建筑公司财务与资金管理制度25415.docx

建筑公司财财务与资资金管理理制度第一章 银行账户管管理办法法第一节 银行账户设设置说明明第一条 为了加强公公司的财财务及资资金等相相关业务务的管理理，提高高资金使使用效率率，降低低资金使用用成本，确确保资金金的安全全与完整整，建立立健全内内部控制制制度，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企企业会计计制度、内内部会计计控制规规范及及其他有有关法律律、法规规的规定定，并结结合公司司的具体体情况，制制定本办办法。第二条 收支账户设设置主要要原则：1. 金融财务部部可以为为各事业业部单独独设立一一至两个个主要收收支账户户（一般般存款账账户），此此账户作作为事业业部日常常收支运运营活动动使用的的主要账账户。2. 金融财务部部根据各各事业部部的资金金实际到到位情况况和实际际进度预预计发生生的支出出，进行行资金的的分配与与调拨。第三条 定期存款账账户设置置主要原原则：1. 定期存款账账户只能能由公司司本部开开设，此此账户不不可提现现，其存存款只能能由公司司账户转转入。2. ××在各银银行的定定期存款款到期或或需要提提前取款款时，本本金连同同利息只只能转入入公司本本部账户户。第四条 贷款账户设设置主要要原则：1. 贷款业务统统一由公公司本部部办理，取取得款项项全部划划转至×××公司司本部账账户。2. 如果银行对对贷款有有特殊要要求，公公司可根根据实际际需要开开立其他他贷款账账户。第五条 保证金账户户设置主主要原则则：1. 保证金账户户由公司司本部统统一设置置，在业业主无指指定账户户的情况况下，保保证金由由公司本本部账户户划款至至该保证证金账户户。2. 如果业主对对保证金金存入行行有特殊殊要求，公公司可根根据实际际需要开开立其他他保证金金账户。第六条 工程项目账账户设置置主要原原则：1. 金融财务部部可根据据需要为为工程项项目设立立专用账账户，该该账户作作为工程程项目资资金往来来的主要要账户。2. 各项目收到到的款项项，应于于收款当当日全部部缴入公公司本部部账户或或事业部部账户；支付工工程款或或材料款款等款项项时，由由公司本本部账户户划款，工工程项目目账户一一般无余余额。第二节 银行账户管管理第七条 账户管理主主要作业业：1. 公司本部及及各事业业部，银银行账户户的开立立、变更更及撤销销统一由由公司金金融财务务部办理理。2. 金融财务部部根据需需要提出出申请，填填写银银行账户户开设/变更/撤销申申请表（附附件1），报报总会计计师复核核，经总总经理批批准后，方方可开设设、变更更及撤销销。3. 银行账户开开户、变变更及撤撤销申请请经批准准后，金金融财务务部主办办人员从从财务经经理处领领取开户户许可证证，并登登记备案案，填写写领取时时间、领领取用途途、归还还时间及及领用人人等信息息。4. 金融财务部部主办人人员在办办理完毕毕后，应应及时将将开户许许可证交交还财务务经理。5. 在银行账户户开立、变变更及撤撤销过程程中形成成的凭单单由主办办人员归归档保管管。6. 公司银行账账户只供供公司经经营业务务收支结结算使用用，严禁禁出借账账户以供供外单位位或个人人使用，严严禁为外外单位转转账、套套现。7. 人民币 110000元内直直接使用用现金结结算的业业务外，公公司其它它的收支支业务，都都必须通通过银行行办理结结算。8. 银行账户的的账号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。9. 每月初金融融财务部部编制上上月份银银行账户户信息明明细表（附附件2），对对公司当当月开户户、变更更账户和和撤销账账户的信信息进行行统计，并并与开户户许可证证上的信信息进行行核对。10. 每月初金融融财务部部会计编编制上月月份银银行存款款余额调调节表（附附件3），并并由出纳纳人员签签字确认认交由财财务经理理审核。11. 在银行存款款余额调调节表的的编制过过程中，应应首先注注意上月月未达账账项是否否已清，对对超过一一个月的的未达账账项及非非正常的的未达账账项应分分析形成成原因，编编制未未达账项项报告表表（附附件4），并并交由财财务经理理审核；银行存存款余额额调节表表应报总总会计师师备案。12. 审计室每月月应定期期或不定定期对公公司账户户进行核核查，填填写账账户检查查记录（附附件5），对对于闲置置不用的的账户有有权要求求金融财财务部及及时到银银行注销销，并向向总会计计师及总总经理报报告。第三节 资金划拨管管理第八条 资金划拨主主要作业业：1. 资金划拨主主要指公公司内部部由于支支付工程程款、支支付投资资款、购购买固定定资产、纳纳税、归归还贷款款等事项项的需要要，将资资金在公公司内部部不同账账户之间间划拨的的行为。2. 子公司账户户与母公公司账户户之间资资金划拨拨的程序序为：出出纳根据据资金划划拨需要要填写支支票申请请单，经经金融财财务部经经理、总总会计师师批准后后，由出出纳办理理拨款。3. 母公司账户户之间资资金划拨拨的程序序为：出出纳根据据资金划划拨需要要填写支支票申请请单，经经金融财财务部经经理审批批，批准准后办理理拨款。第九条 网上银行支支付需按按规定由由三名财财务人员员分工操操作，如如遇特殊殊情况，应应填写网上银银行使用用授权表表（附附件6），经金融财务部经理批准后操作。第四节 附则第十条 本规定未尽尽事宜或或与国家家有关规规定相抵抵触的，按按国家有有关规定定执行。第十一条 本规定由公公司金融融财务部部负责解解释。第十二条 本规定自公公布之日日起施行行，此前前如有与与本规定定相抵触触的按本本规定执执行。银行账户开开设/变变更/撤撤销申请请表编号：申请人：日期：开设/变更更/撤销销银行账账户： 开设 变更 撤销第 联，共三联申请理由陈陈述：申请人签名名： 日日期：总会计师签签名： 日日期：总经理签名名： 日日期：本表格一式式三联：1、申申请人存存档2、总会计计师存档档 22、总经经理存档档说明：本表表格一式式三联，经经总会计计师、总总经理审审核签字字后，第第一联由由申请人人用于办办理业务务，并存存档，第第二联和和第三联联分别另由总会会计师、总总经理存存档。附件2：银银行账户户信息明明细表银行账户信信息明细细表 年 月月 日 编号号：序号开户行名称称开户行地址址账号期末余额账户性质（新新开、原原有、销销户）开户、变更更以及销户日日期备注123456789101112131415本表格共三三联：11、编制制人存档档 2、交交财务经经理复核核3、交总会会计师备备案附件3：银银行存款款余额调调节表银行存款余余额调节节表年 月 日日 开户银行： 账号号：编制人： 日日期： 复核人： 日日期： 编号： （1）企业业银行存存款日记记账月末末余额：（4）银行行对账单单月末余余额：（+）银行行已收，企企业未收收（一）银行行已付，企企业未付付（+）企业业已收，银银行未收收（-）企业业已付，银银行未付付序号日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由1234567合计（2）（3）（5）（6）调整后余额额（1）+（22）-（33）=（4）+（55）-（66）=说明：1、本本表应按按不同的的银行账账户及货货币种类类分别编编制。22、未达达帐项要要说明原原因。3、调节后后银行对对账单金金额应与与企业银银行存款款日记账账金额一一致，不不一致时时应查明明原因。附件4：未未达账项项报告表表未达账项报报告表年 月月 日 编号：序号未达账项明明细金额凭证号未达账龄/日建议解决方方案负责人完成时间123456789101112131415编制人： 日日期： 出出纳： 日日期：审核人： 日日期：说明：本表表格一式式二联，编编制人编编制完毕毕后，由由出纳签签字确认认，并由由财务经经理签字字审核。其其中第一一联编制制人存档档，第二二联财务务经理存存档。附件5：账账户检查查记录账户检查记记录表 编号号：检查日期检查人账户名称开户银行截止至 月 日日银行记记录会计记录余余额差异额情况说明审计室检查查人（签签字）： 金金融财务务部出纳纳（签字字）：负责人（签签字）： 负负责人（签签字）：年 月 日日 年 月月 日附附件6：网上银银行使用用授权表表网 上 银银 行 使 用用 授 权 表表编号：授权原因：被授权人签签字日期：授权人签字字：日期：财务经理签签字：日期：授权后办理理业务：银行：金额：小写：_大写：_被授权人签签字日期：财务经理签签字：日期：第二章 付款管理办办法第一节 资金收支计计划管理理第一条 编制计划主主要作业业：1. 各事业部经经办人根根据实际际情况，拟拟定次月月预计计收款计计划表（附附件1）。2. 各事业部经经办人根根据供应应商挂账账情况、合合同约定定及预预计收款款计划表表，拟拟定初步步的次月月付款款计划表表（附附件2）和和付款进进度安排排。3. 各事业部经经办人在在每月228日前前必须将将次月收收支计划划表（含含电子文文本）报报送审批批部门。第二条 审批计划主主要作业业：1. 事业部负责责人就本本事业部部经办人人编制的的付款计计划进行行初步审审核，提提出初步步审核意意见，批批准后送送交金融融财务部部。2. 金融财务部部经办会会计对付付款计划划进行审审核，审审核批准准后送交交事业部部分管领领导复审审。3. 事业部分管管领导复复审，批批准后送送交金融融财务部部经理审审核。4. 付款计划经经金融财财务部经经理批准准后，事事业部会会计将付付款金额额汇总，编编制汇汇总付款款计划表表（附附件3）。若若金融财财务部经经理未签签名表示示通过，则则不得编编入汇汇总付款款计划表表。事事业部会会计将经经金融财财务部经经理审批批后的汇汇总付款款计划表表正本本送总会会计师，自自留一份份副本。5. 总会计师根根据金融融财务部部编制的的汇总总付款计计划表进进行审核核删减，出出具审核核意见。6. 总经理根据据总会计计师意见见对汇汇总付款款计划表表进行行审核，并并出具审审核意见见。审批批后，将将汇总总付款计计划表正正本返还还金融财财务部，作作为付款款根据。第二节 应付账款还还款管理理计划内内付款第三条 付款申请审审批主要要作业：1. 付款申请人人根据审审核通过过的付款款计划填填写计计划内付付款申请请单（附附件4），经经部门负负责人审审批后，送送交事业业部分管管领导审审批。2. 事业部分管管领导就就部门负负责人审审核的付付款申请请单进行行复核并并签名，审审核批准准后交至至金融财财务部。3. 经办会计将将付款申申请单与与付款计计划表比比对无误误后审核核签字；审核通通过后，交交由金融融财务部部经理审审核，同同时经办办会计根根据付款款申请单单，在其其自留的的付款计计划表中中予以登登记备查查。4. 金融财务部部经理根根据付款款计划对对付款申申请单进进行审核核，经批批准后方方可付款款。第四条 付款办理入入账主要要作业：1. 对于金融财财务部经经理审批批后的付付款申请请单，出出纳根据据付款方方式开票票，并盖盖财务专专用章。2. 法定代表人人印鉴章章保管人人根据付付款申请请单后附附单据进进行复核核无误后后，加盖盖法定代代表人印印鉴章。3. 盖章完成后后，付款款申请人人将所有有付款申申请手续续相关单单据交由由法定代代表人印印鉴章保保管人；若单据据不全，则则要求经经办人补补齐单据据。4. 法人印鉴章章保管人人将付款款凭证以以及相关关单据交交由制单单会计确确认无误误后入账账。5. 制单会计须须将申请请付款的的单据或或发票盖盖核销章章，以免免发生重重复请款款的情形形；并且且对主要要供应商商（包括括但不限限于沥青青、石料料、柴油油）每半半年与对对方单位位进行对对账，并并填写应应付账款款核对记记录（附附件6），交交由金融融财务部部经理复复核。第三节 应付账款还还款管理理计划外外付款（绿绿色通道道）第五条 付款申请审审批主要要作业：1. 付款申请人人根据临临时付款款需要填填写计计划外付付款申请请单（附附件5），经经部门负负责人审审批后，送送交事业业部分管管领导审审批。2. 事业部分管管领导就就部门负负责人审审核的付付款申请请单进行行复核并并签名，审审核批准准后交至至金融财财务部。3. 经办会计对对付款申申请单后后附单据据及金额额进行审审核签字字，审核核通过后后交由金金融财务务部经理理审核。4. 金融财务部部经理对对付款申申请单进进行审核核后签字字，交由由总会计计师审核核。5. 总会计师对对金融财财务部审审核通过过的支票票借用单单或付款款申请单单进行审审核。6. 总经理根据据总会计计师意见见对支票票借用单单或付款款申请单单进行审审核，经经批准后后方可付付款。第六条 付款办理入入账主要要作业：1. 对于总经理理审批通通过后的的付款申申请单，出出纳根据据付款方方式开票票，并盖盖财务专专用章。2. 法定代表人人印鉴章章保管人人根据付付款申请请单后附附单据进进行复核核无误后后，加盖盖法人印印鉴章。3. 盖章完成后后，付款款申请人人将所有有付款申申请手续续相关单单据交由由法定代代表人印印鉴章保保管人；若单据据不全，则则要求经经办人补补齐单据据。4. 法定代表人人印鉴章章保管人人将付款款凭证以以及相关关单据交交由制单单会计确确认无误误后入账账。5. 制单会计须须将申请请付款的的单据或或发票盖盖核销章章，以免免发生重重复请款款的情形形；且需需每半年年与对方方单位进进行对账账，并填填写应应付账款款核对记记录，交交由金融融财务部部经理复复核。第四节 附则第七条 本规定未尽尽事宜或或与国家家有关规规定相抵抵触的，按按国家有有关规定定执行。第八条 本规定由公公司金融融财务部部负责解解释。第九条 本规定自公公布之日日起施行行，此前前如有与与本规定定相抵触触的按本本规定执执行。附件1：预预计收款款计划表表 事业部部预计收收款计划划汇总表表年 月月 日 项目付款单位名名称/单单位名称称/项目目名称计划收款金金额累计收款金金额事业部初审审金额分管领导审审核财务经理审审核备注（把握度） 编编号：总会计师签签字： 总总经理签签字： 编制人人： 日日期：本表格共三三联：11、编制制人存档档；2、交交总经理理审核；3、交交金融财财务部备备案附件2：付付款计划划表沥 青 事事 业 部 付付 款 计 划划 表 年年 月 日 第第 页页，共 页原材料名称称收款单位名名称合同编号合同单价及及总价实到合同支付比比例应付 金额额已付款已开发票金金额本月计划付付款备 注实到 数量量到货 日期期货款 总额额合 计计填表人： 事事业部经经理： 分管管领导： 经办办会计： 财务经经理： 总总会计师师： 总经理理：沥 青 事事 业 部 付付 款 计 划划 表 年 月 日日 第 页页，共 页项目名称分包商名称称合同编号合同单价及及总价本月摊 铺吨吨位累计摊铺吨吨位合同 支付比比例应付 金金额已付款已开 发票票金额本月 计划付付款备 注合 计填表人： 事事业部经经理： 分管管领导： 经办办会计： 财务经经理： 总总会计师师： 总经理理：沥 青 事事 业 部 付付 款 计 划划 表 年年 月 日 第第 页页，共 页购买商品或或劳务收款单位名名称合同编号合同单价及及总价实到合同支付比比例应付 金金额已付款已开发票金金额本月计划付付款备 注实到 数量量到货 日期期货款 总额额合 计填表人： 事事业部经经理： 分管管领导： 经办办会计： 财务经经理： 总总会计师师： 总经理理：附件2-11：付款计计划表（市市政事业业部专用用）市 政 事事 业 部 付付 款 计 划划 表年 月月 日工程项目名名称合同造价合同编号承包方式业主单位名名称预(决)算算价实际开工日日期预验日期税金缴纳上月累计完完成总进进度本月完成总总进度累计完成进进度比例例上月业主累累计支付付累计支付比比例收款单位名名称合同编号或或付款内内容进 度 情情 况下浮率下浮后累计计进度按合同支付付率下浮后应付付工程款款付 款 情情 况审定预(决决)算价或或合同价价本月进度累计进度上月累计已已付资金金款累计垫付材材料款等等代缴税金扣其他费实际应付资资金款本月计划付付款累计计划付付工程款款计划付款比比例本月批准(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)=(5)××1-(6)(8)(9)=(7)××(8)(10)(11)(12)(13)(14)=(9)-(110)-(111)-(12)-(113)(15)(16)=(100)+(11)+(112)+(133)+(15)(17)=(166)÷(7)(18)合计：经办人及项项目经理理：部门负责人人审核：金融财务部部会计审审核：事业部经理理分管领导审审核：金融财务部部经理审审核：附件3：汇汇总付款款计划表表 事事业部汇汇总付款款计划表表年 月 日日 编号：项目收款单位名名称计划付款金金额事业部初审审金额分管领导审审核财务经理审审核总会计师审审核总经理审核核备注 总会计计师（签签字）： 总经理理（签字字）： 编编制人： 日期期：本表格共三三联：11、编制制人存档档 2、交交总经理理审核3、交金融融财务部部备案附件4：计计划内付付款申请请单计划内付款款申请单单年 月 日日付 款 类类 别采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号合同总价申 请 部部 门本期按合同同应支付付金额￥本次支付金金额￥大写金额累计付款￥累计付款比比例付 款 事事 由第X联 共三联付 款 方方 式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭凭证 商业承承兑汇票票银行承兑兑汇票 网银 其他收 款 人人 全 称称开户银行银行账号审批意见经办人签字、日期期项目经理签字、日期期事业部经理理签字、日期期分管领导签字、日期期经办会计签字、日期期财务经理签字、日期期本表格共三三联：11、经办办人存档档 2、交交金融财财务部备备案 3、交交经办会会计入账账附件5：计计划外付付款申请请单计划外付款款申请单单年 月 日日付 款 类类 别采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号合同总价申 请 部部 门本期按合同同应支付付金额￥本次支付金金额￥大写金额累计付款￥累计付款比比例付 款 事事 由第X联 共三联付 款 方方 式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭凭证 商业承承兑汇票票银行承兑兑汇票 网银 其他收 款 人人 全 称称开户银行银行账号审批意见经办人签字、日期期项目经理或或 经办部门负负责人签字、日期期事业部经理理签字、日期期分管领导签字、日期期经办会计签字、日期期财务经理签字、日期期总会计师签字、日期期总经理签字、日期期本表格共三三联：11、经办办人存档档 2、交交金融财财务部备备案 3、交交经办会会计入帐帐 附件6：应应付账款款核对记记录 应应付账款款核对记记录 编号：核对 日期期核对人供应商名称称应付账款余余额与会计记录录 有无无差异情况说明