的外部审计费用每年都在减少。同年，李越冬在文章中指出，内部审计作为商业银行的监督机构，在公司治理方面发挥着不可或缺的作用。作者将概述与内部审计职能的定义、内容、实施方式和影响因素有关的内容。王婷在2015年的内部审计部门,公司内部审计部门指出,不仅具有比较优势在熟悉工作计划,而且在很大程度上能够及时发现问题,确保把地址远程决策基础和最终完善公司治理。总之,应根据内部审计职能,例如咨询、评估、鉴定等,有助于提高商业银行业务管理、风险管理和内部控制,帮助商业银行加强自身能力和促进企业管理最终目标和提高商业银行的总成本。（三）本研究的主要内容在我国内部审计,首先定义了内部审计准则,发表了中国内部审计学会2003年内部审计定义“独立、客观的监督和评价活动,促进组织实现组织目标,通过审查和评价资质合法有效的内部控制机制和操作。”从上面的结论来看，内部审计是有着独立性的前提的，内部审计人员要保持内部审计的独立性，精确认真地检查工作中的收支经营情况，商业银行的人员更是要进行仔细的监督与评估。会计制度的完整及有效性，对于内部审计的监督评估也很重要，商业信息与核算的准确，对商业银行来讲，也要看在经营时经济的功能和效益，还有会计及内部审计的相关法律法规也要认真遵循。二、 理论基础在本文的研究上运用了许多理论基础，例如大数据分析理论，内部审计理论，内部审计环境的SWOT分析，数据式审计等，大数据分析理论是本文研究的特点，内部审计理论是本文研究的基础，本文研究的重点是数据式审计。（一） 大数据分析理论大数据是数据集合，但他是在一定时间范围内不能进行定位、管理和处理的，通过我们日常所使用的那些系统和工具。大数据有他独有的能力，主要有决策分析、观察力和简化优化程序能力，还需要建立新的数据处理模式，以创造高增长潜力和信息资产多样化。1. 大数据的产生在大数据的产生过程中越来越多的人提到大数据这个词语，人们用来描述大数据的发展与增大，随着互联网，云计算的快速发展，各种活动都有着各种各样形式的数据，大到国家小到各种企业及商业银行，再可以小到每一个个人的消费与生活行为有着数据上的联系。可以这样说，数据必将在未来成为各个国家所争抢的东西。大数据产生的条件包括以下三个方面： （1）大数据产生的前提条件是信息技术的飞速发展四个字来简括我国的计算机发展，那就是“发展飞速”，夏培肃完成第一台电子计算机的设计，以及他的运算器控制器，从1956年，以后每一年，我国的计算机的发展都会有一次全新的突破。我们举一些例子，在1957年时，哈尔滨工业大学大学创造了我国第一台模拟电子计算机，设计并于1958年与你们见面。2000年达到国际先进水平的由我国自主研制的“神威 I”获得成功，到目前为止，我国的计算机技术也没有停止研究与发展，甚至发展速度愈来愈快。总的来说，纵观我国计算机几十年的发展历程，从模拟电子计算器到现在的一体机，计算机技术的发展经历了一段不普通的过程，随着计算机应用技术的快速发展，计算机技术在我国已经运用到了政府、企业、农业、文化教育以及银行等不同的行业中，同时也成为人们工作和生活中最常用的物品。计算机的快速发展极大地拓展了计算机的应用领域，也加快了我国社会化的进程。 （2）云计算的出现很大程度上降低了数据存储的成本云计算是由Google提出的，这是一个很快速且发展很好的模式，在我们目前的网络应用程序中。“云”一词指的是it模型，它通过网络获得所需的资源，包括基础设施的供应和使用;这些服务可以被描述为与it和软件、互联网或其他服务有关，这些服务在大规模、虚拟、可靠性等领域特别有效。（3）人们希望能够解放脑力劳动的推动大数据的产生在未来的计算机发展方向一定是更加智能的，从而能够在工作中不断解放人力，给人们充分的时间和空间去进行更有意义且更具创造性的工作。但是虽然近几年人工智能技术实现了一些重要突破，但人工智能领域仍然没有一个成熟的消费级产品出现，计算机人工智能水平还有很大的规模有待提升，这也是在将来的一段时间内，计算机技术发展的一个主要方向。2. 大数据的内涵大数据作为一种资源可以为人们做很多好事，所有的行业都使用大数据来创造新的信息产品，创造一种全新的思维方式思维方式。这种“大数据”思维模式更现实，更直观，更系统，但是因为大数据是一个很复杂的东西所以都需要经过人来采集、解读、分析、运用，这就对数据分析人才等提出了更高的要求。3. 大数据的特征数据的主要特征包括高容量、多样性、高速度和高成本。第一个是各种各样的数据。包括音频、视频、照片、位置信息和各种各样的数据，因此对数据处理能力的要求更高。 第二个数据的价值相对较低。当大量的数据在互联网上被广泛使用，广泛的信息传播，广泛的信息和可用性，尽管大量的信息是非常大但非常有价值的，如何能得到更有用的信息，当下如何通过机器系统的算法，我们能更快更准确地提纯出更有价值的的数据信息，是现在大数据的时代下我们需要解决的问题。 第三个是处理数据信息快、时效性很高。这是现代大数据与传统数据的显著区别。（二）内部审计理论1.内部审计理论内部审计是独立监督和评价,检查内部进行的组织和指导和可用来检查、监督和评价和充分有效的内部控制制度及相关认证、完整性、安全性和完整性,以及相关会计信息以及保障和资产完整性商业银行活动的结果和对其活动的要求。性控制，控制和评价。2.内部审计的发展（1）内部审计的发展是漫长的，有三个阶段“旧的内部审计”、“最近的内部审计”和“现代的内部审计”。在我们国家的古代，在西周，当内部控制系统开始运作的时候，中国唐朝，然后是宋朝。19831993年，这是一个十年的时期，内部审计结构的工作开始了。1983年，审计管理的“指导方针”是由第一次提到内部审计监督的国务院决定的;1985年，“关于审计工作的暂行规定”由国务院颁布并开始实行，在其中的第10条精确表明：“县以上政府部公会门应当设立内部审计机构或审计人员”；1988年发布了审计条例，条例中规定了全方面的内部审计；2000年出版的内部审计条例是我国第一部涉及国内审计的机构条例。在此期间，建立了一个基于行政规则的基本系统，并引入了法律审查实践。（2）在上世纪1994年，到本世纪2002年间，内部审计的立法慢慢走进完善。“审计法”发布是在1994年的8月，在审计法中第29条规定：“所有国务院和地方政府部门、国家金融机构和商业银行、商业组织必须根据国家规定建立可靠的国内审计制度。”这还表明，我们已经建立和改进了内部审计制度，并为进一步的发展提供了重要的法律基础。1995年审计办公室发布的内部审计条例在很大程度上促进了其发展。为了满足我国加入世贸组织的需要以及加入世贸组织后发生的新情况和事件，审计局于1998年批准将中国国内审计研究所改名为中国国内审计协会，使其成为全国公共组织，它将在我们的社区内自我监管和管理商业银行和其他组织，并促进我们国家的内部组织。审计工作逐渐成为一项专业工作。（3）2003年现今，内部审计已经走向健全阶段，法律及体系成立，也让内部审计更加成熟。审计署在2003年发表了一项规定，那就是“关于内部审计工作的规定”，从那时以后，也就标志着我国内部审计，迈入更加法制化、规范化的道路上。3.内部审计的价值（1）社会价值：银行内部审计要通过审计行为，并逐步发展，发展内在需要和本质，而我们要发展他的目的就是不断改进商业银行的经营和他在管理上出现的问题、增高经济社会效益，提高商业银行审计和存在价值。商业银行内部审计应以市场为方向、以风险控制为主要任务，经营业务，优化管理流程，再为之提供全面的核心思路对商业银行内部审计的社会价值在于内部审计办公室监督、支持和优化它们的过程和管理，对业务全面管控，帮助银行改进管理优化核心程序，他给予了工作非常大的价值，此外，定量指标不能量化，这在很大程度上反映在优化业务流程、提高客户服务效率和质量、适当的风险管理、承认客户、忠诚和满足以及由此带来的公众形象和商标成本上。（2）经济价值：在“内审职能体系”一书中，BillBirket t提出：在内部审计方面，提高效率是不够的，而过去的组织则是不够的；另一点，往往忽视在工作中可以增加价值这一事实，在现在的组织工作。花出去的钱，哪怕是每一分钱都要是可以看得见的，并要求在账上有记录。（三）其他数据分析方法在内部审计的应用1.SWOT分析在内部审计的应用SWOT分析是对内部和外部优势和劣势以及对外部环境的能力和威胁的综合分析，并允许对其活动进行系统评估，以选择合适的策略。在本文中，对我国内部审计环境的SWOT分析就是对我国内部审计发展的环境因素变化的国内的优势、劣势，以及国际大的背景中遇到的机遇、和威胁等各方面内容进行全面考察和分析。2.数据式审计数据式审计通过多渠道丰富内外部可用数据资源，打造完备的审计应用平台，充分运用大数据分析技术、工具，以数据引领和驱动内部审计管理及工作流程升级再造，促进价值创造的一种集约型、高效型和智慧型审计工作模式。总体思路是，以现有业务系统数据为基础，进一步集成审计作业及管理活动形成的审计过程和结果数据，积极引入外部可用数据，探索非结构化数据的转化与使用，夯实数据式审计发展根基。紧跟大数据应用发展潮流，在做好非现场审计系统维护优化，加快审计资源与流程管理系统建设步伐的同时，打造审计数据分析、常态化审计监督和审计资源管理等三大应用平台，发挥数据式审计理念对各项工作的引领效用，促进审计工作由“经验判断”向“数据驱动”转变，以期全面提高审计业务和数据融合应用能力、作业流程控制能力、内控缺陷分析能力、发展制约因素分析能力和根源解决问题能力，进而提升审计集约化管理和价值创造成效。三、内部审计在商业银行的现状（一）现状分析2000年初，由于加快改变了股份制商业银行，英美和德国大陆法系的银行公司及企业的内部结构大多被商业银行以模仿，此外，内部审计结构直接服从高级管理，分为三个管理模式:监督委员会、董事会和审查委员会。在2005年以前，商业银行在分行中广泛代表，内部审计部门设立了管理和审计部门。2010年以前和之后，该国商业银行加强了改革努力，逐步实施了一套相对独立和垂直的审计制度，将审计部门的职能结合起来，在监察总局和垂直管理的共同领导下，集中全国各地的审计部门。2012年以来，由于国家在实业的经济增长的减缓，贷款的投放，以及它规模缩紧，银行存款利率的不停的下降等因素，商业银行利润提高的比率的普遍下降，各家商业银行不同程度在寻求它们自己业务模式，并努力转型到更好的方向，对内部审计提出了更高的要求，即增加并创造价值。（二）大数据对商业银行内部审计的影响1.大数据递增审计风险在全国大数据时代的到来，完全改变了内部审计工作的模式、业务流程等。而对于我国来说，相关的审计部门在审计工作的法律法规和体系的规定还停留在最初。在“中华人民共和国审计法”的实施条例可以借鉴，这一规则只是一条简单的原则性规定，对于具体的实施环节缺乏相应的指导。而有一些地方审计条例中有部分内容可以用作参考，但是并不具有普遍性的意义。2.内部审计在大数据中的工作支持 大数据升级，既可以使银行内部审计理念向前发展，也可以提高银行内部审计部门在运用大数据的数据库时利用其中的重要价值，更直接、更客观、更全面地支持国内审计活动。3.商业银行在大数据的审计运用审计的最终结果是依据大数据。现在看来，商业银行审计人员的审计结果是以审计报告的形式所展现，审计报告所展示的问题有以下问题，格式不能灵活变通、内容单一、信息不全的问题。通过运用大数据、云计算等方面，审计人员可以在规模很大、类型多样的数据中找出事物的内在联系和发展趋势，促进计结果综合运用以改进经营管理。与银行内部审计有关的问题主要是由于大量数据所导致的。四、基于大数据的商业银行内部审计存在问题（一）内部审计存在的问题1.内部审计对财务监督力度不够在进行财务风险管理的步骤中，对商业银行的员工也有很高要求，管理制度也是很重要，所以商业银行需要根据员工的情况制定相关的制度，比如商业银行高层可以针对财务管理情况定期对员工进行考核，通过考核的成绩判断每个员工的实力，包括平时的工作情况进行监督管理，针对每个财务管理的工作环节都进行监督管理，根据商业银行自身的情况制定相应的奖惩制度，比如将考核的情况与平时工作的情况进行结合，如果该员工两者结合的成绩非常的不错，商业银行高层可以考虑给其物质上或金钱上的奖励，如果某个员工在财务管理方面做得非常的出色，甚至没有出过一次错，那么也可以给予其相应的晋升机会，以此来提高员工的积极性。除此之外，建立防范体系也是将风险防患于未然，不至于让商业银行的财务遭受的很多损失与风险。2.内部审计职能尚未有效发挥商业银行深化经营管理，不停的更新数据、信息，追求更多利润，也关注于更多的短期目标，对风险没有一定程度上的重视，在运营管理的数据及信息还有一些数据资源。一点是忽视了风险数据，非结构化的。客户购买习惯，银行员工的基本素质，经验等等。客观地反映了风险，也许是一种多方面的、跨维度的理解，以提高风险管理的效率。以前，传统数据管理可以主要用于业务操作、客户问题处理、控制等等。此外，风险管理受到限制，特别是在数据容量方面，时效性方面，例如数据量少，时效性很差，现有的数据量不足、不规范，导致数据很难互相联系。最后一点是缺乏持续运营，就是缺乏对风险管理数据的运营的监督，也导致运营数据，它的人才以及技术的不足。3.内部审计工作效率有待提高传统审计的方法，总是需要大量的时间，他主要分为查账、现场核物，抽取相关资料等，审计内容一般很多，时间一般不够。考虑到被核查单位的工作效率，审计时应在被核查单位的相关人员工作时发挥作用。就会导致审计工作时间不能灵活运用，工作也不能高效的完成。（二）内部审计过程内部审计、程序和环节主要分为:预审准备、审计、审计结束和审计报告、审计使用和存档审计文件。内部审计的初步筹备工作首先制定计划，签署审计任务，组成审计员小组，进行审前调查，制定审计方案，起草审计通知和宣布审计。（1）审计前的准备：1、制定项目审计计划:项目负责人或审计计划和年度审计计划项目，由审计计划由审计组的组长，和根据分管领导批准的，假如经济责任审计情况下，则应根据分管领导的审计任务书来计划，还要经过分管领导和审计部门负责人批准。2、组成审计组:审计组是因为项目审计计划要求所组成。3、审前调查:审计组组长或主审人根据审计计划组织审前调查。4、审计计划的准备工作:审计计划在审计之前由主管组成，由主管审查和批准。5、审计通知准备:审计通知由主管人员或主管组成，由部门主管审查并分发给有关部门。6、拟订审计告示:审计告示由主审人或组长，经审计部门负责人审核，由分管领导签发。 7、发送审计通知:一般现场发的审计提前三天送达 8、审计通知由被审计单位收 到后在回执签字并签名盖章。 9、审计通知回执收回:审计组要及时收回审计通知回执存档。（2）审计现场沟通有进驻会谈、审中沟通(现场沟通)和结果沟通：1、 进驻会谈进驻会谈是指审计组根据审计项目计划进驻被审计单位后，与被审计单位(个人)及相关人员进行的审前沟通，是实施现场审计前的一个重要环节，一般由审计组组长主持。2、 审中沟通在审计工作中有很多审计人员经常犯的错误是:在现场审计的时候不愿意和被审计单位进行沟通，这导致了审计和审计之间的裂痕，并在检查单位之间造成了一些矛盾。审计人员地方要转变内部审计理念，要把审计服务贯穿于审计监督的全过程，偶尔约见一下被审计单位负责人或相关负责人，对审计所出现的问题进行适当的交流，提出一些合适的建议。使审计与被审计单位能够尽快合理的把审计工作结束。3、 结果沟通审计结果沟通:是指内部审计机构与被审计单位(个人)、组织适当管理层就审计概况、依据、审计问题、评价、决定 或建议等进行讨论和交流的过程。审计组在与被 审计单位进行 最终沟通时，应该注意:沟通技巧，避免使用与审计相对的用语，能够做到诚恳、恰当、充分沟通。   审计结果沟通一般由审计组组长主持，主审人就审计结果给被审计单位(个人)反馈，在正式形成审计报告前进行充分沟通、讨论以消除误解与不必要的分歧。（4）在与他人反应审计问题时要注意:1.掌握主要问题，并进行适应的解释；2.将不太重要的问题放在最后进行解释；3.尽可能的少使用太过于专业的词语4.详细说明审计组的建议能够使被审计单位(个人)、管理层、相关责任人得到什么收益；5.帮助解决问题，而不是只提问题。（三）内部审计方法1.顺查法、逆查法核查方法:它是内部审计的技术方法，也是按会计程序分类的方法，我们在使用该方法时按照所有原始凭证的发生时间顺序进行检查，逐一核对。逆查法：它是一种审计方法，是逆着记账程序来检查，审计是按照会计程序进行的，通常情况下，我们会在会计或会计书的末尾进行检查，发现痕迹和可疑之处，然后反过来检查源。2.详查法、抽查法详查法：在对被审计的某种经济业务活动和会计资料的全部内容仔细地进行全面详细的审查。不容易出现纰漏，使审计质量有可靠的保证。抽样核查方法:抽样核查各经核查单位的个别经济活动和账户信息，根据核查结果推断共同经济行动将提高审计的有效性。可以减轻更多的工作量。五、基于大数据的商业银行的内部审计对策（一）建立内部审计参与决策治理机制在商业银行的管理过程中有很多的不可控风险，内部审计需要很多的决策部门来进行决定，内部审计与决策治理机制有着很深的作用。根据内部审计的决策机构能够更好的规避一些风险，能更好的使商业银行的分支银行及机构能够更好的找出内部的薄弱部分，从而使其内部审计能够更好的改善。促进其商业银行的内部控制及内部审计的改进，使其将商业银行的发展更好，提升价值。（二）建立内部审计参与监督治理机制在商业银行及公司经营管理中，内部审计与监督管理工作有着很重要的联系和作用，在内部审计的工作中，内部审计对于企业的经营发展具有很大的作用及帮助，更好的保障企业及各个相关企业的利益。只有内部审计工作的积极与完善，才能够更好的发挥出内部审计与内部监督作用，从而更好的促进企业内部管理与风险控制工作，各部门之间才能更好地工作，更好地联系，对于各类经营活动都能进行有效的处理；对于企业风险的来临，也能进行有效的预防和控制，从而更好的促进企业的良好发展，这具有重要的意义。（三）强化内部审计队伍建设，提升内部审计建立科学合理的审计质量评价机制，首先要从制度上给予质量评价相应的依据。目前我国在这一方面才刚刚起步，许多事物尚且停留在总括式概念的程度。因此金融监管部门应当在基于本国国情的基础上借鉴外来经验，建立起一套适应我国国情的审计质量评价机制。加强质量评价队伍建设，培养高素质的审计质量评价专业人士，提高质量评价队伍的准入门槛，坚持择优录取的同时也应该合理配置人才，做到岗位之间的配合。人才是最重要的资源在一个企业，从管理的层面来看，大数据的人才分为三种：第一种是技术型，主要是管理各种数据，在企业的数据库中；第二种是管理型，主要是实现企业的管理目标，通过一些企业经营以及风险数据；第三种是复合型，不仅能操作一些数据库里的数据还有通过数据来管理企业，属于全能。商业银行要注重在大数据时代下人才的管理与培养,要以提高他们的专业技术，建立一些好的机制，能够更多的来吸引和留下更多的管理人才，培养一批优秀的管理人才。六、结论打造立体型、智慧型和高效型的数据式审计，是顺应时代发展潮流的必然选择。随着以人工智能、云计算和物联网为代表的工业革命4.0的兴起，大数据应用全面融入社会生产和生活，不仅国家层面、金融同业以及很多大型跨国商业银行都在探索推进数据式审计。新的模式，要树立一些新的理念。数据式审计，或者说是大数据运用，绝不仅仅是技术层面的革新，更多是理念的创新。本文通过借鉴国内外内部审计相关成熟的理论、文献调阅、比较分析、归纳等多种方法，对大数据、内部审计等相关理论进行阐述，并以商业银行为例分析来对我国商业的内部审计情况进探讨，在很大程度上以代表我国商业银行尤其是大中型商业银行的内部审计现状。最后的结论帮我们提出了打造智慧型和高效型的数据式审计，将有助于提升审计能力，帮助审计人员更好地开展大数据审计工作。19参考文献1 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