2022年税务筹划期末考试试卷.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 税务筹划期末考试试卷（一）一、单项挑选题（此题总计10 分,每道题1 分）1. 累进税率下,固定资产折旧采纳（）法使企业承担的税负最轻；A直线摊销 B快速折旧 C 平均折旧 D无所谓2以下关于营业税计税依据的说法不正确选项（）；A建筑业的总承包人将工程转包他人的,业额；以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营B建筑业的总承包人将工程转包他人的,以工程全部承包额为营业额；C以无形资产投资入股,参加接受投资方的利润安排、共同承担投资风险的行为,不征收营业税；D金融业发生转贷业务的,以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额；3某企业估计将取得年度应纳税所得额 10.01 万元；为进行税务筹划、降低税负,企业年末多发生并支付了一笔 1000 元的费用；企业应当适用（）的税率缴纳所得税；A33 B18 C27 D154. （）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为；A.偷税 B. 漏税 C. 抗税 D. 欠税 5 自 2001 年 7 月 1 日起向农村义务训练的捐赠,准予在应纳税所得额中（）扣除；A3 B30 C不准 D全额6纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正值理由的,算；其组成计税价格的公式为（）；税务机关可以按组成计税价格计 A 成本× （ 1 一成本利润率） B成本× （ l 十增值税税率） C. 成本× （ 1 十成本利润率） D成本÷ （ 1 十增值税税率）7以下合伙企业纳税的说法不正确选项（）；A比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B企业要交纳企业所得税,投资者个人分得的利润征收个人所得税C与个人独资企业税负一样D总体税负低于公司制8（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情形所赐予纳税人减征部分税收的照料或嘉奖措施；A. 减税 B.扣除 C. 免税 D.节税（）；9以下外商投资企业 （经营期十年以上） 中,从获利年度起, 享受企业所得税定期减免优惠的有A中外合资房地产企业 B在经济特区从事电器生产的企业）C中外合资运输公司 D特地从事投资业务的公司10在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的（可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免；名师归纳总结 A35 B40 C 45 D30第 1 页,共 8 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 二、多项挑选题（此题总计10 分,每道题2 分）1. 以下属于税务筹划的详细目标的有（）；A恰当履行纳税义务 B纳税成本最低化C税收负担最低化 D间接纳税成本最低2以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（）；A正处于征税期的企业,在价格不断上涨时,存货可后进先出；B盈利企业,在价格不断上涨时,存货应后进先出；C享受所得税优惠的企业,在价格不断上涨时,存货应先进先出；D纳税人存贷计价方法一经确定,不得随便转变；如确需转变的应在下一季度开头前报主管税务机关批准；3. 以下关于再投资退税条件正确的有（）；A 必需是从外商投资企业获得的利润B必需是纳税后的利润用于再投资C再投资举办产品出口企业应供应确认证明D外国投资者必需自资金实际投人之日起一年内办理退税4肯定收益筹划原理是使纳税人的纳税肯定总额削减的筹划策略,它可以分为（）；A.直接收益筹划原理 B. 相对收益筹划原理C.递延纳税原理 D. 间接收益筹划原理5卷烟厂用外购已税烟丝生产的卷烟,关于从应纳消费税税额中扣除原料烟丝已纳消费税税款规定不正确选项 ； D. 全部A. 60 B.30 C.40三、判定题（此题总计10 分,每道题1 分）1免税属于相对节税；2纳税人实行以旧换新方式销售货物时,可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款；3当实际增值率小于税负平稳点增值率时,小规模纳税人税负重；4纳税人有依法纳税的义务,的权益；也有依据税法、 经过合理的甚至奇妙的支配以实现尽量少负担税款5税务筹划一般表现为纳税最少和纳税最晚；6大多数国家同时实行居民管辖权与地域管辖权；7纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的,不视为发生了应税行为,不缴纳消费税；8销售不动产属于销售货物,应当征收增值税；9进口货物的完税价格是指以成交价格为基础的离岸价格；10企业实行新设合并的,视同新办企业,享受新办企业的税收优惠；名师归纳总结 四、简答题 （此题总计30 分）8 分）第 2 页,共 8 页1. 如何对兼营行为进行税务筹划？（- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 2以下是某外商投资企业在设立及运营中实行的一些方案：（1）企业挑选设在深圳经济特区,享受15的所得税税率,假如设在其他地区,税率是24；（2）该企业的外方打算追加投资,利用从外商投资企业分回的利润进行再投资；（3）该企业通过测算,认为申请一般纳税人资格更合适；（4）该企业兼并了一家亏损的内资企业；（5）该企业打算将生产的组合化妆品套装由先包装后出售改为后先出售后包装；请列示该企业依次使用了哪些税务筹划技术？（5 分）3. 企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？（9 分）4. 如何利用消费品的包装物进行税务筹划？（8 分）五、案例分析题（此题总计 40 分；以下各题,保留两位小数）1某内资企业设在高新技术产业开发区内, 2005 年 10 月成立,被认定为高新技术企业；开业当年实现所得额 30 万元,估计 2006 年可以实现所得额 160 万元,估计 2007 年可以实现所得额240 万元；企业所得税税率 15；企业如何进行税务筹划？（6 分）2某建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中心空调、土建及内外装修在内总造价为 2000万元的某建筑安装工程；工程合同中电梯价款 100 万元,中心空调价款 200 万元,土建及内外装修的价款 1700 万元；建筑业营业税税率3,现有两种方案供该公司挑选：（1）该公司同政府部门签订含电梯和中心空调在内的总造价为 2000 万元的建筑工程合同,该公司承担一切选购费用； （2）该公司同政府部门签订包括土建及内外装修在内的总造价为 1700 万元的建筑工程合同,电梯、空调的选购合同由政府部门与购销单位签订,选购费用由政府部门负责；请结合营业税的有关规定做出筹划方案；（8 分）50,3设在中外合资电信有限公司,1999 年成立, 经营期 15 年,注册资本 1 亿元,中外双方各2000 年开头生产并盈利；企业所得税税率30（地方所得税免） ；公司 2000 年至 2005 年的税后利润均未安排,税后利润金额分别是 1000 万元、 1200 万元、 1100 万元、 1300 万元、 1500 万元、4500 万元； 2006 年,外国投资者打算用未安排利润2000 万元进行再投资,以增加原公司注册资本；外国投资者如何投资可以最大限度享受再投资退税？（12 分）4某酒厂接到一笔粮食白酒订单,议定销售价格是 有以下方案可以挑选：100 万元（不含增值税） ；组织白酒的生产（ 1）托付 A厂加工成酒精,然后由本厂生产成白酒；酒厂以价值 25 万元的原材料托付 A厂加工成酒精,加工费 15 万元；运回后由本厂加工成白酒,需支付人工及费用 10 万元；（ 2）托付 A厂直接加工成白酒,收回直接销售；酒厂以价值 25 万元的原材料让 A 厂加工成白酒,加工费 22 万元；运回后仍以 100 万元对外销售；（ 3）酒厂以价值 25 万元的原材料自己完成白酒生产；需支付人工及其他费用 22 万元；酒精的消费税税率为 5,粮食白酒的消费税比例税率是 20；依据以上资料,通过分析各方案的税后利润挑选最优筹划方案；增值税,白酒的定额税金忽视不计）；（14 分）（不考虑城建税、训练费附加、名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 税务筹划期末考试试卷（二）一、单项挑选题（此题总计 10 分,每道题 1 分）1. 狭义的税务筹划是指（）；A.节税 B. 避税C.骗税 D. 逃税2. （）实行欺诈、隐瞒等非法手段,不按规定纳税的行为；A.欠税 B. 漏税C.抗税 D. 偷税3. 一般认为,（）是税负转嫁的基本前提条件；A.商品供求弹性 B. 物价自有波动C.市场结构 D. 课税制度4. （）是在税法规定的范畴内,当存在着多种税收政策、计税方法可供挑选时,纳税人以税负最低为目的进行的涉税挑选行为；A.免税 B. 扣除C.减税 D. 节税5. 企业挑选出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用（）；A.税基筹划原理 B. 税率筹划原理C.税额筹划原理 D. 税期筹划原理6. 以下哪项不是税率差异技术的特点（）；A.运用相对收益筹划原理 B. 运用税率筹划原理C.技术较为复杂 D. 适用范畴较大7. 税务筹划的最基本原就是（）；A.爱护性原就 B. 不违法原就C.时效性原就 D. 整体综合性原就8. 以下说法正确选项： （）；A.节税优于避税 B. 避税是完全不合法的C.欠税是违法的 D.偷税行为都要追究刑事责任9. 某大型商场为增值税一般纳税人,打算在春节期间进行商品促销,商场经理实行促销方案：购物满 100 元赠送价值20 元的商品；销售额 100 元的商品其成本为70 元,就商场应纳增值税额为 （）元；A.1.45 B.5.23 C.5.48 D.4.36 名师归纳总结 10. 进行税务筹划时,需要明白的纳税人的财务情形不包括（）；第 4 页,共 8 页A.收入情形 B.支出情形C.财产情形 D.纳税情形- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 二、判定题 （此题总计 15 分,每道题 1 分）1. 税务筹划是以不违反国家的现行税法为前提的,旨在减轻税负；2. 税收优惠没有一点弊端；3. 税务筹划没有任何风险；4. 税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额；5. 征纳双方的权益和义务是对等的；6. 纳税人有权对自己的税收事务做必要的支配,只要这种支配没有违反税法；7. 税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税,通过税务筹划,有利于促进国家税收政策目标的实现；8. 节税是一种逆法意识,避税是一种顺法意识；9. 纳税人采纳以旧换新方式销售货物时,可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款；10. 营业税暂行条例规定,从事安装工程作业,凡所安装的设备价值作为安装工程产值的,营业额包括设备价款；11. 税务筹划的最本质特点是合法性和不违法性；12. 纳税成本最低化是税务筹划的基础目标；13. 税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策；14. 利用挑选性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简洁的条款,纳税人依据自己的懂得,从有利于自身利益的角度去进行筹划；15. 欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为；三、简答题（此题总计 34 分）1. 不同企业组织形式如何履行纳税义务,企业挑选组织形式的筹划策略有哪些？（7 分）2. 国内税务筹划与国际税务筹划的关系如何？（7 分）3. 如何利用固定资产折旧进行税务筹划？（10 分）4如何进行营业税兼营业务进行税务筹划？（10 分）四、案例分析题（此题总计 41 分；留意：以下各题保留两位小数；）1. 大地安装 企业承包 新华公 司传动设 备的安装工程,原方案 由大地安装企 业供应设 备并负责安装,工程总价款为 300 万元,其中设备价款为 260 万元；请你为大地安装企业进行税务筹划,如何减轻该企业的营业税税负？（7 分）2. 某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售,如分别新设成立甲、乙两 家商业企业,猜测甲企业每年度可实现的销售商品价款为 170 万元,购进商品价款为 112 万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为 150 万元,购进商品价款为 98 万元；甲、乙企业只能认定为小规模纳税人,征收率为 4%；如新设成立一家商业企业,猜测每年可实现的销售商品价款为 320 万元,购进商品价款为 210 万元,符合认定为增值税一般纳税人的条件,适用的增值税税率为 17%；案例分析：分别采纳增值率筹划法、抵扣率筹划法为该投资者进行纳税人类别的挑选；（ 12 分）名师归纳总结 已知：表1 为两类纳税人税负平稳点的增值率、抵扣率：第 5 页,共 8 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 表 1：两类纳税人税负平稳点的增值率、抵扣率一般纳税人税率 小规模纳税人征收率 含税平稳点增值率 含税平稳点抵扣率 17% 6% 38.96% 61.04% 17% 4% 26.47% 73.53% 13% 6% 49.20% 50.80% 13% 4% 33.43% 66.57% 3. 长城公司托付东方公司将一批价值 200 万元的原料加工成甲半成品,加工费 150 万元；长城公司将甲半成品收回后连续加工成乙产成品,发生加工成本 192 万元；该批产品售价 1200 万元；甲半成品消费税税率为 30 ,乙产成品消费税率 40；假如长城公司将购入的原料自行加工成乙产成品,加工成本共计 360 万元；案例分析：企业应挑选哪种加工方式更有利？（ 11 分）4. 某内资企业 2004 年实际利润总额 1500 万元,并且无其他调整项目；企业适用的企业所得税税率 33；企业预备该年度向社会捐赠 80 万元；该企业有以下三个方案可供挑选,请你为企业分析哪种捐赠方式最节约税款？（ 1）通过中国红十字会向中华骨髓库捐赠 80 万元；（ 2）通过减灾委员会向遭受自然灾难的地区捐赠 80 万元；（ 3）通过企业主管行政部门向本省贫困地区捐赠80 万元；（ 11 分）税务筹划期末考试试卷（三）一、单项挑选题（此题总计 10 分,每道题 1 分）1. （）实行欺诈、隐瞒等非法手段,不按规定纳税的行为；A.欠税 B. 漏税C.抗税 D. 偷税2. （）是在税法规定的范畴内,当存在着多种税收政策、计税方法可供挑选时,纳税人以税负最低为目的进行的涉税挑选行为；A.免税 B. B. 扣除C.减税 D.节税3. 以下哪项不是税率差异技术的特点（）；A.运用相对收益筹划原理运用税率筹划原理C.技术较为复杂 D.适用范畴较大4. 以下说法正确选项： （）；避税是完全不合法的A.节税优于避税 B.C.欠税是违法的 D.偷税行为都要追究刑事责任名师归纳总结 5. 进行税务筹划时,需要明白的纳税人的财务情形不包括（）；第 6 页,共 8 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - A.收入情形 B. 支出情形C.财产情形 D. 纳税情形6. 狭义的税务筹划是指（）；A.节税 B. 避税C.骗税 D. 逃税7. 一般认为,（）是税负转嫁的基本前提条件；A.商品供求弹性 B. 物价自有波动C.市场结构 D. 课税制度8. 企业挑选出口退税、外商投资企业再投资退税、购买国产设备再投资退税等税收政策是运用（）；A.税基筹划原理 B. 税率筹划原理C.税额筹划原理 D. 税期筹划原理9. 税务筹划的最基本原就是（）；A.爱护性原就 B. 不违法原就C.时效性原就 D. 整体综合性原就10. 某大型商场为增值税一般纳税人,打算在春节期间进行商品促销,商场经理实行促销方案：购物满 100 元赠送价值20 元的商品；销售额 100 元的商品其成本为70 元,就商场应纳增值税额为 （）元；A.1.45 B.5.23 C.5.48 D.4.36 二、判定题 （在各题序号前打“ × ” 或“ ”；每题 1 分,共 15 分；）1纳税人可以通过偷逃税来减轻纳税义务；2税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税,实现；税务筹划有利于促进国家税收政策目标的3纳税人有依法纳税的义务,也有依据税法、经过合理的甚至奇妙的支配以实现尽量少负担税款 的权益；4各种税收优惠政策实施的后果,就是使得名义税率低于实际税率,使纳税人的实际税收负担降 低；5间接收益筹划是指直接削减某一个纳税人税收肯定额的筹划方式；6假如被合并企业的资产与负债基本相等、净资产几乎等于零时,合并企业以承担被合并企业全 部债务的方式实现吸取合并,视为被合并企业按公允价值转让、处置全部资产,应运算资产的转让 所得；7扣除技术只适用于肯定节税,不适用于相对节税；8假如企业可抵扣的进项税额较大,就相宜作为一般纳税人；9企业实行新设合并的,可以视同新办企业,享受新办企业的税收优惠政策；10销售不动产属于销售货物,应当征收增值税；名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 11在不动产销售业务中,每一个流转环节都要以销售额为依据运算缴纳营业税；因此应当尽量 削减流转环节,以减轻营业税税负；12. 进口货物的完税价格是指以成交价格为基础的离岸价格；13. 将生产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,于移送使用时运算征收消费税；14把一个纳税人的应税所得分成多个纳税人的应税所得,属于企业分立；15大多数国家同时实行居民管辖权与地域管辖权；三、简答题 （共 33 分,第 1、2、4 题各 8 分,第 3 题 9 分）1企业如何利用存货计价进行税务筹划？2比较肯定收益筹划和相对收益筹划的联系与区分；3企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？4外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划？四、案例分析题（共 42 分；以下各题,如有小数,保留两位；）1某公司是一个年含税销售额在 110 万元左右的生产性企业,公司每年购进的可按 17的税率 进行抵扣的含税价格大致在 85 万元左右；假如是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率 17；假如是小规模纳税人,公司产品的增值税适用税率为6；该公司会计核算制度健全,目前被认定为一般纳税人；试判别企业作为一般纳税人是否相宜；（8 分）2某酒厂接到一笔粮食白酒订单,议定销售价格是1000 万元（不含增值税） ；组织白酒的生产有以下方案：第一：托付加工成酒精,然后由本厂生产成白酒；酒厂以价值 250 万元的原材料托付 A 厂加工成酒精,加工费 150 万元；运回后由本厂加工成白酒,需支付人工及费用 100 万元；其次,委托 A 厂直接加工成白酒,收回直接销售；酒厂以价值 250 万元的原材料让 A 厂加工成白酒,加工费220 万元；运回后仍以 1000 万元对外销售；第三,该厂自己完成白酒生产；需支付人工及其他费用220 万元；酒精的消费税税率为 5,粮食白酒的消费税税率 25,城建税 7,训练费附加 3；请依据以上资料,做出筹划方案；（不考虑从量税和增值税税负）（12 分）3某建筑装饰公司销售建筑材料,并代顾客装修；2004 年度,该公司取得装修工程总收入 1200万元；该公司为装修购进材料款项 936 万元（价款 800 万元,增值税款 136 万元）；该公司销售建筑材料适用增值税税率为 17,装饰工程的营业税适用税率为 3；该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划？（ 10 分）名师归纳总结 4某企业 2000 年度境内应纳税所得额500 万元,所得税率33%；其在 A、B 两国设有分支机构,第 8 页,共 8 页在 A 国机构的所得额100 万元,所得税率为30%,当年企业处于减半征税优惠期；在B 国机构的所得额 60 万元,适用税率35%；在 A、B 两国已分别实际缴纳所得税15 万元、 21 万元；请做出企业境外所得税额抵扣方式的筹划方案；（ 12 分）- - - - - - -