存货成本控制管理新规制度.doc

存货、成本管理制度第一节 总 则第一条 为了加强存货平常管理，规范存货管理流程，合理使用存货，结合我司实际制定本制度。第二条 本制度所称存货，是指为生产、运营维护所需的，不纳入固定资产管理的各项物资。第三条 存货管理，实行统一领导、分工管理、合理调配、节省使用的原则。第四条 本制度合用与西安鑫垚陶瓷复合材料有限公司及子公司西安鑫垚高温科技统一保管，单独核算。第五条 原则上生产经营有关的由供应商给科技公司开票，与研发有关事项由供应商给陶瓷公司开票。第二节 物料分类管理措施第六条 公司根据物料基本特性属性分为专用材料、重要材料、辅助材料、备品备件、包装物、其她材料、库存商品、在制品、发出商品等。第七条 仓库重要负责公司原材料的收发存管理，产成品的收发存管理。第八条 根据上述分类，公司系统自动设立物料编码。 第三节 材料收发管理第九条 物料的获得按照实际成本入账，发出时采用月末一次加权平均法进行核算，期末在对存货进行全面盘点的基本上，对遭受毁损，所有或部分陈旧过时或销售价格低于成本等，估计其成本不可收回的部分，按单个项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。第十条 原材料到货后须按规定抽样检查，合格后须经验收两人以上现场收货，一人收货一人核对，合同、发票等原始单据与否与数量、规格型号、产地等一致，无误后方可入库，并按产地建立收发存记录台账，严格管理，严加记录。第十一条 对重要材料要严格存货发出和领用的审批权限，根据生产筹划定额发料，对生产筹划定额外的领料单，需主管副总签字特批。月末进行盘点，与记录员核对，无误后报财务部收发存盘点表。如账实有误，须立即查明因素，将成果上报总经理。第十二条 材料库管员对金额重大的重要材料的发放应根据审批手续齐全的材料领用单进行发货料，其她类别的材料占总采购金额比例较小，重要是零配件及其她消耗品，按常规方式管理。第十三条 原材料的发出遵循先进先出的原则，减少因库存时间过长而导致的损失。第四节 成品发货管理制度第十四条 库存商品由专人保管，建立收发存记录台账，严格存货的发出、领用审批手续，发现出入库有误，立即与有关部门联系进行核对；及时上报工程部成品库存状况。第十五条 库管员接到发货告知后应于交货日期前一日配货，成品交运日应先对工程部开出的“发货单”与“成品交运单”上的客户名称、品种、数量等核对一致后，方可交运。第十六条 因客户业务需要，需紧急出货时，应由制造部告知仓管员先予以交运，再补办出货告知手续； 未经办理缴库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同步办理缴库手续。第十七条 工程部应指定专人负责承运车辆与仓管员的调派。第十八条 承运车辆入厂装载成品后，仓管员及承运人应于“成品交运单”上签章，第一，第二联经送业务部门核对后，第一联，业务部门自存，第二联会计核对入账，第三，第四，第五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行。经客户签收后，第三联送交运客户，第四，第五联交由承运商送回，把经客户签字的第四联送回公司财务部，第五联承运商持回，据以申请运费。第十九条 “成品交运单”签收回联的审核及追责1.审核：工程部收到“成品交运单”签收回联有下列状况者，应立即附有关单据送业务部门转客户补签。(1) 未盖“收货章”。(2) “收货章“模糊不清难以辨认，或非公司名称全称。(3) 其他用途章(公文专用章)充当公文章。2.追责：工程部于每月10日前就上月份交运的签收回联尚未收回的，应立即追责，并依合同规定罚扣运费，同步应月底前收集齐全，依序装订成册送财务部核对存查。第二十条 运费审核1、财务部每月25日接获承运公司返回的“成品交运单”签收回联，记录“运单明细表”，计算运费； 2、工程部应检视开单出厂及客户签收等日期，与否有踰期送达或违背合同规定，如有应书面告知财务部依合同规定罚扣运费。3、若“成品交运单”签收回联有异常者，除依规定办理外，其运费也应暂缓支付。4、工程部根据财务部计算的审核无误的运费清单填写“付款审批单”。第二十一条 成品领用与发票逾月1. 库管员收到领用部门开立的“成品领用单“经审核无误后，依其请领数量发货。2、 工程部每月初把上月已出货未开立发票的客户，按客户名称、品名规格，数量，交运地点及因素与对策填立于“发票逾月未开立汇总表“，一式两联，一份工程部门存，一份送会计部据以核对。第四节仓库管理措施第二十二条 成品库房部门职责（一） 严格入库，规范手续。按照“产成品入库流程”规定与生产车间共同办理产成品入库手续，并及时录入T6系统。（二） 严格管理，避免差错。按照“成品库房发货管理措施”管理库存产品，做到每日盘点清库。（三） 分发成品，高效、精确；账物相符，日清月结。按照财务规定进行产成品出入库账务管理。（四） 管好现场，提高工作水平。按照“成品库房5S管理措施”进行库房、发货现场管理。（五） 管好退货，堵住漏洞。按照“产成品退换货管理措施”进行产成品退货管理。第二十三条 入库流程：车间当天根据生产筹划竣工的成品经检查合格后，按品种填写一式三联的“产成品入库单”，将产品分别码放，一同交由仓管员验收，核对入库单所列品名、数量与否一致，如有不符，双方进行确认，无误后签字；并立即录入T6系统。第二十四条 出库流程：（一） 仓管员接到工程部开出的“销售出库单”后，确认审批手续与否齐全，品种、数量与否对的，如有误，立即与工程部门确认，无误后配货、交运；并立即登记台账、录入T6系统。月末，与财务部核对。第二十五条 仓库管理人员必须建立物资卡及仓库保管台账、存货分类数量明细账，序时登记存货的收、发、结存状况。应做到定位寄存，排列有序，零整分开，账、物、卡相应，便于平常收发和检查。如浮现实物与物资卡、仓库保管台账、物资分类数量明细账不符状况的，应及时查明因素并报告有关负责人。第二十六条 存货领用，仓管员发货时必须严格执行先进先出，避免存货呆滞变质。第二十七条 仓管员对手续完备的发货单和领料单上的货品名称、型号规格、类别、数量等有关项目审核无误后填写实领数量方可点数发货（料），并在领料单签名；同步立即登录物资卡，完整、精确填写发货记录及结存数量并签名确认。第二十八条 仓管员每月末应编制本月的存货收、发、结存报表。并将领料单送仓库主管审核后交财务部核算。领料单须领用单位、物资名称、型号规格、类别、数量、单价、金额精确无误。第二十九条 仓管员为其所辖仓库盘点的负责人，每月对库存物资盘点一次，制造部派人参与，财务部不定期监盘；年末进行全面盘点，由财务部会同会计师事务所进行抽查。第七章 成本与费用内部控制制度第一节 总 则第一百八十九条 为了加强成本管理，减少物料消耗，堵塞漏洞，制止铺张挥霍和徇私舞弊的行为，合理使用人力，节省费用，实现利益最大。根据中华人民共和国会计法等有关法律法规，制定本制度。第一百九十条 本制度所称成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其她直接费用。费用是指公司在平常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分派利润无关、除成本之外的其她经济利益的总流出。本制度所称费用是指管理费用、营业费用和财务费用。公司应合理划分期间费用和成本的界线。期间费用直接计入当期损益；成本计入所生产产品、提供劳务的成本。第一百九十一条 加强成本费用控制应采用的重要措施：（一）公司要根据生产经营特点和行业规定建立必要的成本费用核算体系和控制制度，设立必要的机构和人员加强对成本费用核算、控制、管理。应做到批准人与经办人的职务相分离；经办人与证明人、验收人相分离。（二）加强成本费用定额、筹划管理，明确成本费用的开支与审批程序。（三）加强成本费用的预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核工作，做到事前预算、事中控制、事后分析。第二节 职责分工和授权批准第一百九十二条 公司各部门是成本费用控制的负责人，开支的成本费用，必须获得正式发票或其她符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据（并附与发票或凭据有关且必要的合同、合同、文献、清单或其她证明资料），并履行严格的审批程序，否则，财务部门不得受理。第一百九十三条 公司财务部门负责审核、核算、记录所开支成本费用，定期报告成本费用开支状况，并提供有关的阐明和分析。第一百九十四条 对非生产性费用开支要严格按公司规定的批准授权和报批程序来执行；对重大费用支出要采用公司领导层集体研究签批和上报批准制度。第一百九十五条 各部门成本费用严禁“白条”入账的现象，特殊状况的确无法获得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将获得的“白条”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。第一百九十六条 财务部门对多种违背国家财经法规和公司财务制度，或有不真实迹象的成本费用，要坚决回绝办理报账业务， 第三节 成本费用的核算第一百九十七条 财务部要做好成本核算各项基本工作，健全与成本核算有关的各项原始记录，制定并及时修订各项消耗定额；对生产过程中发生的一切费用，必须以审核无误、手续齐全的原始凭证作为核算根据。第一百九十八条 按照权责发生制原则计算成本。能拟定由某一成本核算对象承当的费用，应直接计入该成本核算对象；对于要由几种成本核算对象共同承当的费用，则应采用合理的分派原则，在它们之间进行分派。第一百九十九条 成本核算的多种解决措施，涉及多种物资的计价、费用的分派等，前后各期必须保持一致，不得任意更改，确需更改必须阐明更改因素及其对成本和财务状况的影响，按审批权限批准，并在当期财务报告中予以阐明。第二百条 公司成本核算为一级核算，由财务部负责。财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，对的地确认、计量、归集、分派成本费用，不得随意变化成本费用的确认原则及计量措施，不得虚列、多列、不列或少列成本费用；在充足考虑成本费用的配比性、一贯性、重要性的状况下，对的地编制有关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计账薄，编制有关成本费用的会计报表。第二百零一条 财务部根据公司生产经营特点和管理规定，选择合理的成本费用核算措施，成本核算措施一经拟定，不得随意变化，如需变化应在一种会计年度完后修改公司会计政策，报公司董事会批准。第二百零二条 成本开支范畴。1、下列费用列入成本（一） 生产过程中实际消耗的多种原材料、辅助材料、燃料、动力的原价和运送、装卸、整顿等费用；（二） 为生产产品、组织和管理生产发生的工资（含按规定容许进入成本的奖金、津贴、补贴）以及按规定计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费；（三） 按规定计提的固定资产折旧、大修理费以及固定资产租赁费；（四） 生产过程中发生的办公费、水电费、机物料消耗、差旅费、劳动保护费、修理费、及其她制造费用；（五） 符合国家准予列入成本的其她费用。2、公司的下列费用不得列入成本开支（一）多种资本性支出，即为购买和建造固定资产、无形资产和其她长期资产的支出；（二）对外投资的支出；（三）被没收的财物、支付的罚款、以及赞助和不符合规定的捐赠支出；（四）固定资产借款和专项借款利息，以及流动资金贷款的罚息；（五）国家规定不得列入成本的其她支出。第二百零三条 成本核算对象和成本项目1、成本核算对象公司以铅酸蓄电池极板、启动蓄电池、无隔动力蓄电池、储能蓄电池以及电源蓄电池为成本核算对象，计算其总成本和单位成本。2、成本项目（一） 直接材料：是指直接用于产品生产的原材料、辅助材料、包装材料及其她材料；（二） 燃料及动力：是指直接用于产品生产过程的外购和自制动力，涉及生产耗用的水、电、燃煤等；（三） 直接人工：指生产人员的工资、加班费、奖金、工资性津贴、补贴及按规定比例开支的各项福利费用；（四） 制造费用：是指为组织和管理生产所发生的多种间接费用。3、成本核算生产费用的归集和分派，凡能直接计入成本核算对象的费用均直接计入，不能直接计入成本核算对象的按一定的原则分派计入。（一） 材料费用的核算材料费用是指生产过程中实际消耗的外购材料（涉及原材料、辅助材料、包装材料及其她材料等）实际成本，涉及买价、运杂费、运送过程中的合理损耗和入库前的挑选整顿费用等；（1） 公司采用实际成本进行材料平常核算。 （2） 领用材料要严格按照规定手续和制度执行。（3） 各生产车间平时应做好多种材料耗用的原始记录，记录员每日进行跟踪复核，月终财务部根据领料单和在产品盘点表计算成本，在产品成本只计算重要材料成本。（二） 燃料及动力成本核算：各生产车间应分别安装电表，水表，如不同单位和产品共用同一电表水表，应按一定比例和原则，编制动力分派表分别计入各有关成本核算对象及费用核算对象。（三） 直接人工的核算计入成本的工资是指生产人员的基本工资、加班工资、多种工资性津贴、奖金以及福利费等，上述工资费用按工时定额比例分派计入各成本核算对象。（四） 制造费用的核算制造费用按工时定额比例分派计入各成本核算对象。4、产品总成本和单位成本的计算。产品总成本是指一定数量的产品生产过程发生的费用，它涉及：直接材料、燃料及动力、直接人工、制造费用；单位成本是总成本与其产量的比较（商）。5、成本报表。按年、季、月及时编报各项成本报表（一）生产成本表（列示生产成本明细项目本期及本年合计数）；（二）制造费用明细表（列示制造费用明细项目本期及本年合计数）；（三）生产费用明细表（按生产费用要素分项列示所有生产成本、制造费用的本期和本年筹划数与实际数）；（五）成本费用分析计算表（列示成本费用项目本期与上期的对比数和重要差别、产生差别的因素，以及与成本费用有关指标合理性分析）。第二百零四条 成本费用管理规定 1做好各项基本管理工作。 2建立健全计量、收发、领退和盘点制度。 3对的划分多种成本费用界线。 (1)按财务制度限定的成本费用开支范畴、划清补偿界线。 (2)对的划提成本费用支出的时间界线。 (3)对的划分多种产品成本费用界线。 (4)划清本期与生产期的成本费用界线。 (5)划清收益性支出与资本性支出的界线。 (6)对于购买固定资产的支出，要划清在建期间费用和投产期间的费用。 (7)划清成本、费用支出与福利性支出的界线。 (8)划清生产性支出与营业外支出的界线。 (9)划清多种成本与费用的用途界线。 (10)划清竣工产品和在产品之间的界线。 第四节 监督与检查第二百零五条 公司成本费用的监督检查权由公司财务部行使。第二百零六条 成本费用开支的监督检查的重要内容涉及：成本费用控制的岗位分工和授权批准状况；成本费用的开支与否存在越权审批或重大开支由一人审批的现象；成本费用开支的原始凭据的报销手续与否完备及与否合法、真实和有效；成本费用开支的所运用的会计科目与否对的，记录有关会计账薄和编制有关会计报表与否精确、规范；非正常成本费用开支与否按规定程序报批。第二百零七条 对监督检查过程中发现的成本费用内部控制中的单薄环节，以及发现的重大问题，应写出书面检查报告，向有关领导报告，以便及时采用措施，加以纠正和完善。订单生产任务-拟定生产工艺、生产定额、采购筹划