审计-经营管理-公司企业制度制订.doc

审 计 第一条 审计每季（或半年）审计公司财务状况1次。主要审计专项基金和重大资金使用、成本费用、经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行情况。 第二条 审计师负责配合注册会计师进行年度决算审核。 第三条 经董事会决定或批准，审计师可以对公司任何财务活动进行专项审计。 第四条 审计员应定期检查公司及下属企业对财务规章制度、财经纪委和承包合同的执行情况，监督业务部门在经营中遵纪守法，依法纳税，监督下属企业贷款和银行帐户的使用情况，杜绝为他人代转、代汇的现象。 第五条 审计员每季（或半年）组织审计下属企业的财务账务1次，内容包括： 1.审核固定资产实有数的所有权； 2.审核原材料、商品购销各个环节的真实性及效益； 3.审核生产企业的产品库存和生产经营效益； 4.审核销售和债务情况，促进销售收入和帐款及时回笼； 5.检查专项基金和流动资金使用情况，成本核算、行政费用开支、业务费用开支等情况。 审计对象应如实向审计人员提供其经营管理计划、合同、会计统计报表、帐簿、凭证、业务记录等有关资料。 第六条 审计员根据承包合同书的要求，对承包进行事前和事后审计，落实承包合同的权、责、利。 内容包括： 1.审计任期目标责任指标，承包方的资格、承包合同； 2.审计承包方的财务帐目、年度决算； 3.承包方任期或承包期满后，进行终结审计或离任审计。 第七条 未经审计不准进行承包，终结审计或任审计期间，承包经营者不得调离其所在企业。 第八条 每一次定期或重点审计完成后，审计人员应及时制定审计报告。审计人员有权提出整改措施或处理意见，经总经理批准后，责成有关单位实施。