第一章 财政职能PPT讲稿.ppt

第一章 财政职能第1页，共40页，编辑于2022年，星期一 第一节第一节 政府与市场政府与市场 第二节第二节 财政概念财政概念 第三节第三节 财政职能财政职能下一章下一章上一章上一章第2页，共40页，编辑于2022年，星期一 第一节第一节 政府与市场政府与市场一、市场失灵和市场缺陷一、市场失灵和市场缺陷（一）市场失灵的表现（一）市场失灵的表现 1 1、垄断、垄断。垄断可以通过限制产量，抬。垄断可以通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。额外利润，从而丧失市场效率。第3页，共40页，编辑于2022年，星期一2、信息不充分和不对称信息不充分和不对称。在市场经。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息。从而使交易双方能掌握必要的信息。从而使交易双方之间的交易成本增加。之间的交易成本增加。第4页，共40页，编辑于2022年，星期一3、外部效应与公共物品外部效应与公共物品。外部效应外部效应是是指在市场活动中没有得到补偿的额外指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。存在外部成本和额外收益。存在外部正效应正效应和和外部负效应外部负效应。外部正效应的典型例子。外部正效应的典型例子是是“公共物品公共物品”。第5页，共40页，编辑于2022年，星期一（二）市场缺陷的表现（二）市场缺陷的表现1、收入分配不公。、收入分配不公。市场分配是按要素分配，市场分配是按要素分配，注重效率，必然导致收入差距扩大，使收注重效率，必然导致收入差距扩大，使收入分配失去公平。公平和效率是不可分的入分配失去公平。公平和效率是不可分的两个方面，一旦出现严重的分配不公，也两个方面，一旦出现严重的分配不公，也就失去了效率。就失去了效率。第6页，共40页，编辑于2022年，星期一2、经济波动。、经济波动。自发的过度的竞争不可避免自发的过度的竞争不可避免地造成失业、通货膨胀和经济波动。买方地造成失业、通货膨胀和经济波动。买方的过度竞争，会造成需求过旺，经济过热，的过度竞争，会造成需求过旺，经济过热，引起通货膨胀；卖方的过度竞争会造成价引起通货膨胀；卖方的过度竞争会造成价格大战，需求不足，经济衰退，通货紧缩。格大战，需求不足，经济衰退，通货紧缩。经济波动会造成社会资源的极大浪费。经济波动会造成社会资源的极大浪费。第7页，共40页，编辑于2022年，星期一二、公共物品与公共需要二、公共物品与公共需要（一）公共物品（一）公共物品1、公共物品和私人物品、公共物品和私人物品 公共物品公共物品是这样一些产品，不论每个人是否是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它，它们带来的好处愿意购买它，它们带来的好处不可分开不可分开地地散布到整个社区里。散布到整个社区里。私人物品私人物品能分割开并能分割开并分别地提供给不同的个人，也不带给他人分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部收益或成本。外部收益或成本。第8页，共40页，编辑于2022年，星期一2、区分公共物品与私人物品的标准、区分公共物品与私人物品的标准 公共物品公共物品 非排他性非排他性 非竞争性非竞争性 私人物品私人物品 排他性排他性 竞争性竞争性3、混合物品、混合物品（1）排他性排他性 非竞争性非竞争性（2）不充分的非排他性和不充分的非竞争性不充分的非排他性和不充分的非竞争性第9页，共40页，编辑于2022年，星期一、公共物品的特征、公共物品的特征（1）效用的不可分割性；）效用的不可分割性；（2）消费的非排他性；）消费的非排他性；（3）取得方式的非竞争性）取得方式的非竞争性（4）满足的物质手段只能来自剩余产）满足的物质手段只能来自剩余产品部分。品部分。第10页，共40页，编辑于2022年，星期一（二）公共需要（二）公共需要1、公共需要与私人需要、公共需要与私人需要在市场经济条件下，由在市场经济条件下，由市场市场提供私人物品提供私人物品满满足私人需要足私人需要；由由政府政府代表国家公共部门提供公共物品代表国家公共部门提供公共物品满足满足社会公共需要社会公共需要。第11页，共40页，编辑于2022年，星期一2、公共需要的特征、公共需要的特征（1）公共需要是社会公众在生产、生活和）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的工作中的共同需要共同需要，它不是普通意义上人，它不是普通意义上人人有份的个人需要或个别需要的数字加总。人有份的个人需要或个别需要的数字加总。（2）公共需要是每一个社会成员可以）公共需要是每一个社会成员可以无差无差别别的共同享用的需要，一个或一些社会成的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。员享用并不排斥其他社会成员享用。第12页，共40页，编辑于2022年，星期一（）社会成员享用公共需要也要（）社会成员享用公共需要也要付出代价付出代价（如缴税或（如缴税或/和缴费），但不是和缴费），但不是等价交换等价交换。（）满足公共需要是（）满足公共需要是政府的职责政府的职责。公共物品的特征公共物品的特征与公共需要的特与公共需要的特征是不一样的。征是不一样的。友情提醒：友情提醒：第13页，共40页，编辑于2022年，星期一（一）社会主义市场经济下的政府主要经济（一）社会主义市场经济下的政府主要经济职能职能1、制定和执行宏观调控政策；、制定和执行宏观调控政策；2、搞好基础设施建设，创造良好的经济发展环、搞好基础设施建设，创造良好的经济发展环境；境；3、培育市场体系，维护公平竞争；、培育市场体系，维护公平竞争；4、调节社会分配，组织社会保障；、调节社会分配，组织社会保障；三、政府的经济作用三、政府的经济作用第14页，共40页，编辑于2022年，星期一1、行政、法律手段；、行政、法律手段；2、组织公共生产、组织公共生产 公共生产公共生产 私人生产私人生产 公共生产公共生产 私人生产私人生产3、财政手段、财政手段公共物品公共物品混合物品混合物品公共提供公共提供混合提供混合提供（二）政府实现经济职能的手段（二）政府实现经济职能的手段第15页，共40页，编辑于2022年，星期一（三）政府机制的缺陷和干预失效（三）政府机制的缺陷和干预失效1、提供的经济信息不及时甚至失真；、提供的经济信息不及时甚至失真；2、政治抉择失误，大到发展战略，小到、政治抉择失误，大到发展战略，小到投资项目。投资项目。3、滥用职权而导致的寻租行为。、滥用职权而导致的寻租行为。第16页，共40页，编辑于2022年，星期一 第二节第二节 财政概念财政概念一、一、“财政财政”一词的来源一词的来源（一）中国：（一）中国：国用、国计、度支、理财国用、国计、度支、理财。清朝光绪清朝光绪24年年:改革财政，实行国家预算。改革财政，实行国家预算。40年代辞海的解释：财政谓年代辞海的解释：财政谓理财之政理财之政，即国，即国家或公共团体以维持其生存发展为目的，而家或公共团体以维持其生存发展为目的，而取得收入、支出之经济行为也。取得收入、支出之经济行为也。（二）国外（二）国外:财政、公共财政、公共经济财政、公共财政、公共经济。第17页，共40页，编辑于2022年，星期一二、财政是国家（政府）的一种经济行二、财政是国家（政府）的一种经济行为为（一）财政是伴随国家的产生而产生的；（一）财政是伴随国家的产生而产生的；（二）财政分配以国家为主体；（二）财政分配以国家为主体；（三）财政是为国家的经济行为或以国家（三）财政是为国家的经济行为或以国家为主体的经济行为，提供财力保证。为主体的经济行为，提供财力保证。第18页，共40页，编辑于2022年，星期一（一）阶级性和公共性（一）阶级性和公共性1、统治阶级的政治统治是以执行某种社会职能、统治阶级的政治统治是以执行某种社会职能为前提的；为前提的；2、公与私就行政管理和事务管理而言是社会、公与私就行政管理和事务管理而言是社会分工问题。分工问题。三、财政的基本特征三、财政的基本特征第19页，共40页，编辑于2022年，星期一（二）强制性和无偿性（二）强制性和无偿性1、强制性指财政这种经济行为及其运行、强制性指财政这种经济行为及其运行是凭借国家的政治权力，通过法令来是凭借国家的政治权力，通过法令来实施的：实施的：2、无偿性指国家征税之后，税款即归国、无偿性指国家征税之后，税款即归国家所有，对纳税人不需要付出任何代家所有，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。价，也不需要偿还。（三）收入与支出的对称性（三）收入与支出的对称性第20页，共40页，编辑于2022年，星期一四、财政概念四、财政概念1、财政是以国家为、财政是以国家为主体主体的分配活动。的分配活动。2、财政是、财政是政府政府集中一部分国民生产总值或国民收入集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动。（主体、客体）的收支活动。（主体、客体）3、财政是、财政是政府政府从事从事资源配置和收入分配活动资源配置和收入分配活动，并通，并通过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使他过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使他们相协调，们相协调，达到优化资源配置、公平分配以及经济稳达到优化资源配置、公平分配以及经济稳定和发展的目标。定和发展的目标。（主体、客体、目的）（主体、客体、目的）第21页，共40页，编辑于2022年，星期一 五、公共财政理论的内涵五、公共财政理论的内涵 （一）公共财政是与市场经济相适应的一（一）公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型或模式种财政类型或模式 财政的本质财政的本质 财政模式财政模式 分配关系分配关系 家计财政家计财政 自然经济自然经济 国家财政国家财政 计划经济计划经济 公共财政公共财政 市场经济市场经济第22页，共40页，编辑于2022年，星期一（二）公共财政的特点（二）公共财政的特点1、公共财政是弥补市场失灵的财政。、公共财政是弥补市场失灵的财政。2、公共财政为市场提供一视同仁服务的财、公共财政为市场提供一视同仁服务的财政。政。3、公共财政是非赢利性的财政。、公共财政是非赢利性的财政。4、公共财政是法治化的财政。、公共财政是法治化的财政。第23页，共40页，编辑于2022年，星期一（三）构建公共财政模式的基本思路（三）构建公共财政模式的基本思路 1、要逐步理顺政府与市场的关系，切、要逐步理顺政府与市场的关系，切实转变政府的经济职能，解决财政的实转变政府的经济职能，解决财政的“越越位位”和和“缺位缺位”问题。问题。2、按照市场经济体制的要求，推进财、按照市场经济体制的要求，推进财政改革，加快建立和健全财税法规，提高政改革，加快建立和健全财税法规，提高财政效率。财政效率。第24页，共40页，编辑于2022年，星期一3、澄清几种认识，防止出现、澄清几种认识，防止出现“误区误区”。(公共财政与公共财政与“吃饭财政吃饭财政”问题；财政问题；财政退出国有企业问题；财政的公共性与阶级退出国有企业问题；财政的公共性与阶级性或利益冲突问题。性或利益冲突问题。)4、构建公共财政模式渐进性。、构建公共财政模式渐进性。第25页，共40页，编辑于2022年，星期一 第三节第三节 财政职能财政职能一、资源配置职能一、资源配置职能（一）含义（一）含义 资源配置职能资源配置职能就是运用有限的资源形成就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、地一定的资产结构、产业结构、技术结构、地区结构，达到优化资源结构的目标。区结构，达到优化资源结构的目标。第26页，共40页，编辑于2022年，星期一（二）财政配置资源的机制和手段（二）财政配置资源的机制和手段 1、调节社会资源在政府部门和非政府部门、调节社会资源在政府部门和非政府部门的配置。的配置。即财政收入占即财政收入占GDP的比重。的比重。我国该比重从我国该比重从1978年的年的31.2%，降到，降到1995年年的最低水平的最低水平10.7%，2007年为年为20.8%(财政财政收入收入51304.03亿元，亿元，GDP246619亿元），亿元），2008年财政收入年财政收入61316.9亿元亿元,GDP300670亿元亿元。（注：。（注：08年人均年人均23128.46元元,排世界排世界第第104位）位）第27页，共40页，编辑于2022年，星期一2、调节资产结构。、调节资产结构。即国有资产与非国有资产的即国有资产与非国有资产的结构，国有资产内部结构。我国结构，国有资产内部结构。我国2002年底国年底国有资产总量达有资产总量达118299.2亿元，经营性国有资亿元，经营性国有资产占产占66.9%，非经营性国有资产占，非经营性国有资产占33.1%；经营性国有资产中，国有工商企业占经营性国有资产中，国有工商企业占81.1%，国有金融保险企业占，国有金融保险企业占12.4%，国有境外企，国有境外企业占业占4%，各类国有建设基金占，各类国有建设基金占1.8%3、调节产业结构。、调节产业结构。即国民经济各个部门的比例即国民经济各个部门的比例结构。结构。第28页，共40页，编辑于2022年，星期一调调节节产产业业结结构构增量调节增量调节存量调节存量调节直接调节直接调节优化财政投优化财政投资结构，保证重点建设资结构，保证重点建设经济手段经济手段兼并、联合、兼并、联合、重组重组间接调节间接调节税收、补贴等税收、补贴等手段引导企业的投资方向手段引导企业的投资方向行政手段行政手段关、停、并、关、停、并、转转第29页，共40页，编辑于2022年，星期一4、调节技术结构。、调节技术结构。（1）通过财政投资直接安排技术改造项目；）通过财政投资直接安排技术改造项目；（2）通过财政贴息贷款鼓励企业增加技术改）通过财政贴息贷款鼓励企业增加技术改造投入；造投入；（3）通过税收优惠政策（软件行业增值税税）通过税收优惠政策（软件行业增值税税率率6%、出口退税率、出口退税率17%，所得税工资据实扣，所得税工资据实扣除）促进高新技术企业发展。除）促进高新技术企业发展。第30页，共40页，编辑于2022年，星期一 5、调节地区结构。、调节地区结构。（1）通过财政投资实施西气东输、西电东送、）通过财政投资实施西气东输、西电东送、青藏铁路等重点工程，加强西部地区的基础设青藏铁路等重点工程，加强西部地区的基础设施建设；施建设；2002年的国债投资，东部地区占年的国债投资，东部地区占31%，中部地区占，中部地区占29%，西部地区占，西部地区占40%。（2）通过税收优惠政策吸引内、外资到不发达）通过税收优惠政策吸引内、外资到不发达地区投资。（所得税、耕地占用税、农业特产地区投资。（所得税、耕地占用税、农业特产农业税、关税及进口增值税）农业税、关税及进口增值税）（3）增加对贫困落后地区的转移支付。）增加对贫困落后地区的转移支付。第31页，共40页，编辑于2022年，星期一二、收入分配职能二、收入分配职能（一）含义（一）含义收入分配收入分配功能收入分配功能收入分配要素分配要素分配经济公平经济公平个人收入分配个人收入分配劳动收入劳动收入非劳动收入非劳动收入社会公平社会公平财政分配财政分配初次分配初次分配流转税流转税再分配再分配所得税、财产税所得税、财产税财政支出财政支出目目标标经济经济公平公平社会公社会公平平第32页，共40页，编辑于2022年，星期一（二）实现收入分配职能的机制和手段（二）实现收入分配职能的机制和手段1、划清市场分配与财政分配的界限和范围。、划清市场分配与财政分配的界限和范围。市场分配市场分配企业利润、企业职工工资、农民个人企业利润、企业职工工资、农民个人收入、收入、租金收入、财产收入、股息收入等；租金收入、财产收入、股息收入等；财政分配财政分配公务员及事业单位职工工资、社会福利、公务员及事业单位职工工资、社会福利、社会保障、医疗保险。社会保障、医疗保险。2、规范公务员及事业单位职工的工资制度。、规范公务员及事业单位职工的工资制度。实现收实现收入工资化、工资货币化。入工资化、工资货币化。第33页，共40页，编辑于2022年，星期一3、加强税收调节、加强税收调节调节企调节企业利润业利润价格价格消费税消费税资源资源资源税资源税位置位置城市土地使用税城市土地使用税调节个人调节个人收入收入调节高收入调节高收入累进的个人累进的个人所得税、财产税所得税、财产税4、通过转移支出保障低收入者得到、通过转移支出保障低收入者得到维持起码的生活水平和福利水平维持起码的生活水平和福利水平保障低收入保障低收入社会保障社会保障和社会福利和社会福利第34页，共40页，编辑于2022年，星期一三、经济稳定和发展职能三、经济稳定和发展职能（一）含义（一）含义 充分就业充分就业经济稳定经济稳定 物价稳定物价稳定 国际收支平衡国际收支平衡经济发展经济发展经济增长经济增长GDP的增长率的增长率经济发展经济发展社会经济生活社会经济生活质量的不断提高质量的不断提高第35页，共40页，编辑于2022年，星期一（二）实现经济稳定和发展的手段（二）实现经济稳定和发展的手段1、通过调节社会总供给与社会总需求的平衡，、通过调节社会总供给与社会总需求的平衡，来实现经济稳定的目标。来实现经济稳定的目标。财政平衡是社会总量财政平衡是社会总量平衡的组成部分，财政通过平衡的组成部分，财政通过“相机抉择相机抉择”的反的反周期的财政政策，实现总量平衡。周期的财政政策，实现总量平衡。社会总供给社会总供给 社会总需求社会总需求 C+S+T +M =C+I+G +X C+S+T +M C+I+G +X C+S+T +M C+I+G +X第36页，共40页，编辑于2022年，星期一2、通过、通过“自动稳定自动稳定”的财政政策调节总量的财政政策调节总量平衡，以实现经济的稳定和适度发展。平衡，以实现经济的稳定和适度发展。自动稳定的自动稳定的财政政策财政政策收入方面：累进的个人所收入方面：累进的个人所得税制度得税制度支出方面：社会保障支出方面：社会保障经济波动与调节示意图经济波动与调节示意图第37页，共40页，编辑于2022年，星期一3、通过投资、补贴、税收等手段加快农业、能源、通过投资、补贴、税收等手段加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等公共设施的发展，消除经济交通运输、邮电通讯等公共设施的发展，消除经济增长中的增长中的“瓶颈瓶颈”制约，加快产业结构的调整，保制约，加快产业结构的调整，保证国民经济稳定和高速的最优结合。证国民经济稳定和高速的最优结合。4、财政应保证社会公共需要，为经济和社会发展提、财政应保证社会公共需要，为经济和社会发展提供和平与安定的社会环境、生态环境、社会保障制供和平与安定的社会环境、生态环境、社会保障制度，促进社会经济生活质量的提高。度，促进社会经济生活质量的提高。第38页，共40页，编辑于2022年，星期一本章小结本章小结作业作业课外参考读物课外参考读物下一章预习要求下一章预习要求第39页，共40页，编辑于2022年，星期一作作 业业1.市场失灵和市场缺陷主要表现在哪些方面？2.论述财政的职能，以及实现各职能的机制和手段。3.政府干预总是有效的吗？为什么？讨论题讨论题政府与市场的关系是怎样的？第40页，共40页，编辑于2022年，星期一