东南电子：2019年、2020年、2021年及2022年1-6月审计报告及财务报表.docx

目 录一、审计报告 第16页二、财务报表 第712页（一）资产负债表 第78页（二） 利润表第9页（三） 现金流量表 第10页（四） 所有者权益变动表第1112页三、财务报表附注 第13100页度、2022年1-6月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。(一) 收入确认1.事项描述(1) 相关会计期间： 2020年度、2021年度、2022年1-6月相关信息披露详见财务报表附注三(十九)1和五(二)1。东南电子公司的营业收入主要来自于微动开关等产品的生产和销售。2020 年度、2021年度、2022年1-6月，东南电子公司营业收入金额分别为人民币251,717,903.48元、302,158,564.14元和129,784,602.55元。公司产品收入在满足已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移等条件后按以下具体方法确认：国内销售采用寄售仓模式的，客户从寄售仓领用后，公司根据客户的供应商系统领用数据或领用结算通知单确认收入；未采用寄售仓模式的，公司按销售合同或订单约定的交货期将货物运至购买方指定交货地点，经客户验收合格并对账确认后，公司根据对账单或结算单确认收入。国外销售根据出口销售合同约定发出货物，并将产品报关、取得提单后确认销售收入。(2) 相关会计期间：2019年度相关信息披露详见财务报表附注三(十九)2和五(二)1。东南电子公司的营业收入主要来自于微动开关等产品的生产和销售。2019 年度，东南电子公司营业收入金额为人民币226,308,462.11元。公司产品收入在满足产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量等条件后按以下具体方法确认：国内销售采用寄售仓模式的，客户从寄售仓领用后，公司根据客户的供应商系统领用数据或领用结算通知单确认收入；未采用寄售仓模式的，公司按销售合同或订单约定的交货期将货物运至购买方指定交货地点，经客户验收合格并对账确认后，公司根据对账单或结算单确认收入。国外销售根据出口销售合同约定发出货物，并将产品报关、取得提单后确认销售收入。由于营业收入是东南电子公司关键业绩指标之一，可能存在东南电子公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。2. 审计应对针对收入确认，我们执行的审计程序主要包括：(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；(2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；(4) 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户对账单或结算单等；对于外销收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；(6) 选取样本对重要客户执行实地走访程序；(7) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、发货单、客户对账单、货运提单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认；(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。(二) 应收账款减值1. 事项描述相关信息披露详见财务报表附注三(七)和五(一)3。截至 2019 年 12 月 31 日，东南电子公司应收账款账面余额为人民币 61,831,025.86元，坏账准备为人民币3,148,288.36元，账面价值为人民币 58,682,737.50元。截至2020年12月31日，东南电子公司应收账款账面余额为人民币84,656,919.66元，坏账准备为人民币4,307,900.75元，账面价值为人民币80,349,018.91元。截至2021年12月31日，东南电子公司应收账款账面余额为人民币84,544,798.86元，坏账准备为人民币4,310,519.03元，账面价值为人民币80,234,279.83元。截至2022年6月30日，东南电子公司应收账款账面余额为人民币 81,132,604.79元，坏账准备为人民币 4,223,201.09元，账面价值为人民币76,909,403.70元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。2. 审计应对针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；(2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；(3) 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款；(4) 对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对未来现金流量现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取的外部证据进行核对；(5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；(6) 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。四、管理层和治理层对财务报表的责任东南电子公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估东南电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。东南电子公司治理层（以下简称治理层）负责监督东南电子公司的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重第 7 页 共 100 页 资 产 负 债 表 （ 资 产 ）会企01表编制单位：东南电子股份有限公司单位:人民币元资 产注释号2022年6月30日2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日流动资产： 货币资金1 74,212,947.87 52,486,909.36 46,807,714.41 34,310,340.74 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据2 364,733.77 440,320.03 3,578,182.28 5,884,131.05 应收账款3 76,909,403.70 80,234,279.83 80,349,018.91 58,682,737.50 应收款项融资4 21,801,467.73 20,873,985.80 21,052,230.26 24,704,797.10 预付款项5 1,746,797.93 582,921.93 1,466,252.61 861,705.92 其他应收款6 500,416.84 462,527.27 1,477,848.09 2,133,640.26 存货7 60,420,128.69 73,350,154.13 56,783,521.30 40,510,292.69 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产8 1,532,075.48 1,129,056.61 流动资产合计 237,487,972.01 229,560,154.96 211,514,767.86 167,087,645.26非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产9 12,774,710.24 13,321,094.78 固定资产10 171,716,988.70 176,919,834.20 143,095,926.81 47,066,168.93 在建工程11 16,013,234.31 14,159,258.34 18,220,790.84 71,570,363.00 生产性生物资产 油气资产 使用权资产12 242,728.55 354,757.07 无形资产13 28,469,081.65 28,796,736.09 32,764,945.28 33,573,083.48 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产14 1,245,534.05 1,403,156.46 1,239,496.38 1,243,980.01 其他非流动资产15 7,190,703.55 4,410,238.95 3,452,975.79 2,873,460.00 非流动资产合计 237,652,981.05 239,365,075.89 198,774,135.10 156,327,055.42 资产总计 475,140,953.06 468,925,230.85 410,288,902.96 323,414,700.68法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：第 7 页 共 100 页 资 产 负 债 表（负债和所有者权益）会企01表编制单位：东南电子股份有限公司单位:人民币元负债和所有者权益注释号2022年6月30日2021年12月31日2020年12月31日2019年12月31日流动负债： 短期借款16 5,006,645.85 5,006,645.85 10,014,500.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款17 21,460,412.22 28,392,144.12 36,367,070.59 23,980,573.95 预收款项18 393,650.79 2,676,588.57 1,534,642.23 合同负债19 1,841,890.96 2,592,776.46 2,018,471.53 应付职工薪酬20 4,863,063.59 10,627,228.05 8,694,208.70 7,713,199.86 应交税费21 9,118,688.38 3,501,972.43 4,425,571.17 4,567,416.37 其他应付款22 476,465.85 882,932.78 295,005.05 248,736.74 持有待售负债 一年内到期的非流动负债23 248,520.76 243,604.30 其他流动负债24 148,255.07 256,175.34 131,505.05 流动负债合计 38,550,947.62 54,180,067.90 56,938,477.94 48,059,069.15非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债25 19,529.18 135,232.02 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益26 2,933,386.76 3,326,807.07 2,523,708.18 3,142,591.62 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,952,915.94 3,462,039.09 2,523,708.18 3,142,591.62 负债合计 41,503,863.56 57,642,106.99 59,462,186.12 51,201,660.77所有者权益(或股东权益)： 实收资本(或股本)27 64,380,000.00 64,380,000.00 64,380,000.00 62,580,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积28 69,530,238.78 69,444,432.78 69,272,820.78 56,354,099.78 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积29 28,995,400.91 28,995,400.91 22,966,921.41 16,577,425.82 一般风险准备 未分配利润30 270,731,449.81 248,463,290.17 194,206,974.65 136,701,514.31 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 433,637,089.50 411,283,123.86 350,826,716.84 272,213,039.91 负债和所有者权益总计 475,140,953.06 468,925,230.85 410,288,902.96 323,414,700.68法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：第 8 页 共 100 页利 润 表会企02表编制单位：东南电子股份有限公司单位:人民币元项 目注释号2022年1-6月2021年度2020年度2019年度一、营业收入1 129,784,602.55 302,158,564.14 251,717,903.48 226,308,462.11 减：营业成本1 89,468,456.47 195,955,135.31 145,318,909.83 122,343,596.06 税金及附加2 1,495,551.31 3,039,217.52 1,882,716.70 1,763,443.53 销售费用3 3,049,761.07 7,642,666.96 6,368,296.73 7,801,310.70 管理费用4 7,433,100.17 20,504,065.51 15,708,487.40 16,655,917.97 研发费用5 5,951,928.38 13,702,426.31 10,966,618.66 9,933,531.10 财务费用6 -568,656.59 208,954.43 627,690.21 485,154.03 其中：利息费用 68,438.60 188,763.77 310,941.73 637,590.58 利息收入 372,812.77 307,482.45 334,424.05 108,140.64 加：其他收益7 2,860,137.70 6,337,528.19 6,626,567.68 2,262,950.02 投资收益（损失以“-”号填列）8 147,773.97 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）9 79,258.15 2,438,800.65 -2,323,743.52 -1,512,747.72 资产减值损失（损失以“-”号填列）10 -758,132.48 -1,538,899.15 -761,946.54 -1,328,218.35 资产处置收益（损失以“-”号填列）11 5,396.83 -41,929.62 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 25,141,121.94 68,301,598.17 74,386,061.57 66,895,266.64 加：营业外收入12 43,183.03 179,130.00 45,526.89 35,205.92 减：营业外支出13 52,303.23 252,520.46 259,224.68 399,926.24三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 25,132,001.74 68,228,207.71 74,172,363.78 66,530,546.32 减：所得税费用14 2,863,842.10 7,943,412.69 10,277,407.85 9,278,757.24四、净利润（净亏损以“-”号填列） 22,268,159.64 60,284,795.02 63,894,955.93 57,251,789.08 （一）按经营持续性分类： 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 22,268,159.64 60,284,795.02 63,894,955.93 57,251,789.08 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： 1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一） 不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他（二） 将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 6.外币财务报表折算差额 7.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额 22,268,159.64 60,284,795.02 63,894,955.93 57,251,789.08 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额七、每股收益： （一）基本每股收益 0.35 0.94 1.01 0.91 （二）稀释每股收益 0.35 0.94 1.01 0.91法定代表人： 主管会计工作的负责人：会计机构负责人：第 9 页 共 100 页现 金 流 量 表会企03表编制单位：东南电子股份有限公司单位:人民币元项 目注释号2022年1-6月2021年度2020年度2019年度一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 125,064,362.54 279,757,342.85 227,208,396.46 216,139,232.23 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金1 2,882,713.19 12,844,145.91 6,376,827.13 3,761,656.10 经营活动现金流入小计 127,947,075.73 292,601,488.76 233,585,223.59 219,900,888.33 购买商品、接受劳务支付的现金 53,094,588.45 148,375,198.60 106,469,386.13 73,452,475.12 支付给职工以及为职工支付的现金 33,396,887.30 64,700,371.33 50,061,739.88 46,531,382.45 支付的各项税费 4,526,647.94 18,994,451.11 21,030,428.37 17,596,200.21 支付其他与经营活动有关的现金2 4,341,492.19 12,663,066.61 7,702,304.93 9,793,432.06 经营活动现金流出小计 95,359,615.88 244,733,087.65 185,263,859.31 147,373,489.84 经营活动产生的现金流量净额 32,587,459.85 47,868,401.11 48,321,364.28 72,527,398.49二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 147,773.97 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 58,500.00 71,587.26 13,538.05 17,594.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金3 3,661,061.00 45,000,000.00 投资活动现金流入小计 58,500.00 3,732,648.26 13,538.05 45,165,367.97 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 5,613,806.60 44,168,805.31 43,564,700.42 58,725,798.23 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金4 600,000.00 45,000,000.00 投资活动现金流出小计 5,613,806.60 44,168,805.31 44,164,700.42 103,725,798.23 投资活动产生的现金流量净额 -5,555,306.60 -40,436,157.05 -44,151,162.37 -58,560,430.26三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 14,200,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 5,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金5 33,527.08 57,076.36 筹资活动现金流入小计 5,033,527.08 24,257,076.36 10,000,000.00 偿还债务支付的现金 5,006,645.85 5,000,000.00 15,000,000.00 7,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 61,624.98 212,666.67 318,795.88 633,335.86 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金6 520,618.87 1,293,400.00 筹资活动现金流出小计 5,588,889.70 6,506,066.67 15,318,795.88 7,633,335.86 筹资活动产生的现金流量净额 -5,588,889.70 -1,472,539.59 8,938,280.48