房地产开发业必查项目及报告事项.doc

2022年-2023年建筑工程管理行业文档 齐鲁斌创作附件38：交通运输业必查项目及报告事项（自查提纲）一、营业税（一）主营业务收入 单位：元必查项目是否自查自查金额（一）营业收入是否完整及时入账 其中：（1）现金收入不按规定入账（2）不给客户开具发票、不按规定开具发票或开具假发票，相应的收入不按规定入账（3）获取无真实业务内容的运输发票或假发票，虚列委托外单位运输的联运成本，减少计税依据（4）收入入账不及时或长期挂帐不转收入，滞后申报纳税；（5）向客户收取的价外收费未依法纳税（6）企业以所拥有的土地、房屋以及其他有形资产和无形资产对外出租所取得的收入是否已足额申报纳税（7）将装卸收入、行李包裹收入、邮件收入、仓库、堆存收入、代办手续费收入、小件寄存收入等计入“营业外收入”或“其他应付款”等往来账户，未按规定进行纳税申报（8）以劳务、资产抵债未并入收入记税（9）不按营业税暂行条例规定的时间确认收入，递延纳税义务。2. 按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款3. 兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率4. 关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。二、企业所得税（一）收入方面除前述营业税部分的相关问题外，还应检查：必查项目是否自查自查金额1. 视同销售的事项有无少计收入2租赁收入、固定资产清理收入，是否按税法规定申报缴纳企业所得税3. 检查按重估价计提折旧的固定资产，看其重估收益是否申报缴纳企业所得税4. 股权投资所得、企业股权投资转让所得和损失是否符合税法规定5、从事股票、国债、期货交易取得的所得，是否按照税法规定计入当期损益6、检查企业与其关联企业之间的关联交易，是否按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用（二）成本费用方面必查项目是否自查自查金额1. 是否存在多转生产成本，影响当期损益，少缴企业所得税的情况。2. 是否存在以货易货、以货抵股利、福利现象，少缴企业所得税的情况3、是否存在扩大预提项目或多提预提费用，冲减当期损益的情况4、是否存在资本性支出挤占成本、费用的情况5. 是否存在超过工效挂钩工资标准列支工资薪金的情况，或者超过计税工资标准未进行纳税调增的情况6、是否存在工资科目以外列支工资薪金性质的支出，少缴企业所得税的情况7、是否存在混淆广告费和业务宣传费、业务宣传费和业务招待费项目的情况8、是否存在超标准列支广告费、业务宣传费和业务招待费的情况9、是否存在超标准计提各项准备金、公积金或超标准、超范围列支保险费的情况10. 是否存在将与生产经营无关的支出列入成本、费用中，少缴企业所得税的情况11、企业的资产报损是否经过审批12、捐赠支出是否符合税法规定13、检查无形资产和长期待摊费用的摊销是否符合税法规定三、个人所得税必查项目是否自查自查金额1、为职工建立的年金。2、为职工购买的各种商业保险3、超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险4、超标准为职工缴存的住房公积金5、以报销发票形式向职工支付的各种个人收入6、车改补贴、通信补贴。如果所在省制定了免税补贴标准（税前扣除标准）的，在标准限额内的部分可免予征收个人所得税，在标准外以发票方式为职工报销费用的，计入当月个人收入征税；未明确税前扣除标准的，应合理确定补贴中因私用形成的个人收入部分，扣缴个人所得税7、为职工所有的房产支付的暖气费、物业费8、股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税9、以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税四、土地增值税必查项目是否自查自查金额销售不动产是否足额纳税五、土地使用税必查项目是否自查自查金额1、申报的计税土地面积是否准确2、同一企业处在不同地段的适用单位税额是否准确3、土地等级调整后，纳税申报时是否及时作相应调整六、房产税必查项目是否自查自查金额1、计算缴纳房产税时，将办公楼原值申报房产税，未将消防设备、电梯、中央空调等房屋附属设备、配套设施一并作价计入房屋原值，少缴城市房地产税2、部分房产在购置、装修等更新改造过程中，对房产价值有调整的未按调整后的金额重新计算，造成少缴纳城市房地产税。3、已经交付使用的房屋在建工程，长期不结转固定资产，不申报缴纳城市房产税4、将出租房产视同自用房产，少缴房产税5、取得房产租赁、转租收入，未按规定足额申报纳税七、印花税必查项目是否自查自查金额1、实收资本和资本公积增加，未按规定缴纳印花税2、与关联企业之间签定包购包销合同，是否足额缴纳印花税。3、框架性合同未记载金额，未先按5元贴花，以后实际结算时再按实际发生数贴花，少申报缴纳印花税4、缴纳印花税时适用的税目税率错误，如：把租赁合同混作购销合同，造成少申报缴纳印花税5、计算租赁合同印花时，未按合同总金额申报纳税，而是按年租金的金额申报，少申报缴纳印花税6、签订其它应税合同是否按规定缴纳印花税，如转让产权协议八、车船税必查项目是否自查自查金额当年新购入的车辆是否缴纳车船税