企业职工基本养老保险政策50问.docx

企业职工基本养老保险政策50问企业职工基本养老保险政策50问 -2007年11月13日 来自：作者： 1、什么是基本养老保险？ 基本养老保险是世界各国较为普遍实行的一种社会保障制度，是国家根据法律、法规的规定，在劳动者达到国家规定的退休年龄或解除劳动义务的年龄界限，以及因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后，为保障劳动者的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是养老、失业、医疗、工伤和生育保险最重要的险种之一。2、什么是基本养老保险制度？ 基本养老保险也称国家基本养老保险，它是按国家法律法规政策规定，强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度。在我国90年代之前，企业职工实行的是单一养老保险制度，保险社会化程度低，基金支撑能力不强。1991年发布国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定，我国开始正式推行基本养老保险制度，为保障离退休人员的基本生活、维护社会稳定，起到了非常重要的作用。3、我国企业职工养老保险制度改革的目标是什么。我国企业职工养老保险制度改革的目标是：基本建立起适应社会主义市场经济体制要求，适用城镇各类企业职工和个体劳动者，资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对等、管理服务社会化的养老保险体系。4、我国养老保险由哪几部分组成？我国的养老保险由三个部分（或层次）组成，第一部分是基本养老保险，第二部分是企业补充养老保险（企业年金），第三部分是储蓄性养老保险。我国养老保险的构成，充分体现了国家、企业和个人在养老保险方面的作用，深刻体现社会保险权利义务之间的高度统一性。5、养老保险有几种类型？目前，世界各国实行的养老保险制度主要可分为三种类型，即投保资助型（也叫传统型）养老保险、强制储蓄型养老保险（也称公积金模式）和国家统筹型养老保险。我国根据中国的具体国情，创造性地实施了“社会统筹与个人账户相结合”的基本养老保险改革模式，经过十年来的探索与完善，已逐步走向成熟。随着时间的推移，这一模式在世界养老保险发展史上的影响力将进一步加强。6、哪些单位和个人应参加企业职工基本养老保险？国务院关于完善职工基本养老保险制度的决定（国发200538号）明确规定，城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。当前及今后一定时期，要以非公有制企业、城镇个体工商户和灵活就业人员为重点，扩大基本养老保险覆盖面。7、单位和个人如何参加社会基本养老保险？根据社会保险费征缴暂行条例规定，用人单位应当在成立之日起30日内，持营业执照或者登记证书等有关证件，到当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记，社会保险经办机构审核后发给社会保险登记证。8、什么是基本养老金的社会化发放？基本养老金的社会化发放具体是指，在企业和职工个人按规定参加基本养老保险并向社会保险经办机构足额缴纳基本养老保险费后，企业离退休人员的养老金发放工作也从企业转向社会。即由社会保险经办机构统一负责，通过银行、邮局等机构，向符合领取基本养老保险待遇的离退休人员发放养老金的方式。9、参加社会保险的单位是否需要办理社会保险登记？到什么机构进行登记？根据社会保险费征缴暂行条例（以下简称条例）的有关规定，参加社会保险的缴费单位必须向当地社会保险经办机构办理社会保险。登记事项包括：单位名称、住所、经营地点、单位类型、法人代表人或负责人、单位开户银行账号以及劳动保障行政部门规定的其他事项。具体为：社会保险登记实行属地原则，即缴费单位应到其所在地的社会保险经办机构申请办理社会保险登记。缴费单位具有异地分支机构的，分支机构一般应视为独立的缴费单位，向其所在地的社会保险经办机构单独申请办理社会保险登记；对于那些跨地区的缴费单位，他们的社会保险登记则须由所跨有关地区的社会保险经办机构进行协商，以确定其登记地，当各地区意见不一致时，交由上一级社会保险经办机构确定登记地。10、对各种不同类型的缴费单位办理养老保险登记的时间是怎样规定的？（1）从事生产经营的缴费单位应当在领取营业执照之日起30日内，非生产经营性单位自成立之日起30日内，应当向所在地的社会保险经办机构申请办理社会保险登记；（2）社会保险费征缴暂行条例实施前已经参加社会保险的缴费单位，应当自社会保险费征缴暂行条例实施之日起6个月内到当地社会保险经办机构补办社会保险登记；（3）社会保险费征缴暂行条例实施前尚未参加社会保险的缴费单位应当自社会保险费征缴暂行条例实施之日起30日内到当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。11、为什么要实行社会保险费申报？由于我国建立社会保险制度时间不长，尽管某些社会保险险种如养老保险，已实行十几年的个人缴费制度，但很多单位和个人仍然缺乏社会保险意识，对社会保险认识不清，存在很多糊涂观念。有的单位在经济效益比较好时，拒不缴纳社会保险费；而一旦本单位经营困难时，则积极投向社会保险。缴费申报制度是树立缴费单位社会保险意识的重要手段，它有利于加强社会保险费征缴工作中的强制性和严肃性。12、缴费单位未按规定申报社会保险费数额的，社保机构应如何确定？参加社会保险的缴费单位不按规定申报缴纳的社会保险费数额的，社会保险经办机构可暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额；没有上月缴费数额的，社会保险经办机构可暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额。缴费单位补办申报手续并按核定数额缴纳社会保险费后，由社会保险经办机构按照规定结算。13、单位的缴费申报经核准后，单位和个人应以何种方式缴纳社会保险费？根据国家有关规定，缴费单位必须在其缴费申报经社会保险经办机构审核批准后的3日内缴纳保险费。缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其个人工资中代扣代缴。缴费单位依法履行代扣代缴义务时，任何单位或个人不得干预或拒绝。缴费单位可以下几种形式缴纳社会保险费：（1）专用缴款书。缴费单位填写社会保险费专用缴款书，自行到开户银行足额缴纳社会保险费。（2）以支票形式到社会保险经办机构足额缴纳社会保险费。（3）社会保险经办机构与缴费单位约定的其它方式。14、什么是基本养老保险费强制征收？ 基本养老保险费强制征收就是养老保险基金由国家立法强制建立。其资金由社会保险经办机构依照法律规定对企业和个人强制收取。其特点为：（1）国家对社会保险立法后，法律规定范围的保险对象必须向社会经办机构缴纳保险费。（2）社会保险经办机构与被保险人的保险关系自动建立，不须履行投保手续。（3）通过银行对企业等用人单位和个人应缴纳的养老保险费在其银行账户中直接扣除，转移到社会保险经办机构在国有商业银行开设的“基本养老保险基金收入户”项下。（4）缴费标准由社会保险法律明确确定，不能由参加养老保险的用人单位和个人自行选取。（5）如果发生了被保险迟延缴纳或拒不缴纳养老保险的情况，除按法律规定征收其滞纳金外还可采取其他强制措施，迫使其履行养老保险缴费义务。15、为什么社会保险费不能减免？ 社会保险费征缴暂行条例第十二条规定：社会保险费不得减免。基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合；基本养老保险个人账户是计发基本养老保险待遇的依据。所有这些都决定了社会保险费不能减免，也无法减免。如果允许减免社会保险费，就无法记入个人账户，个人账户的资金储存额必然减少，从某种意义上说也就损害了个人的社会保险权益；同时，如果允许减免社会保险费，就会损害其他单位和个人的权益，是鼓励单位和个人不缴纳社会保险费，从而不利于社会保险费的征缴工作。 16、什么是滞纳金？单位在什么情况下需要缴纳滞纳金？ 所谓滞纳金，是指参加社会保险的缴费单位不按国家及地方政府的有关规定，推迟缴纳社会保险费的一种罚金。根据社会保险费征缴条例第十三条规定：缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。对不按规定按时缴费的单位加收滞纳金，是对单位滞纳金行为的一种经济制裁措施，体现了我国社会保险费强制征收的特点。 缴费单位按规定缴纳滞纳金，由社会保险经办机构按各项社会保险费的份额分别记入各项社会保险基金。 17、对缴费单位逾期拒不交纳社会保险费、滞纳金的情况应如何处理？ 根据社会保险费征缴暂行条例第二十六条的规定，缴费单位逾期不缴纳社会保险费、滞纳金的，由劳动保障行政部门或者税务机关申请人民法院依法强制征缴。 18、目前基本养老保险按何标准缴费？ 目前企业职工基本养老保险费比例为28%，其中用人单位为20%，个人为8%。参保人员个人缴费工资基数为本人上年度月平均工资收入。单位缴费基数为本单位参保人员参保缴费基数之和，参保人员个人缴费基数之和小于单位统计年报工资总额的，以统计年报数为单位缴费基数。 2006年1月起，城镇个体工商户、灵活就业人员的缴费比例为20%，缴费工资基数为全省上年度在岗职工月平均工资。 19、参加养老保险的缴费个人有哪些权利？ 按照劳动法规定，职工必须依法参加社会保险，按规定履行缴费义务。从社会保险费征缴暂行条例有关规定可以看出，缴费个人有以下几项权利： （1）享受待遇的权利。当缴费个人依法履行了缴费义务，并达到法定退休条件时，可依法享受养老保险的各项待遇。 （2）拥有知情权。缴费个人有权按照规定向养老保险经办机构查询本单位缴费状况和个人账户记录情况的权利，在发现本人个人账户记录有误时，在规定期限内参保人员可依法要求社会保险经办机构予以更正。同时还有权要求所在单位向职工公布全年社会保险费的缴纳情况。 （3）享有监督举报权。任何人对有关社会保险费征缴的违法行为，都有权举报。如用人单位未按规定履行缴费义务，缴费个人认为其社会保险权益受到侵害时，可以举报或提请有关部门处理，劳动保障行政部门或者税务机关对举报及时调查，按规定处理，并为举报人保密。 （4）享有申请仲裁、提起行政复议和诉讼的权利。当缴费个人与所在单位因社会保险义务的承担情况发生纠纷时，可依据劳动争议处理条例的规定，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。当缴费个人就社会保险待遇享受的条件、时限等与社会保险经办机构发生争议时，可向劳动和社会保障部门提起行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。 20、什么是个人账户？其功能作用是什么？ 个人账户，是指社会保险经办机构为每位职工设立的一个终身不变的个人账户。个人账户记入的内容包括三部分：（1）当年缴费本金；（2）当年本金生成的利息；（3）历年累计储存额生成的利息。个人账户养老金是社会统筹与个人账户相结合改革模式中的基本养老金的重要组成部分。21、个人账户储存额由哪几部分组成？ 个人账户储存额由三部分组成：（1）参加基本养老保险社会统筹的职工个人按当地政府规定的缴费比例缴纳的基本养老保险费金额；（2）2006年1月1日前当地社会保险经办机构按规定从企业缴费中划转记入的基本养老保险费数额；（3）上述两部分的利息金额。 22、个人账户储存额的作用，职工应从何时起建立个人账户。 个人账户的累计储存额是职工在符合国家规定的退休条件并办理了退休手续后，计算基本养老金中个人账户养老金的主要依据。因此，为了退休后能够享受应得的基本养老保险待遇，保障晚年生活无忧，职工从参加工作之日起，就应督促其所在单位到当地社会保险经办机构为其办理参加基本养老保险的有关手续，参加基本养老保险。同时单位和个人必须按时足额缴纳基本养老保险费（个人缴纳部分由所在单位代扣代缴） 23、职工基本养老保险个人账户卡有什么作用？ 社会保险基金经办机构在一个缴费年度结束后，根据职工基本养老保险个人账户的记录，为每个参保职工打印职工基本养老保险个人账户卡，发给职工个人，由职工妥善保管。职工在收到个人账户卡后，应根据自己的缴费工资基数，逐项核对个人账户卡上的各项数据，发现问题，应及时通知当地社会保险经办机构予以改正，以维护自己的合法权益，同时也起到对社会保险经办机构和本单位的监督作用。 24、职工死亡后，其个人账户能否继承及如何计算继承额？ 职工在职死亡或离退休后死亡，其个人账户可以继承。具体为： （1）职工在职死亡时，其继承额为其死亡时个人账户全部储存额中的个人缴费部分本息。 （2）离退休人员死亡的，继承额按如下公式计算：继承额=离退休人员死亡时个人账户余额×离退休时个人账户中个人缴费本息占个人账户全部储存额的比例。继承额一次性支付给死亡者生前指定的受益人或法定继承人。个人账户的其余部分，并入社会统筹基金。个人账户处理后，应停止缴费或支付记录，予以封存。 25、个人账户储存额是否记息？如何记息？ 职工所在单位将单位和职工个人的基本养老保险费缴纳到社会保险经办机构，并由社会保险经办机构记入职工个人账户后，个人账户管理的一个重要工作就是在每个缴费年度末对职工个人账户本金和利息进行结算。因此，个人账户储存额的记息问题，是每个缴费年度末社会保险经办机构工作的重点。 26、我省企业基本养老保险计发办法改革设计目标？ 我省基本养老金计发办法的改革，是针对已参加我省企业职工基本养老保险（含个体工商户主和灵活就业人员），2006年1月1日以后达到法定退休年龄，且单位和个人按规定覆行了缴费义务，缴费年限（含视同缴费年限）累计满15年的人员，并以参保缴费年限为基础，以计发基数、计发比例和计发月数调整为重点，以建立参保缴费的激励约束机制为出发点，以保障参保人员的养老保险权益为目标，采取“新人新办法、老人老办法、中人逐步过渡”的方式来设计的。 27、哪些是企业基本养老保险改革计发办法中的“新人”“中人”“老人”？ “新人”是指2006年1月1日以后退休，无视同缴费年限的人员；“中人”是指2006年1月1日以后退休，有视同缴费年限的人员；“老人”是指2005年12月31日以前已经退休的人员。 28、改革后的新、中、老人养老金如何计算？ “新人”退休后按月计发的基本养老金，由基础性养老金和个人账户养老金两部分组成；“中人”退休后按月计发的基本养老金，在发给基础性养老金和个人账户养老金基础上，再加上过渡性养老金；“老人”仍按国家和省原来的规定发给基本养老金，同时执行基本养老金调整办法。 29、参保人员退休时本人的指数化月平均缴费工资如何计算？ 本人的指数化月平均缴费工资=参保人员退休时全省上年度在岗职工月平均工资×本人月平均缴费工资指数。 30、职工缴费工资基数高低对本人退休后养老金计发标准有影响吗？ 职工缴费工资基数高低从根本上影响到本人退休后养老金的计发标准，最直接的影响表现在个人账户养老金和过渡性养老金两大部分上，职工缴费工资基数低按比例计入个人账户的金额就少，个人账户累计储存额相应减少，同样以个人历年缴费基数为基础计算“指数化月平均工资”就更小，这样对养老金计发标准造成很大的影响。 31、职工出生年月如何认定？ 职工出生年月的认定，根据劳动保障部劳社部发19998号文件规定，当职工身份证出生年月与职工档案记载的出生年月不一致时，以职工档案中关于出生年月的最早的记载为准。 32、为什么要设计计发基本养老金的过渡期？ 在改革基本养老金计发办法初期，为保证参保人员退休后基本养老金待遇不降低，根据国家要求，要设立计发基本养老金的过渡期。 33、从2006年开始，职工基本养老保险个人账户如何调整？ 按照国务院决定的要求，从2006年1月1日起，参保人员个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。 34、从2006年开始，如何确定参保单位和个人的缴费工资基数？ 参保单位缴纳基本养老保险的基数为单位职工个人缴费工资基数之和。职工个人缴费工资基数之和小于单位统计年报的单位工资总额的，应以统计年报数为单位缴费基数。职工个人缴纳基本养老保险费的基数为本人上年度月平均工资。月平均工资应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，其中包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。月平均工资超过本省上年度在岗职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费基数；低于本省上年度在岗职工月平均工资60%的，按本省上年度在岗职工月平均工资的60%计算个人缴费基数。 35、从2006年开始，城镇个体工商户和灵活就业人员参保政策有何调整？ 根据国务院决定的要求，从2006年1月1日起，我省城镇个体工商户和灵活就业人员参保缴费的基数统一为本省上年度在岗职工月平均工资；参保缴费的比例统一调整为20%，其中8%计入个人账户。 36、职工退休有基本养老金正常调整机制吗？ 我省已建立了基本养老金的正常调整机制，按照国务院的部署根据职工工资和物价变动等情况，适时调整企业退休人员基本养老金标准。调整幅度为全省企业在岗职工平均工资年增长率的一定比例。 37、参保人员退休年龄如何确定？ 女职工退休年龄的确定，经人事行政主管部门审批录用为干部的女职工退休年龄为55周岁，劳动法实施前参加工作的女工人和劳动法实施后参加工作的女职工以其长期所在岗位确定退休年龄，长期在管理岗位上工作的退休年龄为55周岁；长期在生产岗位上工作的退休年龄为50周岁。职工在管理岗位累计工作时间大于在生产岗位的累计工作时间即为长期在管理岗位，反之即为长期在生产岗位。企业职工退养或待岗、下岗期间不计算在岗工作时间。私营企业、自由职工者或个体工商户的女职工年满55周岁男职工正常退休年龄一律为60周岁。 38、职工养老保险关系可以转移吗？ 职工养老保险关系随人可全国范围内按规定进行转移。 39、什么是职工的视同缴费年限？ 视同缴费年限是指职工全部工作年限中其实际缴费年限之前，按国家规定计算为连续工龄的时间，我市规定1995年10月1日（建立个人账户）以前的实际缴费年限也视同缴费年限。但在此期间内按国家规定应参加基本养老保险，而未参加或应缴纳养老保险费而未缴纳的不能计算为视同缴费年限。 40、职工中断缴费养老保险关系如何接续？ 原参加城镇企业职工基本养老保险的职工与单位解除或终止劳动关系后，职工个人基本养老保险关系预以保留，由所在地的社保经办机构负责管理，不论是否再就业都应在社会保险经办机构接续养老保险关系并按规定继续缴纳养老保险费。接续后的缴费年限可以同以前的实际缴费年限视同缴费年限合并计算，作为计发基本养老金的依据，按同等退休政策办理退休计发基本养老保险待遇。 41、下岗失业灵活就业人员以及个体工商户如何申办退休手续？ 下岗失业灵活就业人员达到国家法定退休年龄时，由单位、个人或委托的代办机构按规定到当地社保经办机构核实、申报退休缴费情况。个体工商户达到国家法定退休年龄时，凭本人身份证和个人帐户到当地社保机构核实缴费情况申报退休。 42、国有企业原固定职工解除或终止劳动关系后至今未建立养老保险关系应如何办理？ 按属地原则参加企业职工基本养老保险。从2006年1月1日起按规定缴费建立个人账户，1996年1月1日前参加工作并流动离开用人单位的本人自愿可从参保地实施统帐结合制度起按规定补缴基本养老保险费本息，并补建账户，建立个人账户前在企业工作按国家规定可计算连续工龄的时间视同缴费年限，截止2007年12月底应参保而未参保的，今后参保时不得以向前追补缴费的方式增加缴费年限。 43、以灵活就业年份参加社会保险的人员可否享受基本养老保险补贴政策？ 持再就业优惠证人员被认定属于灵活就业和符合补贴条件，并按规定以灵活就业人员身份参加了社会保险的给予基本养老保险补贴。44、养老保险补贴的标准是多少？ 符合补贴条件的“4050”以上的人员，补贴基本养老保险缴费基数的12%；“4050”以下人员补贴基本养老保险缴费基数的8%。 45、企业、实体吸纳再就业优惠证人员是否可享受养老保险补贴？其标准是多少？ 商贸企业、服务型企业（国家限制行业除外）在新增加的岗位中，当年新招用持再就业优惠证人员与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在相应期限内享受社保补贴。养老保险补贴标准是用人单位为招用持再就业优惠证人员所缴纳的基本养老保险费的单位缴费部分。 46、养老保险补贴政策的期限是多长？ 享受养老保险补贴的时间暂定为3 年。办理个人续保，社会保险补贴的时间为2006年1月1日至2008年12月31日。 47、退休职工死亡丧葬费的发放标准是怎样规定？ 参保职工退休后死亡，其丧葬费按当地上年度职工月平均工资四个月的标准发放。 48、下岗失业人员养老保险应如何缴纳和结算？ （1）下岗失业人员在接续养老保险关系后，应按规定的缴费基数和缴费比例进行缴费。养老保险费一般应按月缴纳，有特殊情况也可按季、半年、年度合并缴纳，但不得跨年缴费，否则，养老保险经办机构将按规定加收滞纳金和利息。 （2）每年的4月1日至次年的3月31日为养老保险的一个结算年度，每个缴费年度结算后，社保经办机构将打印职工个人帐户清册送交本人核对，经确认无误后，社保经办机构再正式打印职工个人帐户卡并发给职工本人保管。 49、哪三类人员达到退休年龄，缴费年限不满15年，可延续缴纳最高不超过5年的基本养老保险费？ 原国有企业固定工、原城镇知识青年和城镇复员退伍人员（以下简称“三类人员”），2006年1月1日后达到退休年龄，如本人自愿补缴基本养老保险费，必须按规定补缴从参保地实施统帐结合制度起至2005年底前的基本养老保险费。1996年至2005年到达退休年龄的“三类人员”必须按规定补缴从参保地实施统帐结合制度至本人达到退休年龄期间的基本养老保险费。按上述规定补缴基本养老保险费后，到达退休年龄时缴费年限仍不满15年，实际缴费年限不满5年，可往后延续缴纳最高不超过5年的基本养老保险费。 50、建立个人账户以后历年全省职工平均工资及相关档次时间段 上年度全省职工月平均工资 全省职工月平均工资的60% 全省职工月平均工资的250-300% 1995.5-1996.3 342 205 855 1996.4-1997.3 400 240 1000 1997.4-1998.3 425 255 1063 1998.4-1999.3 444 266 1332 1999.4-2000.3 456 274 1368 2000.4-2001.3 495 297 1485 2001.4-2002.3 543 326 1629 2002.4-2003.3 641 385 1923 2003.4-2004.3 728 437 2184 2004.4-2005.3 821 493 2463 2005.4-2006.3 955 573 2865 2006.4-2007.3 1305 783 3915 2007.4-2008.3 1487 892 4461 说明：1995年5月至1998年3月，缴费工资基数最高不能超过上年度全省职工平均工资的250%（1998年4月以后为300%）。