21秋国开专科“会计学”《8540纳税基础与实务》教学考形考作业5.doc

21秋国开专科“会计学”8540纳税基础与实务教学考形考作业（第10章作业）1温馨提示：答题前须知,作者的答案内容是按照网上四次作业的顺序排列的，而且经过验证百分百正确(想得多少分，自己决定 )，考试题目顺序作者不确定每个考生的顺序是否一样，所 以自己先确定一下，若果不一样，在本文档内可以使用Ctrl+H快捷键输入题目关键字的方式进行快速作答，可以节省大量时间。请20分钟以内保存一次。每大题完成后请先保存再更换大题，试卷试题全部完成后提交。浏览器请采用兼容模式。（红色字体是答案）一、单选题，共35题，每题2分（总分70.00）1.下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。（2.00分）A. 个人独资企业偷税被处的增值税罚款B. 某大型商场少计算增值税被追缴的部分C. 某矿山销售铁矿石缴纳的资源税D. 个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金 2.甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5%，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为（ ）万元。（2.00分）A. 5.5B. 0.75C. 4.75D. 0.57 3.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（ ）。（2.00分）A. 某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税B. 某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税C. 某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税D. 某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税 4.下列房屋中，免征房产税的是（ ）。（2.00分）A. 部分经营农产品的批发市场用房B. 实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房C. 公园管理部门自用的办公用房D. 居民个人出租的住房 5.农民赵某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房，对赵某的上述行为耕 地占用税的计税规定，下列说法中正确的是（ ）。（2.00分）A. 减半征收B. 加征 50%C. 免征D. 减按 2 元/平方米征收 6.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规 定的扣除比例为 20%，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共 取得租金 360 万元。已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（ ）。（2.00分）A. 6 000×（120%）×1.2%÷12×660×6×12%72（万元）B. （6 0002 000）×（120%）×1.2%÷12×660×6×12%62.4（万元）C. 60×6×12%43.2（万元）D. 6 000×（120%）×1.2%57.6（万元） 7.下列行为不缴纳契税的是（ ）。（2.00分）A. 以自有房产作股投入本人经营的企业B. 以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的C. 以获奖方式取得房屋产权D. 购置商品房 8.下列车船中，应计算缴纳车船税的是（ ）。（2.00分）A. 公安机关的专用车船B. 企业接送职工的班车C. 电动自行车D. 军队专用车辆 9.如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（ ）。（2.00分）A. 免税B. 分期纳税C. 填写缴款书或者完税证D. 按期汇总缴纳印花税 10.赵某 2017 年 4 月 12 日购买 1 辆发动机气缸容量为 1.6 升的乘用车，已知适用年基准税额 480 元，则赵某 2017 年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（ ）。（2.00分）A. 480×8÷12×50%160（元）B. 480×9÷12360（元）C. 480×9÷12×50%180（元）D. 480（元） 11.下列情形中，免予缴纳契税的是（ ）。（2.00分）A. 交换价格相等的房屋B. 买房拆料C. 承受国有土地使用权支付土地出让金D. 受赠房产 12.某船舶公司2016年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位200110000吨的，年税额为5元/吨。该船舶公司2016年应缴纳车船税（ ）元。（2.00分）A. 70500B. 10500C. 40500D. 43400 13.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按（ ）征收环境保护税。（2.00分）A. 75%B. 0C. 50%D. 30% 14.下列属于房产税征税对象的是（ ）。（2.00分）A. 室内游泳池B. 菜窖C. 水塔D. 烟囱 15.某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金5万元（不含增值税）。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业2017年应缴纳房产税（ ）万元。（2.00分）A. 27B. 28.8C. 24D. 4.8 16.纳税人取得的下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（）。（2.00分）A. 生产企业销售冰箱取得的收入B. 农场销售自产农产品取得的收入C. 个人转让著作权取得的收入D. 个人销售自建自用住房取得的收入 17.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。（2.00分）A. 5760B. 5280C. 4800D. 5040 18.赵某，2017 年年初拥有一栋自有住房，房产原值 600 万元，6 月 30 日将其对外出租，租期 1 年，每月按照市场价格收取租金 2 万元。已知房产税从价计征的税率为 1.2%，个人出租住房从租 计征的税率为 4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2017 年赵某上述房产应缴纳 房产税的下列计算中正确的是（ ）。（2.00分）A. 2×6×4%0.48（万元）B. 600×（130%）×1.2%÷12×52×7×4%2.66（万元）C. 600×（130%）×1.2%÷12×62×6×4%3（万元）D. 600×（130%）×1.2%5.04（万元） 19.2017 年 5 月，甲企业转让自建厂房取得销售额 10 000 万元，准予扣除项目金额共计 6 000 万元，已知土地增值税税率 40%，速算扣除系数 5%。甲企业应纳土地增值税为（ ）。（2.00分）A. （10 0006 000）×40%6 000×5%1 300（万元）B. （10 0006 000）×40%10 000×5%1 100（万元）C. 6 000×40%（10 0006 000）×5%2 200（万元）D. 10 000×40%6 000×5%3 700（万元） 20.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。（2.00分）A. 某企业和律师事务所签订的法律咨询合同B. 企业门市部设置的产品登记簿C. 出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证D. 卫生许可证 21.下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（ ）。（2.00分）A. 丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让B. 丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售 建筑面积的比例为 75%，剩余的可售建筑面积已经出租C. 甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售D. 乙房地产开发公司取得销售许可证满 2 年仍未销售完毕 22.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（ ）。（2.00分）A. 室外露天游泳池B. 消防设备C. 智能化楼宇设备D. 中央空调 23.下列各项中，属于契税纳税地点的是（ ）。（2.00分）A. 土地、房屋的所在地B. 企业的登记地C. 纳税人的居住地D. 单位的注册地 24.下列各项中，应当缴纳契税的是（ ）。（2.00分）A. 赵某因经营周转需要将自有房屋典当B. 李某因在国际大赛上取得优异成绩而获得某房地产企业赠与的一套住房C. 钱某因病去世，小钱继承钱某的房产D. 孙某夫妻离婚，对婚内房产进行分割 25.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。（2.00分）A. 免收租金期间的纳税人为产权所有人B. 房屋出租的，由承租人纳税C. 个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税D. 房屋出典的，由出典人纳税 26.在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额（ ）元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（2.00分）A. 5B. 15C. 8D. 10 27.下列各项中，免予缴纳车船税的是（ ）。（2.00分）A. 政府机关公务用车B. 非机动驳船C. 纯电动商用车D. 出租车 28.甲粘土企业开采粘土 20 000 吨，对外销售 16 000 吨，移送 1 000 吨粘土继续精加工并于当 月销售。已知粘土的资源税税率为 0.5 元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是 （ ）。（2.00分）A. （16 0001 000）×0.58 500（元）B. 20 000×0.510 000（元）C. 16 000×0.58 000（元）D. 1 000×0.5500（元） 29.以下关于资源税计税依据的描述，正确的是（）。（2.00分）A. 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售，按关联单位的销售额征收资源税B. 纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的最高价格计算销售额征收资源税C. 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售，按纳税人的销售额征收资源税D. 纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其到岸价格（不含增值税）为销售额 30.根据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的是（）。（2.00分）A. 进口的天然气B. 在河北省利用设施直接从江河取用的地下水C. 人造石油D. 已税原煤加工的选煤 31.对依法在车船管理部门登记的应税车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（ ）。（2.00分）A. 车船使用地B. 车船所有人所在地C. 车船购置地D. 车船登记地 32.同一类应纳税凭证需要频繁贴花，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（ ）个月。（2.00分）A. 3B. 5C. 1D. 10 33.甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同，合同载明承包金额为2000万元，甲单位提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位，分包合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税（ ）元。（2.00分）A. 6000B. 7500C. 6600D. 5100 34.企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为（ ）。（2.00分）A. 4%B. 1.2%C. 12%D. 3% 35.下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。（2.00分）A. 技术咨询合同B. 审计咨询合同C. 法律咨询合同D. 会计咨询合同二、多选题共12题，每题2分（总分24.00）1.下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（ ）。（2.00分）A. 产权转移书据B. 营业账簿C. 工商营业执照D. 财产租赁合同 2.下列各项中，减半征收车船税的有（ ）（2.00分）A. 挂车B. 捕捞、养殖渔船C. 拖船D. 非机动船舶 3.赵某原有两套相同的住房，2017 年 8 月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）（2.00分）A. 赵某应缴纳契税 3 万元B. 钱某无须缴纳契税C. 赵某应缴纳契税 4.8 万元D. 钱某应缴纳契税 1.8 万元4.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。（2.00分）A. 将自产汽车自用的单位B. 进口车辆并对外出售的单位C. 获奖取得汽车并自用的个人D. 购买私家车并自用的个人 5.下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有（ ）。（2.00分）A. 纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税B. 国家机关自用的土地免征城镇土地使用税C. 城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据D. 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税 6.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。（2.00分）A. 菜地B. 花圃C. 茶园D. 果园 7.下列各项中，不征收印花税的有（ ）（2.00分）A. 人身保险合同B. 委托代理合同C. 电网与用户之间签订的供用电合同D. 会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同 8.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（ ）。（2.00分）A. 拥有土地使用权的单位或个人为纳税人B. 拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税D. 土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 9.下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。（2.00分）A. 中外合作开采天然气B. 个体经营者开采原煤C. 炼油企业进口原油D. 国有企业开采有色金属原矿 10.下列各项中，应当由甲房地产公司缴纳房产税的有（ ）。（2.00分）A. 甲公司已经出售给赵某经营饭店的门面房B. 甲公司已经出租给侯某经营饭店的门面房C. 甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房D. 甲公司已经开发完成尚未出售的商品房 11.下列各项中，不征收印花税的有（ ）。（2.00分）A. 电话和网络购物B. 商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单C. 书、报、刊发行单位之间书立的凭证D. 应纳税额不足 50 元的 12.下列关于契税的说法中错误的有（ ）。（2.00分）A. 承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税B. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人C. 土地使用权转让应按规定征收契税D. 国有土地使用权出让应按规定征收契税三、判断题共10题，每题1分（总分10.00）1.进行车辆牌照登记管理的车辆管理部门为机动车车船税的扣缴义务人。（ ）（1.00分）错误正确 2.从租计征的房产税，计税租金为含增值税的租金收入。（ ）（1.00分）错误正确 3.对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，双方均应当征 收土地增值税。（ ）（1.00分）错误正确 4.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报缴纳房 产税。（ ）（1.00分）错误正确 5.对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4的税率征收房产税。（）（1.00分）错误正确 6.纳税人购置存量房，为自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋 权属证书之月起缴纳城镇土地使用税。（ ）（1.00分）错误正确 7.城镇居民第一次购买商品房免征契税。（ ）（1.00分）错误正确 8.甲公司委托乙公司加工一批烟丝，并保管 1 个月，至甲公司新仓库建成时提货，双方在合 同中约定加工费和仓储保管费共计 50 万元，已知加工承揽合同的印花税税率为 0.5，仓储保管 合同的印花税税率为 1，上述合同应按 1计税贴花。（ ）（1.00分）错误正确 9.2017 年 4 月 15 日，赵某将 2014 年购买的一辆桑塔纳转让给侯某，已知转让时该车已经由 赵某缴纳过 2017 年车船税，转让行为完成后，赵某可向当地主管税务机关申请办理车船税税款的 退还。（ ）（1.00分）错误正确 10.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（ ）（1.00分）错误正确12