餐饮连锁企业营运手册店长手册财务分析.doc

餐饮连锁企业营运手册:店长手册财务分析主题十一：财务分析对门店第一负责人，对营运有关资料与报表必须进行分析比较，只有经过分析才能找出差距，制定提高销售业绩的对策。本主题我们将从以下方面进行： 以收益力分析分析获利能力； 以安全性分析财务状态是否良好及偿债能力的强弱 以生产力分析资本及人力的效率； 以成长力分析企业的发展性收 益 力 分 析项目 公式 说明总收入÷资本资本周转率 提高资本周转率比率越高，表示资本经营效率越高比率越低，表示资本经营效率越低销货净额÷(期初存货期未存货)2(以零售价计)存货周转率 提高存货周转率比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差平均存货÷销货净额360存货周转期间 降低存货周转期间期间越长，表示经营效率越低或存货管理越差期间越短，表示经营效率越高或存货管理越好以零售价计算存货毛利÷销货净额销货毛利率 提高销货毛利率比率越高，表示获利空间越大比率越低，表示获利空间越小自退货金额÷自进货金额退货率分析 降低退货率比率越高，表示存货管理控制越差比率越低，表示存货管理控制越好净利÷销货净额销货净利率 提高销货净利率比率越高，表示净利率越高比率越低，表示净利率越低(应付帐款应付票据) ÷进货净额应付帐款周转期间 提高应付帐款周转期间期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短人事费用÷销货净额人事费用率 降低薪资与销货额比率比率越高，表示员工创造的营业额越低，或人事费用越高比率越低，表示员工创造的营业额越高，或人事费用越低广告费÷销货净额广告费用率 降低广告费用率比率越高，表示广告所创造之营业额越低比率越低，表示广告所创造之营业额越高租金÷销货净额租金费用率 降低租金费用率在一定百分比以下比率越高，表示地点选择不佳比率越低，表示地点选择较佳（租金和销货净额的关系是相对的）项目 公式 说明营业费用÷营业收入营业费用率 降低营业费用率比率越高，表示营业费用支出之效率较低比率越低，表示营业费用支出之效率较高门店总费用÷毛利率损益平衡点 降低损益平衡点损益平衡点越低，表示获利时点越快损益平衡点越高，表示获利时点越慢损益平衡点÷销货净额损益平衡点与销货额比 降低损益平衡点与销货额比率比率若小于，表示有盈余，比率越小，盈余越多比率若大于，表示有亏损，比率越大，盈余越多(损益平衡点÷销货净额)经营安全力 提高经营安全力点数越高，表示获利越多点数越低，表示获利越少净利÷总投资额（资本）投资报酬率 提高投资报酬率比率越高，表示资本产生之净利越高比率越低，表示资本产生之净利越低营业收入÷品项数目品效分析提高品效品效越高，表示商品开发及淘汰管理越好品效越低，表示商品开发及淘汰管理越差营业收入÷全场面积面积效率分析 提高卖场面积效率面积效越高，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越高面积效越低，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越低营业收入÷人员总工作时数人时生产率 提高人时生产率人时生产率越高，表示人员工作效率越好人时生产率越低，表示人员工作效率越差依收据(发票) 数目( 通行人数×入店率×交易率)来客数 提高来客数来客数越高，表示客源越广来客数越低，表示客源越窄营业额÷来客数客单价分析 提高客单价客单价越高，表示一次平均消费额越高客单价越低，表示一次平均消费额越低毛利率×存货周转率交叉比率提高交叉比率交叉比率越高，表示越是利润所在交叉比率越低，表示不是利润所在大分类销货净额÷总销货净额大分类构成比 提高毛利的大分类产品构成比分析各大分类产品占总销售净额之销售比例安 定 力 分 析项目 公式 说明期间内离职人数÷平均在职人数人员流动率降低人员流动率比率越高，表示人事越不稳定比率越低，表示人事越稳定生 产 力 分 析项目 公式 说明平均每人营业收入营业额÷门店员工人数 比率越高，表示员工绩效越高比率越低，表示员工绩效越低提高平均每人营业收入营业毛利÷门店员工人数员工生产力 提高员工生产力比例越高，表示员工生产力越高比例越低，表示员工生产力越低卖场面积÷全场面积卖场使用率 提高卖场使用率比率越高，表示使用率越高比率越低，表示使用率越低卖场面积÷平均工作人数人员守备率 最适人员守备率比率越高，表示每人负责面积数越多比率越低，表示每人负责面积数越少人事费用÷营业毛利劳动分配率 降低劳动分配率比率越高，表示员工创造的毛利越低比率越低，表示员工创造的毛利越高达 成 率 及 成 长 率 分 析项目 公式 说明实际营业收入÷目标营业收入营收达成率 超越营收达成率比率越高，表示经营绩效越高比率越低，表示经营绩效越低实际营业毛利÷目标营业毛利毛利达成率 超越毛利达成率比率越高，表示经营积效越高比率越低，表示经营积效越低实际营业净利÷目标营业净利营业净利达成率 超越营业净利达成比率越高，表示经营积效越高比率越低，表示经营积效越低卖场面积数÷目标费用费用达成率 降低费用达成率比率越高，表示实际费用越高比率越低，表示实际费用越低(本期营业收入÷上期(去年同期)营业收入) 100营业成长率 提高营业成长率比率越高，表示成长性越高比率越低，表示成长性越低(本期营业毛利÷上期(去年同期)营业毛利) 100毛利成长率 提高毛利成长率比率越高，表示毛利成长性越高比率越低，表示毛利成长性越低(本期营业净利÷上期(去年同期)营业净利) 100净利成长率 提高净利成长率比率越高，表示净利成长性越高比率越低，表示净利成长性越低